2022年吉林省初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含真題和典型題）

2022年吉林省初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫

（含真題和典型題）

一、單選題

1.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價款226

萬元，當月發(fā)生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額2萬元。

已知，增值稅稅率為13%。甲廠當月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。

A、226+（1+13%）X13%-2

B、226-r（1+13%）X13%-5.1

C、226X13%-5.1

D、226-r（1+13%）X13%-5.1-2

答案：D

解析：（1）題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，

選項C排除；（2）可以從本月銷項稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬

元”，也包括上期留抵的“2萬元”，因此，選項AB錯誤，選項D正確。

2.關(guān)于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

答案：D

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正

確的是。。

A、違約金的支付主體是勞動者

B、經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C、違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定

D、經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位

答案：B

4.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享

有管轄權(quán)的是（）。

A、原告與被告協(xié)議選擇的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院專屬管轄。

5.（2014年）某企業(yè)增值稅以1個月為1個納稅期,3月份應(yīng)交增值稅100萬元，

4月25日才實際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納金

時，滯納天數(shù)為。天。

A、10

B、25

C、15

D、35

答案：A

解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申

報納稅；（2）3月份的稅款應(yīng)在4月15日之前繳納，從4月16日開始計算滯

納天數(shù)，至4月25日，共計10天。

6.（2018年）根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。

A、1000

B、2000

C、5000

D、10000

答案：C

解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額

不得超過1000元。

7.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》

B、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》

C、國務(wù)院制定的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

D、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國公司法》

答案：C

解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。選項B

D《公司法》和《會計法》屬于法律；選項A《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由

國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的

關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲公

司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是。。

A、116X13%=15.08萬元

B、(116+11.6)X13%=16.588萬元

Cx116-r(1+13%)X13%=13.35萬元

Dv(116+11.6)4-(1+13%)X13%=14.68萬元

答案：B

解析：納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額

=組成計稅價格X稅率；組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=(116+11.6)X13%=16.588(萬元)。

9.(2015年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位

之間款項結(jié)算的是()。

A、電匯

B、信匯

C、國內(nèi)信用證

D、委托收款

答案：C

解析：本題考核支付結(jié)算工具的適用主體。選項ABD所表述的結(jié)算工具，單位和

個人均可使用。

10.下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式中，正確的是()。

A、關(guān)稅完稅價格=離岸價格：(1—出口稅率)

B、關(guān)稅完稅價格=離岸價格：（1+出口稅率）

C、關(guān)稅完稅價格=離岸價格X（1一出口稅率）

D、關(guān)稅完稅價格=離岸價格X（1+出口稅率）

答案：B

解析：出口貨物離岸價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格，出口貨物完稅價格=離

岸價格+（1+出口稅率）。

11.甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)

量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)

分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。

A、36

B、40

C、40.68

D、45.2

答案：A

解析：（）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按1照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含

增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入=45.2彳（1+13%）

X90%=36（萬元）。2020初級會計題庫，陸續(xù)更新~

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于存款人應(yīng)向開戶銀行提

出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的是。。

A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C、因遷址需要變更開戶銀行的

D、更換公司法定代表人的

答案：D

解析：（1）有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的

申請：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（選項A）；②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)

照的（選項B）；③因遷址需要變更開戶銀行的（選項C）；④其他原因需要撤

銷銀行結(jié)算賬戶的。（2）單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書

面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，不需要撤銷銀行結(jié)算賬戶。

13.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是。。

A、憲法

B、地方性法規(guī)

C、行政法規(guī)

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等級：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī),同級和下級地方

政府規(guī)章。

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。

A、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、福利彩票的代銷手續(xù)費收入

答案：A

解析：（1）選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，應(yīng)按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；

（2）選項C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；（3）選項D：福利彩票、體育

彩票的“發(fā)行”收入免征增值稅，代銷手續(xù)費收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助

