集團(tuán)派出監(jiān)事履職報(bào)告編制和報(bào)送辦法

集團(tuán)派出監(jiān)事履職報(bào)告編制和報(bào)送辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)派出監(jiān)事履職報(bào)告編制和報(bào)送工作，根據(jù)《集團(tuán)派出監(jiān)事履職規(guī)定》，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司派出監(jiān)事履職報(bào)告的編制和報(bào)送工作。第三條本辦法所稱履職報(bào)告是指派出監(jiān)事在任職公司履職時，經(jīng)過深入檢查并在監(jiān)事會集體充分研討的基礎(chǔ)上，根據(jù)監(jiān)督檢查工作底稿以及相關(guān)工作資料，經(jīng)整理、歸納、核實(shí)、綜合分析和提煉后形成的報(bào)告。第四條派出監(jiān)事履職報(bào)告包括年度和半年監(jiān)督檢查報(bào)告、任職公司“三會”召開情況報(bào)告、監(jiān)事會年度工作報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告等。第五條派出監(jiān)事監(jiān)督檢查和專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)客觀評價企業(yè)情況，側(cè)重反映企業(yè)存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，充分揭示企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)與隱患。第六條派出監(jiān)事履職報(bào)告報(bào)送前須經(jīng)任職公司監(jiān)事會討論通過，全體監(jiān)事簽名，監(jiān)事會主席審核并簽署。第七條按照《保密法》及集團(tuán)公司的相關(guān)保密規(guī)定，監(jiān)事會主席根據(jù)報(bào)告內(nèi)容來確定監(jiān)事會報(bào)告的密級。第二章監(jiān)督檢查報(bào)告第八條監(jiān)督檢查報(bào)告以深入、全面、系統(tǒng)的監(jiān)督檢查工作為基礎(chǔ)形成，是派出監(jiān)事監(jiān)督檢查成果的主要體現(xiàn)。第九條監(jiān)督檢查報(bào)告按照報(bào)告時間分為年度和半年監(jiān)督檢查報(bào)告。第十條年度監(jiān)督檢查報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)：引言（一）企業(yè)概況（二）企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營成果評價（三）企業(yè)管理與改革發(fā)展評價（四）重大事項(xiàng)揭示及處理建議（五）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲任免建議（六）集團(tuán)公司交辦事項(xiàng)的完成情況（七）保留意見說明第十一條引言。簡要說明檢查的范圍、檢查時間、檢查資產(chǎn)以及參加檢查人員，總結(jié)列出監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查的方式方法。參加檢查人員包括工作組組長、成員以及其他檢查人員等。引言部分不編序號。第十二條企業(yè)概況。簡要說明企業(yè)所屬行業(yè)、主業(yè)、組織結(jié)構(gòu)、法定代表人及員工情況等。所屬行業(yè)一般與企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表口徑一致；主業(yè)指集團(tuán)公司審批確立的主業(yè)；組織結(jié)構(gòu)主要說明企業(yè)的管理級次及其子分公司數(shù)量、名稱；員工情況主要說明年末從業(yè)和離退休人員數(shù)量。第十三條企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營成果評價。分析企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量，對企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價，集團(tuán)公司下達(dá)的考核指標(biāo)完成情況，并與同行業(yè)經(jīng)營績效評價標(biāo)準(zhǔn)作對照分析。（一）分析企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量。簡要說明企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)程度，反映會計(jì)師事務(wù)所年審情況。監(jiān)事會檢查結(jié)果與會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)結(jié)果存在較大差異的，予以簡要說明。（二）評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。說明當(dāng)年集團(tuán)公司下達(dá)的考核指標(biāo)完成情況，并與同行業(yè)經(jīng)營績效評價標(biāo)準(zhǔn)作對照分析，對資產(chǎn)和效益的增減變動情況及原因、收入和利潤的主要來源、虧損情況及虧損面、償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量和運(yùn)營效率以及國有資本保值增值情況等進(jìn)行概括分析。