2024年內(nèi)部控制管理制度

2024年內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度1

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》

以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度.

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與

分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)

險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)彳亍統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的‘需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合

同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相

應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管I里工作。

內(nèi)部控制管理制度2

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)

國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（-）資金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開(kāi)立、車批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致

受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律

訴訟或信用損失。

第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控

制：

（-）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合

理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)

格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

（四）票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資

金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清直。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

內(nèi)部控制管理制度3

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、

費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)侍公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制

辦法如下：

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范

圍廣的特點(diǎn).貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：

1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款

憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬

外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或

審核銀行調(diào)節(jié)表。

6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)）兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)

登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。

10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付傷（訖）的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以

備追溯責(zé)任。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是：

根據(jù)銷售內(nèi)勤開(kāi)具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款一一檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有

經(jīng)手人簽名一一會(huì)計(jì)審核憑證出納收款------在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章一一將

收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬一T登記票據(jù)傳遞登記本一?將記賬

聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證按科目入賬----銷售核算（貨款）。

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)

上已寫(xiě)有"轉(zhuǎn)賬"字樣后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主

管會(huì)計(jì)。

（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字.

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡可能通過(guò)開(kāi)戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金

的方式：

（1）出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí)，必須由出納員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)"，

采用復(fù)寫(xiě)方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作

為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的'規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)

檢查其編號(hào)是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時(shí)直明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋"作廢"

字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門檢查后歸檔保管。

"現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開(kāi)具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現(xiàn)金。這種

方式下面于票據(jù)、印章兩人分管，使開(kāi)票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控

制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，

還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和"現(xiàn)金"總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間

的核對(duì)工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付

和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人

員多。

當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀

上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此，對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，重點(diǎn)

應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證,

尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開(kāi)具支票時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),

而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨

時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采

購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等.具體控制方式：

（一）采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原

始憑證，如支付購(gòu)貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)

送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制"入庫(kù)單"，嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門購(gòu)買回的各種材料物品，都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷貨單位的發(fā)

貨票和購(gòu)貨定單等，對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基

礎(chǔ)上填寫(xiě)“入庫(kù)單"（或收料單;?"入庫(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)

驗(yàn)收人員填制，并取得采購(gòu)人員的簽字后，一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，一張退給采購(gòu)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一

張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量，劃清采購(gòu)部門與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)

責(zé)任，保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是：

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字)……一填寫(xiě)付款申請(qǐng)單

------經(jīng)部門主管審核簽字------送記賬會(huì)計(jì)審核憑證------?報(bào)主管會(huì)計(jì)審核———總經(jīng)理

批準(zhǔn)一一出納會(huì)計(jì)付款一一客戶收款一一記現(xiàn)金流水賬一一訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、

入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,

還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及

時(shí)直明原因，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資

金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。

(2)費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請(qǐng)部門主管審核確認(rèn)交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---一查驗(yàn)現(xiàn)金

付款憑證金額與原始憑證一致-T檢查并督促領(lǐng)款人簽名一一報(bào)銷人送總經(jīng)理審批?批準(zhǔn)后

交主管會(huì)計(jì)審查憑證一一送出納員按記賬憑證金額付款一-在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖

章一一登記現(xiàn)金流水賬一-將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核；

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)

部門在接到友票等原始憑證后，先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，冉由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注

明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金

日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部

門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。

（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列措施：

⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財(cái)會(huì)部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理

人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是彳亍政部門（人力

資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記

賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是：

（2）一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表--T記賬

會(huì)計(jì)做上月的工資表一一一送總經(jīng)理審批一一一開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具現(xiàn)金支

票一一出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―一連同工資表送公司開(kāi)戶行一-主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本--將

支票存根粘貼到付款審批單上-一加蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本-一出納員按科目記

賬。

（3）業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表-―一營(yíng)銷部門主管審核與記賬會(huì)計(jì)

的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----一經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核由出納員填制付款審批單

-----報(bào)總經(jīng)理審批經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開(kāi)具支票-一出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單一一交記

賬會(huì)計(jì)送公司開(kāi)戶行一一主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本-一將支票存根粘貼到付款審批單上-一加

蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章一登記單據(jù)傳遞登記本一出納員按科目記賬。

（4）建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求：

工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審直，臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名，冒

領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總

額，侵吞余額;考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表，以防多記工

時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資等等。

（5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金

等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)

生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此，必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作.要求重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少

計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門（人力資源人員）、財(cái)會(huì)部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

（三）借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,

對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個(gè)方面的要求：

⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí)首先應(yīng)填制"借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主

管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；

⑵會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)"借款單”編制付款憑證，登記"其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制

的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；

內(nèi)部控制管理制度4

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》

第三十七條規(guī)定：”會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目木村口原則

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控

制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)貶務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,

針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢杳。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限

應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,

并相互制約.

