2015版審計工作底稿目錄

報表審計工作底稿檔案目錄表,,,,,,,,,

被審計單位：,,ABC公司,,索引號：,03,頁次：,,,

項目：,,報表審計工作底稿檔案目錄表,,編制人：,,日期：,,,

報表期間：,,,,復核人：,,日期：,,,

工作底稿底稿名稱,,,,,索引號,"是否

適用","卷數(shù)

編號",底稿修訂人員,

一、檔案信息,,,,,0,,,,

封面,,,,,01,,,,

檔案基本信息與整理交接記錄,,,,,02,,,,

檔案目錄表,,,,,03,,,,

歸檔后底稿的修改或增加記錄,,,,,04,,,,

審計標識及簡簽表,,,,,05,,,,

,,,,,,,,,,

二、業(yè)務完成階段審計工作底稿,,,,,A,,,,

業(yè)務完成階段程序表,,,,,A,,,,

（一）業(yè)務復核與簽發(fā),,,,,AA,,,,

報告書流轉控制表.doc,,,,,AA-1,,,,

報告書修訂審批表.doc,,,,,AA-2,,,,

加出報告審批表.doc,,,,,AA-3,,,,

審計工作完成情況核對表.doc,,,,,AA-4,,,,

業(yè)務復核核對表.xlsx,,,,,AA-5,,,,

招股說明書有關數(shù)據(jù)核實工作底稿.docx,,,,,AA-6,,,,

針對審計報告及審計底稿常見問題的自查,,,,,AA-7,,,,

,,,,,,,,,,

（二）審計報告裝訂版（協(xié)會防偽標、企業(yè)蓋章、注冊會計師簽字）,,,,,AB,,,,

審計報告,,,,,AB-1,,,,

控股股東及關聯(lián)方資金占用情況的專項報告,,,,,AB-2,,,,

財務決算專項說明,,,,,AB-3,,,,

……,,,,,AB-4,,,,

,,,,,,,,,,

（三）審計總結及溝通,,,,,AC,,,,

總結會會議紀要,,,,,AC-1,,,,

重大事項概要匯總表,,,,,AC-2,,,,

重大問題請示報告,,,,,AC-3,,,,

重大問題技術咨詢函,,,,,AC-4,,,,

專業(yè)意見分歧解決表,,,,,AC-5,,,,

審計總結,,,,,AC-6,,,,

審計完成階與管理層總結會議溝通紀要,,,,,AC-7,,,,

與治理層的溝通函,,,,,AC-8,,,,

與治理層的溝通備忘錄-會計實務的質量方面,,,,,AC-8-1,,,,

管理層聲明書,,,,,AC-9,,,,

執(zhí)行實質性程序中需要管理層作出特別聲明匯總,,,,,AC-10,,,,

提示事項：其他需要獲取特別聲明書的事項及部分要求的內容,,,,,,,,,

與主審注冊會計師的溝通,,,,,AC-11,,,,

----主審注冊會計師下發(fā)的資料及要求,,,,,AC-11-1,,,,

----提供給主審注冊會計師的資料,,,,,AC-11-2,,,,

----與主審注冊會計師的溝通,,,,,AC-11-3,,,,

……,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

（四）合并財務報表工作底稿,,,,,AD,,,,

試算平衡表填報說明,,,,,AD,,,,

錯報累積和評價表,,,,,AD-1,,,,

已更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,,AD-1-1,,,,詳見AD-2試算平衡表底稿

已更正的列報和披露錯報匯總表,,,,,AD-1-2,,,,

未更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,,AD-1-3,,,,

未更正的列報和披露錯報匯總表,,,,,AD-1-4,,,,

評價識別出的錯報,,,,,AD-1-5,,,,詳見AD-1底稿

評價錯報的性質,,,,,AD-1-6,,,,詳見AD-1底稿

試算平衡表（國企企業(yè)）,,,,,AD-2,,,,

試算平衡表（上市公司適用）,,,,,AD-2,,,,

試算平衡表（IPO適用）,,,,,AD-2,,,,

資產(chǎn)負債表試算平衡表,,,,,AD-2-1,,,,

利潤表試算平衡表,,,,,AD-2-2,,,,

現(xiàn)金流量表試算平衡表表,,,,,AD-2-3,,,,

已審財務報表,,,,,AD-3,,,,

已審財務報表分析,,,,,AD-4,,,,

內部事項核對及抵銷分錄匯總表,,,,,AD-5,,,,

抵銷分錄計算及匯總表,,,,,AD-5-1,,,,

內部往來核對表,,,,,AD-5-2,,,,

內部交易核對表,,,,,AD-5-3,,,,

