2022年甘肅省初級會計經濟法基礎考試題庫（含答案解析）

2022年甘肅省初級會計經濟法基礎考試題庫匯總（含

答案解析）

一、單選題

1.甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提供主

要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅

率為15%。甲公司受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是

（）O

A、（56+14）+（1-15%）X15%=12.35（萬元）

B、564-（1-15%）X15%=9.88（萬元）

C、（56+14）X15%=10.5（萬元）

D、56X15%=8.4（萬元）

答案：A

解析：委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納

稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅；甲公司該筆業(yè)務

應代收代繳消費稅=組成計稅價格X消費稅稅率=（材料成本+加工費）（1

一消費稅比例稅率）X消費稅比例稅率。

2.某煤礦2019年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使

用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為800

元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為5%,洗選

煤折算率為80%。該煤礦11月應繳納資源稅。萬元。

A、5760

B、5856

C、7200

D、7320

答案：B

解析：為職工宿舍供暖使用的3萬噸洗選煤，視同銷售，應繳納資源稅；該煤礦

11月應繳納資源稅二(180+3)X800X80%X5%=5856(萬元)。

3.(2016年)根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務中，增值稅稅率

為13%的是()o

A、郵政服務

B、交通運輸服務

C、有形動產租賃服務

D、增值電信服務

答案：C

解析：本題考核增值稅的稅率與征收率。一般納稅人提供有形動產租賃服務，稅

率為13%。選項A、B,稅率為9%,選項D,稅率為6%。

4.偽造、變造票據，情節(jié)嚴重的，應當承擔的刑事責任是。。

A、處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金

B、處5年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金

C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

D、處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

答案：C

解析：題目情形中是“情節(jié)嚴重的”情況，選項C正確。

5.下列屬于稅收保全措施的是（）。

A、責令提供納稅擔保

B、以納稅人財產拍賣所得抵繳稅款

C、通知銀行凍結納稅人相當于應納稅款的銀行存款

D、阻止出境

答案：C

解析：（1）選項B：屬于稅收強制執(zhí)行措施；（2）選項ABCD：均屬于稅款征收

措施。

6.下列各項，不屬于財務會計報告組成內容的是（）。

A、會計報表

B、報表附注

C、財務情況說明書

D、經濟活動分析書

答案：D

解析：財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。經濟活

動分析書不屬于財務會計報告的構成內容。

7.下列各項中，屬于《民事訴訟法》適用范圍的是（）。

A、自然人之間因繼承財產發(fā)生的糾紛

B、甲持槍搶劫乙發(fā)生的糾紛

C、納稅企業(yè)與稅務機關因納稅發(fā)生的爭議

D、個人因違規(guī)酒駕與交通部門發(fā)生的糾紛

答案：A

解析：因民法調整的繼承關系適用《民事訴訟法》，選項A正確。選項B,涉及

到犯罪，屬于刑事責任；選項CD,應當申請行政復議或提起行政訴訟。

8.（2015年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列結算方式中，僅適用于單位

之間款項結算的是（）。

A、電匯

B、信匯

C、委托收款

D、商業(yè)匯票

答案：D

9.適用于解決行政機關與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是O。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復議

C、行政復議和民事訴訟

D、行政復議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關與行政管理相對人因具體行政行

為發(fā)生的爭議，是對縱向關系經濟糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關系經濟糾紛的解決方式。

10.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質押擔保。下列關于甲

公司匯票質押的表述中，不符合票據法律制度規(guī)定的是（）0

A、甲公司將票據質押給乙銀行應做成背書

B、甲公司背書時須在該匯票上記載“質押”字樣

C、甲公司的質押背書屬于轉讓背書

D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實現其質權時，可以行使票據權利

答案：C

解析：質押背書屬于“非轉讓”背書。

11.（2020年）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍

的是（）。

A、電動汽車

B、中輕型商用客車

C、雪地車

D、高爾夫車

答案：B

12.下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是（）。

A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關系而發(fā)生糾紛

B、李某與錢某因財產繼承而發(fā)生糾紛

C、A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛

D、納稅人C不服稅務機關凍結其銀行存款的行為而發(fā)生的爭議

答案：C

解析：本題考核仲裁的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人

和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：

（1）與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）

勞動爭議；（4）農業(yè)承包合同。

13.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，無效的勞動合同從。之日起就沒有法律效力。

A、勞動合同訂立

B、提起勞動仲裁

C、勞動合同解除

D、提起勞動訴訟

答案：A

效的勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力

14.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（）o

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項A：應當征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項B：”開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進一步加工的產品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，陸

