2025版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配8財(cái)政與稅收講練含解析新人教版必修1

PAGE7-財(cái)政與稅收【突破點(diǎn)1】2024年前三季度我國(guó)貿(mào)易、金融、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示經(jīng)濟(jì)下行壓力仍舊存在，財(cái)政政策將會(huì)更加主動(dòng)。什么是財(cái)政政策？財(cái)政政策和貨幣政策有何關(guān)系？(1)財(cái)政類(lèi)型依據(jù)財(cái)政政策在調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可分為擴(kuò)張性、緊縮性和穩(wěn)健的財(cái)政政策。第一，擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政安排活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策的手段主要是降低稅率和增加財(cái)政支出。其次，緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政安排活動(dòng)來(lái)削減和抑制社會(huì)的總需求。緊縮性財(cái)政政策的手段主要是提高稅率和削減財(cái)政支出。第三，介于擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策之間的是穩(wěn)健的財(cái)政政策或中性的財(cái)政政策。(2)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策的關(guān)系：財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)整是“逆向”調(diào)整。認(rèn)為提高稅率削減赤字就是實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策(2024·全國(guó)卷Ⅲ·T12)下圖反映我國(guó)2009-2025年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以實(shí)行的財(cái)政措施是為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府應(yīng)實(shí)行主動(dòng)的財(cái)政政策。1.2024年12月召開(kāi)的中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，我國(guó)將接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策的措施有 ()①削減稅收，刺激總需求 ②增加稅收，抑制總需求③增加政府的財(cái)政支出 ④削減政府的財(cái)政支出A.①② B.③④ C.①③ D.②④【解析】選C。財(cái)政政策是政府為實(shí)現(xiàn)肯定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模、實(shí)現(xiàn)收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的政策措施，是有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策。如稅收的變動(dòng)、國(guó)庫(kù)券的履行、愛(ài)護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等。主動(dòng)的財(cái)政政策意味著削減稅收，增加政府的財(cái)政支出，刺激總需求，①③符合題意；②④屬于緊縮性財(cái)政政策，不合題意。故本題答案選C。認(rèn)為出現(xiàn)財(cái)政赤字就應(yīng)降低稅率和存款打算金率(2024·全國(guó)卷Ⅱ·T14)近三年來(lái)，某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的改變?nèi)绫硭尽Ｘ?cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年上升，表明該國(guó)財(cái)政支出大于財(cái)政收入，通貨膨脹嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，這時(shí)政府應(yīng)實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策和貨幣政策，壓縮政府開(kāi)支，央行在市場(chǎng)上出售債券，削減市場(chǎng)貨幣流通，給經(jīng)濟(jì)降溫。(3)用標(biāo)記詞推斷財(cái)政政策和貨幣政策及其類(lèi)型。凡是涉及稅率、補(bǔ)貼、國(guó)債的均是財(cái)政政策；凡是涉及利率、存款打算金率、信貸的均是貨幣政策；凡是為了刺激消費(fèi)、防范通貨緊縮的一般屬于主動(dòng)的財(cái)政或貨幣政策；凡是為了抑制消費(fèi)、防范通貨膨脹的一般屬于緊縮的財(cái)政或貨幣政策。(4)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和削減稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率(擴(kuò)張性財(cái)政政策、主動(dòng)的貨幣政策)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約時(shí)削減財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”削減貨幣供應(yīng)量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率(緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策)2.在世界經(jīng)濟(jì)周期、中國(guó)的債務(wù)周期、新產(chǎn)業(yè)培育周期等多重周期疊加的背景下，近年來(lái)我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了增長(zhǎng)乏力的跡象。對(duì)此，我國(guó)政府加大實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。這一政策所帶來(lái)的預(yù)期傳導(dǎo)效應(yīng)是 ()①對(duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅→產(chǎn)品價(jià)格下降→提高消費(fèi)水平→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②增發(fā)國(guó)債→提高財(cái)政赤字率→投資需求增加→刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展③存款打算金率下降→企業(yè)融資成本降低→激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新→轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式④存貸款利率下降→增加流通中的貨幣量→擴(kuò)大社會(huì)總需求→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解析】選D。①推導(dǎo)錯(cuò)誤，因?yàn)閷?duì)企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅不會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下降，解除；③推導(dǎo)錯(cuò)誤，因?yàn)榇婵畲蛩憬鹇氏陆担荒苷f(shuō)信貸規(guī)模擴(kuò)大，融資難度下降，企業(yè)融資成本不會(huì)降低，解除；②④符合題意，入選?！就黄泣c(diǎn)2】怎樣分清財(cái)政的作用？(1)全面把握財(cái)政的三個(gè)作用作用表現(xiàn)辨別技巧角度是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進(jìn)教化公允，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障方面的材料生活具有促進(jìn)資源合理配置的作用國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持資金投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源合理配置，體現(xiàn)了社會(huì)主義國(guó)家集中力氣辦大事的優(yōu)勢(shì)工程建設(shè)產(chǎn)業(yè)的調(diào)整與發(fā)展生產(chǎn)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入或支出，保持社會(huì)總供應(yīng)和社會(huì)總需求基本平衡，避開(kāi)出現(xiàn)大起大落增加或削減稅收、擴(kuò)大或縮小發(fā)行國(guó)債等的材料(2)快速辨別財(cái)政三個(gè)作用的技巧①凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入(如社會(huì)保障類(lèi)的材料)，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。