2024年稅務(wù)師題庫(kù)及參考答案（完整版）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新

型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)

題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是

（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

2、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外

購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外

購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品

均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A

3、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納

稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指

的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得

差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述

業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】：B

4、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，

注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金

選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)

地省人民政府規(guī)定，金原礦資源稅稅率為6*,金選礦資源稅稅率為

3%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

5、某鴿礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鴇礦選礦取得不含

稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同

約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫?gòu)買方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企

業(yè)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900

元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方并向購(gòu)買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)

10900元。已知鴇礦選礦資源稅稅率6.5%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅

（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

I）.18850.0

【答案】：C

6、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形

式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的

上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

【答案】：A

7、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值

稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

【答案】：A

8、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月

從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810

萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額

150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用

的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9樂(lè)月初無(wú)留抵稅額。則下列關(guān)

于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為23.7萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

I）.應(yīng)退增值稅58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為3.9萬(wàn)元

【答案】：D

9、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

10、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)

元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正

確的是（）。

A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

B.煙草公司應(yīng)向公亙所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元

【答案】：C

11、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元,

進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減

額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A

12、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和

互相促進(jìn)的過(guò)程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企

業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

【答案】：B

13、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價(jià)280萬(wàn)元，文付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)

生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200

萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付

的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

15、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺(tái)出租給珠寶行，

租期2019.7.1—2019.12.31,共6個(gè)月，月不含稅租金10萬(wàn)元，于

2019年12月31日一次性付清租金60萬(wàn)元（不含稅）。對(duì)于該業(yè)務(wù)，

該商廈2019年8月應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.不做任何賬務(wù)處理

B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營(yíng)叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000

C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營(yíng)叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額9000

D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

【答案】：C

16、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說(shuō)法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革

C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

【答案】：A

17、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品,

又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛

利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

18、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

()O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

19、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對(duì)外銷售，剩余20%對(duì)

外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣惻的

規(guī)定，符合稅法要求的是()。

A.對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣

除

[).對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行

扣除

【答案】：C

20、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將

福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材

料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成

品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師

采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适?)。

A.8%

B.5%

C.4%

I).4.4%

【答案】：B

21、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

22、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)

繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

23、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B

24、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)

法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得日勺不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)

產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

25、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由（）個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)

的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

26、某企業(yè)開發(fā)房.地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）

為1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金

發(fā)生利息支出600萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；

該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫?/p>

息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)

稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

28、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

29、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

30、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會(huì)決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

31、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬(wàn)

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬(wàn)元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

為（）萬(wàn)元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

32、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫斥權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】：I）

33、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

34、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處

外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬(wàn)元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】：B

35、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資

料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用

3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超

過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除

比例為5虬不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

36、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

37、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）O

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C

38、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)

象的歸類問(wèn)題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握：缺點(diǎn)是稅目

過(guò)多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

39、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險(xiǎn)

費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

40、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

41、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

42、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，

增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對(duì)

外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額

是()萬(wàn)元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

43、下列銷售行為中，免征增值稅的是()。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C

44、對(duì)賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，屬于

()O

A.順查法

B.抽查法

C.核對(duì)法

D.比較分析法

【答案】：C

45、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

()O

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)

予抵扣

I).某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

46、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是()。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

47、(2019年)關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

()O

A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，由被收購(gòu)方自行補(bǔ)繳資源稅

B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購(gòu)方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)算資源稅

D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購(gòu)方代扣代繳資源稅

【答案】：A

48、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是

()O

A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

I).轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記

“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

科目

【答案】：C

49、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D

50、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用

9%稅率的

【答案】：B

51、某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運(yùn)輸服務(wù)

取得含稅收入200萬(wàn)元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬(wàn)元,

購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月初

次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

52、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D

53、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當(dāng)月預(yù)收

3個(gè)月的租金24000元，則李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A

54、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

55、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)為取得土地使

用權(quán)所支付的金額龍2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提

折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度折扣率為

70%o繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

56、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小

分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期

滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月

應(yīng)納稅款

【答案】：C

57、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售

口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅

期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C

58、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C

59、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的適生區(qū)域是中華人民共和國(guó)境內(nèi)