續(xù)更新~

15.（2020年）中國公民王某2019年5月購買福利彩票取得一次中獎收入2000

00元，購買彩票支出10000元。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據個

人所得稅法律制度的規(guī)定，計算王某當月該筆中獎收入應繳納個人所得稅稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A、200000X20%=40000（元）

B、(200000-10000)4-(1-20%)X20%=47500(元)

C、2000004-（1-20%）X20%=50000（元）

D、（200000-10000）X20%=38000（元）

答案：A

16.（2019年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行承兌匯票通過票據

市場基礎設施提示付款的表述中，不正確的是（）。

A、承兌人已于到期前進行付款確認的，票據市場基礎設施應當根據承兌人的委

托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶

B、持票人在提示付款期限內提示付款的，承兌人應在提示付款日應答

C、承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明，

并通過票據市場基礎設施通知持票人

D、承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時間內應答的，視為同意付款

答案：D

17.（2017年）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購入一臺生產用機

器設備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為7.8萬元，支付安裝費，取得普通發(fā)票

價款2萬元，稅額0.18萬元，計算甲企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式正確的是

0O

A、60+2=62萬元

B、60+7.8=67.8萬元

C、60+7.8+2+0.18=69.98萬元

D、60+7.8+2=69.8萬元

答案：C

解析：本題中企業(yè)性質為“小規(guī)模納稅人”，購買設備和支付安裝費取得的均為

“普通發(fā)票”，進項稅額不得抵扣應計入產品成本作為所得稅的計稅基礎。

18.（2020年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列

表述中，不正確的是（）。

A、撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶

B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D、存款人日常經營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理

答案：A

解析：本題考核基本存款賬戶的基本規(guī)定。撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般

存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方

可辦理基本存款賬戶的撤銷。

19.（2019年）張某出租住房取得租金收入3800元，財產租賃繳納稅費152元，

修繕費600元，已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過400

0,減除800元費用，下列關于張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的計算

中，正確的是（）。

A、（3800-800）X10%=300元

B、3800X10%=380元

C、（3800-152-600-800）X10%=224.8元

D、（3800-152-600）X10%=304.8元

答案：C

解析：財產租賃所得，每次(月)收入不足4000元的：應納稅額=［每次(月)

收入額一財產租賃過程中繳納的稅費一由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修

繕費用(800元為限)-800元］X20%。

20.下列各項中，屬于法律行為的是()o

A、突發(fā)地震

B、書立遺喔

C、火山噴發(fā)

D、臺風登陸

答案：B

解析：選項ACD,屬于法律事件。

21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷售額

41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊

貨翻新設備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設備分另J以10.3萬元和35.

1萬元的價格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產適應3%

的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當月應納增值稅的下列計算中，正確的是。。

A、(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X3%=2.52(萬元)

B、(41.2+10.3+35.1)(1+3%)X2%=1.68(萬元)

C、41.24-(14-3%)X2%4-10.34-(1+3%)X2%+35.14-(1+3%)X3%=2.0

2(萬元)

D、41.24-(1+3%)X2%+(10.3+35.1)+(1+3%)X3%=2.12(萬元)

答案：B

解析：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅:

