第九章貨幣資金培訓(xùn)教材

第九章貨幣資金模擬演練單選：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)算起點為（

）A1000元以下B1000元C2000元以下D2000元2.采購人員預(yù)借差旅費，以庫存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（）賬戶核算。A庫存現(xiàn)金B(yǎng)管理費用C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款答案B答案：C模擬演練3.在清查中發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)貸記（

）A待處理財產(chǎn)損益B庫存現(xiàn)金C其他應(yīng)收款D管理費用4.在清查中發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準(zhǔn)處理時應(yīng)貸記（

）A營業(yè)外支出B營業(yè)外收入C其他應(yīng)收款D管理費用答案：B答案：B模擬演練8.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是（

）A匯兌結(jié)算方式B支票方式C銀行本票結(jié)算方式D把銀行匯票結(jié)算方式9.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）A外埠存款B銀行匯票C銀行本品D在途貨幣資金答案：A答案：A模擬演練多選題10.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計人員（非出納人員）可以經(jīng)辦的是（

）A債權(quán)、債務(wù)類賬目的等級B庫存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)C庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D會計檔案保管11.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是（

）A庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B收入、費用類賬目的登記C債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記D各項業(yè)務(wù)的稽核答案：AD答案：BCD模擬演練12.采購員報銷差旅費涉及的賬戶有（

）A其他應(yīng)收款B庫存現(xiàn)金C其他應(yīng)付款D管理費用13.按照庫存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該（

）A超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行B限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜C單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行D庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實行分類保管答案：ABD答案：ABCD模擬演練14.下列結(jié)算方式中，（

）可用于異地結(jié)算。A委托收款B匯兌C銀行匯票D銀行本票15.商業(yè)匯票分為（

）A定額匯票B非定額匯票C商業(yè)承兌匯票D銀行承兌匯票答案：ABC答案：CD模擬演練判斷題16.企事業(yè)單位在需要開支現(xiàn)金時，可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。（）

17．出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案的保管。（）答案：錯答案：錯模擬演練18.對庫存現(xiàn)金進行日清月結(jié)是出納員辦理庫存現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長短款的重要措施。（）19.出現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記其他應(yīng)收款。（）20．企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）21.銀行匯票是匯款人將款項存入當(dāng)?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（）答案：對答案：對答案：錯答案：錯模擬演練22.企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行，匯入采購地銀行的這部分資金應(yīng)通過“銀行存款”賬戶核算。（）23．銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”賬戶。（）答案：錯答案：對模擬演練簡答題24．庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些？25.庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的基本內(nèi)容有哪些？26.簡述銀行匯票、銀行本票結(jié)算方式的適用范圍。27.什么是銀行存款的未達賬項？它一般包括哪幾種情況？模擬演練業(yè)務(wù)題28．簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金1000元。

29.采購員張偉出差，預(yù)借差旅費2000元。30.出售廢舊報紙，收到庫存現(xiàn)金100元。借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000借：其他應(yīng)收款-張偉2000

貸：庫存現(xiàn)金2000借：庫存現(xiàn)金100

貸：營業(yè)外收入100模擬演練業(yè)務(wù)題31.報銷員工市內(nèi)交通費40元32.簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金8000元，以備發(fā)工資獎金。33.發(fā)放職工工資獎金

借：管理費用40

貸：庫存現(xiàn)金40借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000借：應(yīng)付職工薪酬8000

貸：庫存現(xiàn)金8000模擬演練業(yè)務(wù)題34.支付廠部購買辦公品費用300元35.采購員張偉出差回來，報銷差旅費1500元，剩余款項退回財務(wù)部門。36.高強股份有限公司銷售一批商品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張，填寫進賬單送存銀行。

借：管理費用300

貸：庫存現(xiàn)金300借：庫存現(xiàn)金500管理費用1500貸：其他應(yīng)收款-張偉2000借：銀行存款9360

貸：主營業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360模擬演練業(yè)務(wù)題37.高強股份有限公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3000元，增值稅額510元，材料已經(jīng)驗收入庫。38.光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購員到上海采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。借：原材料3000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）510

貸：銀行存款3510借：其他貨幣資金-銀行匯票存款50000

貸：銀行存款50000借：原材料40000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800

貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款46800借：銀行存款3200

貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款3200模擬演練39.光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。40.高強股份有限公司在外地采購，開設(shè)臨時采購專戶。1.通過銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購?？?00000元。借：其他貨幣資金-信用卡存款50000

貸：銀行存款50000借：其他貨幣資金-外埠存款100000

貸：銀行存款100000模擬演練2.采購材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，材料已經(jīng)驗收入庫，通過采購專戶付款。3.采購員提取庫存現(xiàn)金1000元作為差旅費；借：原材料30000

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：其他貨幣資金-外埠存款35100借：其他應(yīng)收款-備用金-**1000

貸：其他貨幣資金-外埠存款1000模擬演練4.