會計信息系統(tǒng) 課件 第二章 電商企業(yè)會計信息系統(tǒng)搭建

主講教師：李愛紅會計信息系統(tǒng)第二章

電商企業(yè)會計信息系統(tǒng)搭建

AcountingInformationSystem第二章

電商企業(yè)會計信息系統(tǒng)搭建

學習目標了解電商企業(yè)會計核算的特點和建賬基本流程掌握企業(yè)賬套管理的具體方法能熟練完成賬套的建立、輸出和引入能正確設置系統(tǒng)操作人員并為之合理分工能進行信息系統(tǒng)安全策略的配置通過崗位和權限設置，強化責任擔當通過賬套安全管理，培養(yǎng)信息安全意識目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗證性實驗重難點解析設計性實驗企業(yè)需求分析調研企業(yè)會計信息系統(tǒng)管理：管理現(xiàn)狀存在問題改進需求企業(yè)需求調研需求調研提綱調研提綱目的：調研企業(yè)會計軟件應用情況。提綱：1．企業(yè)基本情況：所在行業(yè)、人員規(guī)模、年銷售額、組織架構、在行業(yè)中的地位、優(yōu)勢和劣勢2．目前使用的會計信息系統(tǒng)是什么？系統(tǒng)是如何部署的？

3．財務部門人員如何分工？4．該企業(yè)如何保證會計軟件和會計數(shù)據的安全？5．企業(yè)對現(xiàn)在的管理軟件滿意嗎？如果想升級軟件，最需要新軟件有什么新的需求？根據你所調研的某企業(yè)會計軟件應用情況，結合本單元文獻和熱點政策，了解會計崗位分工和會計信息系統(tǒng)的部署模式，完成MOOC平臺上本單元作業(yè)：“會計信息系統(tǒng)和會計數(shù)據的安全”。電商企業(yè)會計信息管理需求

需求分析1.在新系統(tǒng)中建立企業(yè)創(chuàng)建企業(yè)賬套2.完成新系統(tǒng)操作人員的設置與權限分工3.對企業(yè)賬套數(shù)據進行備份和安全設置一、電商企業(yè)（渠道購買類）會計核算（一）銷售收入的確認：收入確認1.識別與客戶簽訂的合同：

下單提交成功，就意味著合同成立2.識別合同中的單向履約義務：3.收入時點確認：（1）買家在線下單，同時支付款項由第三方平臺托管（2）第三方平臺收款之后通知賣方發(fā)貨（3）賣方借助物流配送貨物到買家，買家驗貨簽收（此時確認收入）（4）簽收后第三方平臺將代收的款項轉付給賣方賬戶一、電商企業(yè)（渠道購買類）會計核算（二）電商企業(yè)費用核算和賬務處理1.競價排名類的各種廣告費、推廣費、傭金、好評返現(xiàn)

2.直通車、鉆石展位、聚劃算費用（2）直通車消費時

借：銷售費用-廣告費

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：其他貨幣資金-直通車（1）直通車充值時

借：其他貨幣資金-直通車

貸：其他貨幣資金-支付寶借：銷售費用-廣告宣傳費

貸：其他貨幣資金一、電商企業(yè)（渠道購買類）會計核算（二）電商企業(yè)費用核算和賬務處理3.收取會員費且只是獲得會籍，以后消費再另行收費

收取會員費后會員在享受服務或購買商品時不再另行收費借：銀行存款

貸：預收賬款借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入—會員收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額一、電商企業(yè)（渠道購買類）會計核算（二）電商企業(yè)費用核算和賬務處理：平臺代扣積分返點客戶收到貨后確認收入

支付寶在扣取傭金和扣取積分返現(xiàn)時借：其他貨幣資金

銷售費用-傭金/天貓積分

貸：應收賬款借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額一、電商企業(yè)（渠道購買類）會計核算（二）電商企業(yè)費用核算和賬務處理：贈送優(yōu)惠券商家發(fā)放優(yōu)惠券時

