做賬實(shí)操-公司內(nèi)帳做賬流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-公司內(nèi)帳做賬流程一、原始憑證收集公司各部門(mén)員工在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。原始憑證包括但不限于各類(lèi)發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單、合同、進(jìn)出庫(kù)單等。例如，銷(xiāo)售人員拜訪客戶(hù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相應(yīng)發(fā)票，采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)原材料的進(jìn)貨發(fā)票與入庫(kù)單。財(cái)務(wù)人員對(duì)收到的原始憑證進(jìn)行初步審核，檢查憑證的真實(shí)性、完整性以及是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對(duì)于不符合要求的原始憑證，及時(shí)通知相關(guān)人員補(bǔ)充更正，確保每筆業(yè)務(wù)都有合法有效的原始依據(jù)。二、分類(lèi)整理根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和財(cái)務(wù)核算需求，財(cái)務(wù)人員將審核通過(guò)的原始憑證按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)。如將購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的發(fā)票及合同歸為資產(chǎn)類(lèi)，支付員工薪酬的工資單歸為費(fèi)用類(lèi)，收到客戶(hù)貨款的收款憑證歸為收入類(lèi)。在分類(lèi)過(guò)程中，對(duì)相似業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行匯總整理，便于后續(xù)記賬處理，同時(shí)建立明細(xì)臺(tái)賬，記錄每類(lèi)原始憑證的關(guān)鍵信息，如憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)日期、金額、涉及部門(mén)或人員等，方便查詢(xún)與追溯。三、記賬憑證編制依據(jù)分類(lèi)整理好的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，逐筆編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)包含日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、借方金額、貸方金額等基本信息。例如，根據(jù)采購(gòu)原材料的發(fā)票及入庫(kù)單，編制記賬憑證：借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目，摘要注明采購(gòu)原材料的詳細(xì)信息。在編制記賬憑證時(shí)，確保借貸方金額相等，會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)潔明了且能反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，同時(shí)對(duì)每筆記賬憑證進(jìn)行編號(hào)，便于管理與查找。四、賬簿登記將編制好的記賬憑證信息錄入相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目匯總登記，反映公司各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總體情況；明細(xì)賬則依據(jù)記賬憑證，對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)科目下的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬按客戶(hù)名稱(chēng)分別登記每筆往來(lái)款項(xiàng)的收付情況，便于精準(zhǔn)掌握與各客戶(hù)的財(cái)務(wù)關(guān)系。登記賬簿時(shí)，使用規(guī)范的會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)格式，保證數(shù)字準(zhǔn)確、清晰，按時(shí)間順序逐筆登記，同時(shí)在記賬憑證上標(biāo)記已登記賬簿的符號(hào)，防止重復(fù)記賬。五、賬目核對(duì)定期進(jìn)行賬證核對(duì)，將賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證進(jìn)行比對(duì)，檢查是否存在記賬錯(cuò)誤、漏記或重記等情況。通過(guò)逐筆核對(duì)憑證編號(hào)、金額、摘要等信息，確保賬證相符，這是保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。開(kāi)展賬賬核對(duì)，核對(duì)總賬與明細(xì)賬之間的余額及發(fā)生額是否一致，如固定資產(chǎn)總賬余額應(yīng)等于各固定資產(chǎn)明細(xì)賬余額之和，通過(guò)這種核對(duì)方式，能夠發(fā)現(xiàn)總賬與明細(xì)賬登記過(guò)程中的差錯(cuò)，及時(shí)糾正。進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，結(jié)合公司的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)賬款函證等工作，核實(shí)賬簿記錄與公司實(shí)際資產(chǎn)、負(fù)債情況是否相符。例如，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；向客戶(hù)發(fā)函詢(xún)證應(yīng)收賬款余額，確保賬實(shí)相符，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總賬和明細(xì)賬數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)表格式和編制要求，編制公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目展示公司的家底；利潤(rùn)表展示公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，列示收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)情況；現(xiàn)金流量表則呈現(xiàn)公司現(xiàn)金的流入、流出及凈流量，反映公司的資金流動(dòng)性。在編制報(bào)表過(guò)程中，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確，報(bào)表附注對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，以便管理層及相關(guān)人員理解財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。七、報(bào)表分析與報(bào)送財(cái)務(wù)人員對(duì)編制好的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析等方法，計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評(píng)估公司的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等，為管理層提供決策支持。將分析后的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)建議，按照公司內(nèi)部規(guī)定的報(bào)送流程和時(shí)間要求，及時(shí)報(bào)送至公司管理層及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，便于他們了解公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，制定經(jīng)營(yíng)策略。通過(guò)以上嚴(yán)謹(jǐn)有序的內(nèi)帳做賬流程，能夠?yàn)楣緝?nèi)部管理提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，助力公司決策與發(fā)展。[公司名稱(chēng)][具體日期]會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢(xún)，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶(hù)貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶(hù)、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類(lèi)科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計(jì)）、通欄雙紅線（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類(lèi)科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類(lèi)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)