41.24-（1+3%）X2%=0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，

依照3%征收率減按2%征收增值稅：（10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=0.88（萬

元）；應納稅額=0.8+0.88=1.68（萬元）。

22.2019年10月甲公司進口一批小汽車,海關審定的關稅完稅價格為100萬元，

繳納關稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當月進口小汽車應繳

納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）o

A、（100+20）X25%=30（萬元）

B、（100+20）B（1-25%）X25%=40（萬元）

G100X25%=25（萬元）

D、1004-（1-25%）X25%=33.33（萬元）

答案：B

解析：甲公司應納消費稅二（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅稅率）X消費稅

稅率二（100+20）-r（1-25%）X25%=40（萬元）。

23.（2018年）按照規(guī)定甲公司最晚應于2017年5月15日繳納應納稅款，甲公

司遲遲未繳納，主管稅務機關責令其于2017年6月30日前繳納，并加收滯納金，

甲公司最終于7月14日繳納稅款。關于主管稅務機關對甲公司加收滯納金的起

止時間的下列表述中，正確的是0o

A、2017年6月15日至2017年7月15日

B、2017年6月30日至2017年7月15日

C、2017年5月16日至2017年7月14日

D、2017年7月1日至2017年7月14日

答案：C

24.根據耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是。。

A、飛機場占用耕地修建跑道

B、農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅

C、養(yǎng)老院占用的耕地

D、學校附設的小賣部占用的耕地

答案：C

解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按

每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新

建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的

耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。

25.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A、財政撥款收入

B、轉讓企業(yè)債券取得的收入

C、企業(yè)購買國債取得的利息收入

D、縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進行管

理

答案：C

解析：（1）選項AD：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于應稅收入；（3）選

項C：屬于免稅收入。

26.（2015年）甲企業(yè)2014年年初擁有一棟房產，房產原值1000萬元，3月31

日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元。已知從價計征房產稅的稅率

為1.2%,從租計征房產稅的稅率為12%,當地省政府規(guī)定計算房產余值的減除比

例為30%。根據房產稅法律制度的規(guī)定，2014年甲企業(yè)應繳納房產稅。萬元。

A、1.08

B、3.18

C、3.76

D、8.4

答案：B

解析：（1）納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅；（2）甲企

業(yè)前3個月應從價計征房產稅，后9個月從租計征房產稅；（3）甲企業(yè)2014

年應繳納房產稅二1000X（1-30%）X1.2%X3個月/12個月+1X9個月X12%=3.

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27.（2014年）下列刑罰中，屬于附加刑的是（）

A、管制

B、死刑

C、拘役

D、驅逐出境

答案：D

解析：附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境。

28.下列關于仲裁裁決的表述中，錯誤的是（）o

A、除當事人協(xié)議外，仲裁公開進行，但涉及國家秘密的除外

B、仲裁員應實行回避制度

C、當事人申請仲裁后，可以自行和解

D、仲裁庭在作出裁決前，可以進行調解

答案：A

解析：仲裁不公開進行。

29.（2019年）2018年10月甲企業(yè)領受了營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、不動產權證、