當顧客使用優(yōu)惠券來購物時借：應收賬款

預計負債

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：銷售費用-優(yōu)惠券促銷

貸：預計負債驗證性實驗在實驗系統(tǒng)引導下完成本章驗證性實驗

實驗系統(tǒng)原理在實驗系統(tǒng)引導下完成本章驗證性實驗

驗證性實驗在用友U8+V15.0系統(tǒng)中完成企業(yè)賬的建立和操作員設置，以下是企業(yè)的基本信息：企業(yè)名稱：深圳市美甲秀電子商務有限公司統(tǒng)一社會信用代碼：9144030085A148F946單位地址：深圳市南山區(qū)科技中一路1203法定代表人：宋寧峰開戶行及賬號：建設銀行深圳市分行南山支行62634257938735648273聯(lián)系電話碼姓名隸屬部門職務權限Z01張鑫總經理辦公室總經理賬套主管CO1方巖財務部財務經理賬套主管C02周蕊財務部總賬會計應收會計應付會計總賬、應收款管理、應付款管理C03呂曉霖財務部稅務會計總賬、發(fā)票管理、UFO報表C04黃可莉財務部出納出納G01孫浩菲采購部采購經理基礎信息｜公共單據｜請購、采購管理所有權限G02卓超越采購部采購員采購管理所有權限X01王貝貝電商部-運營組運營經理銷售管理所有權限H01蘇瑤倉儲部庫管員公共單據、庫存管理表2-1軟件操作員基本信息設備部人力資源部財務部銷售部采購部倉庫資產管理薪資管理總賬管理銷售應收采購應付庫存核算客戶端U8應用服務器U8網絡服務器SQLSERVER數(shù)據服務器用友U8軟件的部署模式應用服務器數(shù)據服務器U8軟件的客戶端和服務器服務器賬套管理：建賬套、修改、輸入輸出財務分工：用戶、角色安全管理：自動備份、異常任務的處理客戶端：各項具體應用總賬、報表、薪資….由企業(yè)會計操作弄清楚以下幾個問題：這個模塊由哪個崗位操作？這個崗位的崗位職責是什么？輸入什么單據或數(shù)據？

輸出什么結果？該崗位的工作流程是什么？

這個工作流程還可以優(yōu)化嗎？操作會計軟件的一般方法Q：誰可以登錄用友U8的系統(tǒng)管理？賬套主管管好自己公司的事情就好Sadmin我只負責數(shù)據的清除和還原Admin和Sadmin不是任何企業(yè)的會計人員，不能進行任何的財務或業(yè)務處理Admin整個系統(tǒng)的運行，責任好重啊Q：登錄用友U8系統(tǒng)管理后可以做什么？賬套管理（數(shù)據管理）新建賬套修改刪除賬套備份財務分工（操作員管理）角色管理用戶管理權限分配安全管理安全策略運行控制賬套：信息系統(tǒng)中存放企業(yè)所有數(shù)據的文件集合。一臺服務器上，可以創(chuàng)建和存放無數(shù)個賬套。但演示版最多可以建999套賬。Q：用友U8系統(tǒng)管理建賬錄入什么數(shù)據？企業(yè)基本信息，比如公司名稱、稅號等；有操作會計軟件權限的人的信息；以上數(shù)據要提前準備好，由系統(tǒng)管理員Admin錄到服務器中的賬套里。010203模擬企業(yè)基本信息Q：用友U8系統(tǒng)管理建賬錄入什么數(shù)據？企業(yè)基本信息，比如公司名稱、稅號等；有操作會計軟件權限的人的信息；以上數(shù)據要提前準備好，由系統(tǒng)管理員Admin錄到服務器中的賬套里。010203操作會計軟件的人員信息賬套管理、財務分工、安全管理三項工作沒有明顯的業(yè)務交叉，工作沒有嚴格的順序；U8建賬的兩種流程：Q：U8系統(tǒng)管理的工作流程是什么？創(chuàng)建一個賬套，就在電腦相應集團創(chuàng)建了很多的空白數(shù)據文件，用以保存業(yè)務和財務的數(shù)據。左側即為存貯會計數(shù)據的工作表。Q：用友U8中的賬套以何種形式存在于電腦？Q：用友U8中的賬套以何種形式存在于電腦？小結：U8系統(tǒng)管理的主要職能系統(tǒng)管理員admin、安全管理員Sadmin執(zhí)行各項具體應用總賬、報表、薪資….由企業(yè)會計操作賬套管理財務分工安全管理小結：U8系統(tǒng)管理的部署通常情況下，院校版的用友U8在安裝時，本機既是服務器，又是客戶端。系統(tǒng)管理登錄的服務器127.0.0.1，即是本機。登錄到服務器院校版的用友U8為全模塊安裝重難點解析操作要點：賬套管理，注意不同的操作人員

1.刪除賬套：

2.賬套修改：

3.編碼修改admin登錄系統(tǒng)管理--賬套刪除賬套主管登錄系統(tǒng)管理--賬套修改賬套主管登錄企業(yè)應用平臺-基礎設置-基本信息設置操作要點：角色和用戶