本部分應(yīng)列示“企業(yè)經(jīng)營績效情況表”（見附件一）。分析企業(yè)經(jīng)營業(yè)績應(yīng)有數(shù)據(jù)支持,評價應(yīng)有結(jié)論性意見，避免就指標(biāo)論指標(biāo)。第十四條企業(yè)管理與改革發(fā)展評價。評價企業(yè)管理水平、內(nèi)控制度的健全有效性，以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力和潛在風(fēng)險(xiǎn)，反映企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)公司發(fā)展愿景、規(guī)劃目標(biāo)及產(chǎn)業(yè)定位情況及相關(guān)制度落實(shí)情況。（一）企業(yè)經(jīng)營管理與改革評價簡要概括企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營管理和改革發(fā)展、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的重要舉措和成效，側(cè)重揭示企業(yè)經(jīng)營管理和改革發(fā)展中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，反映內(nèi)控制度存在的隱患及風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營管理與改革評價應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)容和篇章布局。避免過多描述過程，不必對各項(xiàng)管理逐一評說。對企業(yè)經(jīng)營管理方面存在的問題、薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)提出明確的建議。（二）企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力評價從企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況及變化趨勢、主導(dǎo)產(chǎn)品的市場地位及變化趨勢、技術(shù)、人力資源、管理和產(chǎn)業(yè)政策等方面對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力進(jìn)行全面分析，突出評價企業(yè)的核心競爭力，著重分析潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展機(jī)遇。（三）企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)制度情況綜合反映集團(tuán)公司相關(guān)制度在企業(yè)執(zhí)行情況，重點(diǎn)揭示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員選用、收入分配、職務(wù)消費(fèi)、非主業(yè)投資、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面的情況，對存在的問題應(yīng)提出明確的處理建議。本部分內(nèi)容可單獨(dú)作為一部分，也可與企業(yè)經(jīng)營管理評價結(jié)合反映。第十五條重大事項(xiàng)揭示及處理建議。簡要說明企業(yè)當(dāng)年重大財(cái)務(wù)活動和重大經(jīng)營決策的合法、合規(guī)性，揭示涉及國有資產(chǎn)安全、企業(yè)及其負(fù)責(zé)人違法違紀(jì)違規(guī)、企業(yè)發(fā)展中重大普遍性和傾向性問題、以上年度報(bào)告反映但尚未得到落實(shí)處理的重大問題，以及派出監(jiān)事和監(jiān)事會主席認(rèn)為需要揭示的其他問題，并提出明確的處理建議。（一）重大事項(xiàng)應(yīng)把握重要性原則，一是金額較大，二是性質(zhì)嚴(yán)重。不宜作為重大事項(xiàng)反映的，可以作為經(jīng)營管理評價的內(nèi)容。企業(yè)有關(guān)部門正在處理或已經(jīng)處理且監(jiān)事會無反對意見的問題，一般不作為重大事項(xiàng)反映。（二）重大事項(xiàng)描述應(yīng)做到要素齊全，定性準(zhǔn)確，引用法規(guī)適當(dāng)。處理建議應(yīng)與重大事項(xiàng)相對應(yīng)，一事一建議，建議應(yīng)具體、可操作，并明確落實(shí)處理的具體部門和單位。（三）已在專項(xiàng)報(bào)告中反映的重大事項(xiàng)應(yīng)扼要概括反映。第十六條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲任免建議。包括對企業(yè)董事會的總體評價、對企業(yè)經(jīng)營班子的總體評價和對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（董事長、副董事長、總經(jīng)理）的個別評價三部分。個別評價應(yīng)提出明確的任免建議。（一）企業(yè)董事會的總體評價派出監(jiān)事對董事會運(yùn)作和董事整體履職情況進(jìn)行評價。重點(diǎn)反映董事會制度的建設(shè)及完善情況，董事會與經(jīng)理層職責(zé)劃分、董事會議事規(guī)則和重大事項(xiàng)決策機(jī)制、董事會決策落實(shí)及經(jīng)理層執(zhí)行董事會決策情況等。監(jiān)事會可根據(jù)情況對董事會成員進(jìn)行個別評價。