企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范完整版可打印

風(fēng)控的定義與分類(lèi)公司設(shè)立中的風(fēng)控公司的內(nèi)部治理企業(yè)運(yùn)營(yíng)內(nèi)部風(fēng)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)外部風(fēng)控簽訂合作開(kāi)發(fā)合同開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)施工合同風(fēng)險(xiǎn)商品房銷(xiāo)售法律風(fēng)險(xiǎn)目錄企業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)控民商事訴訟與仲裁一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義與分類(lèi)、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)根據(jù)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素來(lái)源：①外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)②企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)以時(shí)間軸劃分：①事前法律風(fēng)險(xiǎn)②事中法律風(fēng)險(xiǎn)③事后法律風(fēng)險(xiǎn)政策調(diào)控與公司注冊(cè)股權(quán)比例分配注冊(cè)資本認(rèn)繳制公司章程的制定二、公司設(shè)立中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范公司類(lèi)型的選擇（一）公司類(lèi)型的選擇①公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任②公司的股東以其出資或認(rèn)繳的股份為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任①有限責(zé)任公司：人合公司②股份有限公司：人合資合公司①?gòu)脑O(shè)立過(guò)程看，有限責(zé)任公司的設(shè)立程序更為簡(jiǎn)單②如果發(fā)起人希望成立規(guī)模較大的公司，通過(guò)募集設(shè)立的方式成立股份有限公司能夠獲得更多的注冊(cè)資本，但公司法強(qiáng)制性規(guī)定較多公司的發(fā)起人應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)有限公司與股份有限公司的區(qū)別，慎重選擇公司類(lèi)型公司的法律意義公司的類(lèi)型特點(diǎn)與選擇

（二）公司章程的制定法定公司章程內(nèi)容序號(hào)有限責(zé)任公司股份有限公司公司名稱(chēng)和住所公司名稱(chēng)和住所公司經(jīng)營(yíng)范圍公司經(jīng)營(yíng)范圍公司注冊(cè)資本公司設(shè)立方式股東的姓名或者名稱(chēng)公司股份總額、每股金額和注冊(cè)資本股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間發(fā)起人的姓名或者名稱(chēng)、認(rèn)購(gòu)的股份、出資方式和出資時(shí)間公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則董事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則公司法定代表人公司法定代表人股東會(huì)會(huì)議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)和議事規(guī)則公司利潤(rùn)分配辦法公司的解散事由與清算辦法公司的通知和公告辦法股東大會(huì)會(huì)議認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)

