會計分錄習(xí)題及答案

(最新完整版)會計分錄習(xí)題1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項，申請獲得專利權(quán)時，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊費(fèi)6000元。2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項已列入待攤費(fèi)用）4.計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息10000元。5.攤銷管理部門報刊費(fèi)600元，車間修理費(fèi)540元。6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報刊雜志費(fèi)。7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門電費(fèi)1000元，以銀行存款支付。8。將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元存入銀行。9。管理部門報廢設(shè)備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。10。攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。11。用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費(fèi)用3600元。12。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。13。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計入本期成本費(fèi)用，款項從銀行存款支付。答案1.借:無形資產(chǎn)8000貸:銀行存款80002.借:營業(yè)外支出1000貸:銀行存款10003.借:管理費(fèi)用-印花稅355制造費(fèi)用-修理費(fèi)2200貸:待攤費(fèi)用25554.借:財務(wù)費(fèi)用10000貸:長期借款100005.借:管理費(fèi)用-報刊費(fèi)600制造費(fèi)用-修理費(fèi)540貸:待攤費(fèi)用11406.借:待攤費(fèi)用1200貸:銀行存款12007.借:管理費(fèi)用1000制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本)3800貸:銀行存款48008.借:銀行存款9500貸:短期投資8500投資收益10009.借:累計折舊42000固定資產(chǎn)清理8000貸:固定資產(chǎn)5000010.借:生產(chǎn)成本800貸:制造費(fèi)用80011.借:在建工程3600應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅2000貸:銀行存款560012.借:短期投資9700應(yīng)收利息800貸:銀行存款1050013.借:制造費(fèi)用5850貸:銀行存款585正保股份有限公司（以下簡稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù)。20XX年12月，正保公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月2日所購商品在價格上給予5％的折讓（正保公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為120萬元，實(shí)際成本75萬元，提貨單已交D公司?？铐椧延诋?dāng)日收到，存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為60萬元（不含增值稅額），于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬元（均為維修人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，正保公司預(yù)計很可能收到的維修款為17．55萬元（含增值稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價200萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為180萬元。商品已運(yùn)往F公司。12月31日，正保公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20％，款項尚未收到。（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到C公司預(yù)付的款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。要求：編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）①12月1日賒銷時借：應(yīng)收賬款117貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17借：主營業(yè)務(wù)成本85貸：庫存商品85②12月19日收到貨款時借：銀行存款116財務(wù)費(fèi)用1貸：應(yīng)收賬款117③借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1．7貸：銀行存款11．7④借：銀行存款140．4貸：主營業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20．4借：主營業(yè)務(wù)成本75貸：庫存商品75⑤借：應(yīng)收賬款17．55貸：主營業(yè)務(wù)收入15〔17．55/（1＋17％）＝15〕應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2．55（15×17％）借：勞務(wù)成本20貸：應(yīng)付職工薪酬20借：主營業(yè)務(wù)成本20貸：勞務(wù)成本20⑥借：委托代銷商品180貸：庫存商品180借：應(yīng)收賬款46．8貸：主營業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6．8借：主營業(yè)務(wù)成本36貸：委托代銷商品36⑦借：銀行存款40貸：預(yù)收賬款40⑧借：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17貸：銀行存款116財務(wù)費(fèi)用1借：庫存商品85貸：主營業(yè)務(wù)成本851.向有色金屬公司購入8噸鋁錠的貨款承付期滿，通過銀行付訖．增值稅發(fā)票列明價款108360元和稅額18421.20元,貨已驗(yàn)收入庫.簽發(fā)工商銀行支票一張,支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項稅額.2.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶,金額為218639元,委托工商銀行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),發(fā)放工資及其他款項共計218551.60,并支付銀行手續(xù)費(fèi)87.40元.3.根據(jù)"工資結(jié)算匯總表",結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項共計47323.40元.4.根據(jù)"各項基金,經(jīng)費(fèi)計算表",計提交付各種基金或經(jīng)費(fèi):計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險金61687.83元;計提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金191.77元;計提基本醫(yī)療保險費(fèi)27416.81元;計提地方附加醫(yī)療保險費(fèi)5483.36元;計提失業(yè)保險金5483.36元;計提并交付工會經(jīng)費(fèi)5310元;計提教育經(jīng)費(fèi)3982.50元1.借:原材料（庫存商品）108360.00應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項18421.20貸：應(yīng)付票據(jù)126781.20借：原材料1080.00應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項120.00貸：銀行存款1200.002.借：應(yīng)付工資218551.60財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)87.40貸：銀行存款218639.003.借:應(yīng)付工資47323.40貸:其他應(yīng)付款47323.404.借：管理費(fèi)用-福利100263.13貸:其他應(yīng)付款-福利（養(yǎng)老保險金）61687.83其他應(yīng)付款-福利(住房公積金）191.77其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險費(fèi)）27416.81其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險費(fèi)）5483.36其他應(yīng)付款-福利（失業(yè)保險金）5483.36借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)5310.00貸：預(yù)提費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)5310.00借：預(yù)提費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)5310.00貸：銀行存款5310.00借：管理費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)3982.50貸：預(yù)提費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)3982.50會計分錄題題目1、12月2日，用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費(fèi)。