企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)規(guī)定

企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)規(guī)定合同編號(hào)：__________甲方：__________（全稱）乙方：__________（全稱）鑒于甲方作為一家依法成立的__________（行業(yè)），為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，保護(hù)各方合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定，甲乙雙方在平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則基礎(chǔ)上，就內(nèi)部控制與審計(jì)規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)達(dá)成一致，簽訂本合同。第一條內(nèi)部控制目標(biāo)1.1甲方的內(nèi)部控制目標(biāo)是根據(jù)甲方的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立健全內(nèi)部控制體系，確保甲方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，保障甲方的資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和及時(shí)性，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。1.2乙方作為甲方的審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照甲方的內(nèi)部控制目標(biāo)，客觀、公正地對(duì)甲方的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并提供審計(jì)意見(jiàn)。第二條內(nèi)部控制原則2.1全面性原則：甲方應(yīng)確保內(nèi)部控制覆蓋甲方的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)層次和各個(gè)部門(mén)。2.2重要性原則：甲方應(yīng)將內(nèi)部控制的重心放在重要業(yè)務(wù)、重要崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)上。2.3制衡性原則：甲方應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，形成相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境。2.4適應(yīng)性原則：甲方應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的變化，不斷調(diào)整和完善內(nèi)部控制。2.5成本效益原則：甲方應(yīng)在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本。第三條內(nèi)部控制措施3.1組織控制：甲方應(yīng)建立健全組織結(jié)構(gòu)，明確各部門(mén)、崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各部門(mén)、崗位之間相互協(xié)調(diào)、相互制約。3.2制度控制：甲方應(yīng)制定完善的內(nèi)部管理制度，確保內(nèi)部管理活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。3.3預(yù)算控制：甲方應(yīng)建立預(yù)算管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)購(gòu)置等方面進(jìn)行預(yù)算控制。3.4風(fēng)險(xiǎn)控制：甲方應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。3.5信息披露控制：甲方應(yīng)建立信息披露制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告等信息的真實(shí)、完整和及時(shí)性。第四條內(nèi)部控制審計(jì)4.1乙方應(yīng)對(duì)甲方的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。4.2乙方應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。4.3乙方應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密，未經(jīng)甲方同意，不得向第三方披露。第五條審計(jì)報(bào)告5.1乙方完成審計(jì)工作后，應(yīng)向甲方提供審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括審計(jì)結(jié)論、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等。5.2乙方應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的建議實(shí)施情況予以關(guān)注。第六條違約責(zé)任6.1任何一方違反本合同的約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。6.2乙方如在審計(jì)過(guò)程中存在虛假報(bào)告、嚴(yán)重失誤或違法行為，甲方有權(quán)解除本合同，并要求乙方承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第七條爭(zhēng)議解決7.1本合同履行過(guò)程中如發(fā)生爭(zhēng)議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決。7.2如協(xié)商無(wú)果，任何一方均有權(quán)向合同簽訂地人民法院提起訴訟。第八條其他約定8.1本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為_(kāi)___年。8.2本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。甲方（蓋章）：__________乙方（蓋章）：__________代表（簽名）：__________代表（簽名）：__________日期：__________日期：__________一、附件列表：1.甲方企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2.乙方審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件3.甲方內(nèi)部管理制度匯編4.乙方審計(jì)計(jì)劃書(shū)5.審計(jì)報(bào)告6.內(nèi)部控制改進(jìn)建議書(shū)7.違約責(zé)任認(rèn)定書(shū)8.法律意見(jiàn)書(shū)（如有）二、違約行為及認(rèn)定：1.甲方違反合同約定，不配合乙方進(jìn)行審計(jì)工作，或提供虛假信息。2.乙方未按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，或?qū)徲?jì)報(bào)告存在嚴(yán)重失誤。3.乙方未對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密，泄露給第三方。4.任何一方未履行合同約定的其他義務(wù)。三、法律名詞及解釋?zhuān)?.內(nèi)部控制：指企業(yè)為合理保證實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和及時(shí)性，對(duì)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率和效果等進(jìn)行的制度安排、組織架構(gòu)和操作流程。2.審計(jì)：指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行獨(dú)立、客觀的檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)發(fā)表的活動(dòng)。3.違約行為：指合同當(dāng)事人違反合同約定的義務(wù)，導(dǎo)致合同目的不能實(shí)現(xiàn)或合同權(quán)利受到侵害的行為。4.違約責(zé)任：指違約方因違約行為而應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任，包括繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、支付違約金等。四、執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及解決辦法：1.甲方不配合審計(jì)工作：乙方應(yīng)積極與甲方溝通，說(shuō)明審計(jì)的必要性和重要性，爭(zhēng)取甲方的理解和支持。2.審計(jì)過(guò)程中信息泄露：乙方應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理，與甲方簽訂保密協(xié)議，對(duì)涉及信息的人員進(jìn)行保密教育。3.審計(jì)報(bào)告存在嚴(yán)重失誤：乙方應(yīng)立即對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行更正，并向甲方道歉，必要時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.乙方未按約定時(shí)間完成審計(jì)工作：乙方應(yīng)向甲方說(shuō)明原因，協(xié)商延長(zhǎng)審計(jì)期限，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。