內部現(xiàn)金流量核對表,,,,,AD-5-4,,,,

對集團財務報表的特殊考慮,,,,,AD-6,,,,

溝通記錄表,,,,,AD-6-1,,,,

集團審計指令函,,,,,AD-6-2,,,,

組成部分注冊會計師確認函,,,,,AD-6-3,,,,

組成部分控制缺陷匯總表,,,,,AD-6-4,,,,

組成部分注冊會計師總體審計策略和具體審計計劃,,,,,AD-6-5,,,,

組成部分審計總結,,,,,AD-6-6,,,,

組成部分錯報累積和評價表,,,,,AD-6-7,,,,

組成部分審計問卷,,,,,AD-6-8,,,,

組成部分期后事項報告,,,,,AD-6-9,,,,

組成部分重大事項溝通,,,,,AD-6-10,,,,

組成部分識別出的其他關聯(lián)方,,,,,AD-6-11,,,,

關聯(lián)方事項匯總表,,,,,AD-6-12,,,,

組成部分審定報表分析,,,,,AD-6-13,,,,

……,,,,,,,,,

非同一控制下企業(yè)合并資料,,,,,AD-7,,,,

子企業(yè)財務報表調整備查資料（包括會計政策、會計估計等）,,,,,AD-8,,,,

……,,,,,AD-9,,,,

,,,,,,,,,,

（五）個別（或母公司）財務報表完成底稿,,,,,AE,,,,

試算平衡表填報說明.docx,,,,,AE-1,,,,

錯報累積和評價表,,,,,AE-2,,,,

已更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,,AE-2-1,,,,詳見AE-3試算平衡表底稿

已更正的列報和披露錯報匯總表,,,,,AE-2-2,,,,

未更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,,AE-2-3,,,,

未更正的列報和披露錯報匯總表,,,,,AE-2-4,,,,

評價識別出的錯報,,,,,AE-2-5,,,,詳見AE-2底稿

評價錯報的性質,,,,,AE-2-6,,,,詳見AE-2底稿

試算平衡表（國企企業(yè)）,,,,,AE-3,,,,

試算平衡表（上市公司適用）,,,,,AE-3,,,,

試算平衡表（IPO適用）,,,,,AE-3,,,,

資產(chǎn)負債表試算平衡表,,,,,AE-3-1,,,,

利潤表試算平衡表,,,,,AE-3-2,,,,

現(xiàn)金流量表試算平衡表表,,,,,AE-3-3,,,,

已審財務報表,,,,,AE-4,,,,

已審財務報表分析,,,,,AE-5,,,,

,,,,,,,,,,

三、初步業(yè)務活動工作底稿,,,,,B,,,,

初步業(yè)務活動程序表,,,,,BA,,,,

業(yè)務承接評價表,,,,,BB-1,,,,

業(yè)務保持評價表,,,,,BB-2,,,,

審計業(yè)務約定書,,,,,BC,,,,

獨立性評估底稿,,,,,BD,,,,

項目小組獨立性評估表,,,,,BD-1,,,,

項目組獨立性承諾函,,,,,BD-2,,,,

注冊會計師獨立性調查問卷,,,,,BD-3,,,,

會計師事務所獨立性調查問卷,,,,,BD-4,,,,

,,,,,,,,,,

四、風險評估工作底稿,,,,,C,,,,

訪談記錄-空白模板,,,,,,,,,

（一）了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內部控制）,,,,,CA,,,,

未審財務報表初步分析,,,,,CA-1,,,,

,,,,,,,,,,

（二）在被審計單位整體層面了解和評價內部控制,,,,,CB,,,,

了解整體層面內部控制匯總表,,,,,CB-1,,,,

了解和評價控制環(huán)境,,,,,CB-2,,,,

了解和評價被審計單位風險評估過程,,,,,CB-3,,,,

了解和評價與財務報告相關的信息系統(tǒng)與溝通（不包括相關業(yè)務流程）,,,,,CB-4,,,,

了解和評價被審計單位對控制的監(jiān)督,,,,,CB-5,,,,

了解和評價被審計單位集團層面的控制,,,,,CB-6,,,,

了解和評價、測試被審計單位財務報告流程,,,,,CB-7,,,,

,,,,,,,,,,

（三）在被審計單位業(yè)務流程層面了解和評價內部控制,,,,,,,,,

1、采購與付款循環(huán),,,,,CC1,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC1-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC1-3,,,,