食品經營許可證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元,

計算甲企業(yè)當月應繳納“權利、許可證照"印花稅稅額的下列算式中，正確的是

0O

A、3X5=15（元）

B、1X5=5（元）

C、4X5=20（元）

D、2X5=10（元）

答案：A

解析：本題考核權利、許可證照印花稅的計算。我國印花稅稅目中的權利、許可

證照包括政府部門發(fā)放的不動產權證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書等。

食品經營許可證不屬于印花稅的征稅范圍。

30.乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。下列關于該勞務

派遣用工的表述中，正確的是（）。

A、乙公司可向張某收取勞務中介費

B、甲公司可將張某再派遣到其他單位

C、甲公司與張某之間存在勞動合同關系

D、乙公司應向張某按月支付勞動報酬

答案：D

解析：選項A,勞務派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用；選項B,

用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；選項C,勞務派遣是指勞

務派遣單位與被派遣勞動者訂立勞動合同，勞務派遣單位與用工單位訂立勞務派

遣協(xié)議，由被派遣勞動者向用工單位給付勞務；選項D,由“勞務派遣單位”向

被派遣勞動者支付勞動報酬。

31.（2018年）根據契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是（）。

A、李某將商戶抵押

B、乙公司受讓國有土地使用權

C、王某轉讓商鋪

D、甲商場出租攤位

答案：B

解析：土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征

稅范圍。

32.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于匯票任意記載事項的是O。

A、保證人在匯票上記載“保證”字樣

B、背書人在匯票上記載被背書人名稱

C、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣

D、承兌人在匯票上簽章

答案：C

解析：選項ABD,屬于保證、背書、承兌的必須記載事項，如果不記載會導致該

項票據行為無效，其中被背書人名稱可以授權被背書人補記；選項C,屬于任意

記載事項，不記載不產生法律效力，記載則票據喪失流通性。

33.甲企業(yè)以房產進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則

房產稅的計稅依據為（）。

A、取得的分紅

B、房產市值

C、房產原值

D、房產余值

答案：D

解析：對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的

余值作為計稅依據計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險

的，按出租房產征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產稅。

34.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該

匯票向付款人提示承兌的期限是。。

A、自出票日起10日內

B、自出票日起1個月內

C、自出票日起6個月內

D、自出票日起2個月內

答案：B

解析：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提

示承兌

35.（2013年）張某因采購貨物簽發(fā)一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，

陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得

票據的當事人中，享有票據權利的是（）。

A、王某

B、胡某

C、陳某

D、黃某

答案：A

解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形,

出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利；因稅收、

繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善

意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不

享有票據權利。

36.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷

售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質費2.26萬元。已知果木酒消費

稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據消費稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當月

銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()O

A、(10+0.5654-2.26)X10%=1.2825(萬元)

B、(10+0.565)X10%=1.0565(萬元)

C、[10+(0.565+2.26)-=-(1+13%)]X10%=1.25(萬元)

D、[10+0.565-?(1+13%)]X10%=1.05(萬元)

答案：C

解析：銷售果木酒的同時收取的包裝費和優(yōu)質費，均屬于價外費用，視為含增值

稅收入，應價稅分離。

37.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述

中，不正確的是（）。

A、無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個

人賬戶

B、職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入

個人賬戶

C、職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

D、職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶免征利息稅

答案：A

解析：G）選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的

非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基

本養(yǎng)老保險費；繳費比例為20%,其中8%（而非全部）記入個人賬戶。（2）選

項B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費,

記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金；職工按照國家規(guī)定的本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老

保險費，記入個人賬戶。（3）選項CD：基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取，

記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

38.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定

由勞動者承擔違約金的是。。

A、勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴

重影響的

B、勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的

C、勞動者違反服務期約定的

D、勞動者不能勝任工作的

答案：C

解析：勞動合同法只允許用人單位在2種情況下與勞動者約定違約金：（1）服

務期；（2）競業(yè)限制

39.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

0O

A、個人獨資企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、個體工商戶

D、民辦非企業(yè)單位

答案：D

解析：（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務人；+考生筆記分享用軟件考，（2）個體工商戶屬于個人，不屬

于企業(yè)所得稅納稅人。

40.下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，

可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、稅收保全措施

B、稅收強制執(zhí)行措施

C、稅務機關的行政審批行為

D、納稅人對納稅期限有異議的

答案：D

解析：申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅

范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期

限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義

務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不

服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民

法院提起行政訴訟。

41.下列各項中，不屬于行政責任范圍的是（）。

A、警告

B、管制

C、罰款

D、吊銷執(zhí)照

答案：B

解析：罰金屬于刑事責任附加刑，罰款屬于行政責任。管制是刑事責任。

42.企業(yè)職工在醫(yī)療期內，其病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準

支付，但最低不得低于最低工資標準的一定比例。該比例是。。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：D

43.（2020年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據公示催告的表述中，

正確的是（）。

A、公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B、利害關系人應當在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權