服務(wù)”計繳增值稅。

15.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立

書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時

訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補償為（）元。

A、0

B、3000

C、6000

D、9000

答案：C

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資（正常工資+1倍工資補償金），起算時

間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日。李某

每月工資已經(jīng)正常領(lǐng)取，其工資補償應(yīng)該自2015年10月3日開始計算，到201

5年12月2日，共計2個月，即2X3000=6000元工資補償。

16.當年形成的會計檔案，一股情況下可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管（）。

Av1年

B、2年

C、3年

D、4年

答案：A

解析：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保

管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當經(jīng)單

位檔案管理機構(gòu)同意。單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是O。

A、餐飲服務(wù)許可證

B、營業(yè)執(zhí)照

C、商標注冊證

D、不動產(chǎn)權(quán)證書

答案：A

18.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，我國的仲裁機構(gòu)屬于。。

A、國家行政機關(guān)

B、國家司法機關(guān)

C、國家行政二級單位

D、民間組織

答案：D

解析：仲裁機構(gòu)是民間性的組織，不是國家的行政機關(guān)或司法機關(guān)。

19.(2017年)甲擬通過電子渠道申請開立兩個個人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定,

下列選項中，甲可以成功開立的是()o

A、I類銀行賬戶和II類銀行賬戶

B、I類銀行賬戶和III類銀行賬戶

C、II類銀行賬戶和III類銀行賬戶

D、兩個均為I類銀行賬戶

答案：C

解析：根據(jù)規(guī)定，電子渠道開立賬戶，是指通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電子渠道

受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可以為申請人開立II類銀行賬戶和III類銀行

賬戶

20.（2018年）趙某，15周歲，系甲省體操隊專業(yè)運動員，月收入3000元，完

全能夠滿足自己生活所需，下列關(guān)于趙某民事行為能力的表述中，正確的是O。

A、趙某視為完全行為能力人

B、趙某屬于完全行為能力人

C、趙某屬于限制行為能力人

D、趙某屬于無行為能力人

答案：C

解析：16周歲以上（216周歲）的未成年人（V18周歲），以自己的勞動收入

為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人；8周歲以上（28周歲）的未成

年人屬于限制民事行為能力人。趙某15周歲，屬于限制民事行為能力人。

21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于線上支付的是。。

A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款

B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款

C、周某在商場購物，通過P0S機刷卡支付購物款

D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款

答案：D

解析：線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使

用網(wǎng)上銀行進行的支付。

22.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確

的是（）。

A、年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

B、年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C、各單位應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)賬

D、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額

答案：A

解析：選項A：年度終了，要把各賬戶的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘

要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

23.（2013年）王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當?shù)厣夏甓嚷毠?/p>

月平均工資為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合

同時，王某可以得到的賠償金為。元。

A、45000

B、90000

C、50000

D、100000

答案：B

解析：（1）勞動者月工資高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍的，向其支付經(jīng)

濟補償金的標準按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟補償金二3000

X3X5=45000（元）；（2）乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償

金二45000X2=90000（元）。

24.（2013年）某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)

量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸

40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2

013年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A、9400

B、10200

C、11800

D、12000

答案：C

解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；（2）應(yīng)繳納車船稅二10X20

X40+5X20X40X50%+5X360=11800（元）。

25.下列關(guān)于代理記賬機構(gòu)設(shè)立的表述中，正確的是（）。

A、設(shè)立代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準，并領(lǐng)取由財政

部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書

B、設(shè)立代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準，并領(lǐng)取由財政

部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書

C、設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部

門批準，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書

D、設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府財政部

門批準，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書

答案：D

解析：除會計師事務(wù)所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當經(jīng)縣級以上人民政府

財政部門批準，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

26.個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括()o

A、外匯買賣業(yè)務(wù)

B、住房按揭貸款償還明細查詢

C、賬戶管理業(yè)務(wù)

D、批量支付

答案：D

解析：批量支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。

企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)

賬戶信息查詢賬戶信息查詢

支付指令人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

理網(wǎng)上支付國g網(wǎng)上支付

批量支付銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

—外匯買賣業(yè)務(wù)

—賬戶管理業(yè)務(wù)

27.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)

核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費稅為13.5

9萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計算中

正確的是()。

A、(70+7)X13%=10.01(萬元)

B、70X13%=9.1（萬元）

C、(70+13.59)X13%=10.87(萬元)

