房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度大全

1.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、管理辦法

1.1為了統(tǒng)籌安排公司的財(cái)務(wù)收支工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃

性，特制定本辦法。

1.2基本原則

1.2.1公司所有資金收入、支出均納入公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金進(jìn)、出均由公

司財(cái)務(wù)處一個(gè)部門(mén)管理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。

1.2.2年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制即要本著開(kāi)源節(jié)流的原則，又要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,

統(tǒng)籌考慮，合理安排。

1.2.3年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一經(jīng)股東大會(huì)確定，必須嚴(yán)格遵循。計(jì)劃的收入目標(biāo)要努

力實(shí)現(xiàn)，計(jì)劃的支出額要嚴(yán)格控制。原則上計(jì)劃未安排的支出項(xiàng)目，不得支出。

1.3編制辦法

1.3.1年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作

安排。

1.3.2各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處

平衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評(píng)估現(xiàn)金流的安全性，提出對(duì)富余資金、缺口資金

的利用、籌措的建議，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的初步方案。

1.3.3年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)研究，形成年度

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃正式方案后，再提交股東大會(huì)審議，形成股東決議予以確定。

1.4編制內(nèi)容：

1.4.1收入計(jì)劃表（附件一表1）由銷(xiāo)售處填報(bào)零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)

處填報(bào)單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。

1.4.1.1售房收入：銷(xiāo)售房屋實(shí)現(xiàn)的收入。

1.4.1.2租賃收入：房屋、場(chǎng)地對(duì)外出租實(shí)現(xiàn)的收入。

1.4.1.3利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。

1.4.1.4投資收入：對(duì)外投入資本，產(chǎn)生的效益收入。

1.4.1.5其他收入：除上述以外的收入均列入此項(xiàng)。

1.4.2工程款支出計(jì)劃表（附件一表2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營(yíng)處共同填報(bào)項(xiàng)目

支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.1建筑安裝工程費(fèi)：工程處填報(bào)在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填

報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.2基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)供電、供水等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù);

預(yù)算處填報(bào)小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營(yíng)處填報(bào)供氣、通訊、

景觀(guān)綠化等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.3公共配套設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)居委會(huì)、活動(dòng)用房、車(chē)庫(kù)、幼兒園、小學(xué)等

在建工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.3材料款支出計(jì)劃表（附件一表3）由材料處填報(bào)其供材料、設(shè)備和分包工程

等支出數(shù)據(jù)。

1.4.3.1供材料、設(shè)備：鋼材、水泥等材料及半成品的費(fèi)用支出。

1.4.3.2分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風(fēng)工程、

幕墻工程、空調(diào)、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。

1.4.4工程前期費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表4）由經(jīng)營(yíng)處填報(bào)工程項(xiàng)目所需前期支出數(shù)

據(jù)。發(fā)生在該項(xiàng)目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、報(bào)批費(fèi)用等費(fèi)用支出。

1.4.5銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表5）由銷(xiāo)售處填報(bào)根據(jù)年度銷(xiāo)售任務(wù)安排支出數(shù)

據(jù)。發(fā)生在該項(xiàng)目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支

出。

1.4.6管理費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表6）由辦公室填報(bào)公司車(chē)輛費(fèi)用、工資、辦公水

電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提的六項(xiàng)費(fèi)用等費(fèi)用

支出數(shù)據(jù)。

1.4.6.1車(chē)輛費(fèi)：發(fā)生在汽車(chē)本身的汽油費(fèi)、修車(chē)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出。

1.4.6.2工資：公司員工的薪金支出。

1.4.6.3辦公水電費(fèi)：公司辦公樓使用的水電費(fèi)。

1.4.6.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的費(fèi)用支出。

1.4.6.5折舊：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于逐漸損耗而減少的價(jià)值。按年、分月提

取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，按公司“資產(chǎn)管理制度”3.4.4.1和3.4.4.2條規(guī)定執(zhí)行。

1.4.6.6繳納的六項(xiàng)費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、女工生育

保險(xiǎn)金、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用支出。

1.4.7年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表（附件一）由財(cái)務(wù)處填報(bào)資本支出、抵押還貸額支出、

貸款利息支出、稅金支出、其它支出和往來(lái)款的收回與支付數(shù)據(jù)。

1.5管理辦法

1.5.1各處室的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處每月末與涉及資金收入

的處室進(jìn)行一次核對(duì)。各處室的各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按計(jì)劃控制，遵循合同約定支款。財(cái)

務(wù)處對(duì)各處室的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行工作要嚴(yán)格履行審核、監(jiān)督職能。

1.5.2每月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)處按（附件二）要求填報(bào)；存、借款情

況按（附件三）要求填報(bào)，并于次月5日前報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。

1.5.3季、年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合

并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并十次月10tl前將書(shū)面總結(jié)分

析材料發(fā)至公司、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。

1.5.4依據(jù)公司年度工作大綱、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的

調(diào)整，年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃原則上在每年年中對(duì)下半年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整

辦法與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制辦法相同。

1.5.5為了保證年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

相關(guān)的各項(xiàng)工作，公司將年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況納入公司的績(jī)效考核體系。具體考

