香港中文大學（深圳）《審計學基礎》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁香港中文大學（深圳）《審計學基礎》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司的財務報表顯示其銷售收入在一年內增長了30%，但同時應收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務真實增長但收款周期延長或者虛構銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標，提前確認了部分尚未實現的收入B.公司放寬了信用政策，導致更多客戶延遲付款，應收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務確實實現了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構了一些銷售交易，以美化財務報表2、在審計內部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內部審計準則的要求C.內部審計工作的質量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質性程序D.審計人員無需對內部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制3、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現該企業(yè)的生產成本在某一時期內大幅上升。經過進一步調查，發(fā)現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產工藝改進導致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤4、審計人員在審查企業(yè)的長期股權投資時，發(fā)現被投資企業(yè)的經營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產的差額確定減值損失B.權益法，根據被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權交易價格確定減值損失D.以上方法結合使用，綜合評估減值損失5、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現該企業(yè)的生產成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產品質量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務部門在成本核算時出現錯誤，將部分期間費用計入了生產成本6、當審計一家建筑企業(yè)的工程項目時，由于工程項目周期長、資金投入大，審計的復雜性較高。假設一個工程項目在施工過程中遇到了不可預見的地質條件變化，導致成本增加和工期延長。在這種情況下，審計人員需要關注項目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項目成本核算存在風險？（）A.對于因地質條件變化導致的額外成本，缺乏詳細的記錄和審批B.施工單位將部分間接費用直接分攤到該項目中，未進行合理分配C.工程變更的審批流程不規(guī)范，存在先變更后審批的情況D.企業(yè)未對項目成本進行定期的監(jiān)控和分析7、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴大生產規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調，導致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是8、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當的？（）A.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風險，所以在小型企業(yè)的審計中經常使用C.審計人員應根據具體的審計目標、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當的審計證據D.審計抽樣方法的選擇對審計結果沒有實質性影響，只要抽樣數量足夠大就行9、當審計一家互聯網企業(yè)的用戶數據安全管理時，鑒于數據的重要性和敏感性，審計責任重大。假設該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴峻的網絡攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應成為審計關注的重點？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數據備份和恢復策略B.企業(yè)對用戶數據的加密技術是否足夠先進C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數據訪問控制機制D.企業(yè)是否及時更新和修補系統(tǒng)漏洞以防范網絡攻擊10、在對一家企業(yè)的稅務進行審計時，發(fā)現其稅負率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導致稅負降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應納稅所得額11、在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來獲取審計證據。以下關于利用專家工作的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應當評價專家的勝任能力、專業(yè)素質和客觀性B.如果專家的工作結果對審計意見產生重大影響，注冊會計師應當對專家的工作進行復核和驗證C.注冊會計師可以完全依賴專家的工作結果，無需進行額外的審計程序D.注冊會計師應當與專家就工作的范圍、目標、方法等進行充分的溝通和協(xié)調12、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業(yè)擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發(fā)成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用13、一家企業(yè)的資產負債率較高，這可能會對企業(yè)的財務狀況產生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導致資產負債率高的主要原因？（）A.大量舉債進行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產減值損失較大D.以上都是14、審計師在審計過程中發(fā)現被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產生不利影響B(tài).財務人員疏忽，未將相關信息進行記錄和披露C.或有負債的發(fā)生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能15、在對被審計單位的生產與存貨循環(huán)進行審計時，以下關于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務報表中說明即可D.審計人員應當審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準確性16、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關于應付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應付賬款是應付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應商C.對于長期掛賬的應付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間17、在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現企業(yè)存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導致跨期確認收入？（）A.為了達到業(yè)績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是18、審計證據在審計工作中起著關鍵作用。以下關于審計證據的說法，準確的是（）A.審計證據只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據和環(huán)境證據B.充分適當的審計證據能夠支持審計人員得出的審計結論，但審計證據的數量越多，質量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進行獨立的核實和驗證D.審計證據的相關性和可靠性是判斷其質量的重要標準。相關性是指審計證據與審計目標和所涉及的認定之間存在邏輯聯系；可靠性則取決于證據的來源、及時性和客觀性等因素19、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。以下關于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數量和狀況的審計證據，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應當關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量20、在審計財務報表附注時，以下關于關聯方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯方關系及其交易B.對于重大的關聯方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯方關系及其交易的書面聲明二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的財務報表附注的充分性和準確性。分析財務報表附注的重要性和審計師的審計要點。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的管理層凌駕于內部控制之上的風險？請詳細說明審計師應采取的措施和應關注的跡象。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的資產證券化中的特殊目的實體進行審計，包括獨立性、財務報表合并和風險隔離。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費用時，發(fā)現部分投放效果難以評估，且費用核算依據不足。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。2、（本題5分）一家零售企業(yè)的促銷活動頻繁，但審計人員發(fā)現部分促銷費用的核算和披露不符合會計準則要求。請分析可能導致的問題及應實施的審計程序。3、（本題5分）某集團公司旗下的一家子公司連續(xù)多年虧損，但集團公司仍不斷向其注入資金。審計人員在審計集團財務報表時發(fā)現，對于該子公司的持續(xù)經營能力評估不夠充分，存在高估資產和低估負債的情況。請分析這種情況可能帶來的風險，并說明審計人員應如何進行審計和評估子公司的持續(xù)經營狀況。4、（本題5分）某公司的財務報表中，存貨的期末計價采用了先進先出法，但市場價格持續(xù)下跌。審計人員需要考慮這種計價方法是否合理。請分析可能存在的審計風險及應對方法。5、（