C、失票人應當向票據支付地人民法院申請公示催告

D、公示催告期間，轉讓票據權利的行為有效

答案：C

解析：（1）選項A：公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日，涉外

票據可以根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日；（2）選項B：利害關

系人應當在“公示催告期間”向人民法院申報債權；（3）選項D：在公示催告

期間，轉讓票據權利的行為無效

44.（2017年）根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對公路運輸合同糾

紛案件不享有管轄權的是（）o

A、原告住所地法院

B、被告住所地

C、運輸目的地

D、運輸始發(fā)地

答案：A

解析：因公路運輸糾紛提起的訴訟，由運輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院

管轄。

45.（2019年）2019年10月，甲藥酒廠生產240噸藥酒，銷售140噸，取得不

含增值稅銷售額1000萬元、增值稅稅額130萬元。根據消費稅法律制度的規(guī)定，

甲藥酒廠當月銷售藥酒計征消費稅的計稅依據是（）。

A、1000萬元

Bv1130萬元

G240噸

D、140噸

答案：A

解析：（1）藥酒不屬于“啤酒、黃酒”，從價計征消費稅，排除選項CD；（2）

從價計征消費稅的計稅銷售額為不含增值稅的銷售額，排除選項Bo

46.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票提示付款的表述中，正確的是

0O

A、轉賬支票的提示付款期限為出票日起1個月

B、出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理

C、支票未記載收款人名稱，可以提示付款

D、現金支票僅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：（1）選項A：支票的提示付款期限為出票日起10日；（2）選項B：出票

人可以在支票上記載自己為收款人；（3）選項C：支票的金額、收款人名稱，

可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；（4）選項D：現

金支票不得背書轉讓，因此，僅限于收款人向付款人提示付款。

47.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“產權轉移書據”計征印花

稅的是。。

A、非專利技術轉讓所書立的合同

B、專利申請轉讓所書立的合同

C、大型機器設備采購合同

D、專利實施許可所書立的合同

答案：D

解析：技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包

括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產權轉移書據”合同。

大型機器設備采購合同屬于買賣合同。

48.下列各項中，屬于稅法核心要素的是。。

A、計稅依據

B、征稅對象

C、稅目

D、稅率

答案：D

49.下列各項中，屬于行政處罰的是()o

A、記過

B、開除

C、罰款

D、降級

答案：C

解析：選項ABD屬于行政處分。

50.2020年9月X市甲企業(yè)接受Y縣乙企業(yè)委托加工應稅消費品，取得不含增值

稅加工費30萬元，代收代繳消費稅13萬元。已知，X市和Y縣的城市維護建設

稅稅率分別為7%和5%o計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務應代收代繳城市維護建設稅稅額

的下列算式中，正確的是()o

A、(30+13)X7%

B、(30+13)X5%

C、13X7%

D、13X5%

答案：C

解析：(1)甲企業(yè)提供加工勞務對應的增值稅、城市維護建設稅，其納稅人為

甲企業(yè)，由甲企業(yè)自行納稅，不屬于代收代繳，排除選項AB；(2)由受托方代

扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市

維護建設稅按受托方所在地適用稅率(7%)執(zhí)行，選項D錯誤，選項C正確。

51.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工

資、薪金所得”計繳個人所得稅的是。。

A、國債利息所得

B、出租閑置住房取得的所得

C、參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D、單位全勤獎

答案：D

解析：(1)選項A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠；(2)選

項B：屬于財產租賃所得；(3)選項C：屬于偶然所得。

52.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是

()O

A、在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

B、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內

C、在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

D、在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內

答案：B

53.下列各項中，屬于欠稅行為的是()o

A、欠繳應納稅款的納稅人，轉移或者隱匿財產以妨礙稅務機關追繳

B、納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款

C、納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款

D、納稅人進行虛假的納稅申也以少繳應納稅款

答案：A

解析：選項BCD：屬于逃稅行為。

54.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領獎

時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周

某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、(4000-70)X20%=786(元)

B、(4000-30-70)X20%=780(元)

C、(4000-30)X20%=794(元)

D、4000X20%=800(元)

答案：D

解析：周某領獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。

1居民個人應納稅額計算各要素比較

征收制度計稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個項

目：

工姿、薪金所得

綜合所得（1）按年算定額扣除超額累進稅率

（2）勞務報酬所得

（3）稿酬所得

（4）特許權使用費所得

經營所得分類征收按年算核算扣除超額累進稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財產轉讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財產租賃所得分類征收（以一個月內取比例稅率