核辦法另行頒布。

附件一：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表

附件一表1：收入計(jì)劃表

附件一表2：工程款支出計(jì)劃表

附件一表3：材料款支出計(jì)劃表

附件一表4：工程前期費(fèi)用計(jì)劃表

附件一表5：銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃表

附件一表6：管理費(fèi)用計(jì)劃表

附件二：月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表

附件三：存、借款明細(xì)表

附件一表1

收入計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

月份

123456789101112備注

項(xiàng)目

1、零售房收入

2、單位售房收入

3、租賃收入

4、利息收入

5、投資收入

6、其它收入

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一表2

工程款支出計(jì)劃表

單，立：萬(wàn)元

月份

項(xiàng)目7''''^123456789101112備注

建筑安裝工程

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

公共配套設(shè)施

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人：制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一表3

材料款支出計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

月份

123456789101112備注

項(xiàng)目

工程項(xiàng)目

1.甲方供材料、設(shè)備

鋼材

水泥

2.分包工程

鋁合金

空調(diào)

電梯

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一表4

工程前期費(fèi)用計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

季度

第一季度第二季度第二季度第四季度備注

項(xiàng)目

工程項(xiàng)目

1.文物

2.地質(zhì)

3.規(guī)劃

4.設(shè)計(jì)

5.可行性研究

6.報(bào)批費(fèi)用

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一表5

銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

123456789101112備注

1.代理費(fèi)

2.廣告費(fèi)

3.宣傳費(fèi)

4.房展費(fèi)

5.模型費(fèi)

6.裝修費(fèi)

其它費(fèi)用

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一表6

管理費(fèi)用計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目年度金額備注

1.工資

2.車(chē)輛費(fèi)

3.辦公水電費(fèi)

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

折舊費(fèi)

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

職工教育費(fèi)

其它費(fèi)用

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處

附件一

年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表

單位：萬(wàn)元

月份

123456789101112合計(jì)

項(xiàng)目

期初資金結(jié)存

一、本期收入

1、零售房收入

2、單位售房收入

3、租賃收入

4、其它收入

二、本期支出

1、工程款支出

A、.預(yù)算處

B、工程處

2、材料款支出

3、工程前期費(fèi)用

4、銷(xiāo)售費(fèi)用

5、管理費(fèi)用

6、資本支出

7、抵押還貸額

8、貸款利息

9、稅金支出

10、其它支出

三、往來(lái)業(yè)務(wù)收回

四、往來(lái)業(yè)務(wù)支付

資金結(jié)余

期末資金結(jié)存

編制日期：年月日

附件二

月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目實(shí)際數(shù)計(jì)劃數(shù)比較增減

期初資金結(jié)存

零售房收入

單位售房收入

收

租賃收入

利息收入

入

投資收入

小計(jì)

T程款支出

材料款支出

項(xiàng)目前期費(fèi)用

管理費(fèi)用

支

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅金

出

資本支出

其它支出

還貸款

小計(jì)

往收回

來(lái)

支付

期末資金結(jié)存

部門(mén)負(fù)責(zé)人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）總經(jīng)理（2）財(cái)務(wù)處

附件三

存、借款明細(xì)表

單位：萬(wàn)元

尚可動(dòng)用

序號(hào)項(xiàng)目種類(lèi)期限按揭保證金

額度

各種存款

小計(jì)

銀行貸款

小計(jì)

合計(jì)

部門(mén)負(fù)責(zé)人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）總經(jīng)理（2）財(cái)務(wù)處

2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制方法

2.1為了準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資金利用和財(cái)務(wù)狀況等，預(yù)測(cè)未來(lái)年度公

司發(fā)展趨勢(shì)，提高公司管理水平、經(jīng)營(yíng)水平，特制定本方法。

2.2基本原則

2.2.1要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要

求。

2.2.2要堅(jiān)持實(shí)事求是，一分為二的原則，即總結(jié)成績(jī)，又要找出不足。

2.3編制方法、步驟

2.3.1明確財(cái)務(wù)分析目的。

2.3.2收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確?；緮?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

2.3.3計(jì)算各項(xiàng)主要定量指標(biāo)。

2.3.4分析計(jì)算出的各項(xiàng)主要定量指標(biāo)，評(píng)價(jià)貶務(wù)執(zhí)行情況，得出定量、定性結(jié)果。

2.3.5編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

2.4主要定量指標(biāo)

2.4.1反映變現(xiàn)能力的指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債X100用

速動(dòng)比率二（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）?流動(dòng)負(fù)債X100%

2.4.2衡量公司資產(chǎn)管理方面的指標(biāo)有營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天

數(shù)。

公式：營(yíng)業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=3604-（銷(xiāo)售成本4■平均存貨）

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=3604-（銷(xiāo)售收入：平均應(yīng)收帳款）

2.4.3反映企業(yè)償付債務(wù)能力的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。

公式：資產(chǎn)負(fù)債率二（負(fù)債總額+資產(chǎn)總額）X100%

產(chǎn)權(quán)比率二（負(fù)債總額?股東權(quán)益）X100%

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用

2.4.4反映企業(yè)賺取利潤(rùn)能力的指標(biāo)有銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、

