做賬實操-財務(wù)報銷原始憑證附件清單實例

會計實操文庫做賬實操-財務(wù)報銷原始憑證附件清單實例一、購買辦公用品、耗材、配件等1.審批單（1000元以上要有簽呈）2.發(fā)票（要附有明細，或附和發(fā)票一致的機打清單）3.驗收單據(jù)二、報銷差旅費1.出差審批單2.交通費發(fā)票（應(yīng)和出差審批單一致）3.住宿發(fā)票(附酒店機打住宿清單)4.如果參加會議和培訓(xùn)，需附會議/培訓(xùn)文件5.其他特殊情況應(yīng)附的原始憑證三、報銷會議費、培訓(xùn)費1.審批單（簽呈）2.會議/培訓(xùn)議題等文件3.會議預(yù)/決算表4.會議通知5.參會人員名單6.會議簽到簿7.師資費用：講課費簽收單或合同、異地授課的城市間交通費、住宿費、伙食費按照差旅費管理辦法提供相關(guān)憑據(jù)。8.培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù)、原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等。四、購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等1.固定資產(chǎn)購置審批單（單獨購買固定資產(chǎn)時用）2.審批單（非單獨購買固定資產(chǎn)時用簽呈，但是需要附）3.合同4.中標通知書（如果需要招投標）5.發(fā)票6.固定資產(chǎn)驗收單7.購置進口設(shè)備：須附國外發(fā)票、商務(wù)合同、代理手續(xù)費發(fā)票、銀行水單及銀行手續(xù)費票據(jù)（如銀行水單為復(fù)印件，則要加蓋銀行印章）。五、購買實驗實訓(xùn)耗材1.審批單2.發(fā)票（要附有明細，或附和發(fā)票一致的機打清單）3.驗收單4.如果屬于政府采購目錄，則需要按照政府采購要求執(zhí)行。5.合同6.中標通知書（如果需要招投標）六、報銷公務(wù)接待費1.對方單位公函2.公務(wù)接待申請表3.報銷單據(jù)上寫清楚公務(wù)接待活動的詳細情況，包括公務(wù)活動內(nèi)容、招待人數(shù)、地點等4.交通費發(fā)票、餐費發(fā)票、住宿發(fā)票等七、報銷公務(wù)用車維護費1.公務(wù)用車維修申請單、發(fā)票、維修清單2.汽油費：加油審批單、發(fā)票，注明加油卡編號、加油日期。3.其他支出：簽呈、發(fā)票、支出明細等八、報銷出國費用1.出國任務(wù)批件2.護照復(fù)印件3.培訓(xùn)費票據(jù)4.國際旅費票據(jù)5.住宿費票據(jù)6.城市間交通費票據(jù)九、發(fā)放校外人員勞務(wù)費1.簽呈（相關(guān)業(yè)務(wù)已有審批單的，不需要再單獨提供簽呈）2.校外人員勞務(wù)費發(fā)放表（必須有制表人簽字、部門負責(zé)人簽字）3.相關(guān)支持性附件，例如課程表、培訓(xùn)/會議文件、考試組織相關(guān)文件。4.身份證復(fù)印件、職稱證書復(fù)印件十、各種活動發(fā)放獎品業(yè)務(wù)1.審批表2.活動方案3.獲獎名單及獎品領(lǐng)取明細表（組織部門須蓋章確認）4.獎品購置發(fā)票及明細十一、報銷基礎(chǔ)設(shè)施維修工程款1.審批單，包括立項報告，附工程量清單、項目預(yù)算書等2.合同3.中標通知書（如果需要招投標）4.工程量驗收清單5.決算報告6.審計報告7.發(fā)票十二、報銷基本建設(shè)項目工程款1.審批單，包括立項報告，附工程量清單、項目預(yù)算書等2.合同3.中標通知書（如果需要招投標）4.工程量驗收清單5.決算報告6.工程審計單（審計報告）7.發(fā)票8.竣工驗收報告、工程結(jié)算書、工程竣工圖、工程洽商、設(shè)計變更單、材料設(shè)備價格確認單及與結(jié)算相關(guān)的其它資料。驗看原件后歸檔保存。十三、看望病人1.發(fā)票2.注明探視人員、病人姓名、探視時間、住院醫(yī)院等信息。十四、支付質(zhì)保金1.簽呈，注明上次報銷憑證編號2.上次報銷報賬單復(fù)印件備注：1.驗收單和經(jīng)辦人不能是同一人2.報銷單據(jù)上附件張數(shù)應(yīng)為報銷單后所附全部單據(jù)的自然張數(shù)，包括原始憑證粘貼單。3.原始憑證粘貼單上的單據(jù)張數(shù)只填寫發(fā)票張數(shù)即可。4.審批單（包括簽呈、出差審批單等）的簽字權(quán)限和報銷審批權(quán)限一致。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)