中介考核細(xì)則

PAGEPAGE4宜興市市屬國有企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)考核細(xì)則為加強(qiáng)對參與市屬國企專項(xiàng)審計(jì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的監(jiān)督和管理，促進(jìn)提高審計(jì)工作質(zhì)量和成效，特制定本考核細(xì)則。一、考核對象參與宜興市市屬國有企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員。二、考核方法對各標(biāo)段中標(biāo)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)服務(wù)全過程和總體完成情況進(jìn)行綜合考核。1．考核組織機(jī)構(gòu)。由宜興市國有企業(yè)改革發(fā)展服務(wù)中心（以下簡稱“國企中心”）設(shè)立考核小組具體負(fù)責(zé)考核事宜。2．考核分值設(shè)置。滿分為100分。三、考核主要內(nèi)容1.審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人員到位情況。包括審計(jì)人員數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)是否與審計(jì)投標(biāo)書、審計(jì)合同要求相一致；審計(jì)人員是否穩(wěn)定，人員是否及時(shí)到位，工作保障是否有力等。2.審計(jì)進(jìn)度和時(shí)效情況。包括審計(jì)工作開始后相關(guān)審計(jì)人員是否及時(shí)對項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行梳理和情況反饋；是否按計(jì)劃提供有關(guān)資料、成果及完成有關(guān)任務(wù)；是否按合同要求完成審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)質(zhì)量情況。包括是否嚴(yán)格遵守國家審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度及行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范；是否按國家審計(jì)相關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作；是否按照合同約定開展工作；是否使用規(guī)范的文書格式；審計(jì)報(bào)告是否符合審計(jì)機(jī)關(guān)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；審核過程中取證、資料是否嚴(yán)密、完備。因中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量原因造成委托人或第三方損失的，由中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。4.審計(jì)資料收發(fā)及歸檔情況。包括審計(jì)過程中是否及時(shí)、規(guī)范收發(fā)、整理各類文件資料情況；資料歸檔是否符合檔案規(guī)定；關(guān)聯(lián)資料是否保存完整等。5.被審計(jì)單位對審計(jì)工作的意見情況。將被審計(jì)單位定期、不定期向國企中心反饋審計(jì)工作情況作為考核內(nèi)容之一。6.審計(jì)紀(jì)律及執(zhí)行情況。包括審計(jì)過程中是否執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”規(guī)定及行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范要求；是否保守審計(jì)秘密，不謀取私利等。四、考核等級設(shè)置與結(jié)果運(yùn)用（一）考核等級設(shè)置考核結(jié)果分設(shè)“優(yōu)秀”、“良好”、“合格”、“不合格”四個(gè)等級?？己私Y(jié)果在90分及以上的，評為“優(yōu)秀”?？己私Y(jié)果為80～90分（不含90分）的，評為“良好”；考核結(jié)果在70～80分（不含80分）的，評為“合格”；考核結(jié)果在70分以下（不含70分）的，評為“不合格”；（二）考核分值設(shè)置1、審計(jì)人員及到位（10分）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按投標(biāo)時(shí)承諾和合同約定的審計(jì)人員和審計(jì)工作時(shí)間開展審計(jì)工作。若因特殊原因，確需調(diào)整有關(guān)審計(jì)人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提前5天向市財(cái)政局（國資辦）提出調(diào)整審計(jì)人員的書面申請，且調(diào)整后的審計(jì)人員應(yīng)滿足該項(xiàng)目審計(jì)要求，否則該審計(jì)機(jī)構(gòu)考核按不合格計(jì)。（1）審計(jì)人員到崗、到位。審計(jì)人員無故缺崗、離崗，扣1分/次。（2）市財(cái)政局（國資辦）組織的審計(jì)專項(xiàng)會議審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員無故缺席的，扣1分/次。2、審計(jì)進(jìn)度和時(shí)效（10分）（1）審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后未能及時(shí)梳理有關(guān)資料、未能向市財(cái)政局（國資辦）反映需協(xié)商確認(rèn)情況的，扣2分。（2）審計(jì)人員未能按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成審計(jì)工作的，扣2分。（3）審計(jì)人員未能按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告的，扣2分。3、審計(jì)質(zhì)量（60分）（1）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)完成后及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告中存在錯(cuò)誤或不符合委托要求的，扣1分/處。（2）審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)情況，對審計(jì)過程中的重要情況及事項(xiàng)未作反映或未如實(shí)反映的，扣1分/處。4、協(xié)調(diào)管理（15分）積極協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，督促被審計(jì)單位按時(shí)遞交有關(guān)資料，應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)解決的專業(yè)類型問題必須及時(shí)解決，不到位之處扣5分/項(xiàng)。5、被審計(jì)單位反饋意見（5分）對被審計(jì)單位提出的審計(jì)工作中存在的問題，經(jīng)核實(shí)后扣1分/處；情況嚴(yán)重的，扣5分/處。6、其它情況對審計(jì)人員或中介機(jī)構(gòu)違反相關(guān)紀(jì)律規(guī)定和行業(yè)職業(yè)道德規(guī)范要求的，一經(jīng)查實(shí)，取消該審計(jì)人員或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資格。（三）考核結(jié)果運(yùn)用考核結(jié)果與審計(jì)費(fèi)用掛鉤?？己说梅?0及以上的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算；考核得分90～80（含