2、12月3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。3、12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。4、12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。5、12月6日，盤虧設(shè)備一臺，原始價值6000元，已提折舊3500元。6、12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。7、12月9日，收到國家投入機(jī)器，價值450000元。8、12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。9、12月11日，采購員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。10、12月11日，廠部管理人員報銷差旅費(fèi)600元。11、12月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12、12月13日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資。13、12月14日，該廠從南方廠購進(jìn)甲材料50000千克，增值稅專用發(fā)票所列單價4.90元，計買價245000元，進(jìn)項稅額為41650元，對方代墊運(yùn)費(fèi)50000元，款項以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。14、12月15日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費(fèi)8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費(fèi)4000元。15、12月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。16、12月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提月福利費(fèi)6300元，其中，按企業(yè)行政管理部門人員工資提計的福利費(fèi)1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計提的福利費(fèi)560元，按生產(chǎn)工人工資提計的福利費(fèi)4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。17、12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。18、12月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費(fèi)用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計80000元。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計300000元。19、12月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價130元。計104000元；B產(chǎn)品500件，每件售價180元，計90000元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項收到并已存入銀行。20、12月31日，將本月主營業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。21、12月31日，將本月管理費(fèi)用19936元，財務(wù)費(fèi)用13240元，銷售費(fèi)用1350元，主營業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。其他業(yè)務(wù)成本10000元，營業(yè)外支出2000元，所得稅費(fèi)用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。22、12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配--未分配利潤”明細(xì)賬戶。23、12月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤中提取盈余公積金80217元24、12月31日，按規(guī)定計算出應(yīng)付給投資者的利潤80000元25、12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配--未分配利潤”明細(xì)賬。1、借：管理費(fèi)用350貸：庫存現(xiàn)金3502、借：銷售費(fèi)用800貸：銀行存款8003、借：銀行存款200000貸：短期借款2000004、借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000005、借：待處理財產(chǎn)損益2500累計折舊3500貸：固定資產(chǎn)60006、借：營業(yè)外支出2500貸：待處理財產(chǎn)損益25007、借：固定資產(chǎn)450000貸：實(shí)收資本4500008、借：短期借款50000貸：銀行存款500009、借：其他應(yīng)收款1000貸：庫存現(xiàn)金100010、借：管理費(fèi)用600貸：其他應(yīng)收款60011、借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款5000012、借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫存現(xiàn)金5000013、借：材料采購250000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）41650貸：銀行存款29165014、借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用4000貸：累計折舊1200015、借：生產(chǎn)成本31000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬4500016、借：生產(chǎn)成本4340制造費(fèi)用560管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬630017、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7000—B產(chǎn)品6295貸：制造費(fèi)用1329518、借：庫存商品—A產(chǎn)品80000—B產(chǎn)品300000貸：生產(chǎn)成本38000019、借：銀行存款226980貸：主營業(yè)務(wù)收入194000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3298020、借：主營業(yè)務(wù)收入778000其他業(yè)務(wù)收入12000投資收益8000營業(yè)外收入3000貸：本年利潤80100021、借：本年利潤634170貸：管理費(fèi)用19936財務(wù)費(fèi)用13240銷售費(fèi)用1350主營業(yè)務(wù)成本500000營業(yè)稅金及附加5474其他業(yè)務(wù)成本10000營業(yè)外支出2000所得稅費(fèi)用8217022、借：本年利潤802170貸：利潤分配—未分配利潤80217023、借：利潤分配—提取盈余公積金802170貸：盈余公積80217024、借：利潤分配—應(yīng)付股利80000貸：應(yīng)付股利8000025、借：利潤分配—未分配利潤160217貸：利潤分配—提取盈余公積金80217—應(yīng)付股利800001、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。3、王某外地出差歸，報銷差旅費(fèi)2500元，財務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元，王某出差時向財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。4、企業(yè)購入設(shè)備一臺，買價24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運(yùn)雜費(fèi)40元，稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采購驗(yàn)收入庫。7、某工廠進(jìn)行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價值19110元，盤存實(shí)際數(shù)量445公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費(fèi)用。8、計提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費(fèi)300元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。11、企業(yè)經(jīng)財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價值6000元，經(jīng)查明是由于計量上的錯誤所造成的。12、銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項稅額存入銀行。13、計算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。14、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。