寶鋼全面預(yù)算培訓(xùn)資料

寶鋼全面預(yù)算培訓(xùn)資料演講人：日期：全面預(yù)算概述預(yù)算編制方法與技巧寶鋼全面預(yù)算執(zhí)行與控制成本核算與費(fèi)用管理在全面預(yù)算中應(yīng)用資金計(jì)劃在全面預(yù)算中地位和作用稅務(wù)籌劃在全面預(yù)算中考慮因素總結(jié)回顧與展望未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)目錄CONTENTS01全面預(yù)算概述CHAPTER全面預(yù)算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，并以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃安排。全面預(yù)算定義全面預(yù)算旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算目的全面預(yù)算定義與目的包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等制度。預(yù)算制度體系包括預(yù)算編制流程、預(yù)算執(zhí)行流程、預(yù)算調(diào)整流程等。預(yù)算流程體系包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)等。預(yù)算組織體系寶鋼全面預(yù)算管理體系預(yù)算編制原則遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、平衡協(xié)調(diào)、權(quán)責(zé)對(duì)等、量化可考等原則。預(yù)算編制流程包括確定預(yù)算目標(biāo)、編制業(yè)務(wù)預(yù)算、編制資本預(yù)算、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、審批與下達(dá)預(yù)算等環(huán)節(jié)。預(yù)算編制原則與流程02預(yù)算編制方法與技巧CHAPTER固定預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來(lái)編制，與其實(shí)際業(yè)務(wù)水平相符。彈性預(yù)算編制在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量本利之間的依存關(guān)系，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費(fèi)用水平。固定預(yù)算與彈性預(yù)算編制方法以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算編制是在假設(shè)原有業(yè)務(wù)活動(dòng)及其成本支出合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的。增量預(yù)算編制不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。零基預(yù)算能對(duì)所有費(fèi)用進(jìn)行全面、細(xì)致的審核，有利于壓縮開(kāi)支，提高資金的使用效益。零基預(yù)算編制增量預(yù)算與零基預(yù)算編制技巧通過(guò)持續(xù)滾動(dòng)更新預(yù)算，使預(yù)算始終保持與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相適應(yīng)的狀態(tài)。滾動(dòng)預(yù)算一般以一個(gè)季度或一個(gè)月為一個(gè)滾動(dòng)期，逐期向后滾動(dòng)更新。滾動(dòng)預(yù)算編制建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，及時(shí)收集和分析預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)；根據(jù)數(shù)據(jù)變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算與實(shí)際情況保持一致；加強(qiáng)預(yù)算的審核和審批環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的合理性和有效性；建立預(yù)算執(zhí)行情況考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估和考核。滾動(dòng)預(yù)算編制實(shí)施要點(diǎn)滾動(dòng)預(yù)算編制及實(shí)施要點(diǎn)03寶鋼全面預(yù)算執(zhí)行與控制CHAPTER預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案預(yù)算超支原因可能包括成本控制不嚴(yán)、突發(fā)情況應(yīng)對(duì)不足等。解決方案是加強(qiáng)成本控制和審核，建立預(yù)算超支預(yù)警機(jī)制，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)脫節(jié)原因可能包括業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算理解不足、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏靈活性等。解決方案是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通和協(xié)作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，調(diào)整預(yù)算計(jì)劃以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化。預(yù)算執(zhí)行不力原因可能包括目標(biāo)不明確、計(jì)劃不周詳、資源分配不合理等。解決方案是加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的溝通和協(xié)調(diào)，明確責(zé)任和目標(biāo)，確保計(jì)劃合理可行。030201包括市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整、不可抗力因素等。當(dāng)這些情況發(fā)生時(shí)，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整以適應(yīng)實(shí)際情況。預(yù)算調(diào)整條件應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整方案及影響分析，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算調(diào)整程序根據(jù)預(yù)算調(diào)整金額的大小和重要性程度，設(shè)定不同層級(jí)的審批權(quán)限。確保預(yù)算調(diào)整的合理性和有效性。審批權(quán)限設(shè)置預(yù)算調(diào)整條件、程序及審批權(quán)限設(shè)置預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)機(jī)制建立考核指標(biāo)設(shè)置根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃，設(shè)置定量和定性的考核指標(biāo)，如收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及客戶滿意度、內(nèi)部流程等非財(cái)務(wù)指標(biāo)?？己酥芷诤皖l率根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理需求，確定考核周期和頻率。一般可以按月、季度、半年或年度進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與員工薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算執(zhí)行和控制。同時(shí)，根據(jù)考核結(jié)果及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和策略，提高預(yù)算管理水平。04成本核算與費(fèi)用管理在全面預(yù)算中應(yīng)用CHAPTER成本核算方法選擇分析影響成本核算的關(guān)鍵因素，如原材料價(jià)格、能源消耗、生產(chǎn)效率等，為成本控制提供依據(jù)。影響因素分析成本核算制度建立建立完善的成本核算制度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為成本管理提供基礎(chǔ)。