審閱報(bào)告審計(jì)報(bào)告

篇一：審閱報(bào)告一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是gr公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審閱意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審閱工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審閱工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證：審閱工作涉及實(shí)施審閱程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審閱證據(jù)。選擇的審閱程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶忛喅绦?，但目的并非?duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審閱工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審閱證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審閱意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審閱意見(jiàn)我們認(rèn)為，gr公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了gr公司2014年10月14日的財(cái)務(wù)狀況以及第一季度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。四、其他事項(xiàng)2014年10月14日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱，并于2014年10月15日發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)。律信會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）二〇一四年十月十五日資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2014貴財(cái)經(jīng)實(shí)gr有限責(zé)任公司2014年10月15日單位：元企業(yè)負(fù)責(zé)人：盧盈盈主管會(huì)計(jì)：羅彬彬制表：羅彬彬報(bào)出日期：2014年10月14日利潤(rùn)表企業(yè)負(fù)責(zé)人：盧盈盈主管會(huì)計(jì)：羅斌斌制表：羅斌斌報(bào)出日期：2014年10月15日篇二：淺析會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表審閱淺析會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表審閱一、定義不同反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。會(huì)計(jì)報(bào)表審閱：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，主要通過(guò)實(shí)施查詢(xún)和分析性程序，說(shuō)明是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面有違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的情況。從定義中可以看出，在審閱過(guò)程中，只運(yùn)用有限的程序?qū)?huì)計(jì)報(bào)表的合法性提供消極保證。它提供的保證程序較低，被審計(jì)單位承擔(dān)的費(fèi)用也較低，適用于在較短時(shí)間內(nèi)對(duì)中期會(huì)計(jì)報(bào)表提出鑒證意見(jiàn)的要求。而在審計(jì)中，要求按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行法定審計(jì)程序，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提供積極保證，這是二者的本質(zhì)區(qū)別。二、目的不同理的反映表示審計(jì)意見(jiàn)。在形成的意見(jiàn)中，審計(jì)人員是執(zhí)行預(yù)定的程序以獲得合理的可信，其某些論斷的可靠性是就編制一方對(duì)使用者一方的責(zé)任來(lái)說(shuō)的。而審閱的目的是能夠使審計(jì)人員說(shuō)明，根據(jù)不是他在審計(jì)中所要求的提供所有證據(jù)的程和合理的反映的事項(xiàng)。二者由于目的的不同，直接決定了程序的不同。三、程序不同度，所以他將運(yùn)用比檢查更為廣泛的審計(jì)程序，它通常包含對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究與評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄的檢查和為了獲得確信的證據(jù)事項(xiàng)而通過(guò)檢驗(yàn)、觀察或確認(rèn)對(duì)詢(xún)問(wèn)的回答，以及雖然包含著審計(jì)技巧和技術(shù)的運(yùn)用，但只通過(guò)查詢(xún)和分析檢查來(lái)提供適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。由此可見(jiàn)，審閱的程序明顯少于審計(jì)程序。四、意見(jiàn)的可信度不同審計(jì)人員對(duì)可信方面的某些論斷，其可靠性是就提供的一方對(duì)使用者一方的滿(mǎn)意來(lái)說(shuō)的。這里有一個(gè)所有達(dá)到的滿(mǎn)意程度問(wèn)題。其可能提供的可信程度，要依據(jù)所執(zhí)行的性質(zhì)和范圍，程度不同。雖然在會(huì)計(jì)報(bào)表審閱時(shí)，審計(jì)人員試圖察覺(jué)所有的重要事項(xiàng)，但受檢查程序的限制，達(dá)到這一目的很可能比審計(jì)約定的要少，從而其所提供的可信程度相應(yīng)的要低于審計(jì)中所得出的結(jié)論。五、報(bào)告內(nèi)容不同1．書(shū)題：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”；會(huì)計(jì)報(bào)表審閱的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審閱報(bào)告”。2．引言段、范圍段。在審計(jì)報(bào)告中，將引言段與范圍段合為一段。在范圍段中應(yīng)說(shuō)明以下內(nèi)容：（1）已審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)、反映的日期或期間；（2）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任；（3）審計(jì)依據(jù)，即《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；（4）已實(shí)施的主要審計(jì)程序。