D、（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）

答案：D

解析：進口”從價計征應(yīng)稅消費品”的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消

費稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格X13%。

28.下列各項中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。

A、家庭財產(chǎn)兩全保險

B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C、個人出租門店的合同

D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

答案：D

解析：選項A,按照財產(chǎn)保險合同貼花；選項B,按照購銷合同貼花；選項C,

按照租賃合同貼花；+考生筆記分享用軟件考，選項D屬于其他營業(yè)賬簿不征收

印花稅。

29.甲公司職工李某累計工作年限已滿15年，在甲公司工作滿5年。根據(jù)勞動合

同法律制度的規(guī)定，李某可享受的年休假法定天數(shù)為（）。

Av10天

Bx15天

C、0

D、5天

答案：A

解析：職工“累計”（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，年休假10

天。

30.2019年3月，韓某到甲公司工作。2020年1月，甲公司與韓某口頭商定將其

月工資由原來的4500元提高至6000元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代

表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內(nèi)容變更未采用書面形式，變更無效,

決定仍按原每月4500元的標準向韓某支付工資。關(guān)于雙方口頭變更勞動合同效

力的下列表述中，正確的是0o

A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效

B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效

C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效

D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效

答案：A

31.（2020年）甲企業(yè)2019年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈100

0萬元，其中400萬元是向殘疾人扶持事業(yè)的捐贈，600萬元是向目標脫貧地區(qū)

的扶貧捐贈支出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12$以內(nèi)的部分，準予

扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時可以扣除的捐贈為（）萬元。

A、400

B、600

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）企業(yè)通過縣級以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶

貧捐贈支出（600萬元），準予在稅前據(jù)實扣除；（2）其他公益性捐贈支出稅

前扣除限額二6000X12%=720（萬元），實際發(fā)生額（400萬元）未超過稅前扣除

限額，稅前準予扣除400萬元；（3）稅前準予扣除的公益性捐贈支出二600+400

=1000（萬元）。

32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的

是（）。

A、高檔化妝品

B、鞭炮、焰火

C、超豪華小汽車

D、游艇

答案：C

33.甲公司于2012年8月開業(yè)后,領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、

商標注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公

司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：甲公司領(lǐng)受的衛(wèi)生許可證，不屬于印花稅“權(quán)利、許可證照”，不需要繳

納印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3X5=15（元）。

34.個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。

A、個人余額查詢

B、信用卡的購物明細查詢

C、網(wǎng)上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能

35.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將新研制的產(chǎn)品1000

件贈送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格。已知，增值

稅稅率為13%,成本利潤率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當

月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是。。

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000X113X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

答案：A

解析：（1）將自產(chǎn)貨物用于無償贈送，視同銷售貨物，應(yīng)當于移送時確認銷項

稅額；（2）由于無同類貨物銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格納稅，銷項稅額二

成本X（1+成本利潤率）X增值稅稅率。

36.（2014年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅

的是（）。

A、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

C、國際組織無償贈送的物資

D、在境外運輸途中受到損壞的進口貨物

答案：D

解析：（1）選項ABC：屬于“法定免稅”的情形；（2）選項D：屬于“酌情減

免稅”的情形。

37.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A、原始憑證必須來源于單位外部

B、除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C、對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位更正并加蓋印章

答案：C

解析：選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B,原始

憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具

單位重開，不得在原始憑證上更正。

38.（2019年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是。。

A、暫扣許可證

B、拘役

C、繼續(xù)履行

D、沒收非法財物

答案：C

解析：（1）選項AD：屬于行政責(zé)任；（2）選項B：屬于刑事責(zé)任。

39.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達到法定最低保管期限。

該期限為（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

40.接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會計資料存在合法性、真實性方面

的問題，需要對該問題承擔責(zé)任的主體是O。

A、接替人

B、移交人

C、會計機構(gòu)負責(zé)人

D、單位負責(zé)人

答案：B

解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合

法性、真實性承擔法律責(zé)任。

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅

的是。。

A、將外購貨物分配給投資者

B、將外購貨物用于集體福利

C、將外購貨物無償贈送他人

D、將外購貨物作為投資提供給個體工商戶

答案：B

解析:對于外購的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。

42.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分

的是（）。

A\會計報表

B、會計報表附注

C、財務(wù)情況說明書

D、審計報告

答案：D

解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括“四表一注一說明"，“憑證、賬簿、計劃、審計

報告等”都不屬于財務(wù)會計報告的組成部分。

43.（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，不能導(dǎo)致勞動

合同終止的是。。

A、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

B、勞動者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿的

C、勞動者達到法定退休年齡的

D、勞動者被人民法院宣告死亡的

答案：B

44.2020年9月甲公司進口辦公設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價50萬元，運抵我國