（二）公司章程的制定股東可以自由約定的事項(xiàng)序號(hào)內(nèi)容序號(hào)內(nèi)容公司經(jīng)營(yíng)范圍有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例公司法定代表人有限責(zé)任公司監(jiān)事的職權(quán)和議事方式向其他企業(yè)投資或者為為他人擔(dān)保有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)未履行或未完全履行出資義務(wù)的股東限制股東權(quán)利有限責(zé)任公司股東資格繼承有限責(zé)任公司注冊(cè)資本分期繳納股份有限公司轉(zhuǎn)讓、受讓重大資產(chǎn)或?qū)ν馓峁?dān)保有限責(zé)任公司約定分紅、認(rèn)購(gòu)新增資本股份有限公司創(chuàng)設(shè)累積投票制有限責(zé)任公司的定期會(huì)議股份有限公司監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例有限責(zé)任公司召開(kāi)股東會(huì)議的通知時(shí)間股份有限公司監(jiān)事的議事方式有限責(zé)任公司股東的表決權(quán)公司董監(jiān)高轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的限制性規(guī)定有限責(zé)任公司股東會(huì)股東會(huì)的議事方式和表決程序董事、高級(jí)管理人員的禁止行為有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交股東的期限有限責(zé)任公司董事的任職期限股份有限公司不按所持股份來(lái)分紅有限責(zé)任公司董事會(huì)議事方式及表決程序承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用、解聘有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)公司解散條件有限責(zé)任公司執(zhí)行董事職權(quán)對(duì)高級(jí)管理人員的界定（三）注冊(cè)資本認(rèn)繳制未（完全）履行出資義務(wù)的法律責(zé)任：①民事責(zé)任;②行政責(zé)任;③刑事責(zé)任股東的出資方式：①以貨幣出資;②以非貨幣形式出資自年月日起實(shí)施的新《公司法》規(guī)定我國(guó)實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳制謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案【案情簡(jiǎn)介】楊氏重工公司于年月日成立，企業(yè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司，股東為楊文德、謝桂清。公司的注冊(cè)資本為萬(wàn)元，實(shí)收資本萬(wàn)；謝桂清應(yīng)出資萬(wàn)元，實(shí)際出資萬(wàn)元，楊文德應(yīng)出資萬(wàn)元，實(shí)際出資萬(wàn)元。年月日，楊文德去世，其法定第一順序繼承人為其妻謝桂清、妻女兒楊雅琴、其母彭月群。陳昌明與楊氏重工公司簽訂有《施工升降機(jī)租賃協(xié)議》，陳昌明作為楊氏重工公司的債權(quán)人，對(duì)其享有元債權(quán)。陳昌明向法院提起訴訟請(qǐng)求楊氏重工公司償付債務(wù)并支付利息。謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案【判決結(jié)果】二審法院支持陳昌明的訴訟請(qǐng)求，判決謝桂清對(duì)一審被告南寧楊氏重工機(jī)械設(shè)備有限公司的該項(xiàng)債務(wù)在未出資元及利息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任；上訴人謝桂清、楊雅琴、彭月群對(duì)楊文德遺產(chǎn)進(jìn)行清理后在楊文德未出資元及利息范圍內(nèi)對(duì)一審被告南寧楊氏重工機(jī)械設(shè)備有限公司的該項(xiàng)債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。

（四）公司股權(quán)的分配股權(quán)比例分配對(duì)于公司具有重要意義，不僅影響股東所享有的股東權(quán)利，還影響到公司的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展和存續(xù)股權(quán)過(guò)于集中股權(quán)過(guò)于分散平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)股權(quán)比例分配的誤區(qū)

注冊(cè)資本認(rèn)繳制推行電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照和全程電子化管理登記注冊(cè)資本登記制度改革方案簡(jiǎn)化住所登記手續(xù)政策調(diào)控企業(yè)年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度（五）政策調(diào)控與公司注冊(cè)

工商核名確定公司住所申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記（五）政策調(diào)控與公司注冊(cè)刻章開(kāi)戶(hù)納稅登記股東會(huì)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)公章與法定代表人股東權(quán)利與義務(wù)董監(jiān)高忠實(shí)與勤勉義務(wù)小股東的權(quán)利如何保護(hù)三、公司的內(nèi)部治理

（一）公章與法定代表人表見(jiàn)代理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系章人情章風(fēng)險(xiǎn)公章保管交接不善風(fēng)險(xiǎn)完善公章管理、使用制度。公司章程中應(yīng)規(guī)定需要加蓋公章的文件必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后方可蓋章，并對(duì)加蓋公章的文件保留掃描件存檔；禁止在空白合同、文件、介紹信上使用公章。章程中應(yīng)明確公章保管人和公章的使用、移交程序嚴(yán)格遵守公章管理規(guī)定，合規(guī)操作。對(duì)公章的管、用、移毀須嚴(yán)格依照公司章程，使用公章時(shí)確保公章保管人人在章在；對(duì)于合同等文件超過(guò)頁(yè)的需要加蓋騎縫章；公司公章變更后，要將原公章銷(xiāo)毀選擇合適人選保管公章。選擇責(zé)任心、紀(jì)律性強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)公章的保管；絕不能不看內(nèi)容就在文件上蓋章；公章被盜、丟失時(shí)，及時(shí)通知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)采取補(bǔ)救措施避免損失使用公章的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