相結合扣除

得的收入為一次）

55.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。

A、名勝古跡中附設的經營性游樂園

B、公園自用的辦公用房

C、個人所有的唯一普通居住用房

D、國家機關的職工食堂

答案：A

解析：（1）選項AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產免征房產稅；

（2）選項C：個人所有“非營業(yè)用”的房產免征房產稅；（3）選項D：國家機

關、人民團體、軍隊“自用”的房產免征房產稅

56.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內。

對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。該金額為（）元。

A、5000

B、10000

C、20000

D、15000

答案：A

57.納稅人對稅務機關的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是（）。

A、稅務機關對其確認征稅對象

B、稅務機關對其作出稅收保全措施

C、稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務機關責令其提供納稅擔保

答案：C

解析：根據稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出

的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行

政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規(guī)定不合

法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向

復議機關提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章

58.根據《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）o

A、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出

B、仲裁實行級別管轄和地域管轄

C、仲裁應當開庭進行

D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成

答案：B

解析：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應當由當事人協(xié)議選定。

59.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提

請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定

該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是。

A、應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由丙仲裁委員會決定

或丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

答案：B

解析：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請

求人民法院作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出

裁定的，由人民法院裁定。

60.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于票據行為的是。。

A、出票

B、背書

G承兌

D、付款

答案：D

解析：票據行為包括出票、背書、承兌和保證。

61.（2015年）甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾

紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是。。

A、提起行政訴訟

B、提請仲裁

C、提起民事訴訟

D、申請行政復議

答案：C

解析：(1)貨款糾紛屬于民事糾紛，排除選項AD；(2)當事人之間一直未約

定糾紛解決方式(說明當事人之間不存在仲裁協(xié)議)，排除選項B。

62.(2019年)A洗衣機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場

銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量

大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分

別注明。已知增值稅稅率為13%,根據增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機生產企

業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()O

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3500X1000X(1-9%)+(1+13%)X13%

D、3500X1000-r(1+13%)X13%

答案：B

63.2019年8月甲化妝品廠將一批自產的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工,

該批高檔化妝品生產成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝

品消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是()O

A、34000X(1+5%)-r(1-15%)X15%=6300(元)

B、340004-(1-15%)X15%=6000(元)

C、34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

解析：（1）將自產的應稅消費品用于集體福利，增值稅、消費稅均視同銷售；

（2）由于“無同類高檔化妝品銷售價格”，組成計稅價格計算：①組成計稅價

格二成本X（1+成本利潤率）米（1-消費稅比例稅率）=34000X（1+5%）-rCI-

15%）=42000（元）②應納消費稅二組成計稅價格X消費稅稅率二42000X15%=630

0（元）③假定該化妝品廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%增值稅銷項

稅額二組成計稅價格X增值稅稅率二42000X13%=5460（元）。

64.下列各項中，應按照“金融服務一貸款服務”稅目計繳增值稅的是。。

A、融資性售后回租

B、賬戶管理服務

C、金融支付服務

D、資金結算服務

答案：A

解析：選項BCD,按照“金融服務一直接收費金融服務”繳納增值稅

65.（2014年）根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的

是（）。

A、仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

B、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應在仲裁庭首次開庭前提出

C、仲裁事項是仲裁協(xié)議應具備的內容之一

D、仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力

答案：A

解析：（1）選項A：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示

無效；（2）選項C：仲裁協(xié)議應當包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項、選定

的仲裁委員會

66.（2018年）根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范

圍的是（）。

A、開采的原煤

B、以未稅原煤加工的洗選煤

C、以空氣加工生產的液氧

D、開采的天然氣

答案：C

解析：。選項：開采原油過程中用于加1AB熱、修井的原油，免稅；（2）選

項CD：開采原油后不管是在國內銷售還是出口，開采原油的單位或者個人均應

繳納資源稅。

67.2017年5月甲化妝品廠將一批自產高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝

品生產成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格，已知消費稅稅率為15%；

成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是。。

A、17000X（1+5%）X15%=2677.5（元）

B、17000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=3150（元）

C、170004-（1-15%）X15%=3000（元）

D、17000X15%=2550（元）

答案：B

解析：自產自用的應稅消費品，用于贈送等于移送使用時繳納消費稅；納稅人視

同銷售應稅消費品，應當按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒

有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。高檔化妝品為從價計征

消費稅的產品，組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）+（1—消費稅比例稅

率）；應納消費稅=組成計稅價格X消費稅比例稅率。

68.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關于該勞務派遣

用工的表述中，不正確的是0O

A、張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作

B、乙公司應按月向張某支付也酬

C、乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D、甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協(xié)議

