安徽工業(yè)經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院《企業(yè)納稅實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《企業(yè)納稅實務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)2024年12月31日“應(yīng)付票據(jù)”科目貸方余額為100萬元，“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為150萬元，“預(yù)付賬款”科目借方余額為30萬元。則該企業(yè)2024年末資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額是多少？A.150萬元B.250萬元C.180萬元D.280萬元2、某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行三年期債券，面值為1000萬元，票面利率為6%，每年年末付息一次，到期還本。發(fā)行價格為950萬元，發(fā)行費用為50萬元。則該債券的實際利率為（）A.7%B.8%C.6%D.9%3、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，對存貨進行減值測試時，應(yīng)當(dāng)重點考慮的因素有（）。A.存貨的市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格C.企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本D.已霉爛變質(zhì)的存貨4、某公司年初資產(chǎn)總額為1000萬元，負債總額為400萬元。本年度公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，向投資者分配利潤50萬元。年末公司資產(chǎn)總額為1200萬元。則該公司年末所有者權(quán)益總額為多少？A.600萬元B.630萬元C.800萬元D.830萬元5、某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費用80萬元，直接人工費用15萬元，制造費用20萬元，企業(yè)行政管理費用10萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（）萬元。A.5B.15C.25D.356、一家企業(yè)采用變動成本法核算產(chǎn)品成本，本期生產(chǎn)產(chǎn)品1000件，單位變動成本為10元，固定制造費用總額為5000元，產(chǎn)品銷售單價為20元。若本期銷售量為800件，則營業(yè)利潤為多少元？（）A.3000B.4000C.5000D.60007、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本。2023年3月初庫存甲材料200千克，單位成本30元；3月共購入甲材料500千克，單位成本32元；3月共發(fā)出甲材料400千克。則3月份發(fā)出甲材料的成本為（）元。A.12800B.12960C.13200D.136008、一家企業(yè)的總資產(chǎn)凈利率為15%，權(quán)益乘數(shù)為2，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為：（）A.30%B.22.5%C.18%D.10%9、某企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負債表中，存貨項目的金額為150萬元，存貨跌價準備項目的金額為10萬元。則存貨的賬面價值為（）A.150萬元B.140萬元C.160萬元D.130萬元10、某企業(yè)2023年1月1日以600萬元購入一項專利權(quán)，預(yù)計使用年限為8年，法律規(guī)定的有效年限為5年。2023年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元。則該無形資產(chǎn)2023年12月31日的賬面價值為（）A.600萬元B.480萬元C.400萬元D.300萬元11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月銷售一批商品，商品標價為150萬元（不含稅），因為是批量銷售，給予購買方8%的商業(yè)折扣，企業(yè)按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時，為購買方墊付包裝費2萬元，保險費1萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)收賬款金額為（）A.152.55萬元B.154.05萬元C.173.05萬元D.175.55萬元12、某公司在進行一項長期投資決策時，面臨兩個方案的選擇。方案A初始投資較大，但未來5年的現(xiàn)金流較為穩(wěn)定且金額較高；方案B初始投資較小，但現(xiàn)金流波動較大，且在某些年份可能出現(xiàn)負值。已知公司的資金成本為10%，在不考慮其他因素的情況下，以下哪種方法更適合用于評估這兩個方案？（）A.內(nèi)部收益率法B.凈現(xiàn)值法C.回收期法D.會計收益率法13、一家公司在進行成本性態(tài)分析時，發(fā)現(xiàn)其某一成本項目在業(yè)務(wù)量較低時保持固定不變，但當(dāng)業(yè)務(wù)量超過一定限度后，隨著業(yè)務(wù)量的增加而呈正比例增長。該成本項目屬于以下哪種成本類型？（）A.固定成本B.變動成本C.半變動成本D.階梯式成本14、某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)”科目借方余額為1000萬元，“累計折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目貸方余額為50萬元。則該企業(yè)2024年末固定資產(chǎn)的賬面價值是多少？A.650萬元B.700萬元C.750萬元D.600萬元15、某企業(yè)2023年1月1日向銀行借入一筆期限為3個月的短期借款100萬元，年利率為6%，到期一次還本付息。借款利息不采用預(yù)提方式，于實際支付時確認。3月31日，企業(yè)以銀行存款償還短期借款本息的會計處理正確的是（）。A.借：短期借款100財務(wù)費用1.5貸：銀行存款101.5B.借：短期借款100應(yīng)付利息1.5貸：銀行存款101.5C.借：短期借款100貸：銀行存款100D.借：短期借款101.5貸：銀行存款101.516、卯公司2023年1月1日發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為5元，支付手續(xù)費200萬元。則發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬元。