15、某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶：主營業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元，營業(yè)外收入2300元。16、收到國家投入資金200000元，存入銀行。17、發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。18、某企業(yè)進(jìn)行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺，原價5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。19、企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價值30000元，銷項稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，，貨款尚未收到。20、企業(yè)購入需要安裝的甲設(shè)備一臺，買價28000元，運(yùn)輸費(fèi)1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上述裝備時，支付安裝費(fèi)1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。21、根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存入銀行。22、以銀行存款支付車間辦公費(fèi)300元，廠部招待費(fèi)400元。23、分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元。24、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤1100000元至利潤分配—未分配利潤。1、借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：庫存現(xiàn)金80002、借：銀行存款100000貸：短期貸款1000003、借：管理費(fèi)用2500貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金5004、借：固定資產(chǎn)25000貸：銀行存款250005、借：材料采購—乙材料4040應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）680貸：銀行存款47206、借：原材料—乙材料4040貸：材料采購—乙材料40407、借：待處理財產(chǎn)損益420貸：原材料420借：管理費(fèi)用420貸：待處理財產(chǎn)損益4208、借：制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用800貸：累計折舊22009、借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款30010、借：財務(wù)費(fèi)用210貸：應(yīng)付利息21011、借：原材料6000貸：待處理財產(chǎn)損益6000借：待處理財產(chǎn)損益6000貸：管理費(fèi)用600012、借：銀行存款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100013、借：營業(yè)稅金及附加811貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加24314、借：主營業(yè)務(wù)成本228000貸：庫存商品22800015、借：主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入40000營業(yè)外收入2300貸：本年利潤34230016、借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本20000017、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品55000生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品45000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2000貸：原材料11000018、借：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益2800累計折舊2400貸：固定資產(chǎn)5200借：營業(yè)外支出2800貸：待處理財產(chǎn)損益280019、借：應(yīng)收賬款35500貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅5100銀行存款40020、借：在建工程29200貸：銀行存款29200借：在建工程1500貸：銀行存款1500借：固定資產(chǎn)30700貸：在建工程3070021、借：銀行存款36000貸：預(yù)收賬款3600022、借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用400貸：銀行存款70023、借：生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1300024、借：生產(chǎn)成本38200貸：制造費(fèi)用3820025、借：本年利潤1100000貸：利潤分配—未分配利潤11000001、收到投資者投入資金100000元，存入銀行。2、向銀行借入期限為6個月的借款300000元，款項已劃入銀行存款帳戶。3、購入不需要安裝的機(jī)器一臺，以銀行存款支付價款200000元，及增值稅額34000元。4、向宏光工廠采購甲材料，買價50000元，增值稅進(jìn)項稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項以銀行存款支付。5、向宏光公司購入的甲材料已驗(yàn)收入庫。6、采購員王華出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。7、采購員王華出差回來，報銷差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200元。8、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。9、以銀行存款預(yù)付某公司購貨款7500元。10、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。11、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用14000元，其中：A產(chǎn)品8000元，B產(chǎn)品6000元。12、銷售A產(chǎn)品1000件，每件100元，銷售B產(chǎn)品1200件，每件80元，增值稅銷項稅33320元，款項尚未收到。13、用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。14、以銀行存款歸還前欠購料款24000元。15、經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。16、月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，管理部門人員工資10000元。17、企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來的投資收入8000元，存入銀行。18、計算提取本月交的城建稅2100元，教育附加費(fèi)900元。19、銷售材料價款20、結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。21、將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入600000元，營業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。22、將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本300000元，營業(yè)稅金及附加2100元，銷售費(fèi)用5000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。23、計算本年應(yīng)交所得稅24000元。24、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤500000元轉(zhuǎn)入“利潤分配”帳戶。25、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分配至盈余公積。