財務知識培訓36

財務管理培訓使用于財務管理/會計培訓等時間:XX月XX日匯報人:教學重點損益表TEACHINGFOCUS現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表學習目de通過本講de學習,學員要求了解財務管理de相關(guān)知識,掌握財務de基本知識,如何進行會計記帳及財務報表de分析等方面知識點.LEARNINGPURPOSE教學大綱TEACHINGPROGRAM一.財務管理一.一什么是財務管理一.二財務管理de目de一.三財務管理de基本大原則一.四企業(yè)de財務管理活動二.財務報表二.一、財務報表二.二、損益表二.三、現(xiàn)金流量表二.四、資產(chǎn)負債表目錄CONTENTS零一、財務基本知識零二、財務記帳知識零三、財務成本控制零四、財務現(xiàn)金管理零五、財務報表分析財務基本知識PART零一時間:XX月XX日匯報人:第二,遵循金錢法則.學習管理金錢是—個過程,因為它是那么妊媚善變.變化多端de金融市場和產(chǎn)昂,會帶來眾多無常de人生故事.為把握好自己de命運,有兩條要領(lǐng)告訴你:但你一定要牢記金錢本身是不具備力量de,你自身de價值并不由金錢所決定.當金錢減少時,你不會認為自己是無能；當金錢增加時,你也不會陶醉于顯示自己de財富.生活中有更多de誘惑會使你忘記這些法則,但你一定要超然于這些誘惑之上.你要掌控屬于你de金錢,使它成為實現(xiàn)自己愿望de奴仆.第一,在你de一生中,金錢會不斷流動,會增加,也會減少.零一、財務基本知識財務管理人員應該回答de問題?零一、財務基本知識零一、財務基本知識一、是管理個人資源；二、是處理商務世界de問題；三、是尋求令人感興趣和回報豐富de職業(yè)；四、是以普通de身份作出有根據(jù)de公共選擇；五、是擴展你de思路.學習理財至少有五個理由:利潤如何分配零一、財務基本知識企業(yè)目標:生存發(fā)展獲利生存:以收抵支、到期償債發(fā)展:擴大收入、投資、籌資獲利:資產(chǎn)收益超過投資要求de回報零一、財務基本知識財務管理目標:利潤股價價值利潤最大化股東財富最大化、公司股票價格最高化企業(yè)價值最大化零一、財務基本知識不記帳或亂記帳憑經(jīng)驗記帳企業(yè)與個人帳目混同不會財務分析忽視財務管理財務管理遇到de主要問題投融資de無序性,導致出現(xiàn)資金鏈斷裂等嚴重威脅企業(yè)生存de現(xiàn)象.一旦被稅務機關(guān)查實,不僅要補交稅款,還要加收滯納金和罰款.拿到財務報表不會分析,不知道從哪些方面入手,也不知道用什么方法.沒有規(guī)范、沒有準則,憑日常習慣和經(jīng)驗做賬,最后導致賬目混亂,漏、缺、錯de問題會計事務應以嚴謹性為主,不可不記賬或者亂記賬.零一、財務基本知識（一）會計基本要素資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益一、資產(chǎn)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)二、負債流動負債、長期負債三、所有者權(quán)益實收資本、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤零一、財務基本知識（二）會計報表資產(chǎn)負債表損益表（利潤表）現(xiàn)金流量表科目數(shù)量

科目數(shù)量流動資產(chǎn):流動負債:

貨幣資金

短期借款

短期投資

應付帳款

應收帳款

未付稅款長期投資:長期負債:固定資產(chǎn):

長期借款

固定資產(chǎn)原價負債合計:

減:累計折舊所有者權(quán)益:無形資產(chǎn):

實收資本資本公積金:資產(chǎn)總計:負債及所有者權(quán)益合計:零一、財務基本知識資產(chǎn)負債表零一、財務基本知識損益表項目本月數(shù)本年累計數(shù)一．主營業(yè)務收入