（二）企業(yè)經(jīng)營班子的總體評價結(jié)合企業(yè)重大決策機(jī)制和經(jīng)營管理行為，評價經(jīng)營班子的整體能力和水平，分析班子年齡、知識等結(jié)構(gòu)的合理性，工作機(jī)制的科學(xué)性和有效性，經(jīng)營班子整體的經(jīng)營管理業(yè)績和存在的問題。（三）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人個別評價著重分析評價企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理能力和水平，對企業(yè)取得的經(jīng)營業(yè)績和管理成績所發(fā)揮的作用，對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任。對主要負(fù)責(zé)人的評價應(yīng)與經(jīng)營管理評價相照應(yīng)，體現(xiàn)個人特點(diǎn)和崗位職責(zé)，避免套話。評價內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，一分為二。（四）檢查期間遇經(jīng)營班子中主要負(fù)責(zé)人調(diào)整變化的，需說明任免情況，可以不評價，不提任免建議；派出監(jiān)事請示監(jiān)事會主席認(rèn)為有必要的，可以對主要負(fù)責(zé)人以外的其他班子成員予以個別評價并提出獎懲任免建議，并在附件中列示其個人簡況表。第十七條集團(tuán)公司交辦重要事項(xiàng)的完成情況。簡要說明集團(tuán)公司下達(dá)的審計(jì)決定、審計(jì)意見書的整改情況、集團(tuán)公司相關(guān)部門書面要求公司對專項(xiàng)問題的整改情況以及集團(tuán)公司各部門交辦的專項(xiàng)監(jiān)督事項(xiàng)的完成情況。未完成整改的事項(xiàng)以及未完成的監(jiān)督事項(xiàng)應(yīng)說明原因。第十八條保留意見說明。反映派出監(jiān)事對報(bào)告事項(xiàng)的意見。如派出監(jiān)事和監(jiān)事會主席對報(bào)告事項(xiàng)有原則性不同意見，應(yīng)做出簡要說明；如無不同意見，可用“各監(jiān)事對報(bào)告事項(xiàng)沒有不同意見”方式表述。第十九條派出監(jiān)事編制年度監(jiān)督檢查報(bào)告時，應(yīng)同時編制報(bào)告摘要；報(bào)告摘要包括資產(chǎn)和效益評價、持續(xù)發(fā)展能力評價、存在的問題及處理建議、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評價及獎懲任免建議等四部分內(nèi)容。報(bào)告摘要與報(bào)告應(yīng)觀點(diǎn)一致，內(nèi)容照應(yīng)。重大事項(xiàng)部分揭示的問題和處理建議應(yīng)與報(bào)告一一對應(yīng)。力求高度概括，避免從報(bào)告中整段摘錄。第二十條年度監(jiān)督檢查報(bào)告附件:包括資產(chǎn)負(fù)債表檢查調(diào)整表、利潤及利潤分配表檢查調(diào)整表、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖、母子公司情況表、對外借款情況表、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表、投資情況表、不良資產(chǎn)情況表、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人簡況表等。第二十一條半年監(jiān)督檢查報(bào)告基本結(jié)構(gòu)如下：引言（一）工作組半年各階段工作開展概況（二）企業(yè)財(cái)務(wù)分析和評價（三）企業(yè)重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的合法、合規(guī)性（四）重大問題揭示及處理建議（五）監(jiān)事會認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)（六）保留意見說明第二十二條派出監(jiān)事半年各階段工作開展概況。簡要說明半年各階段總體時間安排、半年工作計(jì)劃總體完成情況、參加董事會、辦公會等會議情況以及監(jiān)事會會議召開情況等。第二十三條企業(yè)財(cái)務(wù)分析和評價。簡要說明企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性，對企業(yè)重大財(cái)務(wù)活動的過程、結(jié)果以及合法性進(jìn)行跟蹤分析和評價，對財(cái)務(wù)活動的重大異常進(jìn)行深入分析。第二十四條企業(yè)重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的合法、合規(guī)性。簡要說明企業(yè)重大事項(xiàng)決策制度的建立以及執(zhí)行情況，對產(chǎn)權(quán)交易、權(quán)益變動、對外投資、大額舉債、擔(dān)保抵押和資產(chǎn)處置等重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的合法、合規(guī)性進(jìn)行評價。第二十五條重大問題揭示及處理建議。對涉及國有資產(chǎn)安全、企業(yè)及其負(fù)責(zé)人違法違紀(jì)違規(guī)、企業(yè)發(fā)展中重大普遍性和傾向性問題、前半年報(bào)告反映但尚未得到落實(shí)處理的重大問題，以及派出監(jiān)事和監(jiān)事會主席認(rèn)為需要揭示的其他問題，并提出明確的處理建議。