而在審閱報(bào)告中，引言段應(yīng)說(shuō)明已審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)、反映的日期或期間以及被審閱單位管理當(dāng)局和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。在范圍段中說(shuō)明以下內(nèi)容：（1）審閱依據(jù)，即“獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第10號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表審閱”；（2）會(huì)計(jì)報(bào)表審閱主要運(yùn)用查詢(xún)和分析性程序；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表審閱并非審計(jì)，與審計(jì)相比保證程度較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，不對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。3．結(jié)論段。在審計(jì)報(bào)告中，要說(shuō)明以下內(nèi)容：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；（2）會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量；（3）會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在范圍段與意見(jiàn)段之間增加說(shuō)明段，清楚地說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由，并在可能情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度。審閱報(bào)告的結(jié)論段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面有違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的情況。如果發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表有違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的重要事項(xiàng)，且被審閱審位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說(shuō)明段，說(shuō)明這些事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響，并形成保留的或否定的結(jié)論。如果審閱范圍受到重要的局部限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告中予以說(shuō)明，并形成保留的結(jié)論。如果審閱范圍受到嚴(yán)重限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告中指明對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不提供任何程度的保證。從以上的對(duì)比分析可以看出，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)在很大程度上區(qū)別于會(huì)計(jì)報(bào)表審閱。弄清楚二者的區(qū)別，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)務(wù)操作中，抓住重點(diǎn)，提高工作效率。篇三：審計(jì)學(xué)任務(wù)測(cè)試答案_滿(mǎn)足什么條件審計(jì)人員可能出具的審閱結(jié)論代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告第一題：審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表如果提出無(wú)保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足什么條件？答：對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無(wú)保留結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：(1)審計(jì)人員沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。(2)審計(jì)人員已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，在審閱過(guò)程中未受到限制。第二題：假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員可能出具那種類(lèi)型的審閱結(jié)論？答：如果注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說(shuō)明段，說(shuō)明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出保留結(jié)論。如果這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛，以至于認(rèn)為僅提出保留結(jié)論不足以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性或不完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否定結(jié)論，即財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第三題：假定應(yīng)出具保留結(jié)論的審閱報(bào)告，請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。答：審閱報(bào)告：abc股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是abc公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢(xún)問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。abc公司管理層告知我們，存貨以高于可變現(xiàn)凈值的成本計(jì)價(jià)。由abc公司管理層編制并經(jīng)過(guò)我們審閱的計(jì)算表顯示，如果根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，存貨的賬面價(jià)值將減少x元，凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將減少x元。根據(jù)我們的審閱，除了上述存貨價(jià)值高估所造成的影響外，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。xyz會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××（簽名并蓋章）復(fù)核審計(jì)報(bào)告范本關(guān)于****公司的拆遷評(píng)估報(bào)告（初審）的復(fù)核審計(jì)報(bào)告蘇天元拆審核（2011）00*號(hào)無(wú)錫市惠山區(qū)審計(jì)局：本公司接受貴局委托，于2011年3月對(duì)無(wú)錫市**公司的房屋拆遷評(píng)估報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。