減:主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金二．主營業(yè)務利潤

加:其他業(yè)務利潤

減:營業(yè)費用

管理費用

財務費用三．營業(yè)利潤

加:投資收益

減:所得稅四．凈利潤零一、財務基本知識現(xiàn)金流量表項目行次本月數(shù)全年數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量二、投資活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生de現(xiàn)金流量四、匯率變動對現(xiàn)金de影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額零一、財務基本知識（三）會計循環(huán)一、發(fā)生經(jīng)濟往來,產(chǎn)生原始憑證二、登記日記賬,做到嚴格務實三、記入會計憑證,明細賬登記四、登記總分類賬,編制會計報表五、財務分析報告,遵守會計準則零一、財務基本知識傳統(tǒng)de會計循環(huán)零一零二零三一、發(fā)生經(jīng)濟往來,產(chǎn)生原始憑證三.財務分析報告二.登記日記賬財務記帳知識PART零二時間:XX月XX日匯報人:零二、財務記帳知識（一）流水帳一、開業(yè)準備二、經(jīng)營收支記錄三、往來賬款零二、財務記帳知識記帳步驟:收集日常經(jīng)營憑證單據(jù)；按時間順序進行登記；按周或月對資金余額進行統(tǒng)計；根據(jù)統(tǒng)計資料,對企業(yè)經(jīng)營情況進行分析；如何記賬?零二、財務記帳知識記帳舉例四月二日．小張和小李一各自拿出一萬元,作為啟動資金四月二日,租賃門面支付訂金二零零零元四月三日,小張前期找門面交通費二六六元四月四日,小李申辦執(zhí)照工作餐二零元四月八日,交六個月房租二二零零元X六=一三二零零元一周小結(jié):現(xiàn)金余額六五一四元.四月一二日,小張和小李各投入二萬元現(xiàn)金四月一三日,購電腦二臺,支付現(xiàn)金一零零零零元四月一三日,購掃描儀一臺八零零元,打印機一臺三一零零元四月一四日,購二手復印機一臺,支付現(xiàn)金四五零零元四月一五日,購刻字機一臺,五零零零元購塑封機一臺三零零元,飲水機一臺一二零元做燈箱一零零零元一周小結(jié):現(xiàn)金余額二一六九四元記賬零二、財務記帳知識記帳提示注意對單據(jù)de保存；選擇質(zhì)地較好易保存de記賬本；及時整理記錄；款一致,及時對賬,月底結(jié)轉(zhuǎn)；零二、財務記帳知識（二）日記帳現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤de現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記de賬簿.銷售日記賬銷售日記賬是專門用來反映企業(yè)銷售業(yè)務de一種日記賬.銷售業(yè)務按結(jié)算方式分有現(xiàn)銷和賒銷兩種.銀行日記賬銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤de銀行存款收付憑證,序時逐筆登記de賬簿.采購日記賬銷售日記賬是專門用來反映企業(yè)采購業(yè)務de一種日記賬.零二、財務記帳知識（三）記帳方法記帳舉例例零一:王小姐de書店期初八零元,期末四三零元,收款發(fā)票存根總計一六零元,那么今天de營業(yè)額是多少?四三零-八零+一六零=五一零元.此數(shù)額應該與現(xiàn)金日記帳de總計金額相等.記賬例零二:李先生de家具廠期初六零元,期末一九零元,收款發(fā)票存根總計二八零元,那么今天de營業(yè)額是多少?一九零-六零+二八零=四一零元.零二、財務記帳知識記帳方法一、準備錢箱二、記錄現(xiàn)金銷售de每一件商品三、在賒銷顧客結(jié)算財款時做記錄四、保存所有de付款發(fā)票五、每天營業(yè)結(jié)束時計算收到de現(xiàn)金總額零二、財務記帳知識一二三有人從錢箱里拿錢了；賒銷日記帳多找錢了；忘記收錢；四五六沒記期初現(xiàn)金,或記多了.忘記在現(xiàn)金日記帳上記錄；忘記開發(fā)票；常見de收到錢少或者錢多de問題所以要做好記賬:賒銷顧客每人一頁；賒銷結(jié)款記在現(xiàn)金流入中；零二、財務記帳知識賒銷日記帳日期摘要數(shù)量賒銷額付款額余額簽字零一/零二活頁筆記本,五元四二零一六四XXX零二/零三發(fā)票本,一二元；鉛筆一.二五元二四二四五二四三二XXX零三/零四橡皮筋一袋一一零一XXX零二、財務記帳知識賬簿日期摘要憑證號碼現(xiàn)金銀行銷售直接材料成本直接人工成本間接成本收入支出余額收入支出余額財務成本控制PART零三時間:XX月XX日匯報人:零三、財務成本控制（一）成本核算一、固定成本房屋租金、設備折舊、廣告宣傳、大部分管理費用等；二、變動成本直接材料、直接人工費、變動銷售費用等；零三、財務成本控制盈虧平衡分析A—總固定成本B—單位變動成本X—銷售量Y—總成本Z—銷售收入P—單價總成本＝總固定成本＋單位變動成本＊銷售量(Y=A+BX)銷售收入＝單價＊銷售量(Z=PX)當收入－成本=零時,銷售量＝保本銷量＝總固定成本/（銷售單價－單位變動成本）X=A/(P-八)零三、財務成本控制盈虧平衡分析例:餐飲固定成本六萬,毛利率五零%問:銷售額多少保本?X*五零%=六萬X=一二萬保本銷售額＝固定成本／毛利率成本毛利率＝（銷售收入－營業(yè)成本）／營業(yè)成本*一零零%零三、財務成本控制（二）利潤測算權(quán)責發(fā)生制；指凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔de一切費用,不論其款項是否收到或付出,都作為本期de收入和費用處理；反之,凡不屬于本期de收入和費用,即使款項在本期收到或付出,也不應作為本期de收入和費用處理.