資本保值增值率。

公式：銷(xiāo)售凈利率=（凈利潤(rùn)+銷(xiāo)售收入）X100%

資產(chǎn)凈利率:（凈利潤(rùn)+平均資產(chǎn)總額）X100%

凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)+平均凈資產(chǎn)）X100%

資本保值增值率二（年末所有?者權(quán)益總額?年初所有者權(quán)益總額）X100%

2.4.5反映企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力指標(biāo)有營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)

率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。

公式：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率二（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額+上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額）X100%

資本積累率二（本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額?年初所有者權(quán)益）X100%

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額+年初資產(chǎn)總額）X100%

2.4.6年度資產(chǎn)負(fù)債表分解

2.5財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容

2.5.1分析目的

2.5.2計(jì)算分析定量指標(biāo)

2.5.3根據(jù)定性指標(biāo)展開(kāi)分析影響的因素。

2.5.4得出結(jié)論，提出建議。

2.6為了使對(duì)計(jì)算出的主要定量指標(biāo)的優(yōu)劣評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財(cái)務(wù)處將另行編制

“財(cái)務(wù)分析主要定量指標(biāo)評(píng)價(jià)參數(shù)”文件。

3.資產(chǎn)管理制度

3.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，為進(jìn)一

步加強(qiáng)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和核算，特制定本制度。

3.2資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投及、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

3.3流動(dòng)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。

3.3.1貨幣資金管理

3.3.1.1貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

3.3.1.2庫(kù)存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于

當(dāng)日下班前存入銀行。

3.3.1.3費(fèi)用開(kāi)支、辦公用品采購(gòu)等一次性數(shù)額超過(guò)1,000元（含1000元）者，不

得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳支票或匯票委托書(shū)結(jié)算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準(zhǔn)除外。

3.3.1.4銀行存款賬戶(hù)嚴(yán)禁借給外單位使用。

3.3.1.5銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對(duì)帳單進(jìn)行

核對(duì)，若有出入應(yīng)編制謊節(jié)表，并到銀行查對(duì)，直至查清為止。

3.3.1.6其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購(gòu)房戶(hù)交納的個(gè)人定活兩便存單以及在

途資金，應(yīng)做存款日記賬，每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細(xì)表

和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。

3.3.2短期投資包括各種股票、短期債券、基金等。按成本法核算，取得的利息、

股利扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)算的投資收益，按國(guó)家規(guī)定交納所得稅。

3.3.3應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的管理，指應(yīng)收工程款、售房款，預(yù)付工程款、

材料款，其他應(yīng)收的各種款項(xiàng)等。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶(hù)，做到按

期清理回收或結(jié)算。

3.3.4存貨計(jì)價(jià)

3.3.4.1存貨包括各種庫(kù)存材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。

3.3.4.2凡購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。

3.3.4.3投資者投入的按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

3.3.4.4接受捐贈(zèng)的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì)

價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

3.3.5待攤費(fèi)用是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，不能于當(dāng)期列支的費(fèi)用，應(yīng)在以后年

度攤銷(xiāo)。

3.4固定資產(chǎn)管理

3.4.1固定資產(chǎn)管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2,000元以上，并

在使用中不改變其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

3.4.2固定資產(chǎn)分類(lèi)為：自用房屋，電器設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備及高檔辦公用具等。

3.4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

3.4.3.1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)

試費(fèi)和交納的稅金計(jì)價(jià)。

3.4.3.2自行建造的，按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。

3.4.3.3在原有基砒上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生

的支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

3.4.3.4投資者投入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

3.4.3.5接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保

險(xiǎn)費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票賬單的，按同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

3.4.3.6公司外購(gòu)的固定資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)加相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

3.4.3.7在無(wú)原始價(jià)值紀(jì)錄或用于對(duì)外投資時(shí)由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評(píng)估的固定資

產(chǎn)價(jià)值。

3.4.3.8凈值是指固定資產(chǎn)原值或重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后的余額°

3.4.3.9工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的自用工

程部分按照實(shí)際造價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶(hù)進(jìn)行管理核算。

3.4.4固定資產(chǎn)折舊

3.4.4.1公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項(xiàng)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值按3—5%計(jì)

算。其折舊年限見(jiàn)下表：

項(xiàng)目使用年限年折舊率％殘值率％

(1)房屋20年55

(2)電器設(shè)備5年203

(3)交通運(yùn)輸設(shè)備5年203

(4)其他5年203

3.4.4.2公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn),

從次月起停止計(jì)提折舊。

3.4.4.3不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的

固定資產(chǎn)；租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

3.5對(duì)外投資管理

3.5.1對(duì)外投資包括長(zhǎng)期投資和短期投資。對(duì)外投資方式包括貨幣資金、實(shí)物、無(wú)

形資產(chǎn)。

3.5.2投資的計(jì)價(jià)

3.5.2.1以貨幣資金對(duì)外投資的按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。

3.5.2.2以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值

計(jì)價(jià)，以此方式計(jì)價(jià)同賬面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。

3.5.3公司對(duì)外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動(dòng)而變動(dòng)。

3.6無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.6.1無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使

用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤

銷(xiāo)期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。

3.6.2無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。投資者作為資本金投入的，按評(píng)估確認(rèn)