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

Q)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做

到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限

失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)

金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)以查

明是否相符，并直明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到

帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢

查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

L會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi).

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳

支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié)月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)宜找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

L審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效.

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符.

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證.

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

L帳戶設(shè)置是否合理、有序.

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的'方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)碓及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)

反饋。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的楮核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔.

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對(duì)學(xué)生繳藥系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理.

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。

2.是否建立專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

L是告按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)杳驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

L是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。

內(nèi)部控制管理制度5

第一章、總則

第一條、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)

可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

第二條、內(nèi)部控制定義

本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施

的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各

業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位"）。

第四條、基本原則

集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。

第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)

督等五個(gè)要素進(jìn)行。

第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)臺(tái)隴制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委

員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制

管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊(cè)并進(jìn)行市核。

第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后

執(zhí)行。

第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，

減少人為操縱。

第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、

控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改

情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

第十一條、一般情況下,集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢直，集團(tuán)統(tǒng)一交佗

具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公

司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過(guò).

如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章、權(quán)力與責(zé)任

第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。

第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證

內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。

具體包括：

1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃：

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)言啦制自我評(píng)價(jià)的工作方案；

3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷

機(jī)制：

4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)吾啦制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：

5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：

6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的'重要文檔及重大、重要報(bào)告；

7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；

9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。

第十四條、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)

內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制目我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)

部控制自我評(píng)價(jià)工作.其主要職責(zé)包括：

L組織市議內(nèi)部控制建虹作計(jì)劃；

2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：

3、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)工作：

4、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報(bào);

5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：

6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過(guò)程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)吾喀制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

8、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。

第十六條、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自

我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)吾啦制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管

理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，

對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔確保內(nèi)部控制有效；

3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；

4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行

情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：

5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查

底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)當(dāng)?shù)芍迫毕莸某醪秸J(rèn)定（含內(nèi)部控制缺

陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：

6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。

第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。

第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員

進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。

第十九條、內(nèi)言院制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、

自我評(píng)價(jià)、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

第三章、內(nèi)部控制程序與方法

第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC

創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。

第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、明確年度內(nèi)吾啦制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；

2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)?/p>

外披露：

3、編制《內(nèi)吾酯制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；

4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行；

5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，

經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改。

第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、對(duì)年度事業(yè)計(jì)劃（KPI）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)

險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：

2、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：

3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢有，并編制內(nèi)部控制自我檢有底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并

報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；

4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。

第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方

法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求，主要包括：

1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：

4、內(nèi)部控制自我檢查及評(píng)價(jià)過(guò)程中的資料。

第二十四條、內(nèi)吾照制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理.

第五章、人員與培訓(xùn)

第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專

業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)I。

第六章、獎(jiǎng)懲

第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括

設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過(guò)程的

保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章、附則

第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)瞼評(píng)估細(xì)

則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行.

第三十條、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

內(nèi)部控制管理制度6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信

息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止

等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)f范.

第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類（略）

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、

條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件；

二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；

三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部

及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部（內(nèi)控部），主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理

工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫(xiě)要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理

工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫(xiě)制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落

實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作

和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)

工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部

門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行（包括調(diào)研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)

培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請(qǐng)修訂等）,

以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的

制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多

部門或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。

第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條內(nèi)控制度編制的流程各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)—各

業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿一各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意

見(jiàn)（包括公司對(duì)口管理部門的意見(jiàn)）T內(nèi)控制度建設(shè)管理人員（審計(jì)部或內(nèi)控部）初審一各業(yè)務(wù)單位

和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽一經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件

下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審

批單）。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書(shū)面申請(qǐng)或建議T審

計(jì)部（內(nèi)控部）審核一提交公司例會(huì)審定T執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢

查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先

確定后試運(yùn)行期限（不能超過(guò)一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

L對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門（制度責(zé)任部

門）提出制度廢止的'書(shū)面申請(qǐng)，并填寫(xiě)制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單一審計(jì)部（內(nèi)控部）審核一提交