《民法通則》第條《公司法》第條、第條、第條行政責(zé)任民事賠償責(zé)任嚴(yán)格遵守法律按照公司章程依法履行職責(zé)①注重企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)，同時(shí)做好消防等工作④履行法定義務(wù)不做禁止行為②做好財(cái)務(wù)合規(guī)審計(jì)工作，避免財(cái)務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生的法律責(zé)任③?????????????.（一）公章與法定代表人法定代表人可能承擔(dān)的法律責(zé)任及防范①限制出境：《民事訴訟法》第條②限制離開(kāi)住所地：《企業(yè)破產(chǎn)法》第條③單位犯罪中其他刑事責(zé)任刑事責(zé)任建立完善好企業(yè)的風(fēng)控體系防范措施

序號(hào)股東的權(quán)利股東的義務(wù)收益分配請(qǐng)求權(quán)出資義務(wù)有限責(zé)任公司股東的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)禁止抽逃出資義務(wù)知情權(quán)禁止關(guān)聯(lián)交易選舉權(quán)表決權(quán)提議、召集、主持股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議權(quán)股份有限公司的提案權(quán)有限責(zé)任公司股東的股權(quán)回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)決議撤銷(xiāo)權(quán)股東代表訴訟權(quán)股東直接訴訟權(quán)提起公司解散訴訟權(quán)剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)（二）股東的權(quán)利與義務(wù)（三）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)【案情簡(jiǎn)介】王振宇、徐發(fā)社、梁保山、王文杰共同簽訂合作協(xié)議，建立了以合作研發(fā)航爆彈制導(dǎo)系統(tǒng)為核心的技術(shù)開(kāi)發(fā)合作合同關(guān)系，五人共同設(shè)立的華源數(shù)通公司承擔(dān)研發(fā)費(fèi)用，身為股東、董事的梁保山在華源數(shù)通公司中直接負(fù)責(zé)研發(fā)工作。根據(jù)華源數(shù)通公司董事會(huì)的決議，梁保山擔(dān)任法定代表人的安德訊公司，受托直接承擔(dān)了項(xiàng)目研發(fā)任務(wù)。根據(jù)合作協(xié)議、華源數(shù)通公司董事會(huì)決議、股東會(huì)決議，梁保山負(fù)責(zé)研制的技術(shù)成果及相應(yīng)資料應(yīng)全部歸屬華源數(shù)通公司；但作為公司董事的梁保山直到本案訴訟發(fā)生時(shí)，尚沒(méi)有實(shí)際履行該項(xiàng)義務(wù)，反而以安德訊公司的名義為該技術(shù)成果申請(qǐng)科學(xué)技術(shù)鑒定，以自己的名義提出專(zhuān)利申請(qǐng)（后撤回）。華源數(shù)通公司起訴董事梁保山違反董事義務(wù)，要求賠償公司損失及相應(yīng)利息。（三）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)【判決結(jié)果】一審認(rèn)定梁保山違反合同約定與《公司法》第條規(guī)定的公司董事的忠實(shí)義務(wù)，判決梁保山賠償華源數(shù)通公司人民幣萬(wàn)元。二審法院駁回雙方上訴，維持原判。

（四）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的忠實(shí)與勤勉義務(wù)序號(hào)應(yīng)為行為勿為行為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)挪用公司資金董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)接受他人與公司交易的傭金歸為己有擅自披露公司秘密違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為

有限責(zé)任公司股東知情權(quán)之訴決議撤銷(xiāo)權(quán)有限責(zé)任公司異議股東股權(quán)收購(gòu)請(qǐng)求權(quán)之訴股東代表訴訟權(quán)股東直接起訴權(quán)提起公司解散訴訟權(quán)（五）小股東的權(quán)利如何保護(hù)仲裁訴訟離職解聘競(jìng)限商密人事管理用工制度內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工傷制度報(bào)酬休假（一）公司內(nèi)部人事管理企業(yè)不得扣押勞動(dòng)者證件和要求提供擔(dān)保企業(yè)不得雇傭未成年人企業(yè)招聘不得存在歧視勞動(dòng)者的告知義務(wù)和公司的說(shuō)明義務(wù)54企業(yè)不應(yīng)聘用尚與其他公司存在勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者公司在聘用勞動(dòng)者時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

