興唐學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

興唐學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度(試行)第一章總則第一條為進(jìn)一步提高我市學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理水平，理的意見》(魯教財(cái)發(fā)〔2021〕1號(hào))等有關(guān)要求，結(jié)合我市中小學(xué)校、幼兒園食堂(簡稱學(xué)校食堂)管理的實(shí)際情況，第二條學(xué)校食堂要以服務(wù)師生為宗旨，堅(jiān)持“公運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡，供餐價(jià)格合理，以達(dá)到最佳控制效果。第四條食堂財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校第五條建立健全學(xué)校食堂監(jiān)督機(jī)制。學(xué)校食堂管理第六條建立健全學(xué)校食堂財(cái)務(wù)審批制度。學(xué)校食堂第七條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置。食堂財(cái)務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，配備專(兼)職會(huì)計(jì)人員，(一)建立食堂內(nèi)部控制制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校食堂分管負(fù)責(zé)人、后勤管理主任(食堂管理人員)要定(二)建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任，建立內(nèi)部稽核小組，定期(至少一學(xué)期一次)抽查審計(jì)食堂會(huì)計(jì)賬目。(三)食堂財(cái)會(huì)人員調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接(一)會(huì)計(jì)工作職責(zé)2.每月10日前向?qū)W校報(bào)送上月相關(guān)報(bào)表，每學(xué)期期末3.依法履行會(huì)計(jì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。(二)出納工作職責(zé)1.要根據(jù)崗位工作職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)(1)統(tǒng)一采購必須提供正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。(2)要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整(即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額)和報(bào)銷手續(xù)是否齊全(即采購人簽字、收料人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、負(fù)責(zé)人簽字),出多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等費(fèi)用)需附明細(xì)清單、1月1日至12月31日，不得跨年度登記。出納年底結(jié)賬時(shí)，4.負(fù)責(zé)造冊(cè)登記食堂固定資產(chǎn)備查賬(臺(tái)賬)的登記。(三)物資保管員工作職責(zé)1.嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序，對(duì)所有食堂物資進(jìn)行保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。2.對(duì)購進(jìn)貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報(bào)食堂分管負(fù)責(zé)人處理。3.發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出，每周向出納送一次出庫單。每月底清查盤點(diǎn)一次，并在次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。4.對(duì)倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對(duì)采購員及時(shí)提出采購計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。(四)采購員工作職責(zé)1.遵照學(xué)校食堂原材料采購的要求執(zhí)行。2.根據(jù)當(dāng)天所需采購原材料金額辦理借款手續(xù)。3.所有采購的原材料或物資原則上實(shí)行2人以上采購，定期輪換的方式。在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中4.所有采購的原材料或物資，由驗(yàn)收人、庫管員、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理報(bào)賬手續(xù)。第三章食堂物資采購保管內(nèi)控制度第九條食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，所購物資做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。第十條食堂物資采購建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食材要在興唐市學(xué)校食堂食材采購平臺(tái)中采購，原則上不得在非定點(diǎn)企業(yè)自行采購。對(duì)進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，驗(yàn)收須3人以上，驗(yàn)收單須當(dāng)場(chǎng)簽字，并第十一條嚴(yán)格物資入出庫制度。1.所有物品，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫。2.食堂進(jìn)庫物資采購回來后，食堂保管員查驗(yàn)相關(guān)證件情況，既驗(yàn)數(shù)量、又驗(yàn)質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。3.當(dāng)天使用的進(jìn)庫物質(zhì)，做好出庫記錄。4.對(duì)食堂進(jìn)庫物質(zhì)等實(shí)行專管，保管員對(duì)每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載，即中小學(xué)食堂物資入、出庫臺(tái)賬登賬。沒有分管副校長批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。第十二條建立物資采購公示制度。采購人員須將采購的品種、數(shù)量、價(jià)格在公示欄內(nèi)張貼公示。第十三條建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。1.學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次期末全面清查盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)存貨，如出現(xiàn)短缺或溢余，查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，并由校長批準(zhǔn)后，交由會(huì)計(jì)作相關(guān)賬務(wù)處理。第四章會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度食堂財(cái)務(wù)按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算。第十四條食堂工作人員的聘用。食堂聘用工作人員要符合國家用工制度的規(guī)定，所有食堂工作人員須持證上崗。第十五條學(xué)校食堂現(xiàn)金、銀行存款管理(一)現(xiàn)金管理1.學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)推行網(wǎng)上繳費(fèi)，原則上伙食費(fèi)不得以現(xiàn)金方式繳費(fèi)，確有特殊原因的，收取的現(xiàn)金需在2個(gè)工作日內(nèi)存入食堂專用銀行賬戶。2.不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金?，F(xiàn)金清查的長款歸公，短款由出納賠償，特殊情況按相關(guān)規(guī)定。(二)銀行存款管理食堂的所有收入都必須存入學(xué)校食堂銀行存款賬戶，不第十六條學(xué)校食堂收入管理學(xué)校食堂收入主要來源于學(xué)生、教師的就餐收入和財(cái)政補(bǔ)助收入等，食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費(fèi)，實(shí)行先預(yù)收的應(yīng)不能直接計(jì)入食堂收入，應(yīng)在每月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入。每月末以當(dāng)月實(shí)際就餐次數(shù)(或磁卡、“智慧食堂管理系統(tǒng)”等消費(fèi)記錄)結(jié)算從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。1.預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，食堂必須向家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)(磁卡、“智慧食堂管理系統(tǒng)”等消費(fèi)記錄)為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費(fèi)現(xiàn)金由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取，打入銀行卡或者飯卡要留存轉(zhuǎn)賬憑證。2.教職工的伙食費(fèi)，可依有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)按月、季或?qū)W(二)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息、包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移第十七條學(xué)校食堂伙食費(fèi)用管理(一)學(xué)校食堂費(fèi)用要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格費(fèi)用管理，提高伙食資金的使用效益。食堂費(fèi)用主要包括：伙食成本費(fèi)用(人員費(fèi)用、基本伙食費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷和攤銷費(fèi)用)和資產(chǎn)處置費(fèi)用。(二)食堂費(fèi)用的管理程序和審批規(guī)定。1.所有米、面、油、水(海)產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味料等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的實(shí)際成本質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫，并2.領(lǐng)取進(jìn)庫的物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算成本的成本作伙食費(fèi)用。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。3.與食堂工作相關(guān)的低值易耗品損耗等費(fèi)用，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人簽字證明，分管副校長審核，報(bào)學(xué)校校長審批后，向食堂會(huì)計(jì)(出納)辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月費(fèi)用。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用正規(guī)發(fā)票。4.食堂需購置設(shè)備，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)分管副校長審核，經(jīng)學(xué)校校委會(huì)研究通過，報(bào)校長審批同意后，方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)。(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的搭伙費(fèi)用，費(fèi)用按實(shí)際(四)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。第十八條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理1.食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與費(fèi)用相抵后的余學(xué)校食堂不應(yīng)以營利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡或略有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)控制在上級(jí)的有關(guān)文件規(guī)定以2.食堂應(yīng)每月公示財(cái)務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