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商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與改進(jìn)對策研究—以中國銀行A支行為例摘要作為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量,銀行業(yè)也是值得關(guān)注的領(lǐng)域。其中商業(yè)銀行是金融業(yè)發(fā)展的決定性力量。內(nèi)部控制體系的合理化也有利于企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)階段,中國銀行業(yè)發(fā)展速度快,規(guī)模不斷累積,收入水準(zhǔn)也有了快速提升,但是有不少商業(yè)銀行缺少內(nèi)部控制體系建設(shè)的意識(shí),往往內(nèi)部控制體系處于空白狀態(tài),并且今天的市場對上市企業(yè)內(nèi)部控制的要求更加嚴(yán)格。文章以中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題為切入點(diǎn),結(jié)合A分行的實(shí)際情況,對其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,并針對存在的人力資源管理不符合業(yè)務(wù)拓展、貸款審查機(jī)制、事件危機(jī)監(jiān)督預(yù)防、信息溝通不暢等問題,提出相應(yīng)的發(fā)展對策,包括:營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境、健全內(nèi)部制度體系、完善風(fēng)險(xiǎn)評估體系、加強(qiáng)信息溝通平臺(tái)等。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;金融風(fēng)險(xiǎn);改進(jìn)對策目錄TOC\o"1-3"\h\u3466第一章前言 119721.1研究背景 139891.2研究意義 17304第二章商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論概述 3125102.1內(nèi)部控制概念及本質(zhì) 319162.2內(nèi)部控制的目標(biāo) 3146382.3內(nèi)部控制的要素 4292222.3.1內(nèi)部控制環(huán)境 4207442.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估 4315372.3.3控制活動(dòng)與措施 4152922.3.4信息與反饋 4170812.3.5監(jiān)督評價(jià)與糾正 4725第三章中國銀行A支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6303293.1中國銀行A支行簡介 697513.2中國銀行A支行內(nèi)部控制重要性 6174833.3中國銀行A支行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀 6154793.3.1中國銀行A支行內(nèi)部控制環(huán)境及制度 635343.3.2中國銀行A支行風(fēng)險(xiǎn)評估體系 855423.3.3中國銀行A支行的監(jiān)督機(jī)制 8200233.3.4中國銀行A支行信息溝通體系 810538第四章中國銀行A支行內(nèi)部控制存在的問題 10275324.1人力資源管理不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展 10182104.2貸款審核制度不完善 10140484.3案件風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)防不到位 11246004.4信息溝通不暢 1115176第五章中國銀行A支行內(nèi)部控制問題的對策 1393725.1構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境 13147545.1.1引入戰(zhàn)略投資者,完善公司治理架構(gòu) 136345.1.2提高經(jīng)營管理水平 13244205.1.3加強(qiáng)人力資源戰(zhàn)略管理 13298905.2完善制度體系建設(shè) 14309855.3健全風(fēng)險(xiǎn)評估制度 1412815.3.1建立基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng) 1494405.3.2多措并舉提高風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)和手段 1539345.4完善信息溝通平臺(tái) 15289935.4.1加快行內(nèi)信息系統(tǒng)平臺(tái)搭建工作 15103565.4.2提高信息反饋效率 1626995第六章結(jié)論 1715135參考文獻(xiàn) 18第一章前言1.1研究背景隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及和成熟,金融業(yè)在過去的半個(gè)世紀(jì)里得到了快速的發(fā)展,并取得了巨大的成就,金融產(chǎn)品的種類也在日益豐富,金融市場呈現(xiàn)出一片繁榮景象。