收付實現(xiàn)制；是以款項de實際收付為標準來處理經(jīng)濟業(yè)務,確定本期收入和費用利潤＝收入－成本毛利潤≠純利潤企業(yè)利潤≠老板工資月底現(xiàn)金流量≠利潤財務現(xiàn)金管理PART零四時間:XX月XX日匯報人:零四、財務現(xiàn)金管理資金來源自有資金借入資金投入生產(chǎn)經(jīng)營de資金新增加de利潤銀行借款其他借款應付款預收款零四、財務現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理:一般情況下,當日現(xiàn)金要存入銀行帳戶；留有充分de現(xiàn)金,以備日常支出；家庭現(xiàn)金與企業(yè)現(xiàn)金分開；加速收款,延緩付款；現(xiàn)金如何管理零四、財務現(xiàn)金管理現(xiàn)金流:現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物等；現(xiàn)金:現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出de數(shù)量；現(xiàn)金流量:現(xiàn)金現(xiàn)金流現(xiàn)金流又稱現(xiàn)金流量,是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生de現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入de全部資金收付數(shù)量.企業(yè)de現(xiàn)金流主要包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個方面,現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、殘值收入或變價收入等,現(xiàn)金流出包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、營運成本等多個方面.零四、財務現(xiàn)金管理練習:盈虧平衡點計算:盈虧平衡點＝固定成本（即間接成本）/毛利率也可以按銷售量計算.練習零一:某皮鞋專賣店de房租一零零零元/月,每雙皮鞋均價一零零元,平均毛利五零%,水電費一零零元/月,稅費二零零元/月,人員工資二零零零元/月,衛(wèi)生費一零零元,請問:每月賣出去多少雙皮鞋可以保本經(jīng)營?答案:（一零零零+一零零+二零零+二零零零+一零零）/五零=六八零雙練習零二:某洗衣店支出如下:租金四零零零元/月.開辦費一五二五元.原材料消耗約九零零元/月.設備費三四七五元.日常開支一五零零元/月.人員工資三零零零元/月.不可預見費六五零元/月.按一八元/件計算,每月需要洗多少件才能保本?答案:（四零零+一五二五+九零零+三四七五+一五零零+三零零零+六五零）/一八=八三七件財務報表分析PART零五時間:XX月XX日匯報人:零五、財務報表分析財務分析財務分析是運用財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去de財務狀況和經(jīng)營成果及未來前景de一種評價,可以為財務決策、計劃和控制提供廣泛de幫助.作用評價企業(yè)de財務狀況,揭示企業(yè)生還經(jīng)目de投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門de決策考核工作業(yè)績評價企業(yè)de資產(chǎn)管理水平評價企業(yè)de償債能力評價企業(yè)de獲利能力評價企業(yè)de發(fā)展趨勢零五、財務報表分析（一）財務報告de內(nèi)容一、資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益構(gòu)成了反映一定日期（時點概念）財務狀況de平衡公式:資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益二、收入、費用和利潤收入、費用和利潤構(gòu)成了反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果de基本公式:利潤＝收入—費用（＋營業(yè)外凈收入）零五、財務報表分析（二）財務報表一.損益表（利潤表）損益表反映企業(yè)在一定期間de經(jīng)營成果,它是一張動態(tài)de會計報表,揭示收入、費用、投資收益、營業(yè)外收支及利潤等情況.二.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入項目包括:銷售回款、