關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費5萬元、保險費2萬元。已知，關(guān)稅稅率為10%。

計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、(50+5+2)X10%

B、504-(1-10%)X10%

C、(50-2)X10%

D、(50-5)X10%

答案：A

解析：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費(5萬元)、保險費

(2萬元)和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當計入關(guān)稅完稅價格。

45.(2019年)周某購買體育彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費4

00元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,

下列計算周某中獎獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是()。

A、(30000-400)X20%

B、(30000-400)X(1-20%)X20%

C、30000X20%

D、30000X(1-20%)X20%

答案：C

46.(2015年)下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是。。

A、報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

B、建筑安裝工程承包合同

C、門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單

D、農(nóng)林作物保險合同

答案：B

解析：選項ACD,屬于免征印花稅的憑證、合同。

47.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()。

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項A：應(yīng)當征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項B：”開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進一步加工的產(chǎn)品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，陸

續(xù)更新~

48.某企業(yè)對甲省乙市外匯管理部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。

下列各項中，應(yīng)當受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是。。

A、乙市外匯管理部門

B、乙市人民政府

C、甲省外匯管理部門

D、甲省人民政府

答案：C

解析：對海關(guān)、金融、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具

體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

49.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案

最長不得超過一定期限，該期限為。。

A、4年

B、2年

C、5年

D、3年

答案：D

50.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元(不含增值稅)，房

屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費280元,支付該房屋的修繕費1000元。

已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%,每次收入4000元以上的，減除2

0%的費用。計算王某當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()。

A、(7000-280-800)X10%

B、(7000-280-1000)X10%

C、(7000-280-1000)X(1-20%)X10%

D、(7000-280-800)X(1-20%)X10%

答案：D

解析：(1)“修繕費1000元”：當月最高扣800元，排除選項BC；(2)7000

-280-800=5920(元)，超過4000元，應(yīng)減除20%的費用，選項A錯誤，選項D

正確。

51.甲公司2020年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向希望小學(xué)捐款6萬元，通過

公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款4萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤

總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2020年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為()萬元

A、6

B、10

C、3.6

D、4

答案：C

解析：（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）通過公益性社會組織捐贈的4

萬元，限額二30X12%=3.6（萬元），當年準予扣除的捐贈額為3.6萬元；（3）

如果采用間接法計算應(yīng)納稅所得額，納稅調(diào)增額=6+4-3.6=6.4（萬元）。

52.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。

A、現(xiàn)金繳存

B、借款歸還

C、現(xiàn)金支取

D、借款轉(zhuǎn)存

答案：C

解析：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存（選項D）、借款歸還（選項B）

和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存（選項A）,但不得辦理現(xiàn)金支?。ㄟx

項C）O

53.（2017年、2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)

立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定

的下列表述中，不正確的是0o

A、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案：B

解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：（1）股息、

紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅

所得額；（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得

額。

54.下列選項中，不屬于我國法的主要形式的是（）。

A、憲法

B、自治法規(guī)

C、法律

D、判決書

答案：D

解析：我國法的形式主要包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例、

單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章、國際條約。不包括判決書。

55.2018年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月6日（周日）

分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為

200元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

C、200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200（元）

答案：A

解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定

的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月6日加班，

屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者

本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不

論是否安排補休，均應(yīng)依法支付加班工資；休息日加班，如果能安排補休不支付

加班工資，不能安排補休的，應(yīng)依法支付加班工資）。

56.下列關(guān)于適用法的效力原則的表述中，錯誤的是。。

A、同一機關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機關(guān)裁決

B、法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適

用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

C、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，

直接提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決

D、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決

答案：C

解析：根據(jù)規(guī)定，地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確

定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當決

定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認為應(yīng)當適用部門規(guī)章的，應(yīng)當提請全國人