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

D.購(gòu)置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D

60、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選

擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

61、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月

18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付

貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10

月30日發(fā)出貨物。衣我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，

甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

62、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)

稅稅率20%,海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述

進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷

售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅

（）萬(wàn)元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B

63、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地熠值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C

64、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦

理

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避

【答案】：D

65、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納

增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征

收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5始征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C

66、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

67、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)灰的,

由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

I）.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

【答案】：D

68、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

69、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

70、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是

（）O

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對(duì)象

【答案】：C

71、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過(guò)150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛?？

【答案】：D

72、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)

提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是

()O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

I).甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

【答案】：C

73、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

()O

A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無(wú)害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

74、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

75、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無(wú)

法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算

（）O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

76、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)

的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

77、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報(bào)納稅

B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境

地海關(guān)申報(bào)納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

【答案】：A

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)

稅額為（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

79、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

80、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)

元（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材

料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開

發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額

比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）萬(wàn)元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C

81、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤，合

計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）萬(wàn)

o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

82、某油田2020年12月開采原油40萬(wàn)噸，銷售原油30萬(wàn)噸，開采

原油過(guò)程中用于加熱使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售400萬(wàn)立方米，待

售200萬(wàn)立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

平均銷售價(jià)格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價(jià)

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

（以上銷售價(jià)格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

83、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金

C.先完稅后爭(zhēng)訴

D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C

84、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,

凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

【答案】：B

85、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅

【答案】：D

86、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征

收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：B

87、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過(guò)的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

88、某煤礦企業(yè)2021年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷

售，開具增值稅專生發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪?/p>

民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬(wàn)元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A

89、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

90、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金

【答案】：B

91、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

I）.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

92、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購(gòu)煙葉5000公斤,

實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，煙葉稅稅率

20%,關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元

【答案】：B

93、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

94、下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法

在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理

【答案】：B

95、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

96、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

97、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)

發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)

10萬(wàn)元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）O

A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤(rùn)10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)10貸：輟行存款10

【答案】：B

98、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

99、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元,

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

【答案】：D

100、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬(wàn)元，開發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息S0

萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_

發(fā)費(fèi)用扣除比例采住稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

101、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管

理

B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B

102、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)

（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

103、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

T90%o已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元,

前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，

公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200

萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬(wàn)元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

104、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，

支付租金30萬(wàn)元、利息3萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。以

上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率

10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C

105、某超市為增值說(shuō)一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項(xiàng)稅額（）

?7Co

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

106、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法

正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

I）.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C

107、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤(rùn)

【答案】：C

108、下列有關(guān)營(yíng)改噌應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

109、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得

利息收入200萬(wàn)元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，取得罰息收入

20萬(wàn)元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)

格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

110、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元,

5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為

（）O

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)

交稅費(fèi)一一未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

11k某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入

1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知

天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為

（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B

112、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)

年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以

差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值

稅銷售額500萬(wàn)元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售

額

【答案】：A

113、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其

具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的

處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下,

委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了

《復(fù)議申請(qǐng)書》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：C

114、（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)

仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B

115、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額

的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A

116、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法

性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)

業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B

117、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以中清稅務(wù)機(jī)

關(guān)代開

【答案】：B

118、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)

計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

119、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納

稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過(guò)50%的，不適用

增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：C

120、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

121、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有

權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

I）.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D

122、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專比化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采生簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C

123、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的

是（）。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

【答案】：C

124、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項(xiàng)中，不屬于稅法

失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

【答案】：C

125、居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得

稅稅額，超過(guò)來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過(guò)部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來(lái)源

于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得

超過(guò)（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

126、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是

（）O

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

127、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視

同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單