隨著金融體系的迅速變化,經(jīng)營危機(jī)日益增多,商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中所面臨的各種危機(jī)日益復(fù)雜化。商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)就是經(jīng)營貨幣和衍生產(chǎn)品,這涉及大量的資金流動(dòng),任何一個(gè)不可控的風(fēng)險(xiǎn)都有可能影響到銀行未來的利潤和損失。中國大多數(shù)的商業(yè)銀行都已相繼建立起了內(nèi)部控制制度,并在不斷地改進(jìn)和優(yōu)化,以達(dá)到最大限度地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。本文通過對近幾年來的幾起商業(yè)銀行的金融案例的分析,發(fā)現(xiàn)目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還處于較低水平,中國的金融市場環(huán)境還有待完善,金融體制改革還有待完善,同時(shí)由于國內(nèi)商業(yè)銀行自身發(fā)展的種種弊端,如戰(zhàn)略定位模糊、管理結(jié)構(gòu)欠佳、金融人才缺乏等問題,使得我國的商業(yè)銀行在金融競爭中處于劣勢,很容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患,需要?jiǎng)?chuàng)新管理體制、健全現(xiàn)代公司制度、完善內(nèi)部控制機(jī)制。因此,目前銀行經(jīng)營發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急是如何加強(qiáng)內(nèi)部控制。本文首先選擇中國銀行A支行作為研究對象,并結(jié)合國內(nèi)外優(yōu)秀的內(nèi)部控制理論,對我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了深入的剖析,為我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度建設(shè)提供了借鑒,進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)中國銀行業(yè)的平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。1.2研究意義作為金融體系中的關(guān)鍵內(nèi)容,商業(yè)銀行也是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵。中國在全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中,金融開放程度也在逐步提升。銀行的風(fēng)險(xiǎn)很大,其內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的有效性和可靠性依賴于其內(nèi)部控制體系的建立,而內(nèi)控體系的建立又有助于提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。從目前商業(yè)銀行的上市情況來看,商業(yè)銀行的治理已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的階段,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種非常有效的預(yù)防措施,同時(shí)也是商業(yè)銀行擴(kuò)大影響力、維持其長期發(fā)展的重要因素。內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心,健全有效的內(nèi)部控制體系是防范金融危機(jī)的第一道防線,加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)就顯得尤為重要。國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立,不僅關(guān)系到國內(nèi)金融的穩(wěn)定發(fā)展,也關(guān)系到國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治安全。本文的研究對于完善和健全我國銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系具有積極的意義,有助于提高我國銀行業(yè)的競爭優(yōu)勢,有利于迎接全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融開放的挑戰(zhàn),并對我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。