管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)課件

管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)課件演講人：日期：管理會(huì)計(jì)概述成本管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)預(yù)算管理與控制決策分析與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)目錄01管理會(huì)計(jì)概述管理會(huì)計(jì)，又稱(chēng)為成本管理會(huì)計(jì)，是從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中分離出來(lái)的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。它主要服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管理，通過(guò)記錄和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，“捕捉”和呈報(bào)管理信息，直接參與企業(yè)的決策控制過(guò)程。定義管理會(huì)計(jì)以企業(yè)的內(nèi)部管理需求為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)信息的決策有用性；它不受公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的制約，可以采用多種方法來(lái)記錄和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；管理會(huì)計(jì)注重未來(lái)信息的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，以及業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)和控制。特點(diǎn)管理會(huì)計(jì)定義與特點(diǎn)管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是企業(yè)會(huì)計(jì)的分支，它們的信息來(lái)源都是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)，兩者在某些方面也存在相互補(bǔ)充、相互驗(yàn)證的關(guān)系。聯(lián)系管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管理，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則主要服務(wù)于企業(yè)的外部利益相關(guān)者；管理會(huì)計(jì)的靈活性較高，可以采用多種方法來(lái)處理信息，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則必須遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則和準(zhǔn)則；管理會(huì)計(jì)注重未來(lái)信息的預(yù)測(cè)和規(guī)劃，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則更注重歷史信息的記錄和報(bào)告。區(qū)別管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系職能管理會(huì)計(jì)的職能包括預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程以及考核評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。作用管理會(huì)計(jì)通過(guò)提供決策有用的信息，幫助企業(yè)做出最優(yōu)決策；通過(guò)參與經(jīng)濟(jì)決策，提高企業(yè)的決策效率和效果；通過(guò)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)；通過(guò)考核評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，激勵(lì)員工積極工作并改進(jìn)不足。管理會(huì)計(jì)職能與作用發(fā)展歷程管理會(huì)計(jì)的發(fā)展歷程可以概括為從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)、形成獨(dú)立的領(lǐng)域、不斷發(fā)展和完善等階段。在發(fā)展過(guò)程中，管理會(huì)計(jì)逐漸形成了自己的理論體系和方法體系，并在實(shí)踐中得到了廣泛應(yīng)用。趨勢(shì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，管理會(huì)計(jì)面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。未來(lái)，管理會(huì)計(jì)將更加注重信息的決策有用性和相關(guān)性；更加注重與戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域的融合；更加注重利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)來(lái)提高工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，管理會(huì)計(jì)也將面臨著國(guó)際化、標(biāo)準(zhǔn)化等趨勢(shì)的挑戰(zhàn)。管理會(huì)計(jì)發(fā)展歷程與趨勢(shì)02成本管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本等，了解不同成本類(lèi)型的特點(diǎn)和核算方法。成本分類(lèi)核算方法費(fèi)用分配實(shí)際成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法等，掌握各種方法的適用范圍和核算步驟。了解費(fèi)用分配的原則和方法，如直接分配法、順序分配法、同時(shí)分配法等。030201成本分類(lèi)與核算方法123隨產(chǎn)量變化而變化的成本，如原材料、直接人工等，掌握變動(dòng)成本的特點(diǎn)和核算方法。變動(dòng)成本在一定范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量變化的成本，如租金、管理人員工資等，了解固定成本的分類(lèi)和核算方法。固定成本掌握成本性態(tài)分析的方法，如高低點(diǎn)法、散布圖法、回歸直線法等，以判斷成本的變動(dòng)規(guī)律。成本性態(tài)分析變動(dòng)成本與固定成本分析03利潤(rùn)預(yù)測(cè)與規(guī)劃了解利潤(rùn)預(yù)測(cè)與規(guī)劃的方法和步驟，掌握如何利用邊際貢獻(xiàn)和盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行利潤(rùn)規(guī)劃。