總經(jīng)理室或董事會(huì)審定T決定是否廢止。

第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制

定具體的實(shí)施細(xì)則的,需在15個(gè)工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行

學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫(xiě)制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫(xiě)制度

培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部（內(nèi)控部）牽頭會(huì)同

制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)I。

第二十條制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢直管理制度在本單位執(zhí)行情況

時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理

的"痕跡"，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

L制度執(zhí)行過(guò)程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部

（內(nèi)控部）書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部

門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過(guò)程留

存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢杳;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)

任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部（內(nèi)控部）在開(kāi)展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過(guò)程中，將視

需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（檢直）。（上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差

異）

第五章內(nèi)控制度的評(píng)審

第二十三條定期評(píng)審：每元12月初，審計(jì)部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控

制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書(shū)面評(píng)審記錄以供決策參考。

第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部（內(nèi)控部）應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)

制度的評(píng)審活動(dòng).

1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司

經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

L識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)I、編制、修改、執(zhí)行中

止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部（內(nèi)控部）在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期

和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情沆，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜

合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章內(nèi)控制度的存檔管理

（略）

第七章附則

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部（內(nèi)控部）負(fù)責(zé)起草和

修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條本辦法自XX年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理制度7

為規(guī)范政府采購(gòu)行為,強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，提高政府采購(gòu)資金使用效益，有效地控

制財(cái)政支出，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購(gòu)公開(kāi)、公平、公正。根據(jù)《中華人民

共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

一、政府采購(gòu)適用范圍

本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，羽亍預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本制度?本制度所稱政府采購(gòu)是指使用財(cái)

政資金采購(gòu)依法制訂的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

二、政府米購(gòu)的.形式和運(yùn)作程序

落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成，需購(gòu)買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單

位向黨政辦提出書(shū)面申請(qǐng)，黨政辦本看"量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見(jiàn)報(bào)單位

分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃。

三、政府采購(gòu)的方式

政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)。具

體采購(gòu)方式由鎮(zhèn)采購(gòu)辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施，公開(kāi)招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購(gòu)

的主要采購(gòu)方式。

四、采購(gòu)程序

先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報(bào)"政府采購(gòu)申請(qǐng)表"報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦，并經(jīng)分管領(lǐng)

導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和，采購(gòu)辦要簽審核意見(jiàn)，鎮(zhèn)采購(gòu)辦根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容和金額確認(rèn)采購(gòu)方

式和采購(gòu)單位，如果需由站所采購(gòu)的，由站所填報(bào)。政府采購(gòu)申請(qǐng)表"報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦審核，由鎮(zhèn)采

購(gòu)中心安排采購(gòu)，如果由鎮(zhèn)采購(gòu)辦采購(gòu)的，需報(bào)分管采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購(gòu)辦安排采購(gòu)。所

有采購(gòu)物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。

五、政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃

鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則，充分

考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)采購(gòu)辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購(gòu)。

六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

凡納入政府采購(gòu)制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購(gòu)的,不得列支,否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處

理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)政府機(jī)關(guān)采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督、檢杳，采購(gòu)辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購(gòu)情況

并定期進(jìn)行公開(kāi)，定期進(jìn)行總結(jié)，件可單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告

和檢舉。

內(nèi)部控制管理制度8

為了規(guī)范采購(gòu)行為，保證采購(gòu)質(zhì)量，控制采購(gòu)價(jià)格，提高采購(gòu)效率，特制定本制度。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

1、設(shè)立物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資

采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)的程序、采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)

行監(jiān)督。

2、成立物資采購(gòu)小組，由后勤科科長(zhǎng)、專職采購(gòu)員、院紀(jì)委和需要采購(gòu)的部門臨時(shí)選派的

人員組成。物資采購(gòu)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

二、采購(gòu)計(jì)劃和審批

醫(yī)院各部門所需采購(gòu)的物資，必須先提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)需要采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)審批后，

方可交給物資采購(gòu)小組集中采購(gòu)和集體采購(gòu)。由院招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。

三、采購(gòu)品種、原則

1、采購(gòu)品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦

打印機(jī)耗材、印刷品等品種。

2、采購(gòu)物資本著公平、公正、公開(kāi)的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu);必須堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利

