集團公司財務管理制度

集團公司財務管理制度

集團公司財務管理制度

第一部分商務會計總則

一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)

范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本

商務會計制度實施細則。

二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，

遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細

化。

三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統一安排部

署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。

四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，

以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核

工作。

五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在

經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產

物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行

財產檢查。

六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各和責任中心，實行

內部獨立核算和業(yè)績考評。

八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年

度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次

年三月二十五

九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。

十、本細則由集團公司財務部負責解釋。

第二部分預算管理

一、預算管理要點。

(-)預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下

年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下

發(fā)各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能

部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

（三）編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，

包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構

等。

（四）編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下

而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

（五）預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡詒證、上報集團公

司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預算控制。

各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理

活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價.

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

第二部分預算管理

二、預算內容。

（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理6

1、產品、商品盈利預算6

（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

（2）集團公司主要產品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。

2、成本預算。

（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

（2）集團公司制造費用預算表。

（3）集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

（1）集團公司營業(yè)費用預算表。

（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。

4、資本預算

（1）集團公司固定資產添置預算表。

（2）集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算；現金流量預算表。

6、財務預算。

（1）集團公司損益預算表。

（2）集團公司資產負債預算表。

（3）集團公司經營指標預算表。

（-）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）

填表說明及要求。

1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產品、商品銷售收入；填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現

狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

（4）回傭收入填列從集II公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金

額。

（6）預提獎勵基金暫不填列。

（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金

額。

（8）對外銷售凈折扣折讓；給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許

客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按冬財年十二個月平

均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及

外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部

門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入

80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司6

(3)代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經

濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。

(4)行業(yè)銷售；產品、腐品銷往某行業(yè)或系統大用戶，其購貨目的是直接使用

經濟業(yè)務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產

品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。

(4)進貨金額數據為不含稅金額。

(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要

產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業(yè)務部門費用。

(2)預計人數為全年平均人數6

(3)表中各項目按表中填列說明項填列6

(4)預計不發(fā)生項目不填列。

7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業(yè)務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發(fā)生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單

價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計

算公式填列。

10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金6

第三部分資金管理

一、資金籌集制度

<-）資金籌集管理規(guī)定C

1、集團公司各級財務部匚根據總裁辦批推財務預算，結合公司經營規(guī)模和投資

計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織

籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債

（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規(guī)定者一

經發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。

各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部

提出申請，經財務部評估論證笠署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金

借款。

4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供

擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

（二）資金需要量預測：

財務部根據公司年度預算卻經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司

發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

（三）籌資渠道6

1、銀行等金融、非金融機構借入6

2、吸收結算資金。

3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少

資金籌集費用。

1、利率；各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金大年利率大占用天數/360

3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基

金不計利息。

二、資金使用管理。

集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須

由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法°

（-）各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。

1、財務部根據年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經營指標、周轉次數，

確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續(xù)。

2、根據各分公司、銷售業(yè)務部門月（季）度經營計劃，銷售業(yè)務部門經理確定

當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月（本月11日到下月10日）內部貸

款增減變化情況及貸款規(guī)模內部貸款計劃表。

3、為有利費金計劃管理，銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還

款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間

不得少于一周。

4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證

資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內發(fā)放貸款，銷售業(yè)務部門應在月度

資金計劃內借款。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模

部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主

對外取得借款,集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。己正常運轉分公

司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保6

2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理

部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總

監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù)，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部

門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損

失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

3、分公司資金來源渠道。

（1）集團公司投入。

（2）分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。

（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

（4）吸收經營性結算資金。

（5）集團公司臨時借款.

（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單.