第二十六條派出監(jiān)事認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)。對集團(tuán)公司交辦事項(xiàng)的監(jiān)督工作完成情況、監(jiān)督檢查中要求企業(yè)整改而且企業(yè)已經(jīng)整改完畢的重大問題以及工作組認(rèn)為需要報(bào)告的其他事項(xiàng)。第二十七條年度監(jiān)督檢查報(bào)告、半年監(jiān)督檢查報(bào)告、分別在年度終了三個月內(nèi)、半年后第一個月開始15日內(nèi)報(bào)送給集團(tuán)公司巡視督察董監(jiān)事工作辦公室。第三章監(jiān)事（會）年度工作報(bào)告第二十八條監(jiān)事（會）年度工作報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)：（1）上年度監(jiān)事會工作開展情況；（2）監(jiān)事會監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改情況；（3）對董事會及高管人員的評價；（4）本年度監(jiān)事會工作計(jì)劃；（5）其他需要說明的情況。各項(xiàng)內(nèi)容參照監(jiān)督檢查報(bào)告，監(jiān)事（會）年度工作報(bào)告于每年3月底前報(bào)送。第四章任職公司“三會”召開情況報(bào)告第二十九條任職公司股東會、董事會、監(jiān)事會會議召開后10個工作日內(nèi)派出監(jiān)事應(yīng)將會議召開情況報(bào)送給集團(tuán)公司巡視督察董監(jiān)事工作辦公室。任職公司“三會”召開情況報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)：（1）會議召開時間、地點(diǎn)及參會人員情況；（2）會議議題及相關(guān)主要內(nèi)容；（3）參會人員發(fā)表意見情況；（4）會議逐項(xiàng)決議表決情況及會議決議形成情況；（5）其他需要說明的情況。第五章專項(xiàng)報(bào)告第三十條出現(xiàn)以下情況時，派出監(jiān)事應(yīng)當(dāng)及時向集團(tuán)公司巡視督察董監(jiān)事工作辦公室報(bào)告，并出具專項(xiàng)報(bào)告：（一）企業(yè)的經(jīng)營行為有可能危及公司資產(chǎn)安全、造成資產(chǎn)流失；（二）企業(yè)重大決策不合規(guī)；（三）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在重大風(fēng)險(xiǎn)；（四）企業(yè)高級管理人員有違紀(jì)違法行為；（五）派出監(jiān)事認(rèn)為應(yīng)該讓集團(tuán)公司及時了解的其他重大事項(xiàng)。第三十一條專項(xiàng)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)如下:（一）重大事項(xiàng)情況說明及分析（二）重大事項(xiàng)的處理建議第三十二條專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)時效性要求，主題鮮明，事實(shí)清楚，分析透徹，建議明確，文字簡練。第六章工作報(bào)告行文要求第三十三條派出監(jiān)事報(bào)告的內(nèi)容要力求完整、全面，本辦法規(guī)定的內(nèi)容原則上均應(yīng)納入報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容完整與否列入年度業(yè)務(wù)考核范圍。第三十四條派出監(jiān)事報(bào)告評價應(yīng)客觀，有結(jié)論性意見，定性力求準(zhǔn)確，依據(jù)充分，語言平實(shí)，避免牽強(qiáng)、過譽(yù)或模棱兩可。第三十五條派出監(jiān)事報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，反映企業(yè)主要特點(diǎn)和問題，避免過多描述過程，篇章布局詳略得當(dāng)。第三十六條派出監(jiān)事報(bào)告應(yīng)觀點(diǎn)統(tǒng)一，通篇圍繞核心內(nèi)容形成有機(jī)整體，相互照應(yīng)，避免上下文缺乏連貫或重復(fù)。第三十七條派出監(jiān)事報(bào)告應(yīng)條理清晰，標(biāo)題應(yīng)簡明扼要，可直接以問題性質(zhì)為標(biāo)題，避免層次過多。第三十八條派出監(jiān)事報(bào)告應(yīng)格式規(guī)范，正確使用標(biāo)點(diǎn)符號，如小標(biāo)題后不應(yīng)有冒號；絕對數(shù)值保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，比率數(shù)值保留小數(shù)點(diǎn)后一位；正文中插入的表格，同一表格調(diào)整至同一頁，表格內(nèi)數(shù)據(jù)采用右對齊或小數(shù)點(diǎn)對齊。第三十九條派出監(jiān)事報(bào)告用A4紙打印；標(biāo)題用二號方正小標(biāo)宋簡體，正文用三號仿宋體，正文內(nèi)一級標(biāo)題、二級標(biāo)題用三號黑體，其他級次標(biāo)題的字體、字號與正文相同。第四十條監(jiān)事會可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度監(jiān)督檢查報(bào)告附件和附件內(nèi)容，如企業(yè)無對外借款等事項(xiàng)，不列示相關(guān)附件；根據(jù)需要可以