依據(jù)《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》、無(wú)錫市城市房屋拆遷估價(jià)管理規(guī)定》、《無(wú)錫市城市房屋拆遷估價(jià)技術(shù)規(guī)范》、無(wú)錫市市區(qū)集體土地房屋拆遷管理辦法》，對(duì)上述房屋拆遷評(píng)估報(bào)告（初稿）中所涉及的房地產(chǎn)及附屬物進(jìn)行全面審核，履行了現(xiàn)場(chǎng)勘查、權(quán)屬調(diào)查、評(píng)定估算等詳細(xì)的審核程序，現(xiàn)出具如下審計(jì)意見(jiàn)：一、概況因建設(shè)軌道交通（惠山區(qū)段）項(xiàng)目需要，將要***公司的房屋及附屬物，無(wú)錫市**房地產(chǎn)評(píng)估公司受委托進(jìn)行拆遷評(píng)估出具了評(píng)估報(bào)告（初稿）。本次審核共涉及**項(xiàng)房地產(chǎn)及附屬物建筑面積共計(jì)***㎡（其中有證面積為**㎡，無(wú)證面積**㎡，房屋結(jié)構(gòu)為**，維護(hù)保養(yǎng)情況一般。二、審計(jì)程序在對(duì)評(píng)估報(bào)告（初稿）進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，履行了詳細(xì)的房屋拆遷評(píng)估審核程序，具體步驟如下：1.解；2.3.對(duì)標(biāo)的權(quán)屬狀況進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)查；跟蹤復(fù)核評(píng)估單位對(duì)房地產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)勘查底稿，同時(shí)比對(duì)房屋的結(jié)審閱房屋拆遷評(píng)估報(bào)告（初稿），對(duì)審核標(biāo)的基本狀況進(jìn)行了構(gòu)狀況、層高狀況、跨度狀況、完損狀況是否與事實(shí)相符和與現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄一致；4.根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘查結(jié)果，并依據(jù)拆遷相關(guān)的法律和行政法規(guī)以及無(wú)錫市以及惠山區(qū)規(guī)章、規(guī)定、辦法等，進(jìn)行評(píng)定估算；5.將模擬評(píng)定估算過(guò)程以及結(jié)果與原評(píng)估報(bào)告進(jìn)行逐項(xiàng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異進(jìn)行審核。6.就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的存異議的部分與拆遷評(píng)估報(bào)告的出具單位進(jìn)行深入溝通交流，最終確認(rèn)差異的原因。三、審計(jì)結(jié)論評(píng)估報(bào)告(初稿)中房屋拆遷補(bǔ)償金額合計(jì)為**元，經(jīng)審定核實(shí)后確定應(yīng)為***元，核減額為元,(詳情見(jiàn)“房屋拆遷補(bǔ)償金額審核結(jié)果對(duì)照表”)主要核減原因如下：1.2.3.經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘查，原評(píng)估報(bào)告中成新率較高，因此核減了**元；經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘查，原報(bào)告中**房屋等級(jí)確定較高，因此核減**元；經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘查，原報(bào)告裝修狀況，估計(jì)過(guò)高因此核減**元；4.審閱原評(píng)估報(bào)告，發(fā)覺(jué)**結(jié)構(gòu)調(diào)整不合理，因此核減**元；5.6.審閱原評(píng)估報(bào)告，發(fā)覺(jué)跨度調(diào)整不合理，因此核減**元；審閱原評(píng)估報(bào)告，發(fā)覺(jué)高度調(diào)整不合理，因此核減**元四、審核說(shuō)明一、考試題型1、案例分析題2、問(wèn)答題二、復(fù)習(xí)范圍：2、什么是審閱報(bào)告？什么是審核報(bào)告和審計(jì)報(bào)告？審閱報(bào)告、審核報(bào)告與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系如何？審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審利預(yù)測(cè)，審計(jì)人員不能也無(wú)法對(duì)其未來(lái)發(fā)展或效率、效益做出保證性承諾。審核報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)公司的帳表進(jìn)行了核對(duì)，驗(yàn)證帳表一致的報(bào)告，這對(duì)小型企業(yè)是合適的。從審計(jì)專(zhuān)業(yè)來(lái)說(shuō),審閱報(bào)告提供的是消極保證，審計(jì)提供的是積極保證，保證程度更高。出具審計(jì)報(bào)告所需要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)和范圍也更廣。三者都是事務(wù)所進(jìn)行鑒證業(yè)務(wù)所發(fā)表的報(bào)告。其中，審計(jì)報(bào)告是法律責(zé)任約束力最強(qiáng)的報(bào)告。區(qū)別：審計(jì)報(bào)告的格式是積極、肯定式的，提供的是合理保證，審計(jì)的是過(guò)去已發(fā)生的事。審閱報(bào)告的格式是消極、否定的，提供的是有限保證，神月的是過(guò)去已發(fā)生的事。審核報(bào)告的格式是消極、否定的，提供的是有限保證，針對(duì)的是未來(lái)不確定的事項(xiàng)。3,,一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告主要包括哪幾方面的內(nèi)容？?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告有哪些主要用途？?jī)?nèi)部控制報(bào)告包括哪幾種類(lèi)型？?jī)?nèi)部控制審計(jì)報(bào)告有哪些局限性？?jī)?nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是否可以單獨(dú)公開(kāi)披露？?jī)?nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的主要區(qū)別是什么？?jī)?nèi)控報(bào)告的內(nèi)容：標(biāo)題，收件人，引言段，企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，內(nèi)部控制固有局限性的說(shuō)明段，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)段，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名與蓋章，