第二章商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論概述2.1內(nèi)部控制概念及本質(zhì)在內(nèi)部控制的內(nèi)涵方面,各國的實(shí)際情況和監(jiān)管制度的差異使得各國對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在著很大的分歧,至今尚未形成一個(gè)完整的概念。從本質(zhì)上來說,國外的學(xué)者們都認(rèn)為,內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和各部門的員工共同完成的,而內(nèi)控則是為了保證企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的效率,保證財(cái)務(wù)信息的可靠性,以及對法律制度的遵守。內(nèi)部控制是會(huì)計(jì)領(lǐng)域中的一個(gè)重要概念,即:企業(yè)運(yùn)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)以維護(hù)財(cái)務(wù)、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性為基礎(chǔ),通過調(diào)節(jié)、審查和約束經(jīng)營行為來形成對內(nèi)監(jiān)督的制度,是一種自我監(jiān)控系統(tǒng),并隨著監(jiān)管目標(biāo)的達(dá)成而誕生?!渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中,我們充分考慮到當(dāng)前的金融環(huán)境和銀行業(yè)的特點(diǎn),對此做出了相應(yīng)的解釋:“銀行在建立和遵循一系列規(guī)則、流程和策略的基礎(chǔ)上,采取事前預(yù)防、事前監(jiān)控和事后跟蹤改善的機(jī)制”,它具有動(dòng)態(tài)化特征,并且也反映出風(fēng)險(xiǎn)防范是商業(yè)銀行內(nèi)控的關(guān)鍵。圖2-1內(nèi)部控制的本質(zhì)2.2內(nèi)部控制的目標(biāo)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確了我國商業(yè)銀行的內(nèi)控目標(biāo):“保證我國的法律和銀行的內(nèi)部管理制度能夠落實(shí);保證商業(yè)銀行的發(fā)展策略和經(jīng)營目標(biāo)能夠完全實(shí)現(xiàn),全面完成;確保危機(jī)管理體系的有效性;確保工作記錄、財(cái)務(wù)信息及有關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)、公正及完整”,所以商業(yè)銀行的內(nèi)控方針應(yīng)當(dāng)與之保持一致。2.3內(nèi)部控制的要素2.3.1內(nèi)部控制環(huán)境在實(shí)施內(nèi)控制度的過程中,企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境起著舉足輕重的作用。內(nèi)部控制是基于內(nèi)部控制環(huán)境而展開的,它直接影響到判斷、危機(jī)反應(yīng)和策略、數(shù)據(jù)交換和回饋、監(jiān)管評估和糾正等因素的應(yīng)用,所以對內(nèi)管控的關(guān)鍵在于要為其實(shí)施開展創(chuàng)造最佳的內(nèi)部環(huán)境。2.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估商業(yè)銀行將判斷危機(jī)的途徑、應(yīng)對危機(jī)的策略及技術(shù)稱為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,這是商業(yè)銀行對內(nèi)管控的第一步,而且也是作用發(fā)揮的首要因素,同時(shí),也為商業(yè)銀行的內(nèi)部控制打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2.3.3控制活動(dòng)與措施所謂的控制活動(dòng)和措施,就是商業(yè)銀行對內(nèi)部控制的管理方法、流程、舉措、風(fēng)控手段的統(tǒng)稱,它是銀行的內(nèi)部控制體系的運(yùn)作,也就是它的核心和關(guān)鍵。具體有崗位設(shè)置的合理性、指標(biāo)的科學(xué)性、貫徹落實(shí)的有效性、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防策略等內(nèi)容。2.3.4信息與反饋信息反饋是指商業(yè)銀行獲取、整理、保存、共享和分析各種財(cái)務(wù)資料的過程。商業(yè)銀行實(shí)施對內(nèi)控制是建立在信息交換和反饋的基礎(chǔ)上的,而業(yè)務(wù)管理的技術(shù)保證和內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心也與此密切相關(guān),主要有部門信息縱橫傳遞的順暢性等內(nèi)容。