做賬實(shí)操-請假管理辦法

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-請假管理辦法一、目的為規(guī)范公司員工請假流程，保障員工合法權(quán)益，確保公司正常的工作秩序，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司全體在職員工。三、請假類型及規(guī)定1.帶薪年假員工根據(jù)在本公司的工作年限享有相應(yīng)天數(shù)的帶薪年假，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行（如累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天）。員工需提前申請年假，填寫請假申請表，注明請假時(shí)間、請假事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)人力資源部門備案。年假一般應(yīng)在當(dāng)年使用完畢，特殊情況可按規(guī)定申請延期至次年第一季度。2.病假員工因病需要請假時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)醫(yī)院出具的病假證明（如病歷、診斷書、病假條等）。請假流程：員工填寫請假申請表，附上病假證明，先提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)病情及工作安排情況進(jìn)行審核，同意后報(bào)人力資源部門備案。病假期間的薪資待遇按照公司相關(guān)規(guī)定和國家法律法規(guī)執(zhí)行。3.事假員工因個(gè)人原因需要請假的，可申請事假。事假為無薪假，請假天數(shù)應(yīng)盡量合理控制，避免影響正常工作開展。申請流程：提前填寫請假申請表，詳細(xì)說明請假事由、請假時(shí)間，由部門負(fù)責(zé)人審批，對于較長時(shí)間（如超過[X]天）的事假，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)人力資源部門備案。4.婚假符合法定結(jié)婚年齡的員工結(jié)婚，可享受婚假，婚假天數(shù)按照國家及當(dāng)?shù)卣邎?zhí)行，一般為[X]天，再婚的可享受[X]天婚假（如有不同規(guī)定按當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)）。員工需在領(lǐng)取結(jié)婚證后的[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)申請婚假，提供結(jié)婚證復(fù)印件，填寫請假申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和人力資源部門審批后休假。5.產(chǎn)假/陪產(chǎn)假女員工生育可享受產(chǎn)假，產(chǎn)假天數(shù)依據(jù)國家及當(dāng)?shù)厣ｋU(xiǎn)政策確定，包括產(chǎn)前假、產(chǎn)后假等。男員工在配偶生育時(shí)可享受陪產(chǎn)假，陪產(chǎn)假天數(shù)按規(guī)定執(zhí)行。申請時(shí)需提供相關(guān)證明材料（如準(zhǔn)生證、醫(yī)院預(yù)產(chǎn)期證明等），填寫請假申請表，依次經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后休假，產(chǎn)假、陪產(chǎn)假期間的薪資待遇按照生育保險(xiǎn)相關(guān)規(guī)定和公司制度執(zhí)行。6.喪假員工的直系親屬（如父母、配偶、子女）去世，可申請喪假，喪假天數(shù)一般為[X]天，根據(jù)實(shí)際情況可適當(dāng)延長。員工需向部門負(fù)責(zé)人說明情況，填寫請假申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)人力資源部門備案即可休假。四、請假流程1.申請員工提前填寫統(tǒng)一格式的請假申請表（可通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)或紙質(zhì)表格形式），準(zhǔn)確填寫請假類型、請假時(shí)間（起止日期、請假天數(shù)）、請假事由、聯(lián)系方式等信息，并按照規(guī)定附上相應(yīng)的證明材料（如病假證明、結(jié)婚證等）。2.審批一般情況下，請假[X]天以內(nèi)（含[X]天）由部門負(fù)責(zé)人審批；請假超過[X]天但不超過[X]天的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；請假超過[X]天的，還需經(jīng)過公司總經(jīng)理審批。各級審批人員應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，合理審批員工請假申請，確保工作不受影響。對于緊急情況無法提前請假的，員工應(yīng)在請假當(dāng)天通過電話等方式向部門負(fù)責(zé)人請假，并在事后[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)補(bǔ)辦請假手續(xù)。3.備案與通知請假申請經(jīng)審批通過后，員工需將申請表提交給人力資源部門備案，人力資源部門負(fù)責(zé)記錄員工請假情況，并及時(shí)通知相關(guān)部門和人員做好工作安排。同時(shí)，員工應(yīng)在請假前與同事做好工作交接，確保工作的連續(xù)性。五、銷假與逾期處理1.銷假員工請假結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)到人力資源部門辦理銷假手續(xù)，提交返崗證明（如病假銷假提供康復(fù)證明等，如有需要），人力資源部門核對請假記錄后進(jìn)行銷假確認(rèn)。2.逾期處理若員工請假逾期未歸且未提前辦理續(xù)假手續(xù)，按曠工處理，曠工達(dá)到一定天數(shù)（如連續(xù)曠工超過[X]天，或累計(jì)曠工超過[X]天），公司將依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至解除勞動(dòng)合同，同時(shí)扣除相應(yīng)的薪資待遇。六、監(jiān)督與管理人力資源部門負(fù)責(zé)對員工請假情況進(jìn)行監(jiān)督和統(tǒng)計(jì)分析，定期檢查請假手續(xù)的完整性和合規(guī)性，對于違規(guī)請假行為進(jìn)行糾正和處理，確保請假制度的嚴(yán)格執(zhí)行。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤”邏輯，將當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依