銀行詢證函（格式二）（適用于由銀行填寫詳細(xì)內(nèi)容）

使用說(shuō)明：藍(lán)色字體為編制銀行詢證函相關(guān)提示，使用后必須刪除。銀行詢證函（備選格式）索引號(hào)：編號(hào)：××（銀行）××（分支機(jī)構(gòu)，如適用）（以下簡(jiǎn)稱“貴行”，即“函證收件人”）：本公司聘請(qǐng)的中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）【××分所】正在對(duì)本公司【年度（或期間）】的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則【如果是非審計(jì)業(yè)務(wù)或驗(yàn)資業(yè)務(wù)，列明其他相關(guān)準(zhǔn)則具體名稱】的要求，應(yīng)當(dāng)詢證截至____年____月____日（即“函證基準(zhǔn)日”）本公司與貴行相關(guān)的信息。請(qǐng)?zhí)顚懴铝械?-14項(xiàng)及附表（如適用）中的表格，并簽字和簽章或[簽發(fā)電子簽名]。本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）【××分所】[或直接轉(zhuǎn)交中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所【××分所】函證經(jīng)辦人]（應(yīng)按照相關(guān)銀行公示的函證具體要求提供相關(guān)人員的證明文件等），地址及聯(lián)系方式如下：（以下各要素應(yīng)完整、準(zhǔn)確填寫）回函地址：聯(lián)系人：電話：傳真：郵編：電子郵箱：本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司××賬戶支取辦理本詢證函回函服務(wù)的費(fèi)用（如適用）。（預(yù)留印鑒）年月日經(jīng)辦人：職務(wù)：電話：

以下由被詢證銀行填列1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種利率賬戶類型賬戶余額是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶起始日期終止日期是否存在凍結(jié)、擔(dān)保或其他使用限制（如是，請(qǐng)注明）備注2．銀行借款借款人名稱借款賬號(hào)幣種余額借款日期到期日期利率抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注3．自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種注銷賬戶日4．本公司作為委托人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號(hào)資金借入方幣種利率余額貸款起止日期備注5．本公司作為借款人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號(hào)資金借出方幣種利率余額貸款起止日期備注6．擔(dān)保（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保余額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號(hào)備注（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）被擔(dān)保人擔(dān)保方式幣種擔(dān)保金額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號(hào)備注7．本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號(hào)碼結(jié)算賬戶賬號(hào)幣種票面金額出票日到期日抵（質(zhì)）押品8．本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額9．本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號(hào)碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日10．本公司為申請(qǐng)人、由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷信用證信用證號(hào)碼受益人幣種信用證金額到期日未使用金額11．本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買賣合約類別合約號(hào)碼貴行賣出幣種貴行買入幣種未履行的合約買賣金額匯率交收日期12．本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號(hào)數(shù)量幣種金額13.本公司購(gòu)買的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)品名稱產(chǎn)品類型（封閉式/開(kāi)放式）幣種持有份額產(chǎn)品凈值購(gòu)買日到期日是否被用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗?4．其他

附表：資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶具體信息序號(hào)資金提供機(jī)構(gòu)名稱

(即撥入資金的具體機(jī)構(gòu))資金提供機(jī)構(gòu)賬號(hào)資金使用機(jī)構(gòu)名稱

(即向該具體機(jī)構(gòu)撥出資金)資金使用機(jī)構(gòu)賬號(hào)幣種截至函證基準(zhǔn)日撥入或撥出資金余額

(撥出填列正數(shù)，撥入填列負(fù)數(shù))備注賬戶1舉例：A公司××××賬戶2舉例：B公司××××............

銀行確認(rèn)本行確認(rèn)在上述第1-14項(xiàng)及附表（如適用）的表格中填列的金額和信息是正確、完整的。年月日經(jīng)辦人：職務(wù)：電話：復(fù)核人：職務(wù)：電話：（銀行蓋章）