2.3.5監(jiān)督評價(jià)與糾正通過回顧和核查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況,并依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、金融管理制度的更新、銀行的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理和市場環(huán)境的變化來糾正這些問題。這是一種對商業(yè)銀行經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)和糾正的一種控制機(jī)制,其中包括是否能夠及時(shí)地對發(fā)生的問題進(jìn)行進(jìn)一步的管理。第三章中國銀行A支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1中國銀行A支行簡介A分行(簡稱A分行)于一九九○年十二月十七日在A市解放東路設(shè)立,法人代表張同學(xué)。經(jīng)營業(yè)務(wù)包括辦理人民幣存款、貸款、提現(xiàn)、代理、銷售政府債券;代理客戶的收款和支付;辦理外匯及外幣相關(guān)業(yè)務(wù);滿足總行經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng);經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的各種經(jīng)營活動(dòng)等。3.2中國銀行A支行內(nèi)部控制重要性中國銀行A支行將自身效益最大化看作是發(fā)展目標(biāo),完善的內(nèi)部控制體制一方面有利于推動(dòng)商業(yè)銀行預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),促進(jìn)其自身的穩(wěn)健發(fā)展;另一方面還為銀行業(yè)務(wù)的完整高效發(fā)展提供了有力條件,從而確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外,銀行內(nèi)部控制不僅可以有效地避免金融產(chǎn)品所引起的相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn),而且還可以減少現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)所造成的危機(jī)和損失,從而為銀行優(yōu)化服務(wù)創(chuàng)造了有利的環(huán)境,促進(jìn)銀行達(dá)到國家的目的。從制度上講,內(nèi)部控制應(yīng)確保全面涵蓋銀行業(yè)務(wù),這樣才能夠真正地提高銀行競爭力,具體有職工行為的嚴(yán)格管理、潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范、銀行競爭力及效益的保障等內(nèi)容。3.3中國銀行A支行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀3.3.1中國銀行A支行內(nèi)部控制環(huán)境及制度本文通過對A分行目標(biāo)設(shè)置、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制活動(dòng)和人員數(shù)據(jù)等方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析,并對其在A分行的工作人員的年齡和學(xué)歷進(jìn)行了分析。圖3-1中國銀行A支行成員年齡構(gòu)成比例圖3-2中國銀行A支行員工學(xué)歷分布情況圖3-1、3-2分別顯示了A分行職工的年齡和學(xué)歷分布。其中,50歲以上的雇員占27%,大專及以下學(xué)歷的雇員占60%。A分行是業(yè)內(nèi)年輕的一支隊(duì)伍,更看重年輕人的活力,因此對職工的學(xué)歷要求較低,這雖然展現(xiàn)了創(chuàng)新理念,可是當(dāng)中所存在的潛在威脅也不容忽視。除此之外,中國銀行A支行所建設(shè)的內(nèi)控體系要想發(fā)揮實(shí)效,就必須重視其結(jié)構(gòu)與內(nèi)容,同時(shí)還要注重實(shí)施的有效性。在對A分行經(jīng)營與發(fā)展的具體資料進(jìn)行分析時(shí),目前最突出的問題是:對市場拓展與增長速度的關(guān)注過于集中。同時(shí),中國銀行A支行不少崗位與職工間出現(xiàn)不匹配的現(xiàn)象,也就是職工能力并不能勝任崗位需要,還有部分職工長年累月沒有得到職位變動(dòng),這都將阻礙職工的個(gè)人發(fā)展。3.3.2中國銀行A支行風(fēng)險(xiǎn)評估體系A(chǔ)分行設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),對涉及重大項(xiàng)目、資金、貸款、業(yè)務(wù)、事項(xiàng)的風(fēng)控審核,并對其進(jìn)行審核,但由于員工的專業(yè)技能還沒有更新,管理內(nèi)容不夠全面,人員分工不清,風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不嚴(yán)謹(jǐn),比如在制訂了詳細(xì)的債務(wù)回收政策后,沒有采取具體的措施;該部門也未對具體的危險(xiǎn)狀況進(jìn)行詳盡的分析。