01邊際貢獻(xiàn)了解邊際貢獻(xiàn)的概念和計(jì)算方法，掌握邊際貢獻(xiàn)在決策中的應(yīng)用。02盈虧平衡點(diǎn)掌握盈虧平衡點(diǎn)的概念和計(jì)算方法，了解盈虧平衡點(diǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性。邊際貢獻(xiàn)與盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本制度了解標(biāo)準(zhǔn)成本制度的概念和特點(diǎn)，掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的制定方法和修訂時(shí)機(jī)。成本差異分析掌握成本差異分析的方法，如直接材料成本差異、直接人工成本差異等，了解成本差異對(duì)成本控制的意義。標(biāo)準(zhǔn)成本制度的應(yīng)用了解標(biāo)準(zhǔn)成本制度在成本控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的應(yīng)用，掌握如何利用標(biāo)準(zhǔn)成本制度提高企業(yè)成本管理水平。標(biāo)準(zhǔn)成本制度及其應(yīng)用03預(yù)算管理與控制確定預(yù)算目標(biāo)收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制預(yù)算草案評(píng)審與調(diào)整預(yù)算編制流程與方法01020304根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確預(yù)算編制的總體要求和具體目標(biāo)。收集歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況、行業(yè)趨勢(shì)等信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。組織相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和完善。通過(guò)定期或不定期的預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，按照規(guī)定的程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、效益優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)控制等原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合企業(yè)實(shí)際情況。預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差異進(jìn)行深入分析，找出原因并提出改進(jìn)措施。預(yù)算差異分析建立科學(xué)的預(yù)算考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲機(jī)制掛鉤。預(yù)算考核體系采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的考核。預(yù)算考核方法預(yù)算差異分析與考核滾動(dòng)預(yù)算編制01根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，采用逐月滾動(dòng)或逐季滾動(dòng)的方式編制預(yù)算，提高預(yù)算的靈活性和準(zhǔn)確性。零基預(yù)算編制02在編制預(yù)算時(shí)，不考慮歷史基數(shù)，從零開(kāi)始按照實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制，打破“基數(shù)+增長(zhǎng)”的傳統(tǒng)模式。滾動(dòng)預(yù)算與零基預(yù)算結(jié)合應(yīng)用03將滾動(dòng)預(yù)算的靈活性和零基預(yù)算的科學(xué)性相結(jié)合，提高預(yù)算編制的效率和效果。滾動(dòng)預(yù)算與零基預(yù)算應(yīng)用04決策分析與評(píng)價(jià)通過(guò)計(jì)算各產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益，幫助決策者選擇短期內(nèi)最有利的產(chǎn)品組合和生產(chǎn)方案。貢獻(xiàn)毛益分析法通過(guò)比較不同方案的差量收入和差量成本，確定最優(yōu)方案。差量分析法只考慮與決策相關(guān)的成本，如增量成本、機(jī)會(huì)成本等，以簡(jiǎn)化決策過(guò)程。相關(guān)成本分析法短期經(jīng)營(yíng)決策分析方法投資回收期凈現(xiàn)值內(nèi)含報(bào)酬率現(xiàn)值指數(shù)長(zhǎng)期投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)衡量投資需要多長(zhǎng)時(shí)間才能收回初始投資，通常用于輔助決策。使未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于初始投資額的折現(xiàn)率，反映了投資的內(nèi)在盈利能力。將未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)到當(dāng)前時(shí)點(diǎn)，減去初始投資后的余額，是長(zhǎng)期投資決策的核心指標(biāo)。未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與初始投資額的比率，用于比較不同投資規(guī)模的項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)決策在不確定條件下進(jìn)行決策，通常需要考慮各種可能的結(jié)果及其概率，以期望值、標(biāo)準(zhǔn)差等指標(biāo)衡量風(fēng)險(xiǎn)。決策樹(shù)一種圖形化的決策分析工具，用于描述各種可能的結(jié)果及其概率，幫助決策者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策。敏感性分析通過(guò)分析各因素變化對(duì)決策指標(biāo)的影響程度，確定敏感因素并評(píng)估其對(duì)決策結(jié)果的影響。敏感性分析與風(fēng)險(xiǎn)決策決策樹(shù)應(yīng)用通過(guò)構(gòu)建決策樹(shù)，將復(fù)雜問(wèn)題分解為一系列簡(jiǎn)單的子問(wèn)題，便于決策者逐步分析并作出最優(yōu)決策。蒙特卡洛模擬一種基于隨機(jī)數(shù)的模擬方法，用于評(píng)估具有不確定性的復(fù)雜系統(tǒng)的可能結(jié)果及其概率分布。通過(guò)大量模擬實(shí)驗(yàn)，可以得到各種可能結(jié)果的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，為決策者提供重要參考信息。