勞動(dòng)合同種類(lèi)勞動(dòng)合同內(nèi)容試用期的約定不簽法律后果勞動(dòng)合同（一）公司內(nèi)部人事管理

（二）勞動(dòng)用工制度主要受《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》調(diào)整非全日制用工勞動(dòng)者調(diào)崗勞動(dòng)用工勞務(wù)派遣在前法未做規(guī)定或條款解釋存在問(wèn)題時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》、最高人民法院司法解釋?zhuān)瑓⒄崭魇?、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)章制度合法

勞動(dòng)報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)與分配①最低工資標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)薪資標(biāo)準(zhǔn)的紅線②同工同酬——?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬分配的首要原則工作與假期①工時(shí)制度②帶薪休假③工時(shí)限制延長(zhǎng)制度薪酬、工時(shí)與休假，法律有強(qiáng)制性規(guī)定，不越法律紅線即可（三）勞動(dòng)報(bào)酬與假期

工傷保險(xiǎn)基金工傷認(rèn)定勞動(dòng)能力鑒定工傷保險(xiǎn)待遇特殊規(guī)定（四）工傷制度.主要適用《勞動(dòng)合同法》及《工傷保險(xiǎn)條例》.特殊規(guī)定主要為：①用人單位分立、合并、轉(zhuǎn)讓?zhuān)虎诼毠け慌汕渤鼍常虎弁藛挝晃唇?jīng)登記

保密義務(wù)競(jìng)業(yè)限制競(jìng)業(yè)限制范圍期限約定不明以及終止（五）競(jìng)業(yè)限制與商業(yè)秘密①什么是商業(yè)秘密②競(jìng)業(yè)限制——商業(yè)秘密的保險(xiǎn)柜①競(jìng)業(yè)限制的范圍適用于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員及其他②范圍期限可約定但不得違法①競(jìng)業(yè)限制條款約定不明②競(jìng)業(yè)限制的終止預(yù)告解除特別解除過(guò)失性辭退無(wú)過(guò)失性辭退經(jīng)濟(jì)性裁員自然解除禁止解除協(xié)商解除離職解聘（六）離職解聘（種解除方式類(lèi)禁止解除情形）五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的外部法律風(fēng)險(xiǎn)防范

明確合同雙方的締約資格合同形式合同的簽訂合同內(nèi)容格式條款締約過(guò)失保密義務(wù)（一）合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)

（二）企業(yè)借貸與擔(dān)?！逗贤ā返跅l及《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》第條規(guī)定合同因脅迫等原因無(wú)效以及企業(yè)轉(zhuǎn)貸的情形，系企業(yè)間借貸不合法企業(yè)與個(gè)人借貸企業(yè)間借貸企業(yè)向銀行借貸年《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》的頒布，企業(yè)間的借貸行為正式“解禁”

企業(yè)擔(dān)保的內(nèi)部程序質(zhì)押保證抵押①依照公司章程，由董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)決議②有限額規(guī)定不得超限③為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保，必須過(guò)股東（大）會(huì)①動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)②權(quán)利質(zhì)權(quán)①抵押物的范圍②抵押物的登記③抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)①一般保證②連帶保證（二）企業(yè)借貸與擔(dān)保挑選合適投資伙伴選擇合法出資方式并購(gòu)考慮對(duì)方債務(wù)（三）企業(yè)投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資中的法律風(fēng)險(xiǎn)（三）企業(yè)投融資的法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)融資主要采取銀行融資與民間借貸兩種方式，融資面臨非法集資罪、騙取貸款罪等刑事風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于銀行融資，應(yīng)當(dāng)本著誠(chéng)實(shí)信用，勿使用虛假的證明，或虛構(gòu)事實(shí)騙貸款，避免觸犯刑事法律對(duì)于民間借貸，遵循“重質(zhì)量不重?cái)?shù)量”將融資對(duì)象控制在有限的范圍內(nèi)，切忌面向社會(huì)公眾大規(guī)模進(jìn)行融資活動(dòng)，極可能構(gòu)成非法集資罪企業(yè)融資的法律風(fēng)險(xiǎn)

