營改增發(fā)票基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

營改增發(fā)票基礎(chǔ)知識培訓(xùn)演講人：日期：目錄contents營改增背景與意義營改增發(fā)票種類及特點營改增發(fā)票申領(lǐng)與開具流程營改增發(fā)票管理與風(fēng)險防范營改增后納稅申報與繳納操作指南營改增政策解讀與案例分析營改增背景與意義01營業(yè)稅針對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)等行為征稅；增值稅針對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等行為征稅。征稅范圍不同營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)，一般不受成本、費用高低影響；增值稅以增值額為計稅依據(jù)，需抵扣進(jìn)項稅額。計稅依據(jù)不同營業(yè)稅稅率較為固定，按行業(yè)設(shè)置不同稅率；增值稅稅率檔次較多，采用抵扣制征收。稅率和征收方式不同營業(yè)稅與增值稅區(qū)別營業(yè)稅和增值稅并存導(dǎo)致部分行業(yè)存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。消除重復(fù)征稅隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，服務(wù)業(yè)比重逐漸上升，營改增有利于推動服務(wù)業(yè)發(fā)展。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)I改增是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容之一，有利于完善稅收制度。深化財稅體制改革營改增政策出臺背景減輕企業(yè)稅負(fù)營改增后，企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額增多，整體稅負(fù)有望降低。促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級營改增鼓勵企業(yè)向科技、服務(wù)等高端領(lǐng)域發(fā)展，有利于推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。提高企業(yè)競爭力降低稅負(fù)有利于企業(yè)加大研發(fā)投入、拓展市場等，從而提高企業(yè)競爭力。營改增對企業(yè)影響分析

營改增后稅收優(yōu)勢體現(xiàn)消除重復(fù)征稅現(xiàn)象營改增后，增值稅抵扣鏈條更加完善，有效避免了重復(fù)征稅現(xiàn)象。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)營改增使得稅收結(jié)構(gòu)更加合理和優(yōu)化，有利于發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。推動產(chǎn)業(yè)升級和消費升級營改增促進(jìn)了服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推動了產(chǎn)業(yè)升級和消費升級。營改增發(fā)票種類及特點02增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明。增值稅專用發(fā)票定義增值稅專用發(fā)票是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步。增值稅專用發(fā)票重要性增值稅專用發(fā)票概述作用不同普通發(fā)票主要作為收付款憑證，而增值稅專用發(fā)票既是收付款憑證，又是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證和完稅憑證。使用范圍不同普通發(fā)票任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中均可使用，而增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。聯(lián)次不同普通發(fā)票一般有三聯(lián)，而增值稅專用發(fā)票通常有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)等三聯(lián)以上。普通發(fā)票與專用發(fā)票區(qū)別03確保發(fā)票信息真實完整納稅人應(yīng)確保開具的發(fā)票信息真實、完整、準(zhǔn)確，不得虛開、代開、偽造發(fā)票。01納稅人應(yīng)按規(guī)定使用發(fā)票營改增后，納稅人應(yīng)按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不得混用或錯用。02注意發(fā)票開具時限納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，不得提前或延后。營改增后發(fā)票使用注意事項增值稅專用發(fā)票開具要求及流程納稅人需攜帶稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等材料至主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，并按規(guī)定開具、保管和繳銷發(fā)票。普通發(fā)票開具要求及流程納稅人可通過網(wǎng)上申領(lǐng)或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取普通發(fā)票，并按規(guī)定開具、保管和繳銷發(fā)票。在開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，并加蓋發(fā)票專用章。各類發(fā)票開具要求及流程營改增發(fā)票申領(lǐng)與開具流程03營改增后，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模、會計核算健全程度等因素進(jìn)行劃分。一般納稅人需要滿足年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會計核算健全等條件；小規(guī)模納稅人則相對簡單，只需滿足年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下即可。納稅人資格認(rèn)定及申請條件申請條件納稅人資格認(rèn)定納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用申請表》、經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件等資料。