工程項目成本核算實務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青82課件講解_第1頁
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工程項目成本核算實務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價專業(yè)群成功入選“雙高”計劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例杭州市某建筑企業(yè)（一般納稅人）2019年8月分別在上海和北京提供建筑服務(wù)，當月分別取得建筑服務(wù)收入1650萬元和2970萬元，分別支付分包款550萬元和770萬元，支付不動產(chǎn)租賃費用110萬元，購入建筑材料1160萬元。以上均取得增值稅專用發(fā)票且價款含稅。該企業(yè)在9月納稅申報期如何申報繳納增值稅？項目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。該企業(yè)應(yīng)納增值稅：(1650+2970）÷(1+9%)×9%-550÷(1+9%)×9%-770/(1+9%)×9%-1160÷(1+13%)×13%-110÷(1+9%)×9%=129.95萬元在上海預(yù)繳（1650-550）÷(1+9%)×2%=20.18萬元在北京預(yù)繳（2970-770）÷(1+9%)×2%=40.37萬元在杭州申報并補繳增值稅：129.95-20.18-40.37=69.4萬元案例解析計算結(jié)果不同購買項目進項稅率不同，審題要細心工程造價專業(yè)群成功入選“雙高”計劃建設(shè)高水平專業(yè)

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