合同約定不明合同的撤銷(xiāo)抗辯權(quán)—合理的拒絕履行履行的特殊情況合同的解除債權(quán)人的特殊權(quán)利履約法律風(fēng)險(xiǎn)（四）履約的法律風(fēng)險(xiǎn)何為違約責(zé)任何時(shí)承擔(dān)違約責(zé)任如何承擔(dān)違約責(zé)任違約的特殊情形①不履行或履行不符合約定②繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救③賠償損失的責(zé)任①拒絕履行②瑕疵履行①繼續(xù)履行②補(bǔ)救措施③損害賠償①第三人行為造成違約②雙方違約③免責(zé)條款違約救濟(jì)（五）違約救濟(jì)

企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)與治理會(huì)計(jì)賬簿管理的法律風(fēng)險(xiǎn)成本費(fèi)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范收入業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)使用現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控六、企業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范——財(cái)務(wù)虛假信息多頭注冊(cè)虛假注冊(cè)主要表現(xiàn)虛假資質(zhì)虛假注資（一）企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)與治理

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：①導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)混亂②多個(gè)公司人格混同③影響企業(yè)信用評(píng)價(jià)外部風(fēng)險(xiǎn)：①民事責(zé)任②行政責(zé)任③刑事責(zé)任企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)（一）企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)與治理（一）企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)與治理豫則立企業(yè)自治良心企業(yè)最初經(jīng)營(yíng)企業(yè)，要先有業(yè)務(wù)再注冊(cè)公司，有一定資本積累，再增資擴(kuò)股；對(duì)新項(xiàng)目的投資，須經(jīng)前中后仔細(xì)調(diào)研，事先做好準(zhǔn)備，做好風(fēng)險(xiǎn)量化的控制；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施在設(shè)立企業(yè)過(guò)程中，就應(yīng)端正態(tài)度；企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要充足的資金，更離不開(kāi)誠(chéng)信投資者應(yīng)端正經(jīng)營(yíng)企業(yè)態(tài)度，正視自身經(jīng)營(yíng)狀況，做一個(gè)有社會(huì)責(zé)任感、有良心的企業(yè)企業(yè)虛假注冊(cè)的治理

（二）成本費(fèi)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范虛列成本虛列費(fèi)用虛增成本虛減成本假合同假發(fā)票假工資企業(yè)關(guān)于成本費(fèi)用的不法行為通過(guò)虛列直接材料費(fèi)用虛增成本濫用會(huì)計(jì)政策虛增成本通過(guò)虛增工資虛增成本通過(guò)虛增制造費(fèi)用虛增成本多結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本費(fèi)用掛賬利息資本化用資產(chǎn)評(píng)估消除上市公司虧損

外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)虛假成本費(fèi)用導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)亂刑事責(zé)任成本居高不下導(dǎo)致企業(yè)倒閉行政責(zé)任（二）成本費(fèi)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范（二）成本費(fèi)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范虛假成本費(fèi)用的治理.企業(yè)要控制好成本①構(gòu)建決策層、管理層、業(yè)務(wù)層“三層成本控制體系”②控制個(gè)體行為成本：鼓勵(lì)引導(dǎo)措施；企業(yè)文化.企業(yè)要通過(guò)合法方式合理避稅①依據(jù)稅法規(guī)定必須繳納的稅金不能逃避②聘請(qǐng)律師和會(huì)計(jì)師，采取合法手段進(jìn)行納稅統(tǒng)籌，在法律允許的范圍內(nèi)將稅收成本降至最低