1、借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本1000002、借：銀行存款300000貸：短期借款3000003、借：固定資產(chǎn)234000貸：銀行存款200000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅340004、借：材料采購—甲材料52000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）8500貸：銀行存款605005、借：原材料—甲材料52000貸：材料采購—甲材料520006、借：其他應(yīng)收款—王華2000貸：庫存現(xiàn)金20007、借：管理費(fèi)用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—王華20008、借：財務(wù)費(fèi)用12000貸：應(yīng)付利息120009、借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款750010、借：制造費(fèi)用2600管理費(fèi)用1200貸：累計折舊380011、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000—B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用1400012、借：應(yīng)收賬款229320貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品100000—B產(chǎn)品96000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）3332013、借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫存現(xiàn)金5000014、借：應(yīng)付賬款24000貸：銀行存款2400015、借：應(yīng)付賬款25000貸：營業(yè)外收入2500016、借：生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬5000017、借：銀行存款8000貸：投資收益800018、借：營業(yè)稅金及附加3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅2100應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加90019、借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅20、借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料21、借：主營業(yè)務(wù)收入600000營業(yè)外收入5000其他業(yè)務(wù)收入20000投資收益8000貸：本年利潤63300022、借：本年利潤364100貸：主營業(yè)務(wù)成本300000營業(yè)稅金及附加2100其他業(yè)務(wù)成本10000管理費(fèi)用35000財務(wù)費(fèi)用12000銷售費(fèi)用500023、借：所得稅費(fèi)用24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2400024、借：本年利潤500000貸：利潤分配—未分配利潤50000025、借：利潤分配貸：盈余公積問答題：1、什么是資產(chǎn)？它的特征是什么？2、簡述會計等式的恒等性。3、帳薄按外表形式分為哪幾種？4、明細(xì)分類賬主要有哪幾種格式？5、什么是原始憑證？6、什么是轉(zhuǎn)賬憑證？1、資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。特征：資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或者事項所形成；資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源；預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。2、會計等式反映了資產(chǎn)和權(quán)益之間如下關(guān)系：（1）資產(chǎn)和權(quán)益直接愛你存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，沒有資產(chǎn)就沒有權(quán)益，同樣，沒有權(quán)益就沒有資產(chǎn)；（2）從數(shù)量方面看，一個企業(yè)有多少資源就必定有多少權(quán)益，反之有多少權(quán)益就有多少資產(chǎn)；（3）無論企業(yè)發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不會破環(huán)資產(chǎn)和權(quán)益之間的平衡關(guān)系。3、訂本式、活頁式、卡片式4、三欄式、數(shù)量金額式、多欄式、平行式5、原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。6、轉(zhuǎn)賬憑證是用來反映與現(xiàn)金和銀行存款收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所用的記賬憑證會計分錄練習(xí)題及答案東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用440貸：現(xiàn)金4403、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款---盛達(dá)公司800004、向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到；借：應(yīng)收賬款---前進(jìn)工廠117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅）170005、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款---光明工廠1500006、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)--大華公司234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340007、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)--勝利工廠1200008、向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元；借：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司50000貸：銀行存款500009、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元。扣除預(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫；借：原材料—甲材料80000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600貸：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司50000銀行存款4360010、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款--張強(qiáng)800貸：現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差回來，向公司報銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；借：管理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款--張強(qiáng)80012、向科達(dá)公司購進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗(yàn)收入庫,款項尚未支付；借：原材料—甲材料500000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）85000貸：應(yīng)付賬款—科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)公司購進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；借：在途物資—乙材料300000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000貸：銀行存款35100014、接上題，向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫；借：原材料—乙材料300000貸：在途物資—乙材料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品400000--B產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料—甲材料900000--乙材料500016、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費(fèi)1200元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120017、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費(fèi)5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元；借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、從市場上購入一臺設(shè)備，價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款10000019、經(jīng)計算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；借：管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12000貸：累計折舊2000020、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權(quán)；借：無形資產(chǎn)—專利權(quán)240000貸：銀行存款24000021、接上題，專利權(quán)分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。