當(dāng)放款和拆借的次數(shù)越多,高風(fēng)險(xiǎn)因素的數(shù)目就越多,從而影響銀行的健康發(fā)展。3.3.3中國銀行A支行的監(jiān)督機(jī)制中國銀行A支行盡管設(shè)有監(jiān)事會(huì),可是服務(wù)效率不高,甚至出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)完成工作后,又有審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行補(bǔ)充的情況,其實(shí)踐與檢驗(yàn)均有不足之處,主要有:中國銀行A分行經(jīng)理缺乏戰(zhàn)略眼光,因此,審計(jì)工作很難取得應(yīng)有的效果。某些審計(jì)人員與其審計(jì)對象私下里有利益關(guān)系,難以進(jìn)行客觀評估。審計(jì)業(yè)務(wù)僅注重于表象,無法真正反映出其內(nèi)在關(guān)聯(lián)。3.3.4中國銀行A支行信息溝通體系A(chǔ)分行的溝通機(jī)制不健全、不合理,從而造成了銀行高層銷售與職能部門之間的會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等信息不能有效地傳達(dá),導(dǎo)致信息傳遞的缺失;此外,為了外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作的有效開展,銀行往往會(huì)通過財(cái)務(wù)信息修改來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的虛假增加,進(jìn)而形成商業(yè)銀行規(guī)模擴(kuò)大的假象。信息的傳播由上而下,在層層傳遞的過程中不可避免地會(huì)受到主觀和客觀的影響,進(jìn)而給人以信息偏見且實(shí)施難度大的錯(cuò)覺,種種在信息傳遞與管理中存在的偏差都影響了問題解決的速度。第四章中國銀行A支行內(nèi)部控制存在的問題在金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和監(jiān)管的同時(shí),中國銀行也在不斷地吸取國內(nèi)外銀行業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn),但長期以來受到企業(yè)文化和傳統(tǒng)思想的影響,以及員工素質(zhì)的高低,導(dǎo)致銀行的不良資產(chǎn)大量增加,嚴(yán)重影響了金融市場的穩(wěn)定。綜上所述,A分行的內(nèi)部控制問題有:4.1人力資源管理不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展隨著銀行同業(yè)之間的競爭日趨激烈,各大銀行紛紛展開對客戶的爭奪,使得商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)到了人才的重要性,但由于企業(yè)內(nèi)部嵌套和人員眾多,使得A分行的業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)了一定的困難,其原因有:(1)員工的訓(xùn)練水平低;A分行缺少高層次的培訓(xùn),低學(xué)歷人員,低學(xué)歷,低技能人才,是影響A分行發(fā)展的最大障礙。(2)人員配置不合理。與區(qū)域內(nèi)其它分行相比,A分行的資源配置存在著明顯的差距。中國銀行A支行在未來的發(fā)展中要積極調(diào)整人力資源結(jié)構(gòu),按崗按需分配員工,實(shí)現(xiàn)人員的高效配置。(3)訓(xùn)練體系有缺陷。A分行舉辦的培訓(xùn)項(xiàng)目,具有一定的針對性和可操作性,它根據(jù)職工職能及學(xué)歷進(jìn)行了劃分,包括現(xiàn)場學(xué)習(xí)與網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)兩種方式。中國銀行A支行已十分熟悉培訓(xùn)且小有成就,可還是存在諸如培訓(xùn)渠道窄等問題;中國銀行A支行尚未建立培訓(xùn)后的評估機(jī)制,培訓(xùn)效果究竟如何就無從得知;除此之外還存在資本成本上的約束,譬如培訓(xùn)內(nèi)容單一,培訓(xùn)價(jià)值無法凸顯。4.2貸款審核制度不完善目前,A分行的信貸風(fēng)險(xiǎn)問題最為突出,而信貸風(fēng)險(xiǎn)又是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。而A分行在信貸業(yè)務(wù)中,由于缺乏有效的審核程序,對信貸行為的關(guān)注不夠,缺乏預(yù)防和反應(yīng)措施,使其信用風(fēng)險(xiǎn)大幅上升。(1)貸款前評估階段.當(dāng)申請人從事貸款業(yè)務(wù)時(shí),銀行職員無法獲得有關(guān)其經(jīng)濟(jì)收入和社會(huì)關(guān)系的重要資料,從而導(dǎo)致申請人的信用情況及貸款風(fēng)險(xiǎn)得不到準(zhǔn)確評估;再加之銀行職工難以深入了解信貸公司的現(xiàn)狀與發(fā)展前景,因此,無法對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)。