【課堂設(shè)計(jì)】2014年高中政治配套學(xué)案：3.9.2-征稅和納稅(人教版必修1)

學(xué)案2征稅和納稅社會(huì)引言：2010年12月24日至25日，全國稅務(wù)工作會(huì)議在北京召開。國務(wù)院副總理李克強(qiáng)在講話中指出，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實(shí)中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，堅(jiān)持服務(wù)科學(xué)進(jìn)展、共建和諧稅收，連續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅和組織稅收的措施，不斷完善稅收制度，充分發(fā)揮稅收的杠桿調(diào)整和服務(wù)保障作用，促進(jìn)進(jìn)展方式轉(zhuǎn)變，加大民生改善力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快進(jìn)展。學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個(gè)人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。3.結(jié)合實(shí)際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。【基礎(chǔ)梳理】一、稅收及其種類1．稅收的含義稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其________，憑借____________，依法取得____________的基本形式。2．稅收的基本特征稅收具有__________、__________、__________的特征，這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。3．稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無償性要求它具有__________，強(qiáng)制性是__________的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又打算了它必需具有__________。4．稅收的種類依據(jù)征稅對象分為__________、__________、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。5．稅收的重要作用(1)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。(3)稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。6．增值稅和個(gè)人所得稅(1)增值稅①征稅對象：是生產(chǎn)經(jīng)營中的__________。②納稅人：是在____________銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。③作用：增值稅可以避開對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止____________________企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)____________，也有利于____________的穩(wěn)定增長。(2)個(gè)人所得稅①征稅對象：是國家對____________征收的一種稅。②稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行____________稅率和________稅率。③納稅人：是在我國境內(nèi)有住宅，或者無住宅而在境內(nèi)居住滿一年，從我國__________取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住宅又不居住或居住不滿一年而從我國________取得所得的個(gè)人。④意義：個(gè)人所得稅是國家____________的重要來源，也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)____________的有效手段。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1．依法納稅的必要性(1)在我國，稅收取之于民，____________，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是全都的。(2)國家的興盛發(fā)達(dá)、富強(qiáng)富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家____________的實(shí)現(xiàn)，必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為____________。2．違反稅法的行為：主要有________、欠稅、________和抗稅。3．依法納稅的要求公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的____________，以仆人翁的態(tài)度樂觀關(guān)注國家對稅收的________和________，對貪污和鋪張國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批判和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益?！咀晕覝y試】1．為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識(shí)，2006年國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方法(試行)》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()A．無償性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．自覺性2．稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)在()①稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無償性打算了它必定具有固定性③三者缺一不行，統(tǒng)一于稅法④三者性質(zhì)相同，密不行分A．①②④ B．②③④ C．①③④ D．①②③3．2009年6月20日，國家稅務(wù)總局對外公布了已經(jīng)實(shí)行一個(gè)多月的煙草稅新方法。政策調(diào)整后，甲類香煙的消費(fèi)稅從價(jià)稅率由原來的45%調(diào)整至56%，乙類香煙由30%調(diào)整至36%，雪茄煙由25%調(diào)整至36%。此次國家大幅度提高煙草產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率是為了()A．促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的進(jìn)展B．調(diào)整個(gè)人收入，防止收入差距過大C．合理調(diào)整消費(fèi)行為D．調(diào)整進(jìn)出口貿(mào)易4．個(gè)人所得稅目前已成為我國的第四大稅種。作為一個(gè)公民應(yīng)當(dāng)樹立納稅人意識(shí)，由于我國稅收()①是取之于民，用之于民的稅收②關(guān)系國家的興盛發(fā)達(dá)、富強(qiáng)富強(qiáng)③是實(shí)現(xiàn)我國國家職能的物質(zhì)保證④打算我國現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)展水平A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④5．比較偷稅和騙稅。