民代表大會常務(wù)委員會裁決。

57.某單位業(yè)務(wù)人員楊某在一家個體酒店招待客戶來訪人員，發(fā)生招待費900元。

事后，他將酒店開出的收據(jù)金額改為1900元，并作為報銷憑證進行了報銷。朱

某的行為屬于下列違法行為中的（）。

A、偽造會計憑證行為

B、變造會計憑證行為

C、做假賬行為

D、違反招待費報銷制度行為

答案：B

解析：變造會計資料，是用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)

容，以歪曲事實真相。

58.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)

取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（）萬元。

A、4.8

B、8.8

C、10.4

D、13.6

答案：A

解析：餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=80X6%

=4.8（萬元）。

59.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁

定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A、5日

B、10日

Cx15日

D、30日

答案：B

解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向

上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送

達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于票據(jù)行為的是（）o

A、出票

B、背書

C、承兌

D、付款

答案：D

解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。

61.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律制度

的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為。

A、8月13日

B、8月20日

C、8月9日

D、8月28日

答案：A

解析：甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為2019

年8月13日。

62.（2019年）2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再

與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均

工資為13000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當?shù)卦伦畹?/p>

工資標準為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同終止時，甲公司

依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為。。

A、10000元

B、65000元

C、20000元

D、60000元

答案：D

解析：甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金=4000X3X5=60000（元）。

63.（2018年）下列各項中，不屬于會計專業(yè)職務(wù)的是。。

A、高級會計師

B、助理會計師

C、會計員

D、總會計師

答案：D

解析：會計專業(yè)職務(wù)分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。選項D：

總會計師是主管本單位會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員。而非會計專

業(yè)職稱。

64.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日

至到期日不得超過一定期限，該期限是（）。

A、3個月

B、6個月

C、1年

D、2年

答案：C

65.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票，

付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是。。

A、甲公司

B、乙公司

C、A銀行

D、B銀行

答案：D

解析：支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）和收款人（乙

公司）。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當事人。

66.（2018年）甲公司2018年8月進口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅

價格為60萬元，繳納關(guān)稅15萬元,消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10%o

根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司進口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置

稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（60+15）X10%=7.5萬元

B、（60+25）X10%=8.5萬元

C、（60+15+25）X10%=10萬元

D、60X10%=6萬元

答案：C

解析：納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格的計算公式為：計稅價格=關(guān)稅完

稅價格+關(guān)稅+消費稅

67.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范

圍的是（）O

A、出具審計報告

B、填制記賬憑證

C、編制財務(wù)會計報告

D、登記會計賬簿

答案：A

解析：選項A,審計報告由注冊會計師出具，審計報告上應(yīng)當有注冊會計師的簽

名和蓋章以及會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章。

68.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，

正確的是（）。

A、委托收款背書的被背書人可以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利

B、背書粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

C、背書未記載背書日期的，背書無效

D、可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

答案：B

解析：（1）選項A：委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)

權(quán)利，但被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（2）選項C：背書未記載日期的，

背書有效（視為在票據(jù)到期日前背書）；（3）選項D：將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給

二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

69.（2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事

業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐

贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐

贈支出是（）萬元。

A、10

B、60

C、65

D、55

答案：A

解析：（1）通過當?shù)亍班l(xiāng)政府”向文化事業(yè)的捐款（55萬元）不屬于公益性捐

贈，不得在稅前扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額二500X12%=60（萬元），

實際發(fā)生額（10萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準予扣除的公益性捐贈支出

為10萬元。

70.2019年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取

包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅

稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（萬元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（萬元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（萬元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（萬元）

答案：C

解析：（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物

押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征

收消費稅，選項AB排除；（2）1.13萬元的手續(xù)費應(yīng)作為價外費用，選項D排

除；（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為含增值稅收入，選項C正確。

71.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方

式，為解決糾紛，乙公司可采取的法律途徑是。。

A、提起行政訴訟

B、申請行政復(fù)議

C、提起民事訴訟

D、提請仲裁

答案：C

解析：仲裁與民事訴訟均適用于平等主體之間的經(jīng)濟糾紛，但二者不可并用。平

等主體之間出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛時，采取“或裁或?qū)彙钡脑瓌t，當事人發(fā)生爭議時只能

在仲裁或者民事訴訟中選擇一種解決方式。本題中，甲公司與乙公司之間并無仲

裁協(xié)議，故乙公司可采取的法律途徑是提起民事訴訟。

72.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本

49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%,消費

稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、[49140+23734-（1+13%）]（1-30%）X30%=21960（元）