虛減收入虛增收入貨款流失債權(quán)無(wú)權(quán)①通過(guò)將收入“掛賬”虛減收入②通過(guò)“賬外賬”虛減收入③通過(guò)“以物易物”虛減收入①虛計(jì)收入②關(guān)聯(lián)收入③提前確認(rèn)本期收入④創(chuàng)造收入（如簽訂虛假銷(xiāo)售合同）①虛假銷(xiāo)售②盲目銷(xiāo)售③壞賬不清理①代理商侵吞貨物②業(yè)務(wù)員侵吞貨物③運(yùn)輸、儲(chǔ)存過(guò)程中貨物丟失（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范收入常見(jiàn)問(wèn)題（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)①流動(dòng)資金短缺②財(cái)產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)（行政刑事）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與防范虛假收入業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范.收入業(yè)務(wù)合理避稅的方法①收款方：收款日期最好約定在每月日②付款方：付款日期最好約定在某月最后日.企業(yè)應(yīng)收賬款回收策略①建立客戶(hù)檔案②定期向欠款客戶(hù)寄發(fā)應(yīng)收賬款對(duì)賬單③定期實(shí)地催債、對(duì)賬④對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)定擔(dān)保⑤進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重組⑥轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收款⑦仲裁和訴訟.防范貨物和銷(xiāo)售收入流失的方法①責(zé)任到人，必要時(shí)采取“連保（坐）”方式②業(yè)務(wù)、存貨、貨款分人負(fù)責(zé)，單、錢(qián)、貨分離

一些企業(yè)為了逃稅，私自開(kāi)立一個(gè)秘密賬戶(hù)，作為企業(yè)“小金庫(kù)”的賬戶(hù)；還有一些企業(yè)借用他人信息開(kāi)戶(hù)或直接借用他人賬戶(hù)，從事提取現(xiàn)金的行為凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金開(kāi)立“黑賬戶(hù)”私設(shè)“小金庫(kù)”企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)限額轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金支付能力相同開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收支管理法律規(guī)定（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)使用現(xiàn)金表現(xiàn)（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)①資金斷流②融資困難外部風(fēng)險(xiǎn)（行政刑事）現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)

基于資金充分補(bǔ)償為原則選擇會(huì)計(jì)政策適當(dāng)減少分紅，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)加強(qiáng)資金管理力度，提高資金使用效益合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路線，釋放固化資金54（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金斷流的風(fēng)險(xiǎn)防范穩(wěn)健理財(cái)，切忌盲目擴(kuò)張（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)融資困難的風(fēng)險(xiǎn)防范.銀行貸款①銀行貸款分為短期、中期和長(zhǎng)期②如果企業(yè)需要推遲還款、續(xù)貸或借新還舊，可以申請(qǐng)展期③短期貸款的展期期限累積不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款的期限不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款的展期期限累積不得超過(guò)年④申請(qǐng)展期不利于企業(yè)今后向銀行貸款.直接融資①出讓股份融資②股東追加投資③境外上市.付利融資通過(guò)提供折扣的方式激勵(lì)債務(wù)人支付貨款

虛開(kāi)其他發(fā)票虛開(kāi)增值稅發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票

行政責(zé)任刑事責(zé)任發(fā)票保管不慎給企業(yè)的員工利用發(fā)票違法犯罪提供機(jī)會(huì)合同糾紛違約責(zé)任違法開(kāi)具發(fā)票滋生商業(yè)賄賂（五）違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)開(kāi)具發(fā)票行為及法律責(zé)任法律責(zé)任（五）違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不違規(guī)開(kāi)具發(fā)票定期對(duì)員工進(jìn)行法律培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)慎重選擇商業(yè)交易伙伴，加強(qiáng)防范商業(yè)賄賂違規(guī)開(kāi)具發(fā)票的治理