探究個(gè)人所得稅[情景探究]材料一2010年12月10日至12日召開的中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，通過收入安排改革實(shí)現(xiàn)“國強(qiáng)”到“民富”的轉(zhuǎn)變已成當(dāng)務(wù)之急。會(huì)議提出，將爭辯制定收入安排改革方案，努力扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢，逐步完善個(gè)人所得稅制度。材料二2006年1月1日，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由執(zhí)行了十幾年的800元調(diào)高到了1600元。十屆全國人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議2007年12月29日上午表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的打算：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。材料三改革開放之初，我國各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我國20個(gè)行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前，電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國平均工資水平的5～10倍左右。某些上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。探究思考：(1)為什么要征收個(gè)人所得稅？個(gè)人所得稅有什么特點(diǎn)？(2)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)不斷調(diào)整說明白什么？(3)結(jié)合材料及現(xiàn)實(shí)，談?wù)剬Ξ?dāng)前我國個(gè)人所得稅改革必要性的生疏嗎？(4)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問，說明如何利用稅收來解決材料三中消滅的問題。[典例探究]依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是由于()①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A．①③ B．①② C．②④ D．③④學(xué)問歸納稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)分——關(guān)鍵看是否具備齊稅收的三個(gè)特征項(xiàng)目特征稅利債費(fèi)強(qiáng)制性√√×√無償性√√×具體分析固定性√×××[易錯(cuò)點(diǎn)探究]稅收政策的調(diào)整違反了稅收的固定性特征。隨著信息技術(shù)的進(jìn)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。而依據(jù)我國稅法，不管通過何種形式，只要是發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此回答1～2題。1．解決上述問題，必需()①加強(qiáng)訓(xùn)練，提高公民履行納稅義務(wù)的自覺性②稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對新狀況，樂觀加強(qiáng)稅收監(jiān)管③取締網(wǎng)上經(jīng)營活動(dòng)，杜絕網(wǎng)上購物④提高網(wǎng)上經(jīng)營的納稅稅率A．①② B．②③C．③④ D．②④2．有一家經(jīng)營嬰兒用品的網(wǎng)上店鋪，半年銷售額超過280萬元，卻沒有交過一分錢稅。最終，這起被稱為“網(wǎng)上交易偷稅第一案”的案件在滬宣判，被告張某被判有期徒刑兩年，緩刑兩年，并懲罰金6萬元。這體現(xiàn)了稅收________的特征()A．強(qiáng)制性 B．固定性 C．無償性 D．法制性3．2009年我國財(cái)政支配了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，該地方債為期三年，個(gè)人購買可免利息稅。發(fā)行國債和征繳稅收的區(qū)分是()①前者具有有償性，后者具有無償性②前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中心政府A．①② B．①③ C．②③ D．②④4．當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向內(nèi)地某演員征收個(gè)人所得稅時(shí)，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務(wù)工作者，針對這一狀況，你應(yīng)當(dāng)向該演員傳遞以下哪些稅收學(xué)問()①在我國境內(nèi)有住宅從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅②不管在我國境內(nèi)有無住宅從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅③依法納稅是公民的基本義務(wù)④國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)A．①②④ B．①③④C．②③④ D．①②③答案基礎(chǔ)梳理一、1.職能政治權(quán)力財(cái)政收入2．強(qiáng)制性無償性固定性3．強(qiáng)制性無償性固定性4．流轉(zhuǎn)稅所得稅6．(1)①增值額②我國境內(nèi)③前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)公正競爭財(cái)政收入(2)①個(gè)人所得②超額累進(jìn)比例③境內(nèi)外境內(nèi)④財(cái)政收入社會(huì)公正二、1.(1)用之于民(2)各項(xiàng)職能物質(zhì)基礎(chǔ)2．偷稅騙稅3．監(jiān)督意識(shí)征管使用自我測試1．C2.D3.C4．B[經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平是打算稅收增長的根本因素，④錯(cuò)誤。]5．區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。假照實(shí)行哄騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；假照實(shí)行哄騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收(減免、退稅等)優(yōu)待的，則屬于騙稅行為。情景探究(1)個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公正的有效手段。特點(diǎn)：所得越高，課稅越重；所得越低，課稅越輕。(2)居民的基本生活消費(fèi)支出水平不斷提高，需要對減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整，可以滿足居民基本生活消費(fèi)支出需要。(3)“藏富于國”不如“藏富于民”，中低收入個(gè)人和中小規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)感受，直接關(guān)系著國民幸福感和經(jīng)濟(jì)進(jìn)展后勁；在國家財(cái)政稅收屢創(chuàng)新高之后，有序進(jìn)入一個(gè)減稅周期，是經(jīng)濟(jì)進(jìn)展成果惠及更多一般民眾的必定要求。(4)政府通過稅收調(diào)整收入安排，加強(qiáng)對高收入人群的個(gè)人所得稅征收，調(diào)整對壟斷行業(yè)的稅收政策，從而縮小收入安排差距。典例探究A[本題考查同學(xué)對依法納稅的生疏。①③符合題意要求。財(cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ)，②錯(cuò)誤；④與題意無關(guān)。]易錯(cuò)點(diǎn)探究稅收的固定性是相對的