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程6

（1）手續(xù)；各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金

額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意

見，財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù)，計算借款利息。

（2）規(guī)定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用

途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%,

對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其

借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。

第四部分對外投資管理

1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽

署意見，經總裁辦批準后才執(zhí)行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何

方式對外投資。

2、財務部會同各主管部門按投資協議監(jiān)控投資向報，對投資效益做出評價，未

經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。

3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營

業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權

益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部

提交變更文件復印件。

4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送

款回執(zhí)。

第五部分采購商務（接受訂單一申請編碼一在途監(jiān)控一提貨或接貨一辦理入

庫）

一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

U有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。

3、依據總公司任務或者月季預算。

二、采購審批規(guī)定。

1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品

或公司內部進貨還是當地采購i均需要填寫采購定單。

2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售

人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務部門經理。

3、主管業(yè)務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，

報業(yè)務副總經理或總經理審批，

4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執(zhí)行。

（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采

購訂單生效。

（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生

效后向商務統計崗申請外購商品編號。

5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲

運、統計、財務主管。

6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控，儲運商務根據采

購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主

管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

三、接受采購訂單流程。

1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。

2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，

發(fā)出合格采購訂單。

3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。

4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商6

四、進口商品付稅、付匯流程6

1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。

2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。

3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。

4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。

5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。

6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。

五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明

確各自責任和關系。

（2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商

發(fā)運能力控制。

（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為

相關部門提供真實和準確在途信息。

2、國內在途意義。

（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，

商務部開展了國內在途業(yè)務。

國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中

或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

3、國內在途目的。

（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面

責任。

（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運

輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分

析，發(fā)現問題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認。

集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數據和商務部向地區(qū)分公司

發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在

途商品。

第五部分采購商務

5、在途商品管理。

分公司商務統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途

情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說

明，便于供應商及時協調與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提

交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告

上報總經理。

6、國內操作流程。

(1)集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。

(2)商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品

數量、金額和計算在途時間6

(3)商務統計招到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部6

(4)財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手

續(xù)。

(5)商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

(6)對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現長期未到，滯留途

中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占

市場。

(7)對商品在途數量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金

量大小，促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。

(8)對供應商監(jiān)控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直

接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度

快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

(9)生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；

在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存，

(1)銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據(已銷數)和庫房提貨數據(已提

數)進行核對后，生成已銷己提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、

商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

(2)入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫n期、發(fā)票號、商

品編號、數量、單價、金額等內容。

8、核對依據，以銷售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編

號，同分公司入庫單上發(fā)票號即商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

(1)定義。

<0在途存貨；包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付

款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

(2)商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵

各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單

據，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

(2)意義。

(1)開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情

況，明確各自責任和關系6

《2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)

進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品

管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。

第五部分采購商務

10、具體物控工作流程。

(1)工作內容：依據進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

(2)進口商發(fā)貨，商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。

(D商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉

及單據有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據：

貨物清單。

〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一

致性。

(4)核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)

貨H期、品名規(guī)格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨

計劃，還提供貨物運抵不同H的地、運輸方式、預計到貨時間。

(5〉依據進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。

(6)單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方(進口商、銷售業(yè)務部門)

進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。

(7)各種單據審核無誤后，將進口商系統發(fā)票錄入程序中6

(3)貨物抵庫，商務部腐務統計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國

外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國

外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以

通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。

(2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳

遞交接過程中要有相應交接手蟆，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單

和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、

發(fā)運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

(3)審核過程中注重進口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對

應關系(一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)