蒙特卡洛模擬在管理會(huì)計(jì)中廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)測(cè)分析等領(lǐng)域。決策樹(shù)與蒙特卡洛模擬應(yīng)用05內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督與檢查設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。信息與溝通機(jī)制建立有效的信息收集和傳遞機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部和外部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整?？刂苹顒?dòng)實(shí)施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，如授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制等?？刂骗h(huán)境建立明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、流程和責(zé)任，營(yíng)造良好的控制氛圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和持續(xù)的評(píng)估。內(nèi)部控制體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和方法，如概率-影響矩陣、敏感性分析等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和排序。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品?、流程圖法等，用于全面識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法通過(guò)放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)避免損失的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略風(fēng)險(xiǎn)降低策略風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略風(fēng)險(xiǎn)承受策略采取各種措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等。通過(guò)保險(xiǎn)、合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。對(duì)無(wú)法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)選擇承擔(dān)并采取相應(yīng)的管理措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的流程和方法，確保內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計(jì)流程內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位應(yīng)定期向董事會(huì)或管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，揭示內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改和落實(shí)，不斷完善內(nèi)部控制體系。持續(xù)改進(jìn)機(jī)制內(nèi)部審計(jì)與持續(xù)改進(jìn)06管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定義與特點(diǎn)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是基于管理會(huì)計(jì)理論和方法，運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)的系統(tǒng)。它具有靈活性、集成性、實(shí)時(shí)性等特點(diǎn)。作用與目標(biāo)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)旨在提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。它通過(guò)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，幫助企業(yè)做出科學(xué)決策，加強(qiáng)內(nèi)部控制。管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述成本管理模塊該模塊負(fù)責(zé)成本核算、成本分析和成本控制，幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力。決策支持模塊該模塊負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)挖掘、模型分析和預(yù)測(cè)，為企業(yè)提供決策支持和戰(zhàn)略規(guī)劃?？?jī)效管理模塊該模塊負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)估、績(jī)效分析和激勵(lì)管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理和激勵(lì)員工。預(yù)算管理模塊該模塊負(fù)責(zé)編制企業(yè)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異，為企業(yè)提供預(yù)算控制和決策支持。管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能模塊系統(tǒng)開(kāi)發(fā)依據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，進(jìn)行程序編寫(xiě)、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、系統(tǒng)測(cè)試等工作。系統(tǒng)規(guī)劃明確系統(tǒng)目標(biāo)、功能需求、實(shí)施范圍和實(shí)施計(jì)劃，制定項(xiàng)目預(yù)算和時(shí)間表。系統(tǒng)設(shè)計(jì)根據(jù)系統(tǒng)規(guī)劃，設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、用戶界面和操作流程。系統(tǒng)實(shí)施將開(kāi)發(fā)完成的系統(tǒng)部署到企業(yè)環(huán)境中，進(jìn)行用戶培訓(xùn)、數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)調(diào)試。系統(tǒng)維護(hù)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)、升級(jí)