說(shuō)明：一、銀行詢證函格式總體說(shuō)明1.本詢證函（包括回函）中所列信息應(yīng)嚴(yán)格保密，僅用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目的。2.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如選擇不在銀行詢證函原件上回復(fù)而采用本機(jī)構(gòu)系統(tǒng)自動(dòng)生成的與銀行詢證函內(nèi)容相關(guān)的報(bào)告或其他形式的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自有格式詢證函，或者數(shù)字函證方式進(jìn)行回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行詢證函列示的全部項(xiàng)目作出回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師明確無(wú)需函證的項(xiàng)目除外（參照以下方式予以明確：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況以及審計(jì)的需要，確定銀行詢證函所列第1-14項(xiàng)及附表中需要函證的項(xiàng)目。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定無(wú)需函證的項(xiàng)目或具體欄位，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)目或具體欄位的表格用斜線劃掉。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師用斜線劃掉的項(xiàng)目或欄位，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)無(wú)需核實(shí)相關(guān)信息且不需要反饋。）。3.如果采用紙質(zhì)銀行詢證函進(jìn)行函證，銀行詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位加蓋騎縫章，建議將被審計(jì)單位預(yù)留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如果采用數(shù)字函證方式，則不做強(qiáng)制要求。4.如果銀行詢證函中的空白處不足，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可另行添加附頁(yè)列示相關(guān)信息，并在附頁(yè)上簽字和蓋章或簽發(fā)電子簽名。二、銀行詢證函項(xiàng)目填寫說(shuō)明（一）銀行存款此函證項(xiàng)目的主要目的是確認(rèn)公司于函證基準(zhǔn)日存放于被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的銀行存款的具體信息，包括利率、余額、是否存在使用受限情況等；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際存款額確認(rèn)各企業(yè)的銀行存款余額（包括零余額賬戶）。1.“銀行賬號(hào)”應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單上顯示的賬號(hào)保持完全一致。2.“賬戶類型”包括人民幣賬戶、外幣賬戶和其他類型的賬戶。人民幣賬戶應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》列明賬戶性質(zhì)，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（如賬戶類型為專用存款賬戶，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可在“備注”欄注明賬戶性質(zhì)或資金性質(zhì)）、臨時(shí)存款賬戶等；外幣賬戶或其他類型賬戶的填寫可適當(dāng)參考銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際操作情況；在同一性質(zhì)賬戶中如存在不同類型的存款產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)分別列示，如活期存款、定期存款等；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展中的大額存款、通知存款、定期保證金存款、結(jié)構(gòu)性存款（按照《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號(hào)）第四項(xiàng)要求“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將結(jié)構(gòu)性存款納入表內(nèi)核算，按照存款管理”）等存在固定到期日的存款產(chǎn)品，可以比照定期存款填寫。3.“起始日期”“終止日期”欄僅適用于約定期限的賬戶類型。例如，對(duì)于定期存款、保證金存款等存在約定期限的賬戶類型，應(yīng)當(dāng)填寫“起始日期”和“終止日期”，并在“備注”中填寫“定期”或“保證金”等字樣；而對(duì)于活期存款，則不需要填寫“起始日期”和“終止日期”，在“備注”中填寫“活期”字樣即可。4.“利率”指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，請(qǐng)?jiān)凇皞渥ⅰ睓趯?duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明，包括但不限于合同約定協(xié)議利率等；如為活期存款、通知存款、協(xié)定存款、結(jié)構(gòu)性存款及其他利率浮動(dòng)型存款等，應(yīng)逐筆填寫函證基準(zhǔn)日適用的執(zhí)行利率，如內(nèi)容復(fù)雜或函證時(shí)點(diǎn)間隔期間較長(zhǎng)，填寫存在困難的，“利率”欄可以填寫“參見(jiàn)備注”并同時(shí)在“備注”欄對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與公司就浮動(dòng)利率的具體約定內(nèi)容或條款進(jìn)行說(shuō)明。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)就“備注”欄說(shuō)明信息進(jìn)行核對(duì)。5.“是否存在凍結(jié)、擔(dān)?；蚱渌褂孟拗啤睉?yīng)當(dāng)分別填寫被凍結(jié)、擔(dān)保及賬戶使用受限等情況，如相關(guān)賬戶僅部分金額使用受限，請(qǐng)注明截至函證基準(zhǔn)日受限部分金額。