票對應一張入庫單.；一張到貨登記單可對應多張入庫單)，將審核無誤到貨登記單

錄入在途程序中。

(4)錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情

況。

(4)單據查詢流程。

(5)報表預覽、打印流程。

(6)在途數據傳輸流程。

(7)分析流程。

(D分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度；在途時同、在途數量、金額、進出口商運作能力。

〈3〉分析重點；統計長期在途商品(在途時間超過一個月)，定期向銷售業(yè)務

部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。

11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與

銷售業(yè)務部門協商后，進行賬面調整。

(1)屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

(1)貨物丟失，銷售業(yè)務部門查清責任，落實賠償事宜。

(2)銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責

任人。

(3)以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商

品9

<2)屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

(0銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

〈2)銷售業(yè)務部門落實蟒償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商

務部(要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料〉

〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。

12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

(1)辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門，無價格或價格為零代運商

品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

(2)具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情

況，督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。

13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表6

(1)分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時

提請銷售業(yè)務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低

或減少貨物風險。

(2)分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況(按商品大類)，

按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比

較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時間一覽表。

(1)分公司入庫商品貨運周期一覽表。

(2)分公司在途商品在途時間一覽表。

(D控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。

第五部分采購商務

六、商品到貨、驗收、入庠管理。

商品到貨、接貨和酶收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影

響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效

率，要求對商品數量和規(guī)格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認6采購商務認

真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好

的基礎。

1、接貨規(guī)定：分公司采購商務每天根據總公司發(fā)送到貨信息'，以到貨通知單形

式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。

2、操作流程。

(1)采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編

號、數量、到貨日期。

(2)商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商

品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質量和實際到貨數

量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。

(3)商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據

準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供

應商全稱6詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)

票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄6單

獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各

分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

(4)《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可

有效。

(5)商品到庫當日(如晚上到貨，可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫

《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內辦理入庫手續(xù)，儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責

成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

(6)采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據

到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。

3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。

(1)有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全0

(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

(3)數量不正確。

(4)《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會

計。

(二)商品驗收入庫管理C

1、入庫目的6

(1)為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時

性、完整性。

(2)為商品在途管理和在途撩制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更

好地為銷售業(yè)務部門服務。

(3)把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

<1)商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內

容在當日(特殊情況，如晚間到貨可在次口)按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單

(注意不要將相同商品累加)，辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時，根據

《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

(2)入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。

(1)按單據規(guī)定項數填寫商品種類數。

(2)填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期,

(3>按照《商品入庫單》規(guī)定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

(6)相關人員填寫姓名及人員編號。

(7)特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清

楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

(3)批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入

庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

(4)儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

(5)填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記

單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

(6)消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當

時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

(7)儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。

(1)有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。

(2)缺少采購商務和總經理或授權人簽字。

(3)商品項數超過單據規(guī)定要求。

(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致,

(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第

四聯、采購商務存查。

5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯(即財務聯)增值

稅發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據入庫資料

及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。

第五部分采購商務

(三)外購商品管理。

1、外購商品規(guī)定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范

圍。

2、操作流程。

(1)采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽

字確認后方能到財務借款外購e

(2)借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續(xù)。

(3)采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，

并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

(4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對

應銷售單，并持實物進行驗收，

(5)特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審枇同意，并持用戶

收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)C

(6)凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖

章，方能到財務報銷。

(7)銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金

額，確保有合理毛利。

<8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。

(9)必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)，

(10)外購商品不允許做欠款銷售。

(11)如不符合規(guī)定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續(xù)。

(12)一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入

賬和留存。

(13)所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額(除稅)7%,特

殊情況需報分公司管理部門批準。

(14)商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不

代表公司名義，公司不承擔任何責任。

3、有關一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷

售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

〈四〉暫存商品管理，

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

(1)接貨時由于發(fā)現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

(2)由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫

手續(xù)。

(3)公司已經處理后積壓及報廢商品。

(4)由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品,

(5)待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商

品采購賬戶余額內。

2、規(guī)定。

(1)暫存商品應單獨設置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

(2)進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出

庫單》。

(3)對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

(4)對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處

理解決。

(5)單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第

三聯、儲運商務記賬。

(五)購入商品計價；按實際價值入賬；買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、

保險費+途中合理損耗+關稅估價。

1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記

錄。

2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價

入庫。

3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實際成本。

(1)如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件,

說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

(2)當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手

續(xù)，財務據此處理賬務。

4、公司用現金果購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)

票則不能入賬。

5、如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現

金或通過內部賬戶。

6、進貨發(fā)票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務專用章，填寫

不含稅價。

第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發(fā)票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬

聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。

第六部分應付賬款管理

一、預付賬款管理和核算程序。

(-)預付賬款管理規(guī)定C

1、預付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款，

(2)采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在

人事部、財務部授權人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款，由

各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。

5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權

副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必

須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其

授權者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

(1)入庫單。

(2)采購合同或訂單、銷貨合同6

(3)收款單位驗貨單或入庫單,

8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核

后才可對外付款。

(-)預付賬款核算。

預付賬款按發(fā)生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定

期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五

個工作日內報銷。

二、應付賬款管理和核算程序。

應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員

應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部

應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長

期（三個月以上）應付賬款及未付原因。

三、其他應付款管理6

各公司在經營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管

理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按

集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項

目計劃報財務部。計劃內容包括項目息支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時

間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。

第七部分儲運商務

現代企業(yè)物流是銷售和財務業(yè)務的31合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工

作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接

貨、送貨、保管等崗位）

一、儲運部各崗位分工。

1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建

設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

2、調度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整

體工作。

3、商務助理：收發(fā)傳真、審核單據連續(xù)性、抄寫單據、統一發(fā)送傳真、訂水、

訂餐、接聽電活6

商務文員：協助客戶自提,運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入

電腦、機器機身號管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務，協助客

戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務，協助客戶自

提、市內送貨、外地出貨交接，

6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房

發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及

溝通。

二、存貨管理概述。

(一)存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物

資。

2、公司存貨范圍；商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、

待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經營商品及原材料、

維修備件等。

(二)存貨管理目的。

1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現集團內規(guī)?；⒔y一化管理需求。

2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統一地管理模式。

3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行

為°

4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。

第七部分儲運商務

三、采購商務。

1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨，

(1)采購商務接受由銷售業(yè)務部門經理所下采購訂單。

(2)采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部

門，發(fā)出合格采購訂單。

(3)采購商務將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務安排接貨準

備,

(4)采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商6

(5)采購商務著手辦理設品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關付稅手續(xù)。

<6)采購商務與銷售業(yè)務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達

于儲運商務。

（7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑

證，送本公司銷售業(yè)務部門。

（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，果購商務必須到倉庫檢查商

品規(guī)格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務部門。

（10）儲運商務立即將到貪登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內

將入庫單給銷售商務，便于計算成本。

2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。

（1）由俏售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨.

（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發(fā)票、提單，經銷售業(yè)務部門核對

選購品種規(guī)格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發(fā)票、提

單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。

<3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交

財務部入賬。

3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地

車站、碼頭交貨。采用托收承村或委托收款辦理貨款結算。

（1）供應商根據合同協議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行我）、裝箱單等有

關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，

填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀

行，辦理托收手續(xù)。

（2）銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務或儲運商務到

指定地點收貨。

（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一我，據以登記商品

保管賬，其余各聯分別送銷售業(yè)務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。

（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業(yè)務部門

根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規(guī)定，數字是否正確，并根

據付款期承付貨款.

第七部分儲運商務

四、物控商務6

（一）庫房保管工作意義C

公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中

心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業(yè)務經營進行，加速物資周轉、

壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。

(二)庫房保管工作任務C

從公司生產和業(yè)務經營出發(fā)，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發(fā)工

作，為公司生產和業(yè)務經營服務。

1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好，

2、搞好在庫福品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全6

4、加強庫房安全工作a

5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。

《三〉商品借用、歸還、報廢管理。

(一)商品領用出庫管理,

1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、黑粉、墨合、硒鼓

等。

(1)規(guī)定。

(1)耗材領用需填寫《商品出庫單》。

(2)審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其

授權人簽字認可。

(2)領用出庫管理。

(0由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。

〈2)《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數

量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖

章和人名章。

(3)領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何

理由領取在庫商品使用。

(4)領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商

品0

(3)《商品出庫單》票捱格式。

第一聯、儲運商務，第二琰、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人

存查。

2、其他領用。

(1)贈送出庫。

〈1〉審批權限；贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財

務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務。

(2)單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

(2)索賠出庫。

(D索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

(2)使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

(3)索賠手續(xù)。

A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理.