A.1000B.4800C.5000D.520017、某企業(yè)2022年年初所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2022年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，該企業(yè)按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積25萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利100萬元。則2022年12月31日該企業(yè)所有者權(quán)益總額為（）萬元。A.2200B.2350C.2500D.265018、某公司2022年1月1日發(fā)行面值為800元，票面年利率10%，期限3年，每年年末付息的債券。已知市場利率為12%，則該債券的發(fā)行價格應(yīng)為多少元？（P/A，12%，3）=2.4018，（P/F，12%，3）=0.7118（）A.750.44B.764.28C.770.68D.780.7219、某公司的財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，若公司的銷售量增長10%，則每股收益的增長率為：（）A.30%B.20%C.15%D.10%20、某企業(yè)預(yù)測2023年度銷售收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計算，則2023年度企業(yè)應(yīng)收賬款的機會成本為（）萬元。A.30B.36C.42D.4821、一家企業(yè)在進行營運資金管理時，面臨兩種融資策略的選擇：激進型融資策略和保守型融資策略。在經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定、市場利率波動較大的情況下，以下哪種融資策略可能面臨更高的風(fēng)險？（）A.激進型融資策略B.保守型融資策略C.兩種策略風(fēng)險相同D.無法判斷22、企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料的成本。2024年10月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為100元；10月10日購入甲材料300千克，每千克實際成本為110元；10月25日發(fā)出甲材料400千克。則10月份甲材料的加權(quán)平均單位成本為（）元。A.105B.106C.108D.11023、某企業(yè)2024年營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為20萬元，資產(chǎn)減值損失為30萬元，公允價值變動收益為50萬元，投資收益為80萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。所得稅稅率為25%。則企業(yè)的凈利潤為（）A.240萬元B.250萬元C.260萬元D.270萬元24、某企業(yè)2024年1月1日購入一項無形資產(chǎn)，實際支付價款為100萬元，按10年采用直線法攤銷。2024年末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元。則2024年末該無形資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A.90B.85C.80D.7025、一家貿(mào)易公司采用先進先出法核算存貨成本。本月初庫存商品100件，單位成本15元；本月購入200件，單位成本18元；本月銷售150件。在不考慮其他因素的情況下，本月銷售成本為：（）A.2250元B.2700元C.2550元D.2850元二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）說明財務(wù)分析中的杜邦分析法。答：杜邦分析法是利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合分析企業(yè)的財務(wù)狀況。通過將凈資產(chǎn)收益率分解為銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)三個指標的乘積，深入分析企業(yè)盈利能力、營運能力和資本結(jié)構(gòu)對財務(wù)績效的影響。2、（本題5分）解釋財務(wù)報表分析的目的和主要方法，如比率分析、趨勢分析等，并舉例說明如何進行財務(wù)報表分析。3、（本題5分）企業(yè)在進行資產(chǎn)減值測試時，需要對各類資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等進行減值判斷和計量。請分別說明這些資產(chǎn)減值的確認條件和計量方法，并舉例說明資產(chǎn)減值對企業(yè)財務(wù)報表的影響。4、（本題5分）解釋會計核算的基本前提有哪些，并說明其重要性。會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。會計主體明確了核算的空間范圍；持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)將持續(xù)經(jīng)營下去；會計分期便于分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報表；貨幣計量則統(tǒng)一了計量尺度。這些前提為會計核算提供了基礎(chǔ)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進行投資決策時，對市場前景的預(yù)測不準確。請分析原因，并提出提高市場預(yù)測準確性的方法。2、（本題5分）某化妝品企業(yè)計劃通過網(wǎng)紅直播帶貨的方式推廣新產(chǎn)品，但需要支付高額的推廣費用。請分析這種營銷方式的財務(wù)效果和風(fēng)險，制定合理的預(yù)算和銷售目標。3、（本題5分）一家制造企業(yè)在2024年的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生了以下業(yè)務(wù)。購買原材料花費2000萬元，生產(chǎn)產(chǎn)品過程中支付工人工資1000萬元，銷售產(chǎn)品獲得收入5000萬元，銷售費用為500萬元，管理費用為800萬元，財務(wù)費用為200萬元。此外，企業(yè)還對固定資產(chǎn)進行了折舊，折舊金額為500萬元。請分析該企業(yè)的盈利能力和資產(chǎn)運營效率。4、（本題5分）一家企業(yè)在編制預(yù)算時，各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致預(yù)算目標不合理，執(zhí)行過程中出現(xiàn)了大量的調(diào)整和偏差。請分析預(yù)算編制過程中的問題，并提出加強部門協(xié)作和提高預(yù)算準確性的方法。5、（本題5分）一家企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，沒有建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生時無法及時采取應(yīng)對措施。請分析風(fēng)險預(yù)警機制的構(gòu)成要素和建立方法。四