其他使用限制主要包括但不限于因反洗錢或案件觸發(fā)的控制等外部限制以及由于公司自身行為導(dǎo)致的銀行存款賬戶資金無(wú)法隨意支取、使用等情況，除上述以外其他原因?qū)е裸y行與公司正常設(shè)立的資金托管賬戶、資金監(jiān)管賬戶存在使用限制的，不屬于本項(xiàng)目“其他使用限制”的情況；同時(shí)，若凍結(jié)事項(xiàng)存在法律法規(guī)上的保密要求，建議銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)僅就被凍結(jié)的事實(shí)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師回復(fù)。6.針對(duì)“是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶”項(xiàng)目：資金歸集業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為客戶建立的用于資金集中管理的賬戶架構(gòu)，用于根據(jù)客戶需求進(jìn)行各賬戶間資金歸集、余額調(diào)劑、資金計(jì)價(jià)、資金清算的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。該業(yè)務(wù)涉及的事項(xiàng)有客戶成員企業(yè)賬戶余額上劃、成員企業(yè)之間透支、主動(dòng)撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸，以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息等。開(kāi)展該業(yè)務(wù)的客戶一般為采用總分公司結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一法人客戶和采用母子公司形式的集團(tuán)客戶（但不排除其他形式的靈活協(xié)議安排）。該業(yè)務(wù)通常按照資金歸集方與資金被歸集方事先設(shè)定的條件或調(diào)撥指令在不同賬戶間進(jìn)行資金歸集和調(diào)撥。不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金歸集業(yè)務(wù)可能有不同的表述，應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)簽署的正式協(xié)議約定為依據(jù)。在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金池業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)名稱、賬戶余額、網(wǎng)銀內(nèi)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的展示及生成報(bào)表形式、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理層級(jí)等方面均可能存在不同的表述和方式。就業(yè)務(wù)名稱而言，一般將此業(yè)務(wù)稱為賬戶資金歸集業(yè)務(wù)、資金集中業(yè)務(wù)、現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)、聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)等；就賬戶余額而言，一般均存在兩類賬戶余額：賬戶的實(shí)際余額和自身余額。賬戶實(shí)際余額即賬戶在某個(gè)時(shí)點(diǎn)真實(shí)存在的存款余額，包含該時(shí)點(diǎn)已經(jīng)撥入該賬戶的資金金額，不包含該時(shí)點(diǎn)已經(jīng)撥出該賬戶的資金金額。賬戶自身余額，往往也稱為應(yīng)計(jì)余額（或可用余額），即根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)議約定，該賬戶可以調(diào)撥使用的資金余額。此欄如適用，即填寫為“是”時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：（1）“賬戶余額”欄應(yīng)填寫公司賬面上截至函證基準(zhǔn)日實(shí)際存在的余額，即實(shí)際余額，已實(shí)際劃出的資金（如已上存集團(tuán)歸集賬戶的金額）則不應(yīng)包括在內(nèi)。（2）其他與資金池相關(guān)的進(jìn)一步信息，例如已上下歸集的金額等，需要時(shí)請(qǐng)?jiān)诟奖碇羞M(jìn)一步填寫并由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行確認(rèn)。（3）資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶包括但不限于歸集賬戶、被歸集賬戶；賬號(hào)不同的賬戶應(yīng)當(dāng)分別填寫附表。（二）銀行借款1.銀行借款是指公司在被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未結(jié)清的、由被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的全部貸款和墊款，包括但不限于一般貸款和墊款、貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款和墊款、票據(jù)墊款等，公司作為借款人的委托貸款請(qǐng)參見(jiàn)后續(xù)第（五）項(xiàng)。2.如借款人在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，請(qǐng)?jiān)凇皞渥ⅰ睓谥杏枰哉f(shuō)明，包括逾期未付行為涉及的起止日期（如適用）、金額等。3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率或合同中具體約定的利率計(jì)算條款，可按照貸款合同中約定的利率進(jìn)行填寫，包括固定貸款利率和浮動(dòng)貸款利率等類型，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，可以在“備注”中說(shuō)明。4.“借款日期”：按照每一筆借款放款借據(jù)編號(hào)/放款賬號(hào)逐筆填寫，借款日期可根據(jù)銀行貸款合同中約定的起息日或每一筆借款放款借據(jù)編號(hào)/放款賬號(hào)對(duì)應(yīng)日期填寫。5.“到期日期”：針對(duì)墊款類業(yè)務(wù)，可根據(jù)實(shí)際情況以空白列示，并應(yīng)在“備注”中進(jìn)行說(shuō)明。（三）自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶此項(xiàng)目需函證的注銷賬戶為銀行存款賬戶。（四）本公司作為委托人的委托貸款1.