價(jià)或合同、協(xié)議約定價(jià)格計(jì)價(jià)；購(gòu)入的，按實(shí)際支付額計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的，按發(fā)票、賬

單所列金額或按同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)；自創(chuàng)并取得專(zhuān)利的，按開(kāi)發(fā)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

3.6.3無(wú)形資產(chǎn)的掩銷(xiāo)采用直線(xiàn)法計(jì)算，按十年的有效期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

3.6.4開(kāi)辦費(fèi)自發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)的次月起，按五年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

3.6.5以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蚬?/p>

理費(fèi)用。

4.企業(yè)納稅工作規(guī)范

4.1為了規(guī)范財(cái)務(wù)處報(bào)稅人員的工作行為，加強(qiáng)納稅意識(shí)，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營(yíng)、依

法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。

4.2《稅務(wù)登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門(mén)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30

日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)管理部門(mén)辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)管理

部門(mén)的納稅與征收法律關(guān)系的形成。持公司書(shū)面申請(qǐng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》（含正、副本）。

4.3憑《稅務(wù)登記證》辦理《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄》，同時(shí)提供《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》，領(lǐng)

取銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種。

4.4發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，發(fā)票的填寫(xiě)須按《發(fā)票管理辦法》實(shí)施細(xì)則的規(guī)

定填寫(xiě)，開(kāi)票前應(yīng)確認(rèn)公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

4.4.1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的填寫(xiě)須填寫(xiě)開(kāi)票時(shí)間、購(gòu)房人名稱(chēng)、房產(chǎn)地址、建筑結(jié)構(gòu)、

合同號(hào)、物業(yè)種類(lèi)、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開(kāi)票單位、開(kāi)票人、購(gòu)房人簽

字等內(nèi)容缺一不可。

4.4.2租賃發(fā)票的填寫(xiě)須填寫(xiě)開(kāi)票時(shí)間、客戶(hù)名稱(chēng)（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類(lèi)、

租賃期限、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開(kāi)票單位、開(kāi)票人等內(nèi)容。

4.4.3發(fā)票錯(cuò)填誤填時(shí)要注明“作廢”字樣，重新開(kāi)具。

4.5涉及公司的納稅稅種為營(yíng)業(yè)稅（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、租賃營(yíng)業(yè)稅）、城建稅（銷(xiāo)

售不動(dòng)產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費(fèi)附加（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)

附加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同

印花稅、賬薄印花稅）、個(gè)人所得稅（工薪個(gè)人所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅）。

4.6計(jì)算方式

4.6.1營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，稅率為5.5%,按銷(xiāo)售房屋總額的5.5%計(jì)算

繳納稅金。

4.6.2土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率

4.6.2.1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30乳

4.6.2.2增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50機(jī)未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為

40%o

4.6.2.3增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100樂(lè)未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率

為50%o

4.6.2.4增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%o

4.6.2.5在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目決算前公司按預(yù)收銷(xiāo)售收入款的1%預(yù)交土地增值稅，待項(xiàng)目全

部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于免稅范圍，應(yīng)在稅局辦理免稅手續(xù),

預(yù)交的土地增值稅可在以后開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中扣除。

4.6.3企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號(hào)《河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫

行辦法》和豫地稅法[2004]90號(hào)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)十對(duì)河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征

收方式的通知》的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率（按33%）

應(yīng)納稅所得額二收入總額X應(yīng)稅所得率（暫按10%）

4.6.4印花稅按購(gòu)銷(xiāo)合同金額的萬(wàn)分之三稅率計(jì)算繳納，借款合同按借款金額的萬(wàn)

分之&點(diǎn)五稅率計(jì)算繳納，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計(jì)算繳納，超過(guò)500

元要辦理匯總繳納；公司財(cái)務(wù)帳簿按每本5元計(jì)算繳納

4.6.5個(gè)人所得稅按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的

金額按稅率5%-45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。

4.6.6公司房屋租賃業(yè)務(wù)按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅，按租金收入的5.5%繳納營(yíng)

業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

4.7申報(bào)、繳納時(shí)間及地點(diǎn)

4.7.1當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月1-10日到稅務(wù)部門(mén)（屬于開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在地稅

務(wù)部門(mén)）辦理營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等納稅、土地增值稅等納稅申報(bào)手續(xù)。

4.7.2當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月11T7號(hào)到稅務(wù)部門(mén)（屬于公司稅務(wù)登記部門(mén)）

辦理營(yíng)業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地

增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個(gè)人所得稅代扣代繳等納稅申

報(bào)手續(xù)。

4.7.3當(dāng)年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月1日起45日內(nèi)（遇到春節(jié)假期可往

后順延）到稅務(wù)部門(mén)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)手續(xù)。

4.7.4納稅申報(bào)在稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)之口起3口內(nèi)由公司財(cái)務(wù)處出納到銀行辦理繳納手

續(xù)。

4.8每月納稅申報(bào)報(bào)表公司各留存兩份，及時(shí)裝訂，要加裝報(bào)表封皮，簽章齊全,

按年裝訂，認(rèn)真保管，以備稅務(wù)稽查部門(mén)檢查。

4.9每月交納稅款要及時(shí)在附助帳上逐筆登記，按稅種、項(xiàng)目填列，金額要準(zhǔn)確。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。