根據(jù)生產(chǎn)工藝、成本結(jié)構(gòu)和管理需求，選擇適合的成本核算方法，如作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等。成本核算方法選擇及影響因素分析費(fèi)用分配原則根據(jù)費(fèi)用與成本對(duì)象之間的因果關(guān)系或受益程度，將費(fèi)用合理分配至各成本對(duì)象。費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和用途，將費(fèi)用分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用等類別。費(fèi)用歸集原則按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)”的原則，將費(fèi)用歸集到相應(yīng)的成本對(duì)象或成本中心。費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)、歸集和分配原則闡述成本費(fèi)用控制策略結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，制定有效的成本費(fèi)用控制策略，如降低采購(gòu)成本、提高生產(chǎn)效率、減少?gòu)U棄物等。成本控制目標(biāo)設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定具體的成本控制目標(biāo)，如降低成本總額、提高成本效益等。執(zhí)行效果評(píng)估定期對(duì)成本費(fèi)用控制策略的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，分析成本節(jié)約情況，提出改進(jìn)建議，不斷完善成本控制體系。成本費(fèi)用控制策略制定和執(zhí)行效果評(píng)估05資金計(jì)劃在全面預(yù)算中地位和作用CHAPTER編制依據(jù)依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及歷史數(shù)據(jù)等因素，制定資金計(jì)劃。目標(biāo)設(shè)定資金計(jì)劃編制依據(jù)和目標(biāo)設(shè)定資金計(jì)劃的目標(biāo)應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，包括資金的安全性、流動(dòng)性和收益性等方面。0102采用直接法和間接法相結(jié)合的方式進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，直接法通過(guò)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出確定凈現(xiàn)金流量；間接法則是通過(guò)調(diào)整利潤(rùn)表中的非現(xiàn)金項(xiàng)目，計(jì)算出凈現(xiàn)金流量。預(yù)測(cè)方法關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出的時(shí)間和金額；注意對(duì)匯率、利率等市場(chǎng)因素的分析，充分考慮其對(duì)現(xiàn)金流量的影響。技巧分享現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)方法及技巧分享籌措渠道銀行借款、發(fā)行債券、股票融資、商業(yè)信用等，根據(jù)公司實(shí)際情況和資金需求選擇合適的籌措方式。風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立完善的資金管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，確保資金的安全性和合規(guī)性；加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整資金策略；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。資金籌措渠道選擇和風(fēng)險(xiǎn)防范措施06稅務(wù)籌劃在全面預(yù)算中考慮因素CHAPTER稅收政策變動(dòng)對(duì)成本影響稅收政策變動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)成本上升或下降，如增值稅稅率調(diào)整、所得稅優(yōu)惠政策變化等，需對(duì)成本進(jìn)行重新預(yù)算。稅收政策變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)影響稅收政策變動(dòng)對(duì)資金流影響稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)影響分析稅收政策變動(dòng)將直接影響企業(yè)利潤(rùn)水平，如企業(yè)所得稅稅率上升會(huì)導(dǎo)致凈利潤(rùn)下降，需對(duì)預(yù)期利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。稅收政策變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)資金流，如預(yù)繳稅款增加會(huì)導(dǎo)致資金占用增加，需對(duì)資金流進(jìn)行重新安排。根據(jù)國(guó)家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保節(jié)能投資抵免等。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如分公司、子公司等，降低整體稅負(fù)，提高稅務(wù)籌劃效果。合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過(guò)合理安排資金運(yùn)作，如合理借款、投資等，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率。合理安排資金運(yùn)作合法合規(guī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃策略探討稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和可能對(duì)企業(yè)造成的影響，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商、調(diào)整稅務(wù)籌劃策略等，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)方法07總結(jié)回顧與展望未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)CHAPTER本次培訓(xùn)內(nèi)容總結(jié)回顧全面預(yù)算管理知識(shí)詳細(xì)介紹了全面預(yù)算管理的概念、原則、方法和流程，以及預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。寶鋼全面預(yù)算管理實(shí)踐分享了寶鋼在全面預(yù)算管理方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，包括如何制定年度預(yù)算、如何實(shí)施預(yù)算執(zhí)行與控制、如何進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等。全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合闡述了如何將全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資源的合理配置。團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通的重要性學(xué)員們強(qiáng)調(diào)了團(tuán)隊(duì)協(xié)作與溝通在預(yù)算管理中的重要性，只有加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，才能確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。預(yù)算管理的重要性學(xué)員們深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，它不僅是資源配置的重要手段，更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。預(yù)算管理的難點(diǎn)與解決方案學(xué)員們分享了在實(shí)際工作中遇到的預(yù)算管理難點(diǎn)，如預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行不到位等，并提出了相應(yīng)的解決方案。學(xué)員心得體會(huì)分享交流環(huán)節(jié)數(shù)字化轉(zhuǎn)型隨著