B、（49140+2373）+（1-30%）X30%=22077（元）

C、491404-(1-30%)X30%=21060(元)

D、（49140+2373）4-（1+13%）;（1-30%）X30%=19537.17（元）

答案：A

解析：煙絲屬于從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售價格的

情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格X消費稅比例稅率，組

成計稅價格二（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）；上述公式中的“加

工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全部費用（包括代墊輔助材

料的實際成本），不包括增值稅稅額。在本題中：（1）甲卷煙廠收取的“2373

元”是含增值稅加工費，應(yīng)作價稅分離處理，選項BC錯誤；（2）“49140元”

是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理，選項D錯誤。

73.（2013年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進口時從量計征消費

稅的是（）。

A、紅酒

B、啤酒

C、攝像機

D、摩托車

答案：B

解析：（1）選項AD：從價定率；（2）選項B：從量定額；（3）選項C：攝像

機不屬于消費稅的應(yīng)稅范圍。注意本題考查的是消費稅，而非關(guān)稅。

74.甲房地產(chǎn)公司2019年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值

稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除的扣除項目金額12000萬元。已

知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土

地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（萬元）

B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（萬元）

C、20000X40%-12000X5%=7400（萬元）

D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（萬元）

答案：B

解析：本題直接套用土地增值稅計稅公式即可解決。

75.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合

的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是0O

A、黃酒

B、啤酒

C、果木酒

D、白酒

答案：D

解析：（1）選項AB：從量定額計征消費稅；（2）選項C：從價定率計征消費稅；

（3）選項D：實行復(fù)合計征辦法征收消費稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

76.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院

的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B、甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C、甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D、甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

答案：C

解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

77.（2010年）甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，

甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處

簽章的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：A

78.（2018年）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。

已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,

正確的是（）。

Av1000X10%X50%=50（萬元）

B、1000X10%=100（萬元）

C、1000X（1-25%）X10%=75（萬元）

D、1000X（1-25%）X10%X50%=37.5（萬元）

答案：B

解析：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所

得來源地；（2）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于

中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；（3）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,

以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（4）境內(nèi)的支付人為扣繳義務(wù)人，甲公司應(yīng)

代扣代繳的企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100（萬元）。

79.（2020年）甲機械廠2019年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資

產(chǎn)計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調(diào)整項目。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，計算甲機械廠2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算

式中，正確的是。。

A、500-100X75%=425（萬元）

B、500-100=400（萬元）

C、500-100X50%=450（萬元）

D、500+100=600（萬元）

答案：A

80.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A、贈與房屋

B、書立遺喔

C、火山噴發(fā)

D、登記結(jié)婚

答案：C

解析：選項ABD,屬于法律行為。

81.（2019年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護

稅征稅范圍的是（）。

A、噪聲

B、固體廢物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本題考核環(huán)境保護稅的征稅范圍。環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。

82.2020年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所）分配股

息折合人民幣2000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。計算甲公司應(yīng)代扣代繳

企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是。。

A、2000X10%X50%

B、2000X10%

C、2000X（1-25%）X10%

D、2000X（1-25%）X10%X50%

答案：B

解析：（1）乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)：①對其取得

的來源于境內(nèi)的所得實行源泉扣繳；②不存在免征股息收入的企業(yè)所得稅的問題

（不符合免稅條件）。（2）在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所

得額，因此，應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X預(yù)提所得稅稅率二股息收入全額X10%。

83.（2017年）2016年10月，甲公司向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消

費稅50000元；向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城

市維護建設(shè)稅適用稅率為7%,甲公司當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額的下列計

算中，正確的是。。

A、(70000+50000+40000+30000)X7%=13300(元)

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

解析：對進口貨物繳納的增值稅（40000元）、消費稅（30000元）稅額，不征

收城市維護建設(shè)稅。

84.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、金銀首飾

B、調(diào)味料酒

C、汽油

D、煙絲

答案：B

解析：調(diào)味料酒不征收消費稅。

85.（2019年）2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞

動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單

位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時

間為補訂書面勞動合同的前一日。

86.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)稅應(yīng)納稅額計算方法中，關(guān)稅稅率隨著進