2、工薪與人事循環(huán),,,,,CC2,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC2-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC2-3,,,,

3、生產(chǎn)與倉儲循環(huán),,,,,CC3,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC3-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC3-3,,,,

4、銷售與收款循環(huán),,,,,CC4,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC4-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC4-3,,,,

5、籌資與投資循環(huán),,,,,CC5,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC5-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC5-3,,,,

6、固定資產(chǎn)循環(huán),,,,,CC6,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC6-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC6-3,,,,

7、貨幣資金循環(huán),,,,,CC7,,,,

了解內部控制匯總表及業(yè)務流程,,,,,CC7-1、2,,,,

評價內部控制的設計并確定控制是否得到執(zhí)行,,,,,CC7-3,,,,

8、了解和評價與業(yè)務流程相關的信息系統(tǒng),,,,,CC8,,,,

9、針對特定事項的風險評估（舞弊風險、關聯(lián)方及其交易、會計估計）,,,,,JA、JD、JG,,,,

,,,,,,,,,,

（四）項目組討論紀要——風險評估,,,,,CD,,,,

,,,,,,,,,,

（五）風險評估結果匯總表,,,,,CE,,,,

可能表明存在重大錯報風險的情況和事項應對,,,,,CE-1,,,,

可能表明集團財務報表存在重大錯報風險的情況或事項應對底稿,,,,,CE-2,,,,

,,,,,,,,,,

（六）總體審計策略,,,,,CF,,,,

確定集團重要組成部分及重要性水平,,,,,CF-1,,,,

總體審計策略修改,,,,,CF-2,,,,

,,,,,,,,,,

（七）具體審計計劃,,,,,CG,,,,

計劃目錄,,,,,CG-1,,,,版本一—重大項目（包括母公司或重要子公司）適用版本

確定具體審計計劃(重大項目（包括母公司或重要子公司）適用版本).doc,,,,,CG-2,,,,版本一—重大項目（包括母公司或重要子公司）適用版本

計劃目錄,,,,,CG-1,,,,版本二—重大項目所屬子公司及其他單位適用版本

確定具體審計計劃(重大項目所屬子公司及其他單位適用版本).doc,,,,,CG-2,,,,版本二—重大項目所屬子公司及其他單位適用版本

審計計劃修改,,,,,CG-3,,,,

,,,,,,,,,,

五、內控測試工作底稿,,,,,D,,,,

訪談記錄-空白模板,,,,,,,,,

采購與付款循環(huán),,,,,DA,,,,

工薪與人事循環(huán),,,,,DB,,,,

生產(chǎn)與倉儲循環(huán),,,,,DC,,,,

銷售與收款循環(huán),,,,,DD,,,,

籌資與投資循環(huán),,,,,DE,,,,

固定資產(chǎn)循環(huán),,,,,DF,,,,

貨幣資金及其他循環(huán),,,,,DG,,,,

控制缺陷匯總表,,,,,DH,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

六、實質性程序工作底稿,,,,,E-J,,,,

細節(jié)性測試樣本量確定過程,,,,,,,,,

1、資產(chǎn)類,,,,,E,,,,

貨幣資金,,,,,EA,,,陳泓洲,

交易性金融資產(chǎn),,,,,EB,,,,

應收票據(jù),,,,,EC,,,,

應收賬款,,,,,ED,,,陳泓洲,

預付款項,,,,,EE,,,,

應收利息,,,,,EF,,,,

應收股利,,,,,EG,,,,

其他應收款,,,,,EH,,,陳泓洲,