5.2財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金管理部門(mén)，財(cái)務(wù)處以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，

按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則，設(shè)置出納崗位。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)

金帳要H清月結(jié)，認(rèn)真核對(duì)，作到帳款相符。

5.3現(xiàn)金管理的范圍

5.3.1內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等。

5.3.2現(xiàn)金使用范國(guó)

5.3.2.1職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等；

5.3.2.2出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5.3.2.3結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開(kāi)支；

5.3.2.4個(gè)人勞務(wù)酬金；

5.3.2.5財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款支出。

5.3.3每周二、周五上午為報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。

5.4現(xiàn)金支付管理的規(guī)定

5.4.1支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩類(lèi)，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。

超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)1000元的付款以轉(zhuǎn)帳支票支付，簽發(fā)的支票須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤加

蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后，方可對(duì)外結(jié)算；現(xiàn)金支票僅限于財(cái)務(wù)處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開(kāi)支。

5.4.2財(cái)務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后,

由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。

5.4.3部分費(fèi)用可先到財(cái)務(wù)處直接報(bào)銷(xiāo)，后經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的有：汽油費(fèi)、

路橋費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、水電費(fèi)、繳納的各種保險(xiǎn)金、購(gòu)買(mǎi)銀行支票、匯票等手續(xù)費(fèi)。

5.4.4借款人因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)

務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款

行為。

5.5現(xiàn)金的安全管理規(guī)定

5.5.1會(huì)計(jì)主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤(pán)點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳

帳相符。

5.5.2公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為1萬(wàn)元以?xún)?nèi)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，限

額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

5.5.3到銀行提取現(xiàn)金，金額2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）時(shí)，必須由兩位財(cái)務(wù)人員

共同辦理；金額超過(guò)2萬(wàn)元時(shí)，公司辦公室必須派車(chē)。

6.工程款、材料款支付辦法

6.1為完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。

6.2審批程序

6.2.1在建建安工程

6.2.1.1施工單位根據(jù)工程進(jìn)度，于每月25日計(jì)算形象進(jìn)度付款節(jié)點(diǎn)，填報(bào)工程

結(jié)算書(shū)（附件一）和形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1）,簽字并加蓋公章。

6.2.1.2監(jiān)理單位審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1）,并簽字、加蓋公章。

6.2.1.3公司材料處領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二），并簽字。

6.2.1.4公司現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)工程形象進(jìn)度、質(zhì)量情況進(jìn)行確認(rèn)，審核形象進(jìn)度、

質(zhì)量情況表（附件一表1）,應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二），并簽字。

6.2.1.5根據(jù)施工合同付款結(jié)點(diǎn)計(jì)算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度

結(jié)算表（填寫(xiě)要求見(jiàn)附件一表2）,公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審定并簽字。

6.2.1.6預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫(xiě)要求見(jiàn)附件一表2）。施工單位按結(jié)

算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)審核工程進(jìn)度結(jié)算表并在發(fā)

票上簽字，轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)審定并在發(fā)票上簽署意見(jiàn)，每月30日前報(bào)送

財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.1.7在支付工程竣工節(jié)點(diǎn)的工程款時(shí)，付款金額原則控制在預(yù)算造價(jià)的85機(jī)

該款支付前，公司財(cái)務(wù)處、合同預(yù)算處、材料處應(yīng)進(jìn)行對(duì)帳，并將所涉及應(yīng)扣材料款、

應(yīng)扣其它款項(xiàng)全部扣除。

6.2.2竣工建安工程

6.2.2.1對(duì)已竣工工程，預(yù)算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、

甲方供料匯總表、施工水電費(fèi)匯總表、分包項(xiàng)目、裝飾工程等資料做項(xiàng)目結(jié)算表，在支

付最后一筆-L程款時(shí)，由施_L單位、公司預(yù)算處和財(cái)務(wù)處進(jìn)行對(duì)帳，核對(duì)無(wú)誤后三方簽

字認(rèn)可。

6.2.2.2預(yù)算處主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)竣工結(jié)算書(shū)及附表進(jìn)行審定，確認(rèn)余款數(shù)額及支付時(shí)間。

6.2.2.3施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，審批程序按

本辦法第6.2.1.6條規(guī)定辦理。

6.2.3基礎(chǔ)設(shè)施工程

6.2.3.1小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀(guān)綠化、土方工程等項(xiàng)目由預(yù)算

處編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.3.2小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線(xiàn)電視工程等項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)處負(fù)責(zé)審核，公司主

管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.3.3小區(qū)上水、供電工程由工程處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)

處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.3.4小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核

尢誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.4材料款

6.2.4.1材料處根據(jù)供貨合同約定，填寫(xiě)付款申請(qǐng)表（附件三），材料處領(lǐng)導(dǎo)審核，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定。

6.2.4.2材料處將付款申請(qǐng)表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清

單、材料入庫(kù)單、材料出庫(kù)單（須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可），于每月30日前送交財(cái)務(wù)成

本會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核。

6.2.4.3財(cái)務(wù)處將審核后的付款申請(qǐng)表（附件三）轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.5工程、材料保修金