此項(xiàng)目?jī)H指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項(xiàng)下的委托貸款和住房公積金項(xiàng)下的委托貸款。2.如資金借入方在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，應(yīng)在“備注”欄中予以說(shuō)明。3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，應(yīng)在“備注”欄對(duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明。（五）本公司作為借款人的委托貸款1.此項(xiàng)目?jī)H指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項(xiàng)下的委托貸款和住房公積金項(xiàng)下的委托貸款。2.如公司在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付的情況，在“備注”欄中予以說(shuō)明。3.“利率”是指函證基準(zhǔn)日適用的年化利率，如簡(jiǎn)單年化利率不適用，應(yīng)在“備注”欄對(duì)具體利率或條款進(jìn)行說(shuō)明。（六）擔(dān)保1.本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。（1）“擔(dān)保余額”及“擔(dān)保到期日”的填寫應(yīng)區(qū)分最高額擔(dān)?；蛞话銚?dān)保等情形分別填列，具體擔(dān)保類型應(yīng)在“擔(dān)保方式”欄進(jìn)行明確。如采用保證金存款以外抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在“備注”欄中說(shuō)明抵押或質(zhì)押物情況，包括但不限于抵質(zhì)押品的類型、數(shù)量、權(quán)屬、評(píng)估價(jià)值等；如被擔(dān)保方在函證基準(zhǔn)日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說(shuō)明。對(duì)于一般擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)余額應(yīng)為主債權(quán)余額，擔(dān)保債權(quán)到期日應(yīng)為主債權(quán)到期日；對(duì)于最高額擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)余額應(yīng)為擔(dān)保的全部債權(quán)余額，擔(dān)保債權(quán)到期日應(yīng)為擔(dān)保主債權(quán)的到期日。2．貴行向本公司提供的擔(dān)保（如保函業(yè)務(wù)、備用信用證業(yè)務(wù)等）。按照相關(guān)法律定義，此項(xiàng)目函證的擔(dān)保類型包括保函、備用信用證業(yè)務(wù)等；其中，“擔(dān)保到期日”信息應(yīng)根據(jù)被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立保函、備用信用證等的有效期填寫。（七）本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票1.“抵（質(zhì)）押品”指保證金存款以外的抵（質(zhì)）押品情況。2.對(duì)于到期日為非工作日的情況及其他類似情況，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照與公司的合同約定進(jìn)行確認(rèn)、反饋并及時(shí)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。（八）本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票“承兌人名稱”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。（九）本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票1.此項(xiàng)目是指截至函證基準(zhǔn)日，公司作為持票人且由被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)托收的尚未收到款項(xiàng)的商業(yè)匯票，“承兌人名稱”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。（十）本公司為申請(qǐng)人、由貴行開(kāi)具的、未履行完畢的不可撤銷信用證1.“未使用金額”為剩余沒(méi)有被索償?shù)男庞米C余額（包括但不限于未到單金額和已承兌但銀行尚未支付的金額），受益人可以向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)索償。2.“到期日”可根據(jù)信用證業(yè)務(wù)的有效期進(jìn)行填寫。（十一）本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買賣合約1.此項(xiàng)目主要包括即期結(jié)售匯、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、掉期結(jié)售匯、即期外匯買賣、遠(yuǎn)期外匯買賣、掉期外匯買賣等。2.按照合約號(hào)碼和匯率逐筆填寫公司與被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間全部尚未履行完畢的結(jié)售匯和外匯買賣合約（包括掉期交易尚未履行交割的部分）。一項(xiàng)合約編號(hào)交易下，按照合約匯率逐行填寫，即一項(xiàng)合約匯率僅填寫一行，如一項(xiàng)外匯買賣合約僅涉及人民幣與外幣或外幣與外幣之間的兌換，列示一行即可，如涉及兩項(xiàng)外幣與人民幣之間兌換的合約匯率，則填寫兩行。（十二）本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件1.此項(xiàng)目主要針對(duì)本公司作為委托人（不包含作為管理人的情況）與被函證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)簽訂托管合同，銀行依約受托管理委托資產(chǎn)的行為。2.此項(xiàng)目主要包括公司對(duì)部分證券類資產(chǎn)、其他產(chǎn)權(quán)文件等進(jìn)行資產(chǎn)托管的情況，不包含保險(xiǎn)箱租賃業(yè)務(wù)，存放在銀行的抵（質(zhì)）押文件或憑證，或由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)托管但已在中央登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記并可向其查詢的股票、債券等。3.證券類資產(chǎn)包括但不限于未上市流