答案：B

解析：選項B：勞務派遣公司（甲公司）應當按月向勞動者〔張某）支付勞動報

酬

69.（2019年）A洗衣機生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場

銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量

大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分

別注明。已知增值稅稅率為13%,根據增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機生產企

業(yè)當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是。。

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3500X1000X（1-9%）;（1+13%）X13%

D、3500X1000-?（1+13%）X13%

答案：B

70.（2020年）下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）o

A、鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B、周某與吳某的監(jiān)護權糾紛

C、趙某與錢某的離婚糾紛

D、孫某對公安機關作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

答案：A

解析：（1）選項BC：屬于人身關系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：屬于行

政爭議糾紛，不能提請仲裁。

71.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的表述中，不正確的

是（）。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C、動產轉讓所得，按照動產所在地確定

D、利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

答案：C

解析：動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

72.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納

稅年度結轉扣除

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D、企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

答案：B

解析：選項B,準予結轉以后年度扣除的，包括職工教育經費、廣告費和業(yè)務宣

傳費、公益性捐贈支出（3年內）、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出，不包括職工

福利費。

73.在解除或終止勞動合同后,競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、

從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。

該期限為（）。

Ax1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：B

解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類

產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營

同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。

74.根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于預付卡使用的下列表述中，正確的是（）。

A、可在發(fā)卡機構簽約的特約商戶中使用

B、可向銀行賬戶轉移卡內資金

C、可用于提取現金

D、可用于購買非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡

答案：A

解析：選項BCD,預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或

變相用于提取現金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)

卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構開立

的網絡支付賬戶轉移。

75.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構成犯罪的，會計人員（）內不得從

事會計工作。

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

答案：A

解析：涉案會計人員5年內不得從事會計工作的情形：（1）違反國家統(tǒng)一的會

計制度，情節(jié)嚴重的；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會

計報告，尚不構成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、

會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的。

76.根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的單位，

縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處。。

A、2000元以上50000元以下的罰款

B、3000元以上50000元以下的罰款

C、4000元以上50000元以下的罰款

D、5000元以上50000元以下的罰款

答案：B

解析：本題考核違反《會計法》的法律責任。根據規(guī)定，對隨意變更會計處理方

法的單位,縣級以上人民政府財政部門責令限期改正,+考生筆記分享用軟件考，

并可以處3000元以上50000元以下的罰款。

77.男性職工法定退休年齡為()周歲。

A、60

B、55

C、50

D、45

答案：A

78.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是0o

A、經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準

向勞動者支付

B、經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，不滿6個月的，向勞動者支付1

個月工資的經濟補償

C、勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原

用人單位的工作年限不計入新用人單位的工作年限

D、原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞

動合同計算支付經濟補償的工作年限時，仍需計算勞動者在原用人單位的工作年

限

答案：A

解析：（1）選項B：經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，不滿6個月的，

向勞動者支付半個月工資的經濟補償；（2）選項C：勞動者非因本人原因從原

用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計入

新用人單位的工作年限；（3）選項D：原用人單位已經向勞動者支付經濟補償

的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不

再計算勞動者在原用人單位的工作年限。

79.（2017年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確認收入實現時間的

表述中，正確的是（）°

A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C、租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現