(2)缺少有關(guān)的信貸資料。A中國銀行分行的信用公司資料僅保留了一份資產(chǎn)負(fù)債表,不會(huì)嚴(yán)格分析數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)及申請人的資金用途及償貸能力的高低,至于擔(dān)保人的信用度也無法評估。甚至還存在部分員工為了工作任務(wù)的完成或個(gè)人利益的達(dá)成,向貸款方打開“方便之門”,這種利益關(guān)系反而會(huì)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。(3)信用擔(dān)保體系效果不佳。部分支行是根據(jù)貸款人的自述來進(jìn)行判斷的,銀行職工在擔(dān)保人信息提供上也較為簡單,缺乏信用依據(jù)與詳細(xì)資料的貸款影響了貸款管理工作的開展。如果信貸資料與貸款條款不符,無法獲得批準(zhǔn),則銀行職員出于某種理由利用職權(quán)對其進(jìn)行更改,從而產(chǎn)生了虛假的信貸信息。并且,長信貸程序復(fù)雜、周期長,管理成本高,因此也會(huì)造成潛在客戶的流失與貸款風(fēng)險(xiǎn)的增加。4.3案件風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)防不到位防范案件風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不力表現(xiàn)為:(1)不適用人員管理系統(tǒng)。A分行在進(jìn)行人事重組的過程中,忽略了職工心態(tài)變化,職工沒有站在企業(yè)角度深思遠(yuǎn)慮,忽視風(fēng)險(xiǎn)存在,妄自菲薄,不承認(rèn)個(gè)人價(jià)值,而且企業(yè)人文關(guān)懷缺失,職工難以獲得歸屬感,由此,A分行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。(2)基層管理者評價(jià)機(jī)制不完善;盡管A分行引進(jìn)了自下而上的員工考評制度,但是在實(shí)施過程中缺少相應(yīng)的監(jiān)管,要使其發(fā)揮出最大的作用是不現(xiàn)實(shí)的。(3)沒有對違反規(guī)定的懲罰機(jī)制。A分行內(nèi)部控制體系運(yùn)行欠佳,一旦發(fā)生員工違紀(jì)行為,應(yīng)給予相應(yīng)的懲罰,并對違規(guī)人員給予警示。一般情況下,員工違反規(guī)定,都會(huì)被主管訓(xùn)斥一頓,然后扣除相應(yīng)的工資,并沒有太多的處罰。4.4信息溝通不暢A分行的信息交流存在著以下問題:(1)內(nèi)部交流;銀行內(nèi)部溝通機(jī)制不健全,基層員工往往是“無腦”的,管理者的決策工作基本沒有根據(jù)。因此,企業(yè)要強(qiáng)化管理,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部交流。(2)對外交流。近年來,中國銀行A分行一直重視維護(hù)客戶關(guān)系和客戶信息交流。與顧客的交流重點(diǎn)是目前銀行的狀況和變化,大多數(shù)職工對于客戶的內(nèi)心想法及需求都一無所知,更不會(huì)耗費(fèi)時(shí)間與精力去深入了解,客戶流失也成為了必然趨勢。(3)披露。中國銀行A支行往往會(huì)按照國家規(guī)定來展開信息披露工作,但由于對客戶所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度的披露不夠充分,所以必須要注意對其信息的要求,如果不能及時(shí)、充分地披露風(fēng)險(xiǎn),使其無法理解和接受,長期來看,將會(huì)失去一部分顧客。第五章中國銀行A支行內(nèi)部控制問題的對策針對A分行存在的內(nèi)部控制與監(jiān)督缺陷,建立健全內(nèi)部控制體系已是當(dāng)務(wù)之急,如何強(qiáng)化和改進(jìn)A分行的內(nèi)部控制制度?本文根據(jù)A分行的具體情況,提出了改進(jìn)銀行內(nèi)部控制的措施:5.1構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境5.1.1引入戰(zhàn)略投資者,完善公司治理架構(gòu)當(dāng)前,我國的經(jīng)濟(jì)體制改革已經(jīng)進(jìn)入了“攻堅(jiān)克難”的深度階段。A分行可以利用自身的內(nèi)部控制來吸引具有一定實(shí)力的戰(zhàn)略投資者,實(shí)現(xiàn)共贏。首先,就投資吸引力而言,銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展的需要是相適應(yīng)的;其次,銀行也應(yīng)當(dāng)明確未來發(fā)展方向和具體發(fā)展需求,要明晰內(nèi)部權(quán)責(zé),確保權(quán)利公開平穩(wěn)運(yùn)行;再次,銀行也需要遵守相關(guān)法規(guī)條例,特別是要求董事會(huì)堅(jiān)決適用相關(guān)條例和法規(guī);最后,高管應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)提供關(guān)鍵信息和恰當(dāng)措施,要特別關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行,從而確保其發(fā)揮作用??