口商品價格的變動而反方向變動的是（）。

A、從價稅計算方法

B、復(fù)合稅計算方法

C、滑準稅計算方法

D、從量稅計算方法

答案：C

87.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免

稅項目的是。。

A、國債利息

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C、出租廠房取得的租金

D、國家發(fā)行的金融債券利息

答案：C

解析：選項C：按“財產(chǎn)租賃所得”依法繳納個人所得稅。

88.（2020年）2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取

得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率

為40%,速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲房地產(chǎn)開

發(fā)公司銷售該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、8000X40%=3200（萬元）

B、（8000-5000）X（40%-5%）=1050（萬元）

C、（8000-5000）X40%X5%=60（萬元）

D、（8000-5000）X40%-5000X5%=950（萬元）

答案：D

解析：應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額（3000）X稅率-扣除項目金額（5000）X速

算扣除系數(shù)。

89.居民企業(yè)甲，2019年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元,

撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。根據(jù)

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資

和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A、72.5

B、92.5

C、575

D、592.5

答案：C

解析：（1）工會經(jīng)費：稅前扣除限額二500X2%;10（萬元），實際撥繳額12萬

元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費：稅前扣除限額二50

0X14%=70（萬元），實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；（3）

職工教育經(jīng)費：稅前扣除限額二500X8%=40（萬元），實際發(fā)生額15萬元，未超

過限額，據(jù)實在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工

資和三項經(jīng)費合計:500+10+50+15=575（萬元）。

90.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由

仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)

生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的正確做法是（）。

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B、按首席仲裁員的意見作出裁決

C、提請仲裁委員會作出裁決

D、提請仲裁委員會主任作出裁決

答案：A

解析：（1）形成兩種不同意見：裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出；（2）形成三

種不同意見（不能形成多數(shù)意見）：裁決應(yīng)當按首席仲裁員的意見作出

91.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。

A、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、福利彩票的代銷手續(xù)費收入

答案：A

解析：（1）選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，應(yīng)按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；

（2）選項C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；（3）選項D：福利彩票、體育

彩票的“發(fā)行”收入免征增值稅，代銷手續(xù)費收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助

服務(wù)”計繳增值稅。

92.(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費

稅的是()。

A、超豪華小汽車

B、游艇

C、電池

D、高檔手表

答案：A

93.下列各項中，不符合內(nèi)部牽制的要求的是()o

A、出納人員管理票據(jù)

B、出納人員管理有價證券

C、出納人員管理現(xiàn)金

D、出納人員兼任會計檔案保管

答案：D

解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬

目的登記工作。

94.下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，正確的是()o

A、勞務(wù)派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同

B、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣公司不向其支付工資

C、勞動者與勞務(wù)派遣公司應(yīng)當簽訂勞動合同

D、勞務(wù)派遣公司可以向勞動者收取費用

答案：C

解析：（1）選項AC：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立“2年以上”固定

期限勞動合同；（2）選項B：被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當

按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬；（3）選項D：

勞務(wù)派遣單位不得向被派遣勞動者收取費用。

95.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅

行為不服時的救濟措施的表述中，正確的是（）。

A、只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟

B、應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法

院提起行政訴訟

C、可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

D、可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，但對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法

院提起行政訴訟

答案：B

解析：對“征稅行為”不服，“先議后訴”。

96.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會計師的表述中，不正確的是（）。

A、是主管本單位會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)

B、是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

C、是單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀和助手

D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、股份制企業(yè)必須設(shè)置總會計師

答案：D

解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會

計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。

97.（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當以納稅人

同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是（）。

A、用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C、用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油

D、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

答案：D

98.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允

許開具增值稅專用發(fā)票的是0o

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C、超市向消費者個人銷售紅酒

D、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一股納稅人提供住宿服務(wù)

答案：D

99.甲企業(yè)2020年年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)

定辦理退稅。通過公安機關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機關(guān)

的相關(guān)證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為600元/輛，甲企業(yè)2020年實際應(yīng)

繳納的車船稅為。元。

A、600

B、950

C、1000

D、1200

答案：B

解析：甲企業(yè)就被盜后復(fù)得的小轎車應(yīng)當繳納7個月（1?3月，9?12月）的車

船稅，甲企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納車船稅二600X1+600X1X