審計工作底稿目錄（企業(yè)會計準則版）

審計工作底稿索引目錄,,,,,

被審計單位名稱：,,編制：,,日期：,

財務報表截止日/期間：,,復核：,,日期：,

索引號,底稿名稱,,,是否適用,編制人

一、業(yè)務完成階段工作底稿,,,,,

Z001,正式審計報告,,,,

Z002,審計報告簽發(fā)稿,,,,

Z003,未審計財務報表,,,,

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6000,業(yè)務完成階段審計工作程序表,,,,

6100,錯報累積和評價表,,,,

6110,已更正錯報匯總表（不包括列報錯報）,,,,

6120,已更正的列報錯報匯總表,,,,

6130,未更正錯報匯總表（不包括列報錯報）,,,,

6140,未更正的列報錯報匯總表,,,,

6150,評價識別出的錯報,,,,

6210,試算平衡表----資產負債表,,,,

6220,試算平衡表----利潤表,,,,

6230,試算平衡表----現(xiàn)金流量表,,,,

6260,合并工作底稿----調整、抵銷分錄匯總表,,,,

6270,合并工作底稿----資產負債表,,,,

6280,合并工作底稿----利潤表,,,,

6290,合并工作底稿----現(xiàn)金流量表,,,,

6300,與治理層、管理層的溝通記錄匯總表,,,,

6310,溝通會議紀要,,,,

6320,與治理層的溝通函,,,,

6400,管理層聲明書,,,,

6500,審計工作總結,,,,

6600,審計工作完成情況核對表,,,,

6700,復核工作底稿,,,,

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二、初步業(yè)務活動工作底稿,,,,,

1000,初步業(yè)務活動程序表,,,,

1001,與管理層的溝通,,,,

1002,溝通函,,,,

1003,與前任注冊會計師的溝通函,,,,

1004,前任注冊會計師對后任注冊會計師關于溝通函的復函,,,,

1100,業(yè)務承接/保持評價表,,,,

1200,審計業(yè)務約定書（適用合并報表審計）,,,,

1200,審計業(yè)務約定書（適用個別報表審計）,,,,

1300,客戶提供資料清單,,,,

1400,審計標識,,,,

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三、風險評估工作底稿,,,,,

2100,了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內部控制）,,,,

2200,了解被審計單位內部控制,,,,

2300,舞弊風險評估與應對,,,,

2400,項目組討論紀要--風險評估,,,,

2500,風險評估結果和內部控制缺陷匯總,,,,

2600,審計計劃,,,,

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四、進一步審計程序底稿,,,,,

（一）控制測試工作底稿,,,,,

3000,控制測試結果匯總表,,,,

3100,控制運行有效性通用測試表,,,,

3200,重要交易、賬戶余額和披露的認定層次重大錯報風險評估結果匯總表,,,,

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（二）實質性程序工作底稿,,,,,

1.資產類,,,,,

4101,貨幣資金,,,,

4102,交易性金融資產,,,,

4103,應收票據(jù),,,,

4104,應收賬款,,,,

4105,應收款項融資,,,,

4106,預付款項,,,,

4107,應收利息,,,,

4108,應收股利,,,,

4109,其他應收款,,,,

4110,存貨,,,,

4111,合同資產,,,,

4112,持有待售資產,,,,

4113,其他流動資產,,,,

4114,債權投資,,,,

4115,其他債權投資,,,,

4116,長期應收款,,,,

4117,長期股權投資,,,,

4118,其他權益工具投資,,,,

4119,其他非流動金融資產,,,,

4120,投資性房地產,,,,

4121,固定資產,,,,

4122,在建工程,,,,

4123,工程物資,,,,

4124,固定資產清理,,,,

4125,生產性生物資產,,,,

4126,使用權資產,,,,

4127,無形資產,,,,

4128,開發(fā)支出,,,,

4129,商譽,,,,

4130,長期待攤費用,,,,

4131,遞延所得稅資產,,,,

4132,其他非流動資產,,,,

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2.負債類,,,,,

4201,短期借款,,,,

4202,交易性金融負債,,,,

4203,應付票據(jù),,,,

4204,應付賬款,,,,

4205,預收款項,,,,

4206,合同負債,,,,

4207,應付職工薪酬,,,,

4208,應交稅費,,,,

4209,應付利息,,,,

4210,應付股利,,,,

4211,其他應付款,,,,

4112,持有待售負債,,,,

4212,其他流動負債,,,,

4213,長期借款,,,,

4214,應付債券,,,,

4215,租賃負債,,,,

4216,長期應付款,,,,

4217,專項應付款,,,,

4218,預計負債,,,,

4219,遞延收益,,,,

4220,遞延所得稅負債,,,,

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3.所有者權益類,,,,,

4301,實收資本（或股本）,,,,

4302,其他權益工具,,,,

4303,資本公積,,,,

4304,其他綜合收益,,,,

4305,專項儲備,,,,

4306,盈余公積,,,,

4307,未分配利潤,,,,

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4.損益類,,,,,

4401,營業(yè)收入,,,,

4402,營業(yè)成本,,,,

4403,稅金及附加,,,,

4404,銷售費用,,,,

4405,管理費用,,,,

4406,研發(fā)費用,,,,

4407,財務費用,,,,

4408,其他收益,,,,

4409,投資收益,,,,

4410,凈敞口套期收益,,,,

4411,公允價值變動收益,,,,

4412,信用減值損失,,,,

4413,資產減值損失,,,,

4414,資產處置收益,,,,

4415,營業(yè)外收入,,,,

4416,營業(yè)外支出,,,,

4417,所得稅費用,,,,

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五、其他項目,,,,,

5010,對法律法規(guī)的考慮,,,,

5020,接受委托后與前任注冊會計師的溝通,,,,

5030,關聯(lián)方及關聯(lián)方交易,,,,

5040,持續(xù)經營,,,,

5050,首次接受委托時對期初余額的審計,,,,

5060,會計估計