偟膩碚f,中國銀行A支行的內(nèi)部成員也要成為內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)成的一部分,從而確保內(nèi)部控制機(jī)制的作用發(fā)揮。5.1.2提高經(jīng)營管理水平銀行因內(nèi)外部環(huán)境的影響,導(dǎo)致行業(yè)形勢復(fù)雜、自身潛在風(fēng)險(xiǎn)眾多,所以更需要高能力高素養(yǎng)的管理者。作為一名經(jīng)理,他必須具備更高的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并且對自己的工作非常的認(rèn)真,因此,他必須具備這種工作態(tài)度,將自己的工作品質(zhì)和技術(shù)提高到一個(gè)新的高度。進(jìn)而推動(dòng)銀行發(fā)展;相反,管理人員道德素養(yǎng)不高,眼界狹窄,過度追求經(jīng)濟(jì)效益,模糊職工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知,到時(shí)候,就會(huì)成為銀行的絆腳石。5.1.3加強(qiáng)人力資源戰(zhàn)略管理強(qiáng)化人力資源的策略管理,主要包括:(1)對人力資本需要進(jìn)行清晰界定。根據(jù)銀行的發(fā)展需要,對銀行的人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,以保證其員工的能力與銀行的需要相適應(yīng),并在一定程度上對其進(jìn)行考核,以確定最佳的人力配置。(2)將實(shí)際發(fā)展水平作為人力資本明確的依據(jù)。就當(dāng)下的實(shí)際情況而言,中國銀行A支行應(yīng)當(dāng)制定與重大項(xiàng)目發(fā)展需求一致的職工培養(yǎng)計(jì)劃,同時(shí)還要有針對性地制定職工培訓(xùn)計(jì)劃。除此之外,銀行還應(yīng)當(dāng)注重采取職工激勵(lì)體制,促進(jìn)職工自身發(fā)展。(3)建立健全的人才儲(chǔ)備制度。由于中國銀行A分行在工作崗位上的變動(dòng),將會(huì)導(dǎo)致大量的人才流失,因此,在A分行設(shè)立人才庫將會(huì)起到積極的促進(jìn)作用。由于個(gè)體的不同,在人員的工作安排上要顧及到人力資源部和其它部門的利益。而且,必須與A分行的實(shí)際需求相協(xié)調(diào),設(shè)置科學(xué)合理的過濾指標(biāo),從而構(gòu)建高素養(yǎng)、責(zé)任感強(qiáng)的人才儲(chǔ)備庫。5.2完善制度體系建設(shè)中國銀行A支行內(nèi)控機(jī)制的落實(shí),通過對員工行為、工作實(shí)踐和活動(dòng)實(shí)施的約束,可以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在治理手段的內(nèi)容和層次方面,A分行還需進(jìn)一步完善,否則將會(huì)是制約其長遠(yuǎn)發(fā)展的重要原因。完善我國的體制,可以從以下幾個(gè)方面著手:(1)確保有關(guān)規(guī)范能夠補(bǔ)償總體滲透性,采用單一信用和分級審批制度,合理的管理體制應(yīng)基于各種資產(chǎn)和負(fù)債的理論,經(jīng)過不斷的改進(jìn)和實(shí)踐的積累。(2)為適應(yīng)不斷變化的需要,尤其是在業(yè)務(wù)需要方面,必須通過長期、科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)的工作,建立一個(gè)高效、健全的運(yùn)行機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)控體系,規(guī)范整個(gè)流程。(3)建立健全的金融評估與監(jiān)督制度。當(dāng)申請人進(jìn)行貸款融資時(shí),應(yīng)當(dāng)客觀中立的評價(jià)申請人貸款條件,科學(xué)的分析貸款文件,主要從合規(guī)性和可行性方面進(jìn)行研判,從而得出對申請人的真實(shí)評價(jià),準(zhǔn)確評價(jià)申請人全部身份信息和償債能力,降低銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)。5.3健全風(fēng)險(xiǎn)評估制度5.3.1建立基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)要覆蓋到所有的危險(xiǎn)信息及相關(guān)重要數(shù)據(jù),一方面有利于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)速度的加快,另一方面還能促進(jìn)自身綜合水平的提高。