存貨審定、減值及盤點,,,,,EI1,,,陳泓洲,

原材料,,,,,EI2,,,,

生產(chǎn)成本,,,,,EI3,,,,

庫存商品,,,,,EI4,,,,

周轉材料,,,,,EI5,,,,

發(fā)出商品,,,,,EI6,,,,

委托加工物資,,,,,EI7,,,,

一年內到期的非流動資產(chǎn),,,,,EJ,,,,

其他流動資產(chǎn),,,,,EK,,,,

可供出售金融資產(chǎn),,,,,EL,,,,

持有至到期投資,,,,,EM,,,,

長期應收款,,,,,EN,,,,

長期股權投資,,,,,EO,,,,

投資性房地產(chǎn),,,,,EP,,,,

固定資產(chǎn),,,,,EQ,,,陳泓洲,

在建工程,,,,,ER,,,陳泓洲,

工程物資,,,,,ES,,,,

固定資產(chǎn)清理,,,,,ET,,,,

生產(chǎn)性生物資產(chǎn),,,,,EU,,,,

油氣資產(chǎn),,,,,EV,,,,

無形資產(chǎn),,,,,EW,,,陳泓洲,

開發(fā)支出,,,,,EX,,,滕忠誠,

商譽,,,,,EY,,,,

長期待攤費用,,,,,EZ,,,,

遞延所得稅資產(chǎn),,,,,EAA,,,,

其他非流動資產(chǎn),,,,,EAB,,,,

,,,,,,,,,,

2、負債類,,,,,F,,,,

短期借款,,,,,FA,,,,

交易性金融負債,,,,,FB,,,,

應付票據(jù),,,,,FC,,,,

應付賬款,,,,,FD,,,程飛,

預收款項,,,,,FE,,,,

應付職工薪酬,,,,,FF,,,程飛,

應交稅費,,,,,FG,,,程飛,

應付利息,,,,,FH,,,,

應付股利,,,,,FI,,,,

其他應付款,,,,,FJ,,,,

一年內到期的非流動負債,,,,,FK,,,,

其他流動負債,,,,,FL,,,,

長期借款,,,,,FM,,,,

應付債券,,,,,FN,,,,

長期應付款,,,,,FO,,,,

專項應付款,,,,,FP,,,,

預計負債,,,,,FQ,,,,

遞延所得稅負債,,,,,FR,,,,

其他非流動負債,,,,,FS,,,,

遞延收益,,,,,FT,,,,

,,,,,,,,,,

3、所有者權益類,,,,,G,,,,

實收資本（股本）,,,,,GA,,,滕忠誠,

資本公積,,,,,GB,,,,

庫存股,,,,,GC,,,,

盈余公積,,,,,GD,,,,

專項儲備,,,,,GE,,,,

未分配利潤,,,,,GF,,,,

外幣報表折算差額,,,,,GG,,,,

,,,,,,,,,,

4、損益類,,,,,H,,,,

主營業(yè)務收入及其他業(yè)務收入,,,,,HA,,,滕忠誠,

主營業(yè)務成本及其他業(yè)務成本,,,,,HB,,,,

營業(yè)稅金及附加,,,,,HC,,,,

銷售費用,,,,,HD,,,滕忠誠,

管理費用,,,,,HE,,,,

財務費用,,,,,HF,,,,

資產(chǎn)減值損失,,,,,HG,,,,

公允價值變動損益,,,,,HH,,,,

投資收益,,,,,HI,,,,

營業(yè)外收入,,,,,HJ,,,滕忠誠,

營業(yè)外支出,,,,,HK,,,滕忠誠,

所得稅費用,,,,,HL,,,,

其他綜合收益,,,,,HM,,,,

,,,,,,,,,,

5、現(xiàn)金流量表審計底稿,,,,,I,,,,

,,,,,,,,,,

6、其他項目工作底稿,,,,,J,,,,

舞弊風險評估與應對,,,,,JA,,,,

對被審計單位違反法律法規(guī)行為的考慮,,,,,JB,,,,

接受委托后與前任注冊會計師的溝通,,,,,JC,,,,

關聯(lián)方及關聯(lián)方交易,,,,,JD,,,,

持續(xù)經(jīng)營,,,,,JE,,,,

首次接受委托時對期初余額的審計,,,,,JF,,,,

會計估計（包括公允價值會計估計）和相關披露,,,,,JG,,,,

期后事項,,,,,JH,,,,

對應數(shù)據(jù),,,,,JI,,,,

含有已審計財務報表的文件中的其他信息,,,,,JJ,,,,

會計政策變更和會計差錯更正,,,,,JK,,,,

訴訟與索賠,,,,,JL,,,,

利用注冊會計師的專家的工作,,,,,JM,,,,

利用管理層的專家的工作,,,,,JN,,,,

分部信息,,,,,JO,,,,

利用內部審計人員的工作,,,,,JP,,,,

或有事項,,,,,JQ,,,,

對集團財務報表審計的特殊考慮,,,,,DR,,,,

承諾事項,,,,,JR,,,,