提交申請資料主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請資料進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人具備領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的資格。稅務(wù)機關(guān)審核審核通過后，納稅人可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，并進(jìn)行開票操作。領(lǐng)用發(fā)票增值稅專用發(fā)票申領(lǐng)程序普通發(fā)票申領(lǐng)納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)普通發(fā)票，申領(lǐng)時需要提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等資料。自開方法納稅人可以使用稅控設(shè)備或開票軟件自行開具普通發(fā)票，需要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，并確保開票信息的真實性和準(zhǔn)確性。普通發(fā)票申領(lǐng)及自開方法紅字發(fā)票開具當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時，納稅人需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。紅字發(fā)票的開具需要符合相關(guān)規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。作廢處理規(guī)則對于因各種原因需要作廢的發(fā)票，納稅人需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。作廢發(fā)票需要注明“作廢”字樣，并妥善保管備查。同時，納稅人還需要按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告作廢發(fā)票的情況。紅字發(fā)票和作廢處理規(guī)則營改增發(fā)票管理與風(fēng)險防范04完善內(nèi)部控制機制通過設(shè)立內(nèi)部審計、財務(wù)審批等流程，加強對發(fā)票業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審核，防止虛假開具和虛報冒領(lǐng)等風(fēng)險。加強員工培訓(xùn)教育提高員工對營改增發(fā)票管理的認(rèn)識，明確相關(guān)崗位職責(zé)，提升風(fēng)險防范意識。建立健全發(fā)票管理制度明確發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等各環(huán)節(jié)的管理要求，確保發(fā)票的合法性和規(guī)范性。企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議應(yīng)對策略積極配合稅務(wù)部門的稽查工作，提供真實、完整的發(fā)票和相關(guān)資料，主動解釋和說明發(fā)票業(yè)務(wù)的真實性和合法性。風(fēng)險防范加強企業(yè)自身的合規(guī)管理，確保發(fā)票業(yè)務(wù)的真實性和規(guī)范性，降低稅務(wù)稽查風(fēng)險。稅務(wù)稽查重點關(guān)注企業(yè)發(fā)票的開具和取得是否合法、規(guī)范，是否存在虛開、虛抵、虛報等違法行為。稅務(wù)稽查重點及應(yīng)對策略指企業(yè)違反發(fā)票管理規(guī)定，虛構(gòu)交易或虛增交易金額開具發(fā)票，可能導(dǎo)致稅務(wù)處罰和信用受損。虛假開具風(fēng)險虛報冒領(lǐng)風(fēng)險風(fēng)險防范措施指企業(yè)利用虛假發(fā)票或重復(fù)報銷等手段騙取稅款或財政補貼，嚴(yán)重?fù)p害國家利益和企業(yè)形象。加強發(fā)票審核和審批流程，建立風(fēng)險防范機制，對發(fā)現(xiàn)的虛假開具和虛報冒領(lǐng)行為及時報告和處理。030201虛假開具、虛報冒領(lǐng)風(fēng)險提示企業(yè)發(fā)票管理的規(guī)范性直接影響納稅信用等級評價，如發(fā)票開具、取得、保管等是否符合稅法規(guī)定。發(fā)票管理規(guī)范性企業(yè)是否存在稅務(wù)違規(guī)行為，如偷稅、逃稅、騙稅等，將嚴(yán)重影響納稅信用等級評價。稅務(wù)違規(guī)行為企業(yè)納稅申報的準(zhǔn)確性也是納稅信用等級評價的重要因素之一，如是否按時申報、稅款計算是否準(zhǔn)確等。納稅申報準(zhǔn)確性企業(yè)在稅收方面的貢獻(xiàn)度也會對納稅信用等級評價產(chǎn)生一定影響，如稅款繳納額度、稅收占比等。稅收貢獻(xiàn)度納稅信用等級評價影響因素營改增后納稅申報與繳納操作指南05010204增值稅申報表填寫要點解析納稅人識別號、名稱、地址等基本信息要準(zhǔn)確無誤。申報表各欄次數(shù)據(jù)要填寫完整，邏輯關(guān)系要正確。適用稅率、減免稅額等優(yōu)惠政策要正確選擇并填寫。申報表附列資料要齊全，與主表數(shù)據(jù)相銜接。03通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報，方便快捷，可隨時隨地辦理。線上申報前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行紙質(zhì)申報，需攜帶相關(guān)證件和資料。線下申報根據(jù)企業(yè)實際情況和辦稅習(xí)慣選擇適合的申報方式。申報方式選擇線上線下申報渠道選擇建議123可通過銀行轉(zhuǎn)賬、POS機刷卡、現(xiàn)金等多種方式繳納稅款。繳納方式確保稅款及時足額繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。注意事項妥善保管繳款憑證，以備后續(xù)查驗和證明需要。繳款憑證稅款繳納方式及注意事項逾期未報、欠稅處理流程逾期未報納稅人應(yīng)盡快補報并繳納稅款，同時接受稅務(wù)機關(guān)的處罰。欠稅處理納稅人應(yīng)制定還款計劃并按時繳納欠稅，避免產(chǎn)生更嚴(yán)重的法律后果。稅務(wù)機關(guān)措施稅務(wù)機關(guān)將采取催報催繳、稅收保全、強制執(zhí)行等措施追繳稅款。營改增政策解讀與案例分析0603分享政策變化對企業(yè)和個人的影響，以及應(yīng)對措施建議。01實時關(guān)注國家稅務(wù)總局等官方渠道，獲取最新營改增政策動態(tài)。02深入解讀營改增相關(guān)政策，包括政策背景、目的、適用范圍等。最新政策動態(tài)更新分享挑選具有代表性的營改增案例，進(jìn)行深入剖析和討論。分析案例中的涉稅問題、處理方法及效果評估等。通過案例分析，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，提高稅務(wù)處理能力。典型案例分析討論12