1.職務=角色2.人員姓名=用戶3.角色可以賦權角色賦權后其下的用戶自動擁有該權限操作要點：用戶權限設置

權限-選中用戶-修改操作要點：設置安全計劃

操作要點：設置安全計劃

企業(yè)賬輸出后的文件輸出兩個文件：

UFDATA.bak

UferpAct.lst年度賬出后的文件輸出兩個文件：UFDATA.bak

UfErpYer.LstUFDATA.BAK是數(shù)據文件，保存的是賬套中所有會計數(shù)據UferpAct.lst或UfErpYer.Lst是賬套文件的備份信息的賬套輸出后的文件設計性實驗1.增值稅小規(guī)模納稅人建賬時如何選擇？

如何選擇會計準則？啟用哪些子系統(tǒng)/模塊？怎么選擇增值稅納稅人身份？提示：檸檬云建賬時需要選擇增值稅種類項目增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人增值稅稅率4檔：13%、9%、6%、0無征收率無法取得原材料等進項的特殊行業(yè)，可申請簡易征收3%，特殊行業(yè)5%計稅方式不同應納增值稅=銷項稅額-進項稅額-減免稅額應納增值稅=收入×征收率3%使用發(fā)票不同可自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，同時收票方也能抵扣6%至13%的進項稅額也可開具增值稅專用發(fā)票，但收票方只能抵扣3%的進項稅額；收到進項稅專票不可抵扣稅收優(yōu)惠不同很少有優(yōu)惠政策2023年：減按1%半征收認定方式不同需要申請才能認定新成立的企業(yè)如果沒有申請為一般納稅人，自動認定為小規(guī)模納稅人申報方式不同按月在特定的系統(tǒng)內申報可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報提示：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別納稅人身份選擇的重要性：不同增值稅納稅人會計科目不同納稅人身份選擇的重要性：不同增值稅納稅人記賬憑證不同小規(guī)模納稅人納稅人身份選擇的重要性：不同增值稅納稅人記賬憑證不同一般納稅人小規(guī)模納稅人增值稅的處理小規(guī)模納稅人增值稅的處理2.不同的會計準則如何選擇？會計準則是會計人員從事會計工作的規(guī)則和指南小企業(yè)會計準則與會計準則的不同業(yè)務簡單、核算簡化小企業(yè)會計準則核算的特點：少25個一級科目交易性金融資產持有至到期投資存貨跌價準備壞賬準備以前年度損益調整……小企業(yè)會計準則核算的特點：少9個財務報表項目資產負責表中沒有：商譽、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債……沒有所有者權益變動表思考：小企業(yè)是否一定使用小企業(yè)會計準則？適用于境內設立的、同時滿足下列三個條件的企業(yè)：(一)不承擔社會公眾責任：承擔社會公眾責任的企業(yè)包括1.企業(yè)的股票或債券在市場上公開交易的2.金融機構或其他或其他具有金融性質的(二)經營規(guī)模較?。悍蠂鴦赵喊l(fā)布的中小企業(yè)劃型標準中所規(guī)定的小企業(yè)標準或微型企業(yè)標準。(三)既不是企業(yè)集團內的母公司也不是子公司。小企業(yè)也可以用《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定。截止到2018年底，中國中小企業(yè)的數(shù)量已經超過了3000萬家，個體工商戶數(shù)量超過7000萬戶，數(shù)量占全部市場主體的比重超過90%，貢獻了全國50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創(chuàng)新成果和80%以上的勞動力就業(yè)。小企業(yè)的劃分標準小微企業(yè)和小型微利企業(yè)劃分標準不同以收入界定，比如工業(yè)小微：人數(shù)<300人，收入<2000萬以所得界定，比如小型微利：人數(shù)<300人，所得<300萬3.啟用哪些子系統(tǒng)？啟用哪些子系統(tǒng)?46個子系統(tǒng)啟用不同子系統(tǒng)，業(yè)務處理流程不同（以銷售為例）如果只啟用總賬：以發(fā)票、出庫單、合同為原始憑證填制記賬憑證

借：應收賬款-xxxx公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-增-銷如果啟用總賬+應收款：1.填制應收單——掛賬

自動生成以下憑證，傳遞給總賬

借：應收賬款-xxxx公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-增-銷2.監(jiān)管應收款，給出賬齡分析如果啟用總賬+應收款+銷售：1.從銷售訂單開始進行業(yè)務管理

銷售訂單—發(fā)貸單—倉庫出庫—開發(fā)票2.在應收款子系統(tǒng)中進行應收款管理

自動生成以下憑證，傳遞給總賬

借：應