②凡是看到工程建設(shè)類(lèi)的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。③凡是看到增加或削減稅收類(lèi)的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。3.為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B.財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C.國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段【解析】選B。本題的題眼是“實(shí)行財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)”。材料強(qiáng)調(diào)了國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，B項(xiàng)符合題意。A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向；C項(xiàng)強(qiáng)調(diào)了財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，與題意無(wú)關(guān)；材料體現(xiàn)的是財(cái)政政策而不是貨幣政策，D項(xiàng)不符合題意。【突破點(diǎn)3】財(cái)政收入越多越好還是財(cái)政赤字越少越好？影響財(cái)政收入的因素有哪些？(1)財(cái)政收入增加，有利于增加國(guó)家的宏觀調(diào)控實(shí)力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受安排政策的影響，在社會(huì)財(cái)寶總量肯定的前提下，假如國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)寶過(guò)多，會(huì)干脆削減企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。(2)財(cái)政赤字是主動(dòng)財(cái)政政策的詳細(xì)手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線(xiàn)，是適度的、平安的。財(cái)政赤字過(guò)多，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過(guò)增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，肯定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(3)影響財(cái)政收入的因素影響財(cái)政收入的因素許多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策。①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)寶不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。②國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。誤認(rèn)為增加財(cái)政收入主要靠虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展(2024·全國(guó)卷Ⅰ)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前狀況下，增加財(cái)政收入的合理措施是依靠虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)有利于促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，滿(mǎn)意人民生活須要；有利于增加就業(yè)；有利于激發(fā)市場(chǎng)活力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量；有利于增加國(guó)家稅收，提高國(guó)家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力。4.(2024·天津文綜·T4)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2024年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可實(shí)行的措施有 ()A.削減國(guó)債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！窘馕觥窟xC。本題考查財(cái)政的有關(guān)學(xué)問(wèn)。政府推出的減稅和降費(fèi)措施，導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，削減財(cái)政支出，C正確；A說(shuō)法錯(cuò)誤，彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府應(yīng)增加國(guó)債發(fā)行量；B的做法不行取，會(huì)影響企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)；“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！睂儆谄髽I(yè)行為，D中的說(shuō)法錯(cuò)誤?！就黄泣c(diǎn)4】怎樣理解國(guó)家稅收在“營(yíng)改增”“結(jié)構(gòu)性減稅”“征收消費(fèi)稅”“費(fèi)改稅”等的作用？(1)從七個(gè)角度把握稅收的作用角度作用生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，引導(dǎo)投資需求安排調(diào)整收入安排，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允交換影響商品價(jià)格，調(diào)整社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，提倡正確的消費(fèi)觀念財(cái)政稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源宏觀調(diào)控是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理國(guó)家政權(quán)國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在供應(yīng)物質(zhì)條件(2)“圖示法”理解和把握稅收作用與財(cái)政作用的關(guān)系對(duì)提高關(guān)稅對(duì)該國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響相識(shí)不清(2024·全國(guó)卷Ⅱ·T13)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2024年3月該國(guó)確定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是關(guān)稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的狀況下，該國(guó)鋼鐵進(jìn)口成本將上升，該國(guó)的鋼鐵制成品成本增加，價(jià)格上漲，最終導(dǎo)致該國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)成本增加，利益受損。5.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演非常重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是 ()①降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大②推動(dòng)資源稅改革→提高資源開(kāi)采和運(yùn)用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境愛(ài)護(hù)