審計(jì)中的質(zhì)量保證體系構(gòu)建考核試卷

審計(jì)中的質(zhì)量保證體系構(gòu)建考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生在審計(jì)中構(gòu)建質(zhì)量保證體系的能力，包括對(duì)相關(guān)概念的理解、體系要素的識(shí)別以及實(shí)施策略的掌握。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.質(zhì)量保證體系的核心目的是什么？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.加快審計(jì)速度

2.質(zhì)量控制活動(dòng)通常由以下哪項(xiàng)負(fù)責(zé)？

A.審計(jì)委員會(huì)

B.獨(dú)立質(zhì)量控制部門

C.審計(jì)經(jīng)理

D.審計(jì)執(zhí)行人

3.質(zhì)量保證體系中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”環(huán)節(jié)不包括以下哪項(xiàng)？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)水平

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

4.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系的關(guān)鍵要素？

A.目標(biāo)設(shè)定

B.職責(zé)分配

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.持續(xù)改進(jìn)

5.在審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

6.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員具備什么樣的專業(yè)能力？

A.豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.優(yōu)秀的溝通技巧

C.深厚的專業(yè)知識(shí)

D.以上都是

7.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？

A.審計(jì)質(zhì)量評(píng)估

B.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C.審計(jì)問題整改

D.審計(jì)人員培訓(xùn)

8.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員遵循什么樣的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立

B.勤勉、謹(jǐn)慎、盡職

C.專業(yè)、創(chuàng)新、高效

D.以上都是

9.質(zhì)量保證體系的實(shí)施通常包括哪些階段？

A.計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告、評(píng)估

B.計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)

C.計(jì)劃、執(zhí)行、反饋、總結(jié)

D.計(jì)劃、執(zhí)行、評(píng)估、報(bào)告

10.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的質(zhì)量評(píng)估方法？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.客戶滿意度調(diào)查

D.審計(jì)人員自評(píng)

11.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的缺陷？

A.立即報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

12.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)結(jié)論的客觀性？

A.采用多種審計(jì)方法

B.獨(dú)立思考

C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

13.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的沖突？

A.堅(jiān)持原則

B.遵循規(guī)定

C.求同存異

D.以上都是

14.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的持續(xù)改進(jìn)措施？

A.定期培訓(xùn)

B.優(yōu)化流程

C.修訂審計(jì)程序

D.減少審計(jì)工作量

15.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的重大事項(xiàng)？

A.及時(shí)報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

16.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制？

A.定期會(huì)議

B.溝通渠道

C.溝通內(nèi)容

D.溝通效果

17.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何記錄審計(jì)過程中的信息？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)檔案

D.以上都是

18.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)檔案的完整性？

A.分類存放

B.及時(shí)歸檔

C.定期整理

D.以上都是

19.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的外部溝通機(jī)制？

A.定期報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)溝通

C.客戶滿意度調(diào)查

D.審計(jì)人員培訓(xùn)

20.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的緊急事項(xiàng)？

A.及時(shí)報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

21.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制？

A.定期審計(jì)

B.內(nèi)部報(bào)告

C.內(nèi)部反饋

D.內(nèi)部培訓(xùn)

22.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性？

A.嚴(yán)格審查

B.事實(shí)求是

C.客觀公正

D.以上都是

23.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制？

A.定期評(píng)估

B.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.評(píng)價(jià)結(jié)果

D.評(píng)價(jià)反饋

24.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的爭(zhēng)議？

A.尋求共識(shí)

B.嚴(yán)格依法

C.求同存異

D.以上都是

25.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制？

A.定期培訓(xùn)

B.審計(jì)知識(shí)更新

C.審計(jì)技能提升

D.以上都是

26.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的違規(guī)行為？

A.嚴(yán)肅處理

B.依法依規(guī)

C.保密處理

D.以上都是

27.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制？

A.定期審計(jì)

B.內(nèi)部報(bào)告

C.內(nèi)部反饋

D.內(nèi)部培訓(xùn)

28.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持客觀公正

C.獨(dú)立思考

D.以上都是

29.以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制？

A.定期會(huì)議

B.溝通渠道

C.溝通內(nèi)容

D.溝通效果

30.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的重大事項(xiàng)？

A.及時(shí)報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.質(zhì)量保證體系的主要目標(biāo)包括哪些？

