《CFO財務報表解釋》課件

CFO財務報表解釋歡迎參加本次CFO財務報表解釋課程。我們將深入探討財務報表的各個方面，幫助您成為財務分析專家。課程目標掌握財務報表基礎知識理解財務報表的結構和組成部分。提高分析能力學習如何解讀財務數(shù)據(jù)，做出明智決策。實踐應用通過案例學習，將理論知識應用于實際情況。財務報表概述資產負債表反映企業(yè)在某一時點的財務狀況。利潤表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出。資產負債表平衡原則資產總額始終等于負債與所有者權益總額。時點報表反映特定日期的財務狀況。分類列示按照流動性和性質對項目進行分類。資產負債表編制原則1持續(xù)經(jīng)營假設企業(yè)在可預見的將來會繼續(xù)經(jīng)營。2歷史成本資產按照實際成本進行計量。3權責發(fā)生制收入和費用在發(fā)生時確認，而不是在收付現(xiàn)金時。資產類構成1流動資產2長期投資3固定資產4無形資產及其他資產資產按照流動性從高到低排列，反映企業(yè)的資源配置。流動資產貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應收賬款企業(yè)因銷售商品或提供勞務而產生的債權。存貨包括原材料、在產品和產成品等。預付款項預先支付的款項，如預付房租等。長期投資股權投資對其他企業(yè)的股權投資。債權投資購買債券等固定收益證券。其他長期投資如投資性房地產等。固定資產房屋建筑物用于生產經(jīng)營的建筑物。機器設備用于生產的各類機器設備。運輸工具企業(yè)擁有的各種交通運輸工具。無形資產專利權企業(yè)擁有的發(fā)明專利、實用新型專利等。商標權企業(yè)注冊的商標所有權。軟件企業(yè)購買或自主開發(fā)的計算機軟件。負債類構成1流動負債短期內需要償還的債務。2長期負債長期性的債務和義務。3遞延所得稅負債因暫時性差異而產生的應納稅金額。流動負債1短期借款期限在一年以內的借款。2應付賬款因購買材料、商品等而應付的款項。3預收賬款預先收取的銷售商品或提供勞務的款項。4應付職工薪酬應付給職工的各種薪酬。長期負債長期借款期限超過一年的借款。應付債券企業(yè)發(fā)行的債券。長期應付款分期付款購買固定資產等產生的長期應付款項。所有者權益構成1實收資本（股本）2資本公積3盈余公積4未分配利潤所有者權益反映企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產的要求權。利潤表定義反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。結構收入-費用=利潤作用評估企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率。利潤表編制原則收入確認原則滿足特定條件時確認收入。配比原則收入與相關成本費用在同一期間確認。謹慎性原則不高估收入，不低估費用。營業(yè)收入主營業(yè)務收入企業(yè)主要經(jīng)營活動產生的收入。其他業(yè)務收入企業(yè)非主要經(jīng)營活動產生的收入。收入確認時點通常在商品所有權轉移或服務提供完成時確認。營業(yè)成本直接材料生產過程中直接耗用的原材料成本。直接人工直接參與生產的工人工資。制造費用生產過程中發(fā)生的間接費用。營業(yè)稅金及附加增值稅以增值額為計稅依據(jù)的流轉稅。城市維護建設稅以實際繳納的流轉稅稅額為計稅依據(jù)。教育費附加以實際繳納的流轉稅稅額為計稅依據(jù)。期間費用銷售費用企業(yè)在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的費用。管理費用企業(yè)的日常管理費用。研發(fā)費用企業(yè)進行研究與開發(fā)活動發(fā)生的費用。財務費用利息支出企業(yè)因借款而發(fā)生的利息費用。匯兌損益因匯率變動而產生的損益。手續(xù)費企業(yè)支付的各種金融手續(xù)費。資產減值損失1壞賬損失應收賬款無法收回的損失。2存貨跌價損失存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額。3固定資產減值損失固定資產的可收回金額低于賬面價值的差額。投資收益股權投資收益持有其他公司股權產生的收益。債權投資收益持有債券等固定收益證券產生的利息收入。其他投資收益如投資性房地產產生的租金收入。營業(yè)利潤營業(yè)收入主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入之和。營業(yè)成本及費用包括營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用等。營業(yè)利潤營業(yè)收入減去營業(yè)成本及費用后的余額。利潤總額營業(yè)利潤企業(yè)主營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務的利潤。營業(yè)外收支與企業(yè)經(jīng)營無直接關系的收入和支出。利潤總額營業(yè)利潤加上營業(yè)外收支后的金額。所得稅費用1當期所得稅按照稅法規(guī)定計算的當期應交所得稅。2遞延所得稅由于暫時性差異產生的所得稅影響。3計算方法所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。凈利潤1凈利潤2利潤總額3所得稅費用凈利潤=利潤總額-所得稅費用，反映企業(yè)最終的盈利能力?，F(xiàn)金流量表定義反映企業(yè)在一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。分類經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量。作用評估企業(yè)產生現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金使用情況。現(xiàn)金流量表編制原則現(xiàn)金等價物定義短期、高流動性投資，易于轉換為已知現(xiàn)金。分類列報按經(jīng)營、投資和籌資活動分類列報現(xiàn)金流量?？傤~列示除特殊情況外，現(xiàn)金流量應當按總額列示。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金主營業(yè)務收入產生的現(xiàn)金流入。購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金主營業(yè)務成本產生的現(xiàn)金流出。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付員工工資、福利等現(xiàn)金流出。投資活動現(xiàn)金流量購建固定資產支付的現(xiàn)金購買設備、廠房等長期資產的現(xiàn)金流出。投資支付的現(xiàn)金購買股票、債券等金融資產的現(xiàn)金流出。收回投資收到的現(xiàn)金出售投資資產