益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購(gòu)。

3、采購(gòu)小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所

需物資采購(gòu)到位，不得拖延，影響工作。采購(gòu)小組在采購(gòu)物資時(shí)要憑院長(zhǎng)審批的購(gòu)物計(jì)劃方可外

出采購(gòu)。

在采購(gòu)物資時(shí)，要堅(jiān)持勤跑多問(wèn)，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正采購(gòu)價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用

的物品。

4、一次性采購(gòu)量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購(gòu)可采取公開(kāi)招標(biāo)的

形式進(jìn)行米購(gòu)。

5、采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真檢有物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購(gòu)偽劣產(chǎn)品，

采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、采購(gòu)方法：

采購(gòu)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品

等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià).后勤類物資根據(jù)市場(chǎng)行情詢價(jià)議價(jià)方式采購(gòu)，常用的量大的后勤物資采取

招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購(gòu)。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批。

五、采購(gòu)程序

1、計(jì)劃和立項(xiàng)

醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員或者使用部門主任、護(hù)士長(zhǎng)擬定采購(gòu)計(jì)劃單，

按分級(jí)審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后，交采購(gòu)中心按計(jì)劃采購(gòu)。原則上按常用，易存放的物品每年采購(gòu)

兩次;常用，不易存放的,物品每季采購(gòu)一次。突發(fā)事件的緊急采購(gòu)或臨時(shí)急需采購(gòu)，由使用科室

提出，經(jīng)過(guò)分管院長(zhǎng)征求院長(zhǎng)同意后，及時(shí)交采購(gòu)中心采購(gòu)。十萬(wàn)元以上物資采購(gòu)（常規(guī)采購(gòu)除

外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后，報(bào)采購(gòu)中心，經(jīng)招

標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。

2、調(diào)研和論證

物資采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)后，采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行

市場(chǎng)調(diào)研和考察，原則上分管院長(zhǎng)必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫(xiě)出書(shū)面考察報(bào)告，并如實(shí)向招標(biāo)

采購(gòu)委員會(huì)匯報(bào)考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

3、招標(biāo)、議標(biāo)

醫(yī)院大宗物資通過(guò)調(diào)研和論證后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)決策購(gòu)買的，由招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中

心按政府既定的規(guī)章辦理?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價(jià)采購(gòu)，由采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按院內(nèi)

規(guī)定組織實(shí)施，申請(qǐng)實(shí)施的使用科室、職能部門、招標(biāo)米購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)

全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

4、驗(yàn)收和入庫(kù)

嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)驗(yàn)收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人

依據(jù)采購(gòu)中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，藥品耗材類由藥械科庫(kù)房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同

負(fù)責(zé)驗(yàn)收（包括品名、規(guī)格、型號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)

報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫(kù)。

物資每次購(gòu)置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營(yíng)銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生

產(chǎn)企業(yè)相一致;杳驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢杳合格證、出廠日期、有效日期，險(xiǎn)驗(yàn)合格后入庫(kù).所有物資的

驗(yàn)收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。

5、物資的報(bào)銷

物資采購(gòu)發(fā)票應(yīng)先由采購(gòu)人員、證明人、驗(yàn)收人、采購(gòu)小組主任簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)審核，最

后由院長(zhǎng)審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購(gòu)合同付款比例，依據(jù)發(fā)票

審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。

六、采購(gòu)的監(jiān)督

1、成立招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)，委員會(huì)成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，

全程監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程。

2、采購(gòu)委員會(huì)成員、采購(gòu)辦公室工作人員和物資采購(gòu)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和

政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購(gòu)過(guò)程中不得弄虛作假、

徇私舞弊、貪污受賄，自覺(jué)抵制采購(gòu)工作中的不正之風(fēng)。

3、醫(yī)院物資采購(gòu)接受廣大職工的監(jiān)督.任何科室和個(gè)人不得私自采購(gòu)。物資招標(biāo)采購(gòu)委員

會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)療物資采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，把好采購(gòu)程序關(guān)及時(shí)制止和糾正違規(guī)、

違紀(jì)行為。

內(nèi)部控制管理制度9

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，保證會(huì)計(jì)

工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下：

1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)酒己備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法

律的'規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中

小學(xué)校會(huì)計(jì)制度有良好的職業(yè)道德嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原

則。

3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算提供合

法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理，立卷歸檔,妥善保

管，銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法