借：管理費(fèi)用2000貸：無形資產(chǎn)—專利權(quán)2000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶；借：銀行存款1000000貸：短期借款—工商銀行10000002、東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；借：短期借款—中國銀行500000貸：銀行存款5000003、從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫，款項尚未支付；借：原材料—乙材料70000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900貸：應(yīng)付賬款—新華公司819004、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；借：應(yīng)付賬款—新華公司81900貸：銀行存款819005、按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款；借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款—長江公司1000006、接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項長江公司尚未支付；借：預(yù)收賬款—長江公司175500貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；借：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000--B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付工資240009、接上題，按上述工資額的14%計提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1120--B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明報銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi)300貸：現(xiàn)金30011、計提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元；借：財務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。借：預(yù)提費(fèi)用10000貸：銀行存款10000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、收到國家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本--國家資本金10000002、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備，價值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本—法人資本金（信達(dá)公司）2000003、收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；借：銀行存款500000貸：資本公積5000004、向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為600000元，增值稅為102000元，合計702000元，款項已收到并存入銀行；借：銀行存款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020005、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為50000元，增值稅為8500元，合計58500元，款項已存銀行；借：銀行存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85006、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元；借：主營業(yè)務(wù)成本510000貸：庫存商品—A產(chǎn)品390000--B產(chǎn)品1200007、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元；借：其他業(yè)務(wù)支出30000貸：原材料—乙材料300008、月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品16320（8000*2.04）--B產(chǎn)品20400(10000*2.04)貸：制造費(fèi)用367209、本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費(fèi)用為16320元。B產(chǎn)品月末均未完工；借：庫存商品—A產(chǎn)品535440貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品53544010、銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)等計15000元；借：營業(yè)費(fèi)用15000貸：銀行存款15000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行；借：銀行存款220000貸：投資收益2200002、取得罰款收入3000元，存入銀行；借：銀行存款3000貸：營業(yè)外收入30003、向希望工程捐贈人民幣150000元，款項已通過銀行支付；借：營業(yè)外支出150000貸：銀行存款1500004、月末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元；借：主營業(yè)務(wù)收入1050000其他業(yè)務(wù)收入50000投資收益220000營業(yè)外收入30000貸：本年利潤13500005、月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)成本510000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，營業(yè)費(fèi)用15000元，營業(yè)外支出150000元；借：本年利潤729545貸：主營業(yè)務(wù)成本510000主營業(yè)務(wù)稅金及附加1547其他業(yè)務(wù)支出30238管理費(fèi)用18760財務(wù)費(fèi)用4000營業(yè)費(fèi)用15000營業(yè)外支出1500006、計算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元；借：所得稅402750.15貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅402750.157、將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；借：本年利潤402750.15貸：所得稅402750.158、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤817704.85元；借：本年利潤817704.85貸：利潤分配817704.859、按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；借：利潤分配81770.49貸：盈余公積81770.4910、經(jīng)董事會決定向投資者分配股利400000元。借：利潤分配400000貸：應(yīng)付股利4000001.`通過銀行支付報刊費(fèi)600元，其中本月應(yīng)攤100元借：管理費(fèi)用100待攤費(fèi)用500貸：銀行存款6002.銷售產(chǎn)品一批，貨款20000元，增值稅稅率17%，款項以送存銀行。借：銀行存款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34003.銀行取得借款100000元，存入存款帳戶。借：銀行存款100000貸：短期借款1000004.生產(chǎn)領(lǐng)用A材料8000元，B材料4000元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料1000元，行政部門領(lǐng)用B材料500元。借：生產(chǎn)成本12000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用500貸：原材料－A材料9000原材料－B材料45005.丙產(chǎn)品1000件完工入庫，單位成本50元借：庫存商品－丙產(chǎn)品50000貸：生產(chǎn)成本500006.以銀行存款1000元支付罰款。借：營業(yè)外支出-罰款支出1000貸：銀行存款10007.預(yù)提本月銀行借款利息3000元借：財務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用30008.購入材料一批，貨款10000元，（增值稅稅率17%）均已通過銀行付清，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17009.用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計5000元，其中管理部門使用3000元，車間使用2000元。借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：銀行存款500010.收到B公司償還前欠貨款35000元，已存入銀行存款戶借：銀行存款35000貸：應(yīng)收帳款－B公司35000會計分錄習(xí)題1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項，申請獲得專利權(quán)時，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊費(fèi)6000元。2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項已列入待攤費(fèi)用）4.計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息10000元。5.攤銷管理部門報刊費(fèi)600元，車間修理費(fèi)540元。6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報刊雜志費(fèi)。7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門電費(fèi)1000元，以銀行存款支付。8。將短期股票投資8500元出售，所售價款9500元存入銀行。9。管理部門報廢設(shè)備1臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。