國(guó)開山東電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核1-3答案

國(guó)開山東電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核一答案題目1：國(guó)家征稅的目的在于（）。答案：籌集必要的資金題目2：下列不征收增值稅的是（）。答案：外購(gòu)的貨物用于集體福利 題目3：小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（）。答案：3%題目4：下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。答案：取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用題目5：我國(guó)交通運(yùn)輸行業(yè)增值稅稅率規(guī)定為（）。答案：9%題目6：下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的是（）。答案：稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)題目7：根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，但能控制進(jìn)貨銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是（）。答案：查定征收題目8：根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為不視同銷售貨物征收增值稅的有（）。答案：將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工題目9：下列各項(xiàng)中，適用9%稅率的是（）。答案：銷售農(nóng)機(jī)題目10：下列購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。答案：企業(yè)購(gòu)入集體福利用品題目11：（）是國(guó)家或政府通過立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。答案：稅制題目12：下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（）。答案：天然原油題目13：現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（）屬于從量稅。答案：柴油題目14：以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（）。答案：消費(fèi)稅題目15：稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（）。答案：5元題目16：稅制的三個(gè)基本要素是（）。答案：納稅人；稅率；課稅對(duì)象 題目17：下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。答案：銷售熱力；進(jìn)口天然氣；家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理；咨詢公司提供咨詢服務(wù)題目18：增值稅關(guān)于可以計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定了以下（）扣除率。答案：9%；10%題目19：某生產(chǎn)廠家（一般納稅人）2019年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)0.9萬元，取得的專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證、比對(duì)。銷售貨物取得銷售收入680萬元。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。答案：6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬元；6月份運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅0.081萬元；6月應(yīng)納增值稅74.919萬元題目20：按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說法正確的是（）。答案：采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當(dāng)天題目21：稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長(zhǎng)。答案：正確題目22：按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。答案：錯(cuò)誤題目23：一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。答案：錯(cuò)誤題目24：進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格等于“關(guān)稅完稅價(jià)格”加“關(guān)稅”加“消費(fèi)稅”。答案：正確題目25：某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。答案：正確題目26：增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。答案：錯(cuò)誤題目27：個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。答案：正確題目28：自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。答案：錯(cuò)誤題目29：凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。答案：錯(cuò)誤題目30：事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。答案：錯(cuò)誤

國(guó)開山東電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核二答案題目1：下列不屬于稅收制度基本要素的是（)。答案：納稅地點(diǎn)題目2：下列行為中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。答案：某企業(yè)將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)題目3：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。答案：銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天題目4：目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（）。答案：消費(fèi)型增值稅題目5：（）可以開具增值稅專用發(fā)票。答案：生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物題目6：下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。答案：高檔皮鞋題目7：某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。答案：生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品題目8：契稅實(shí)行（）。答案：幅度比例稅率題目9：根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（）。答案：委托方，受托方題目10：下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。答案：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定題目11：消費(fèi)稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。答案：銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天題目12：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（）。答案：增值稅題目13：下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。答案：高檔服裝題目14：增值稅稅實(shí)行（）。答案：比例稅率題目15：邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為（）元。答案：16000題目16：征收教育費(fèi)附加的目的是()。答案：發(fā)展地方教育事業(yè)題目17：稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（）。答案：納稅人；稅率；課稅對(duì)象題目18：下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。答案：城市建設(shè)維護(hù)稅；資源稅；消費(fèi)稅題目19：企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（）。答案：企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分；各項(xiàng)稅收的罰金和罰款；各種非廣告性質(zhì)的贊助支出題目20：印花稅的具體納稅人有（）。答案：經(jīng)濟(jì)合同的立合同人；各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人；營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人題目21：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。答案：正確題目22：某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件。答案：正確題目23：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。答案：正確題目24：對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。答案：正確題目25：記賬時(shí)，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。答案：正確題目26：稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征是征納雙方法律地位平等，而權(quán)利義務(wù)不對(duì)等。答案：正確題目27：應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間就是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。答案：正確題目28：起征點(diǎn)是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)量界限，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的全額征稅。答案：正確題目29：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率征收。答案：正確題目30：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的稅種，執(zhí)行《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。答案：正確

國(guó)開山東電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核三答案題目1：稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（），是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。答案：征稅對(duì)象題目2：進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。答案：成交價(jià)格題目3：下列關(guān)于稅法分類說法正確的是（）。答案：稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循題目4：國(guó)家的征稅的憑借是（）。答案：政治權(quán)利題目5：根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的為（）。答案：生產(chǎn)高檔化妝品的納稅人題目6：（）是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。答案：稅收題目7：（）是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。答案：稅率題目8：劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（）。答案：各稅種的征稅對(duì)象題目9：體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍()。答案：稅目題目10：與流轉(zhuǎn)稅比較，所得稅屬于()。答案：直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁題目11：下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。答案：某客運(yùn)公司洗車票題目12：納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t是（）。答案：真實(shí)性原則題目13：下列單位或個(gè)人可認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。答案：某電子配件廠年銷售額80萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元；年銷售額為110萬元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠；只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬元的藥廠題目14：下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。答案：醫(yī)院提供治療并銷售藥品；郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品；商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝；汽車修理廠修車并同時(shí)為修車的客戶提供洗車題目15：納稅人可采?。ǎ┓绞嚼U納稅款。答案：自核自繳；申報(bào)核實(shí)繳納；申報(bào)查定繳納；定額申報(bào)繳納題目16：稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家為了行使其職能取得財(cái)政收入的一種方式，特征主要表現(xiàn)在（）。答案：強(qiáng)制性；固定性；無償性題目17：我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。答案：比例稅率；定額稅率；超額累進(jìn)稅率；超率累進(jìn)稅率題目18：下列稅法中，屬于稅收實(shí)體法的有（）。答案：《個(gè)人所得稅法》；《企業(yè)所得稅法》題目19：下列稅種中，屬于地方固定收入的有()。答案：印花稅；車船稅；契稅題目20：稅收征收管理主要包括()。答案：稅務(wù)登記；納稅申報(bào)；賬簿憑證管理；稅款征收題目21：稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。答案：錯(cuò)誤題目22：征稅對(duì)象反映了稅收的廣度問題，解決了對(duì)什么征稅的問題，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。答案：正確題目23：稅目是課稅對(duì)象的具體化，以明確征稅范圍，代表征稅的廣度。解決課稅對(duì)象的歸類并同步確定稅率。答案：正確題目24：繳庫(kù)期限是稅法規(guī)定的納稅期滿后，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)的期限。答案：正確題目25：納稅期限延長(zhǎng)的情形包括納稅期限的最后1日式法定節(jié)假日；納稅申報(bào)期內(nèi)遇連續(xù)3天以上的法定節(jié)假日。答案：正確題目26：免征額是指稅法規(guī)定的在征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額低于免征額的不