對環(huán)境事項的考慮,,,,,JS,,,,

電子商務對財務報表審計的影響,,,,,JT,,,,

非貨幣性資產(chǎn)交換,,,,,JU,,,,

債務重組,,,,,JV,,,,

,,,,,,,,,,

六、永久性檔案清單,,,,,Y,,,,

審計項目管理,,,,,YA,,,,

被審計單位地址、主要聯(lián)系人、職位、電話,,,,,YA-1,,,,

參與項目的其他注冊會計師或專家的姓名和地址,,,,,YA-2,,,,

審計業(yè)務約定書原件,,,,,YA-3,,,,

各期審計檔案清單,,,,,YA-4,,,,

公司歷史沿革及法律資料,,,,,YB,,,,

政府批文,,,,,YB-1,,,,

營業(yè)執(zhí)照,,,,,YB-2,,,,

稅務登記證,,,,,YB-3,,,,

公司章程及章程修正案,,,,,YB-4,,,,

公司代碼,,,,,YB-5,,,,

歷史發(fā)展資料,,,,,YB-6,,,,

組織結構,,,,,YC,,,,

組織結構圖,,,,,YC-1,,,,

各投資方簡介,,,,,YC-2,,,,

管理層和財務人員（名單、職責）,,,,,YC-3,,,,

董事會成員清單,,,,,YC-4,,,,

分支機構資料,,,,,YC-5,,,,

所投資企業(yè)資料,,,,,YC-6,,,,

股東大會議事規(guī)則,,,,,YC-7,,,,

董事會議事規(guī)則,,,,,YC-8,,,,

監(jiān)事會議事規(guī)則,,,,,YC-9,,,,

經(jīng)理會議事規(guī)則,,,,,YC-10,,,,

與投資者關系管理制度,,,,,YC-11,,,,

重大經(jīng)營決策的程序、規(guī)則及權限,,,,,YC-12,,,,

重大投資決策的程序、規(guī)則及權限,,,,,YC-13,,,,

對外擔保的程序、規(guī)則及權限,,,,,YC-14,,,,

關聯(lián)方交易決策的程序與規(guī)則,,,,,YC-15,,,,

獨立董事制度,,,,,YC-16,,,,

內部審計制度,,,,,YC-17,,,,

考核、激勵管理辦法,,,,,YC-18,,,,

主要業(yè)務與技術資料,,,,,YD,,,,

公司經(jīng)營范圍與主營業(yè)務,,,,,YD-1,,,,

主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程,,,,,YD-2,,,,

主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構成,,,,,YD-3,,,,

主要產(chǎn)品的行業(yè)地位及銷售情況,,,,,YD-4,,,,

主要競爭對手情況,,,,,YD-5,,,,

主要客戶和供應商情況,,,,,YD-6,,,,

特殊行業(yè)許可證書,,,,,YD-7,,,,

資質證書,,,,,YD-8,,,,

商標證書,,,,,YD-9,,,,

專利證書,,,,,YD-10,,,,

非專利技術,,,,,YD-11,,,,

重要特許權利,,,,,YD-12,,,,

質量管理體系認證證書,,,,,YD-13,,,,

環(huán)境管理系統(tǒng)認證證書,,,,,YD-14,,,,

生產(chǎn)安全認證證書,,,,,YD-15,,,,

關聯(lián)方資料,,,,,YE,,,,

關聯(lián)方名稱清單,,,,,YE-1,,,,

關聯(lián)方資料,,,,,YE-2,,,,

重大關聯(lián)方交易資料,,,,,YE-3,,,,

財務管理制度,,,,,YF,,,,

資金管理辦法,,,,,YF-1,,,,

存貨管理辦法,,,,,YF-2,,,,

固定資產(chǎn)管理辦法,,,,,YF-3,,,,

在建工程管理辦法,,,,,YF-4,,,,

合同管理辦法,,,,,YF-5,,,,

費用報銷管理辦法,,,,,YF-6,,,,

會計稽核管理辦法,,,,,YF-7,,,,

會計電算化管理辦法,,,,,YF-8,,,,

會計檔案管理辦法,,,,,YF-9,,,,

授權控制制度,,,,,YF-10,,,,

募集資金管理制度,,,,,YF-11,,,,

員工福利及獎勵制度,,,,,YF-12,,,,

重要經(jīng)濟合同或協(xié)議,,,,,YG,,,,

長期借款合同,,,,,YG-1,,,,

無形資產(chǎn)轉讓協(xié)議,,,,,YG-2,,,,

資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議,,,