北京電子科技學(xué)院《審計(jì)學(xué)B1》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時(shí)，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)和長周期，審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗(yàn)結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計(jì)人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度報(bào)告C.用于研發(fā)的原材料采購價(jià)格明顯高于市場價(jià)格D.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資在不同項(xiàng)目之間分配不合理2、審計(jì)師在評估被審計(jì)單位的會計(jì)政策選擇時(shí)，需要考慮其合理性和一致性。假設(shè)一家企業(yè)在不同年度頻繁變更會計(jì)政策，以下哪種情況最有可能引起審計(jì)師的關(guān)注？（）A.為了更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.遵循了會計(jì)準(zhǔn)則的要求和行業(yè)慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達(dá)到特定的財(cái)務(wù)目標(biāo)D.由于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化3、審計(jì)師在對一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和運(yùn)輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費(fèi)用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先解決的問題是：（）A.建立合理的運(yùn)輸成本分配機(jī)制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平4、審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷方法相應(yīng)調(diào)整5、在審計(jì)所有者權(quán)益時(shí)，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計(jì)意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見6、在審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于控制測試的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測試的目的是評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，審計(jì)人員可以考慮減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍沒有影響7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平8、進(jìn)一步審計(jì)程序是注冊會計(jì)師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的描述，不正確的是（）A.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。控制測試用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，合理確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的審計(jì)程序越復(fù)雜、范圍越大、時(shí)間越早C.如果注冊會計(jì)師通過實(shí)施控制測試認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效，可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運(yùn)行無效，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.進(jìn)一步審計(jì)程序的實(shí)施完全取決于注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷，無需考慮審計(jì)成本和審計(jì)效率等因素9、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的金額較大且長期掛賬。以下哪種情況可能是造成這種現(xiàn)象的原因？（）A.員工借款未及時(shí)歸還B.關(guān)聯(lián)方資金占用C.無法收回的壞賬未及時(shí)處理D.以上都是10、審計(jì)人員在對企業(yè)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費(fèi)用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售收入的增長幅度B.銷售費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費(fèi)用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是11、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是12、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露時(shí)，注冊會計(jì)師需要確保其符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分類、金額計(jì)算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對于重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露其選擇和運(yùn)用的理由C.即使財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤，如果列報(bào)和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)和披露審計(jì)相對簡單，只要對照會計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行核對即可，無需考慮被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)情況13、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過長，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況14、在審計(jì)報(bào)告的類型中，以下關(guān)于保留意見審計(jì)報(bào)告的描述，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.保留意見審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.保留意見審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在意見段中明確說明保留的事項(xiàng)及其影響D.被審計(jì)單位只要對審計(jì)人員提出的問題進(jìn)行了部分整改，就應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告15、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計(jì)算折舊時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入分析注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。包括考慮的因素、風(fēng)險(xiǎn)評估的程序以及如何根據(jù)評估結(jié)果確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的商譽(yù)進(jìn)行審計(jì)，包括商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測試和會計(jì)處理的合理性。3、（本題5分）請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，以及它們之間的關(guān)系。并舉例說明在審計(jì)過程中如何判斷審計(jì)證據(jù)是否充分和適當(dāng)。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其存貨金額大幅增加，而同期銷售增長緩慢。作為審計(jì)師，您應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)以確定存貨的真實(shí)性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性和是否存在積壓？請?jiān)敿?xì)說明您的審計(jì)程序和方法。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計(jì)工作中的審計(jì)證據(jù)保管期限和銷毀程序，分析相關(guān)法律法規(guī)的要求和實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)。2、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的社會責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括對員工權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)貢獻(xiàn)等方面的審查。分析社會責(zé)任審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。3、（本題5分）深入探討審計(jì)工作中的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，分析其在數(shù)據(jù)采集、分析和審計(jì)證據(jù)獲取方面的應(yīng)用和優(yōu)勢。4、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，如企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營流程、企業(yè)文化等。分析非財(cái)務(wù)信息對審計(jì)結(jié)論的影響和作用。5、（本題5分）深入論述財(cái)務(wù)舞弊的常見手段和審計(jì)對策。結(jié)合實(shí)際案例分析審計(jì)人員如何發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)舞弊行為，保護(hù)投資者和社會公眾的利益。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）審計(jì)人員對某公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在大量的關(guān)聯(lián)交易。這些關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格明顯偏離市場公允價(jià)格，且交易條款對該公司不利。請分析可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對。2、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計(jì)人員在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。