C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫

單，并重新辦理入庫手續(xù)。

D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督

促經辦人盡快索回。

(3)調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

(1)調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收澄章。

⑵調撥單格式。

3、低值易耗品支出。

(1)低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。

(2)其它物料消耗；不需要填制低值易耗品辦理單支出。

(3)生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。

(4)低值易耗品購買、領取在預算內。

(1)一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資

產管理部門登記后方可報銷。

(2)一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定費產管理部門登

記后方可借款、報銷。

(3)一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產

管理部門登記后方可借款、報銷。

(5)超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理

借款、報銷手續(xù)°

<6)低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經

理審批后方可做銷賬和作價處理。

第七部分儲運商務

〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍；商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它

種類借用。

2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商

品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式

員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務。

（2）有俏售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過

商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。

（3）每次借用商品數量；展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允

許辦理借用。

<4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不

辦理提貨業(yè)務。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特

殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調動人

事關系，必須到商務部清理借用商品。

3、借用手續(xù)。

（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用FI期、計劃借用時司、商品編號、品

名規(guī)格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。

（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規(guī)定

項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因

和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

（4）儲運商務審核單據無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借

商品貨號，經辦人保留存查聯，

4、借用商品管理。

（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實°

（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人

員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期

間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠

償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業(yè)務部門必須與

用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后

方可辦理提貨手續(xù)。

5、借用管理規(guī)定。

（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總

部。

（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備

案。

（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。

第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四

聯、統計商務員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據頂物。

（2）用實物歸還。

3、手續(xù)（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

（1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統

計審查內容即可。

（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手

續(xù)。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用

單》商品。

（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商

品編號、品名規(guī)格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件

是否齊全。

（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理

歸還手續(xù)，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處

辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用

單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手

續(xù)，并加蓋貨己收訖章和人名章。

<5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部

門。

(6)相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。

第七部分儲運商務

〈四〉維修備件管理，

1、備件來源。

(1)根據銷售比例搭配一定數量維修散件。

(2)根據維修業(yè)務自行采購維修配件。

2、管理原則。

(1)維修備件應設專庫、專人負責管理。

(2)各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

(3)維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項a

(4)非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。

(5)不允許拆可售整機做維修配件。

3、備件入、出庫管理。

(1)入庫。

(1)依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由

商務人員辦理入庫手續(xù)。

⑵有各種途徑。

A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編

號。

B、總部晶件；采用零價或協議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總

部統一編號。

(2)出庫。

(D由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規(guī)格型號、名稱、數量、原

因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續(xù)。

(2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。

(3)銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

(4)借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借

用原因維修,

(3)維修歸還各種情況6

〈1〉歸還完好實物；填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物

還回庫房。

<2>歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附

《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。

〈3〉歸還壞損實物；填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回

庫房.

(4)不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

(4)票據格式、傳遞方式及使用說明。

(1)所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。

(2)票據傳遞要及時，空天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳

到財務。

〈3〉如果財務發(fā)現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更

正。

〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認°

(四)商品在庫管理。

商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達

到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品(分庫房、分區(qū)、分部門、分類)保管規(guī)劃。

根據各銷售業(yè)務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安

全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數

量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引6有利于提高庫房面積利用率，

調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

<1)按銷售業(yè)務部門商品劃分。

<2)按商品類別劃分。

(3)按商品輕重大小劃分。

(4)按商品周轉快慢情況劃分。

2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

(1)貨位規(guī)劃與定位，貨位是商品存放地點?？茖W合理貨位規(guī)劃有利于提高利

用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位

號、貨架號、層號°任何儲運商務都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、

減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求°

(2)商品碼放基本要求；合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是

否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及

是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商

品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計

算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

3、日常在庫商品管理；貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢

查，根據情況采取有效措施。

（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造

成不必要損失。

（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

（4）依據消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距6

（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯

子型貨垛。

（6）搞好庫房內衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

<7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得

分開碼放。

（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

4、立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加

工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)

貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨

架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小

件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

第七部分儲運商務

5、現代化收、發(fā)貨。

立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯

接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收

貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系

統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。

（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運6

（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業(yè)。

（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。

收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即

顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量第。當操作崗將貨

物放到托拍（托拍是存放貨物戰(zhàn)體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條

碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫

內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并

對貨位進行掃描確認。

（五）存貨積壓管理。

1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務部

門內部考核與評價。

2、有關削價準備金計提方式。

（1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積

壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險梏備基金，抵減責

任利潤，以真實反映經營成果C

（2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。

<3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價

準備金計提比率。

在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。

在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。

在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。

在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。

在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金6

3、有關積壓商品處理。

（1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經