10。攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。11。用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費(fèi)用3600元。12。以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元。13。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計入本期成本費(fèi)用，款項從銀行存款支付。答案1.借:無形資產(chǎn)8000貸:銀行存款80002.借:營業(yè)外支出1000貸:銀行存款10003.借:管理費(fèi)用-印花稅355制造費(fèi)用-修理費(fèi)2200貸:待攤費(fèi)用25554.借:財務(wù)費(fèi)用10000貸:長期借款100005.借:管理費(fèi)用-報刊費(fèi)600制造費(fèi)用-修理費(fèi)540貸:待攤費(fèi)用11406.借:待攤費(fèi)用1200貸:銀行存款12007.借:管理費(fèi)用1000制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本)3800貸:銀行存款48008.借:銀行存款9500貸:短期投資8500投資收益10009.借:累計折舊42000固定資產(chǎn)清理8000貸:固定資產(chǎn)5000010.借:生產(chǎn)成本800貸:制造費(fèi)用80011.借:在建工程3600應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅2000貸:銀行存款560012.借:短期投資9700應(yīng)收利息800貸:銀行存款1050013.借:制造費(fèi)用5850貸:銀行存款5850東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用440貸：現(xiàn)金4403、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款---盛達(dá)公司800004、向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到；借：應(yīng)收賬款---前進(jìn)工廠117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅）170005、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款---光明工廠1500006、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)--大華公司234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340007、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)--勝利工廠1200008、向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元；借：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司50000貸：銀行存款500009、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫；借：原材料—甲材料80000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13600貸：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司50000銀行存款4360010、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款--張強(qiáng)800貸：現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差回來，向公司報銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；借：管理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款--張強(qiáng)80012、向科達(dá)公司購進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗(yàn)收入庫,款項尚未支付；借：原材料—甲材料500000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）85000貸：應(yīng)付賬款—科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)公司購進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；借：在途物資—乙材料300000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000貸：銀行存款35100014、接上題，向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫；借：原材料—乙材料300000貸：在途物資—乙材料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品400000--B產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料—甲材料900000--乙材料500016、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費(fèi)1200元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120017、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費(fèi)5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元；借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、從市場上購入一臺設(shè)備，價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20XX年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶；借：銀行存款1000000貸：短期借款—工商銀行10000002、東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；借：短期借款—中國銀行500000貸：銀行存款5000003、從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫，款項尚未支付；借：原材料—乙材料70000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900貸：應(yīng)付賬款—新華公司819004、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；借：應(yīng)付賬款—新華公司81900貸：銀行存款819005、按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款；借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款—長江公司1000006、接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項長江公司尚未支付；借：預(yù)收賬款—長江公司175500貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；借：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000#NAME?制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付工資240009、接上題，按上述工資額的14%計提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元；借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品1120#NAME?制造費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明報銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi)300貸：現(xiàn)金30011、計提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元；借：財務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。借：預(yù)提費(fèi)用10000貸：銀行存款10000【例21】深圳光大公司“產(chǎn)成品入庫匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫S產(chǎn)品200臺，實(shí)際單位成本12000元，計2400000元?！纠?2】深圳南山公司在財產(chǎn)清查中盤盈A商品20公斤，該商品的市場價為35元/公斤，經(jīng)查屬于計量方面錯誤。【例23】深圳南山公司因臺風(fēng)造成一批庫存商品毀損，實(shí)際成本12000元，根據(jù)保險合同規(guī)定，應(yīng)由保險公司賠償10000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值150元。【例24】深圳南山公司在財產(chǎn)清查中盤虧S商品50公斤，該商品的市場價為20元/公斤，經(jīng)查屬于商品保管員的過失造成，按規(guī)定由其個人賠償500元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值200元。【例25】深圳南山公司2005期末存貨實(shí)