6.2.5.1到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申

請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.2.5.2到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請(qǐng)，公司

主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.3財(cái)務(wù)處支款程序

6.3.1對(duì)于在建工程款、竣工工程款支付，由財(cái)務(wù)處審核工程結(jié)算書(shū)（附件一），

查驗(yàn)各相關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、蓋章。

6.3.2對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施工程和工程保修金，由財(cái)務(wù)處根據(jù)簽定的合同或協(xié)議核對(duì)發(fā)票

金額，查驗(yàn)各相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。

6.3.3對(duì)于材料款支付，由成本會(huì)計(jì)根據(jù)簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同核對(duì)發(fā)票金額、單價(jià)、數(shù)

量、品種是否一致。

6.3.3.1超出合同或追加材料應(yīng)有臨時(shí)供料審批單，經(jīng)材料處的公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字

認(rèn)可。

6.3.3.2審核發(fā)票所附清單、材料入庫(kù)單數(shù)量是否相符，出庫(kù)單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用

人簽字認(rèn)可等。

6.3.4審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。

6.3.5成本會(huì)計(jì)核對(duì)支付款項(xiàng)是否與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一致，并審查該項(xiàng)目以前在

公司是否發(fā)生過(guò)借款，若有應(yīng)注明金額、時(shí)間、憑證號(hào)等，將審核無(wú)誤后的相關(guān)票據(jù)傳

遞至出納員。

6.3.6出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票或匯票，對(duì)收款單位與發(fā)

票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書(shū)》（附件四）。

6.3.7財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)將應(yīng)付票據(jù)與轉(zhuǎn)帳支票或匯票核對(duì)尢誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

6.3.8收款單位經(jīng)手人在支票存根處簽字認(rèn)可，公司財(cái)務(wù)處出納員負(fù)責(zé)到銀行辦理

轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

6.3.9出納員將轉(zhuǎn)出支票及相關(guān)票據(jù)傳遞會(huì)計(jì)人員核對(duì)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，

實(shí)時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

6.4財(cái)務(wù)處付款時(shí)間一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個(gè)工作日后（每月10日以前）

開(kāi)出支票或匯票。

附件一：月份工程結(jié)算書(shū)

附件一表L月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表

附件一表2：月工程進(jìn)度結(jié)算表

附件二：應(yīng)扣材料款計(jì)算表

附件三：付款申請(qǐng)表

附件四：付款委托書(shū)

附件一

項(xiàng)目—月份工程結(jié)算書(shū)

工程名稱(chēng):

建設(shè)單位:

監(jiān)理單位:（簽章）

施工單位:（簽章）

年月日

附件一表1

月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表

工程名稱(chēng)：

形象進(jìn)度、質(zhì)量情況

形象進(jìn)度完成量

（施工方填寫(xiě)）（施工方填寫(xiě)）

分布分項(xiàng)工程名稱(chēng)質(zhì)量情況描述

（施工方填寫(xiě)）（監(jiān)理單位填寫(xiě)）

現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人監(jiān)理單位施工單位

簽字:簽字:簽字:

附件一表2

年—月工程進(jìn)度結(jié)算表

工程名稱(chēng)：?jiǎn)挝唬涸?/p>

1本月應(yīng)結(jié)工程款（工程處填寫(xiě)）

2上月尾款（工程處填寫(xiě)）

3本月應(yīng)扣材料款（材料處填寫(xiě)）

4本月應(yīng)付工程款（預(yù)算處填寫(xiě)）

5本月審批工程款（預(yù)算處填寫(xiě)）

6本月尾款（預(yù)算處填寫(xiě)）

工程、材料處公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字:

現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字：

工程、材料、預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)簽字:

附件二

月份應(yīng)扣材料款計(jì)算表

工程名稱(chēng)：年月日

數(shù)顯合計(jì)金額

序號(hào)材料名稱(chēng)、規(guī)格單位單價(jià)

合同累計(jì)數(shù)本月數(shù)累計(jì)金額本月金額

1

2

3

4

5

C

0

7

8

9

10

11

12

個(gè)U

現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字:材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字:材料員簽字:

*****房地產(chǎn)有限公司

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第31頁(yè)共41頁(yè)

附件三

年一月份付款申請(qǐng)表

公司經(jīng)理：

下列各供貨單位按合同要求達(dá)到付款條件。現(xiàn)將討款金額列表如下，請(qǐng)總經(jīng)理審批。

序

材料供貨單位

號(hào)材料名稱(chēng)發(fā)票金額應(yīng)付金額實(shí)付金額備注

分項(xiàng)名稱(chēng)

分

包

材.