財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)憑證不規(guī)范隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

行政責(zé)任內(nèi)部人員通過(guò)隱匿、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)賬簿侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)刑事責(zé)任會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿管理不善產(chǎn)生商事糾紛（六）會(huì)計(jì)賬簿管理的法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)賬簿管理常見(jiàn)問(wèn)題與法律風(fēng)險(xiǎn)法律責(zé)任

會(huì)計(jì)賬簿管理風(fēng)險(xiǎn)防范年檢時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告以及時(shí)掌握財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)律師為企業(yè)員工培訓(xùn)法律知識(shí)建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況預(yù)防為主防治結(jié)合綜合治理（六）會(huì)計(jì)賬簿管理的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)優(yōu)惠政策法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)各稅籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)稅收爭(zhēng)議解決法律風(fēng)險(xiǎn)六、企業(yè)企財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范——稅務(wù)

企業(yè)所得稅納稅主體合法進(jìn)行納稅申報(bào)企業(yè)哪些收入需要交納稅款及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記謹(jǐn)慎面對(duì)發(fā)票管理賬簿、憑證管理稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)（一）企業(yè)稅務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)稅額抵免減計(jì)收入加速折舊減稅免稅稅收優(yōu)惠的分類(lèi)加計(jì)扣除（二）企業(yè)優(yōu)惠政策的法律風(fēng)險(xiǎn)（三）企業(yè)各稅籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)增值稅籌劃營(yíng)業(yè)稅籌劃營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革①概念及范圍②企業(yè)身份選擇③進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)售稅額的確認(rèn)④混同銷(xiāo)售行為⑤兼營(yíng)行為①營(yíng)業(yè)稅概念及范圍②免稅③納稅時(shí)間與地點(diǎn)①營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義②營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法解讀特殊稅務(wù)處理不合規(guī)稅務(wù)架構(gòu)不合理并購(gòu)重組稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)交易方式的規(guī)制遺留稅務(wù)問(wèn)題（四）企業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)

偽報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格進(jìn)出口貨物價(jià)格申報(bào)不實(shí)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅法知識(shí)把握強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)設(shè)立公司專(zhuān)職稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)重視非主流業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之處理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制（四）企業(yè)特殊經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)出口稅務(wù)籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

稅務(wù)檢查中的法律風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)不當(dāng)稅收保障措施相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)稅款征收程序中的法律風(fēng)險(xiǎn)履行依法納稅義務(wù)避免國(guó)家強(qiáng)制力處罰（五）稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)（六）稅收爭(zhēng)議解決的法律風(fēng)險(xiǎn).稅收爭(zhēng)議解決的原則①公正原則②效率原則.稅收爭(zhēng)議的解決方法①雙方協(xié)商解決②行政復(fù)議③行政訴訟企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)概述貸款詐騙罪集資詐騙罪非法吸收公眾存款罪單位行賄罪單位受賄罪職務(wù)侵占罪挪用資金罪非法經(jīng)營(yíng)罪非國(guó)家工作人員受賄罪虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪合同詐騙罪刑事風(fēng)控七、企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)防控企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)概述管理有風(fēng)險(xiǎn)決策須謹(jǐn)慎用人有風(fēng)險(xiǎn)制度須完善合作有風(fēng)險(xiǎn)簽約須核實(shí)①避免在融資過(guò)程中踏入雷區(qū)②勿在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中走岔路①職務(wù)侵占罪②挪用資金罪③非國(guó)家工作人員受賄罪①邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律人士對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)②組建公司內(nèi)部的法務(wù)部進(jìn)行“危機(jī)公關(guān)”非國(guó)家工作人員受賄罪、主體要件本罪為特殊主體，為除國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員以外的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。.處罰《刑法》第一百六十三條【非國(guó)家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單