D、權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現

答案：B

80.（2015年）甲公司為大型國有企業(yè)，財務會計制度健全，能夠如實核算和提

供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務，其適用的稅款征

收方式是0o

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：B

81.(2011年)甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。

甲公司行使的票據權利是()o

A、付款請求權

B、利益返還請求權

C、票據追索權

D、票據返還請求權

答案：A

解析：付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人

出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。

82.2020年11月張某購買福利彩票取得一次中獎收入40000元，將其中8000元

通過國家機關向農村義務教育捐贈。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計

算張某中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(40000-8000)X20%

B、40000X20%

C、400004-(1-20%)X20%

D、(40000-8000)-?(1-20%)X20%

答案：A

解析：(1)福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應“全額征收”個人所得稅；

(2)個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳

納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應繳納的個人所

得稅二(40000-8000)X20%=6400(元)。

83.（2015年）根據稅收征收管理法律制度的2規(guī)定，扣繳義務人應當在法定扣

繳義務發(fā)生之日起（）內，按所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代

繳稅款賬簿。

Ax10日

Bx15日

C、30日

D、60日

答案:A

84.（2018年）2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收

款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，

乙公司9月21日收到該批商品。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于甲公司

上述銷售收入確認時間的表述中，正確的是（）。

A、9月10日確認銷售收入

B、9月20日確認銷售收入

C、9月21日確認銷售收入

D、9月1日確認銷售收入

答案：B

解析：銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時（9月20日）確認收入。

85.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內取得的收入為一

次的是。。

A、偶然所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財產租賃所得

D、財產轉讓所得

答案：C

解析：（1）選項A：偶然所得，以每次取得該項收入為一次；（2）選項B：利

息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

86.（2019年）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應

當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家有關規(guī)定設置

賬簿，該期限是。。

A、7日

B、10日

Cx15日

D、30日

答案：C

87.（2018年）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定

人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A、甲、乙、丙和丁為納稅人

B、甲、乙和丁為納稅人

C、甲、乙為納稅人

D、甲、乙和丙為納稅人

答案：C

解析：合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

88.（2020年）2020年1月6日，甲公司在銀行申請開立了基本存款賬戶。根據

支付結算法律制度的規(guī)定，該賬戶辦理付款業(yè)務的最早日期為（）。

A、2020年1月6日

B、2020年1月8日

C、2020年1月7日

D、2020年1月9日

答案：A

解析：企業(yè)銀行結算賬戶，自開立之日（2020年1月6日）即可辦理收付款業(yè)

務

89.扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起（）內，按所代扣、代收的稅種，

分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.15日

Bx10日

C、30日

D、60日

答案：B

90.下列關于原始憑證取得的說法中，錯誤的是O。

A、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章

B、從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章

C、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明

D、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，批準文件需要單獨歸檔不作為原始憑證附

件

答案：D

解析：選項D,經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將“批準文件”作為原始

憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日

期和文件字號。

91.根據《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）

A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B、對工商局作出的罰款決定不服

C、對公安局作出的行政拘留的決定不服

D、對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服

答案：D

解析：選項ABC屬于行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或者其他人

事處理決定，不能申請行政復議。

92.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內有住所，或者無住所而一個納

稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人，為居民個人。

A、90

B、183

C、210

D、365

答案：B

解析：在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿

183天的個人，為居民個人。

93.（2018年）下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A、餐飲服務許可證

B、營業(yè)執(zhí)照

C、商標注冊證

D、專利證書

答案：A

94.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審定的關稅完

稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%,關稅稅率為10%。計算甲公司當月

該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

Ax1134-（1+13%）X13%=13（萬元）

B、113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14.3（萬元）

C、113X13%=14.69（萬元）

D、113X（1+10%）X13%=16.159（萬元）

答案：D

解析：（1）甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值值稅稅率=113X（1+10%）X13%=1

6.159（萬元）；（2）進口貨物直接按組成計稅價格計算增值稅，不存在價稅分

離的問題，“113萬元”看起來很像一個含稅價，但的確不是，它是“關稅完稅

價格”。

95.根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的單位，

縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處。。

A、2000元以上50000元以下的罰款

B、3000元以上50000元以下的罰款

C、4000元以上50000元以下的罰款

D、5000元以上50000元以下的罰款

答案：B

解析：本題考核違反《會計法》的法律責任。根據規(guī)定，對隨意變更會計處理方

法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處3000元以上50

000元以下的罰款。

96.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是O。

A、水庫管理部門的辦公用地

B、大壩用地

C、堤防用地

D、水庫庫