比如在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下,信用風(fēng)險(xiǎn)可以借助技術(shù)優(yōu)勢實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確評估,進(jìn)而根據(jù)評估結(jié)果區(qū)分貸方風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以減少銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與負(fù)面影響,同時(shí)也有利于銀行治理能力的提升。首先,評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因子;其次,要提升內(nèi)控制度的執(zhí)行,必須充分吸收同行的技術(shù)經(jīng)驗(yàn),注重?cái)?shù)理統(tǒng)計(jì),注重重點(diǎn)領(lǐng)域的改善,并將所吸收的專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中,以保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的精確度。5.3.2多措并舉提高風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)和手段在面臨發(fā)展困難的情況下,銀行需要不斷更新和更新自己的資產(chǎn)管理服務(wù),但由于資產(chǎn)管理服務(wù)的種類繁多,單純的評價(jià)技術(shù)和方法很難適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,在保證技術(shù)進(jìn)步的前提下,保持自身的創(chuàng)新和應(yīng)用,進(jìn)一步完善現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)信息的更新可以通過估值模型與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型來實(shí)現(xiàn),因此在風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)也要綜合考慮兩大因素,從而提高風(fēng)險(xiǎn)評估框架落實(shí)的有效性,確保監(jiān)測與預(yù)防環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)性。同時(shí)也可以從數(shù)據(jù)類型中提取相關(guān)的信息,從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和預(yù)警體系的可靠度,從而可以有效地監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫中的各種交易,確保多種信息的安全性。5.4完善信息溝通平臺(tái)5.4.1加快行內(nèi)信息系統(tǒng)平臺(tái)搭建工作首先,要加強(qiáng)開發(fā)和利用信息系統(tǒng)規(guī)劃的有效性。實(shí)際上,信息系統(tǒng)規(guī)劃有利于提高系統(tǒng)的實(shí)用性,同時(shí)還能有效降低投資成本,獲取相對高的收益,與此同時(shí)提高對所有領(lǐng)域的適用性,加快建設(shè)適合特定業(yè)務(wù)發(fā)展的信息化平臺(tái),逐步建立一個(gè)有效率的體系。其次,加強(qiáng)了對信息資源的管理。在當(dāng)前的信息化條件下,既要重視電話會(huì)議系統(tǒng)的構(gòu)建,又要保證會(huì)議精神得到有效傳達(dá);除此之外,借助合理工具促進(jìn)在線通信目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),從而提高員工通信的通暢度,避免信息傳遞的缺失,最后,它可以促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)輸入及數(shù)據(jù)輸出的性能、文件儲(chǔ)存及安全性的提高,確保信息溝通平臺(tái)的穩(wěn)定。5.4.2提高信息反饋效率有效的反饋渠道不僅可以拓寬管理層對業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)測,還可以保證反饋的信息在最短的時(shí)間內(nèi)被傳遞,及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決問題,防止出現(xiàn)特殊的風(fēng)險(xiǎn),提高工作的效率。因此,銀行業(yè)必須持續(xù)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。其中至關(guān)重要的一環(huán)就是構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制,改進(jìn)監(jiān)管制度有利于工作效率的提升,從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)和實(shí)質(zhì)性發(fā)展。

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