料

合計(jì)

扣

款

材

料

合計(jì)

總計(jì)

第31頁(yè)共41頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第32頁(yè)共41頁(yè)

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字：材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字：材料員簽字：

附件四

付款委托書(shū)

洛陽(yáng)華源房地產(chǎn)有限公司：

請(qǐng)貴公司將支付給我單位的款項(xiàng)，金額共計(jì)人民幣大

寫(xiě)，小寫(xiě)元，轉(zhuǎn)入下列帳戶(hù)，由此產(chǎn)生的一切

經(jīng)濟(jì)后果和法律責(zé)任有我單位承擔(dān)。

單位全稱(chēng)：

開(kāi)戶(hù)銀行：

銀行帳號(hào)：

委托單位：（公章）

委托人：（簽字）

年月日

第32頁(yè)共41頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第33頁(yè)共41頁(yè)

7.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

7.1為了加強(qiáng)公司差旅費(fèi)開(kāi)支管理.，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定的精神，結(jié)

合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

7.2出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應(yīng)本著節(jié)儉原則安排住

宿，住宿賓館或酒店須為三星級(jí)以下標(biāo)準(zhǔn)。

7.3交通費(fèi)開(kāi)支

7.3.1出差人員到外地，從晚20：00到次日晨7：00之間，或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小

時(shí)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及員工可乘座硬臥，公司領(lǐng)導(dǎo)可乘座軟臥。若符合上述條件而自行降低乘

座標(biāo)準(zhǔn)乘座硬座的，按本人實(shí)際乘座火車(chē)票價(jià)的60%補(bǔ)給。出差人員需乘座飛機(jī)的，須

經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7.3.2本市交通費(fèi)。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解

決。距離較遠(yuǎn)需乘座公共汽車(chē)者，須經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；特殊情況需乘座出租車(chē)者，須經(jīng)

處室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在車(chē)票報(bào)銷(xiāo)單上注明事由及地點(diǎn).

7.3.3外地交通費(fèi)。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車(chē)；特殊情況需乘座

出租車(chē)者，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上注明事由，并經(jīng)所在處室主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)。

7.4誤餐補(bǔ)助費(fèi)開(kāi)支

7.4.1公司工作人員出差，誤餐補(bǔ)助按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：洛陽(yáng)

八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為10元；省內(nèi)其他市縣（含欒

川縣）為20元；省外為30元；深圳、珠海、度門(mén)、汕頭、海南、上海、廣州、北京為

40元。

7.4.2司機(jī)出車(chē)到外地，除按上述出差人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，對(duì)于路程單程超過(guò)100公

里的，每百公里另加5元長(zhǎng)途出車(chē)補(bǔ)助費(fèi)。

7.5對(duì)于參加各類(lèi)會(huì)議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等開(kāi)支，根據(jù)

會(huì)議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)別處理。

7.6差旅費(fèi)的借用、報(bào)銷(xiāo)

第33頁(yè)共41頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第34頁(yè)共41頁(yè)

7.6.1出差人員借用差旅費(fèi)，須填寫(xiě)借款單，注明出差時(shí)間及地點(diǎn)；對(duì)于參加各類(lèi)

會(huì)議的，須將會(huì)議通知復(fù)印件一份交于財(cái)務(wù)處，經(jīng)財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可借款。出

差返回后三日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

7.6.2出差人員要合理安排行程，對(duì)于自行改變正常路線(xiàn)者，其超出費(fèi)用自理；對(duì)

于擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間者，其超出時(shí)間按曠工處理。

7.6.3誤餐補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算，起始時(shí)間按火車(chē)票（或其他交通工具）的發(fā)車(chē)時(shí)間為

準(zhǔn)，終止時(shí)間按火車(chē)票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點(diǎn)時(shí)間為準(zhǔn)計(jì)算出差天數(shù)，對(duì)于不足

一天，但超過(guò)12小時(shí)者仍按一天計(jì)算。

7.6.4報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)憑取得的車(chē)票計(jì)算出差天數(shù)，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

主管審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方予報(bào)銷(xiāo)。

第34頁(yè)共41頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第35頁(yè)共41頁(yè)

8.會(huì)計(jì)檔案管理制度

8.1為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和合理使用，特制定本制度。

8.2手工會(huì)計(jì)檔案

8.2.1會(huì)計(jì)憑證：分為原始憑證和記帳憑證兩種，要求記載內(nèi)容準(zhǔn)確完整，簽字手

續(xù)齊全，外部憑證須加蓋出票單位的發(fā)票印章。

8.2.2會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。

8.2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月、季、年財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)狀況

說(shuō)明書(shū)及年度報(bào)表指標(biāo)分解等。

8.2.4其他相關(guān)資料：包括銀行對(duì)帳單、貸款合同、經(jīng)濟(jì)合同。

S.3計(jì)算機(jī)檔案包括公司財(cái)務(wù)軟件、加密盒、帳套文件和相關(guān)備份軟盤(pán)等，備份軟

盤(pán)應(yīng)一式兩份，年末用光盤(pán)刻錄并永久保存。

8.4資料的裝訂

8.4.1裝訂成冊(cè)的有：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他相關(guān)資料。

8.4.2會(huì)計(jì)憑證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：按月裝訂成冊(cè)，加粘封皮，封皮上應(yīng)注明編號(hào)、日期、

起止號(hào)碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關(guān)人員簽章。

8.4.3會(huì)計(jì)帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號(hào)，由相關(guān)人員簽章。

8.4.4財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封面，加蓋公章，注明報(bào)送日期，

并由財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和公司法人簽字或蓋章。

8.5會(huì)計(jì)檔案的保管

8.5.1會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期15年。

8.5.2月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期3年。8.5.3現(xiàn)金和銀行存

款口記帳保管期25年。

第35頁(yè)共41頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第36頁(yè)共41頁(yè)

8.5.4年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）和會(huì)計(jì)檔案保管及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保存。

8.5.5計(jì)算機(jī)檔案中，磁盤(pán)、光盤(pán)會(huì)計(jì)檔案保管期2年，會(huì)計(jì)科目、總帳數(shù)據(jù)必須

永久保存。會(huì)計(jì)軟件檔案準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)以上不同的地點(diǎn)。

8.5.6各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，對(duì)任

何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤(pán)等行為，對(duì)相關(guān)人員要進(jìn)行處

罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。

8.5.7保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，注明會(huì)計(jì)檔

案的名稱(chēng)、檔案編號(hào)、保管期限等，并由財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。保管

期滿(mǎn)但涉及尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其池未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀,

應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)止。

8.6由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)辦理

交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，并由財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交工作，經(jīng)移交人、接收人簽字，移

交工作完成，移交人方可離開(kāi)工作崗位。

8.7會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱

8.7.1公司財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按順序及時(shí)歸還原處。公

司其他部門(mén)因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理登記手續(xù)，方可

查閱或者更制。查閱時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

8.7.2外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有關(guān)單位證明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)處

主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、

檔案名稱(chēng)及查閱事由。

8.7.3會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財(cái)

務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，檔案管理人員詳細(xì)登記帶出的資料名稱(chēng)、時(shí)間及編號(hào)，并要求限期

歸還。

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年x月x日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第37頁(yè)共41頁(yè)

9.附助帳記帳、分類(lèi)方法

9.1為了規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高工作效率，保證所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,

特制定本辦法。

9.2記帳要求

9.2.1附助帳要獨(dú)立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財(cái)務(wù)各科目明細(xì)帳的子帳

戶(hù)，是明細(xì)帳的有效補(bǔ)充；

9.2.2對(duì)于與公司決策、財(cái)務(wù)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)明細(xì)帳不能細(xì)化的，都要通過(guò)

附助帳進(jìn)行細(xì)化；

9.2.3記帳人員應(yīng)于每月10號(hào)前將上月數(shù)據(jù)填入相關(guān)附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實(shí)、

準(zhǔn)確；

9.2.4成本類(lèi)附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過(guò)期由財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)

決定存毀；

9.2.5對(duì)于公司領(lǐng)導(dǎo)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)處應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)提供。

9.3內(nèi)容及分類(lèi)

9.3.1資產(chǎn)類(lèi)

9.3.1.1銀行存款明細(xì)；

9.3.1.2按揭貸款墊支明細(xì)；

9.3.2負(fù)債類(lèi)

9.3.2.1應(yīng)交稅金明細(xì)：指所得稅、營(yíng)業(yè)稅（第售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、租賃營(yíng)業(yè)稅）、

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第38頁(yè)共41頁(yè)

房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、土地增值稅、城建稅（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)城建稅、租賃

城建稅）、教育費(fèi)附加（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附加）、印花稅（合同印花

稅、賬薄印花稅）等已交稅金明細(xì)。

9.3.3損益類(lèi)

9.3.3.1經(jīng)營(yíng)收入分項(xiàng)目明細(xì)。

9.3.3.2經(jīng)營(yíng)成本分項(xiàng)目明細(xì)。

9.3.3.3經(jīng)營(yíng)稅金及附加分項(xiàng)目明細(xì)。

9.3.3.4租賃收入分地點(diǎn)或項(xiàng)目明細(xì)。

9.3.3.5企業(yè)所得稅分項(xiàng)目明細(xì)。

9.3.4成本類(lèi)

9.3.4.1土地費(fèi)用：包括土地購(gòu)置費(fèi)用和土地契稅支出明細(xì)；

9.3.4.2前期工程費(fèi):包括文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、報(bào)批費(fèi)用

以及現(xiàn)場(chǎng)“三通一平”等支出明細(xì)；

9.3.4.3建筑安裝工程費(fèi)：指單體建安工程費(fèi)支出；

9.3.4.4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)室外道路、管網(wǎng)（供水、供電、供氣、雨污水、通

訊、公共照明）、景觀(guān)綠化等工程發(fā)生的支出明細(xì)；

9.3.4.5公共配套設(shè)施費(fèi)：包括小區(qū)內(nèi)外不能有償轉(zhuǎn)讓的居委會(huì)、活動(dòng)用房、車(chē)庫(kù)、

幼兒園、小學(xué)等支出明細(xì)；

9.3.5費(fèi)用類(lèi)

9.3.5.1銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部的工程費(fèi)和裝

修費(fèi)以及銷(xiāo)售人員工資、銷(xiāo)售提成等明細(xì)；

9.3.5.2管理費(fèi)用：包括工資、職工福利費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)（維修、保險(xiǎn)、汽油、養(yǎng)

路費(fèi)按車(chē)分）、折舊、辦公費(fèi)（各種辦公用品費(fèi)支出）、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)（固定電話(huà)、手

機(jī)）、六金（養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、女工生育保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、

住房公積金）、水電費(fèi)、勞保費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出明細(xì)。