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.優(yōu)化審計(jì)流程

D.提升審計(jì)效率

2.質(zhì)量保證體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括哪些步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)水平

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

3.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員具備哪些基本素質(zhì)？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.獨(dú)立

D.專業(yè)

4.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量評(píng)估

B.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C.審計(jì)問題整改

D.審計(jì)人員培訓(xùn)

5.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的缺陷？

A.立即報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

6.質(zhì)量保證體系中持續(xù)改進(jìn)的措施有哪些？

A.定期培訓(xùn)

B.優(yōu)化流程

C.修訂審計(jì)程序

D.減少審計(jì)工作量

7.質(zhì)量保證體系中的質(zhì)量評(píng)估方法有哪些？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.客戶滿意度調(diào)查

D.審計(jì)人員自評(píng)

8.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)結(jié)論的客觀性？

A.采用多種審計(jì)方法

B.獨(dú)立思考

C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

9.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的沖突？

A.堅(jiān)持原則

B.遵循規(guī)定

C.求同存異

D.以上都是

10.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制包括哪些？

A.定期會(huì)議

B.溝通渠道

C.溝通內(nèi)容

D.溝通效果

11.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何記錄審計(jì)過程中的信息？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)檔案

D.以上都是

12.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)檔案的完整性？

A.分類存放

B.及時(shí)歸檔

C.定期整理

D.以上都是

13.質(zhì)量保證體系中的外部溝通機(jī)制包括哪些？

A.定期報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)溝通

C.客戶滿意度調(diào)查

D.審計(jì)人員培訓(xùn)

14.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的緊急事項(xiàng)？

A.及時(shí)報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

15.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括哪些？

A.定期審計(jì)

B.內(nèi)部報(bào)告

C.內(nèi)部反饋

D.內(nèi)部培訓(xùn)

16.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持客觀公正

C.獨(dú)立思考

D.以上都是

17.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制包括哪些？

A.定期會(huì)議

B.溝通渠道

C.溝通內(nèi)容

D.溝通效果

18.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的重大事項(xiàng)？

A.及時(shí)報(bào)告

B.私下處理

C.忽略不計(jì)

D.適時(shí)報(bào)告

19.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制包括哪些？

A.定期評(píng)估

B.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.評(píng)價(jià)結(jié)果

D.評(píng)價(jià)反饋

20.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的爭(zhēng)議？

A.尋求共識(shí)

B.嚴(yán)格依法

C.求同存異

D.以上都是

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.質(zhì)量保證體系是確保______和______的系統(tǒng)化過程。

2.質(zhì)量保證體系的目標(biāo)是______、______和______。

3.質(zhì)量保證體系的核心要素包括______、______和______。

4.質(zhì)量控制活動(dòng)通常由______負(fù)責(zé)。

5.質(zhì)量保證體系的實(shí)施通常包括______、______、______和______四個(gè)階段。

6.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員具備______、______和______的專業(yè)能力。

7.質(zhì)量保證體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括______、______和______三個(gè)步驟。

8.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員遵循______、______和______的職業(yè)道德規(guī)范。

9.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的缺陷：______、______、______。

10.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)結(jié)論的客觀性：______、______、______。

11.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的沖突：______、______、______。

12.質(zhì)量保證體系中的持續(xù)改進(jìn)措施包括______、______和______。

13.質(zhì)量保證體系中的質(zhì)量評(píng)估方法包括______、______和______。

14.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何記錄審計(jì)過程中的信息：______、______、______。

15.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)檔案的完整性：______、______、______。

16.質(zhì)量保證體系中的外部溝通機(jī)制包括______、______和______。

17.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的緊急事項(xiàng)：______、______、______。

18.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括______、______和______。

19.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性：______、______、______。

20.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制包括______、______和______。

21.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的重大事項(xiàng)：______、______、______。

22.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制包括______、______和______。

23.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的爭(zhēng)議：______、______、______。

24.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何處理審計(jì)中的違規(guī)行為：______、______、______。

25.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員如何確保審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)：______、______、______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.質(zhì)量保證體系僅適用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。（）

2.質(zhì)量保證體系的目標(biāo)是降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。（）

3.質(zhì)量控制活動(dòng)由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施。（）

4.質(zhì)量保證體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不包括確定風(fēng)險(xiǎn)水平。（）

5.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員必須具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。（）

6.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及審計(jì)結(jié)果報(bào)告。（）

7.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員可以忽略不計(jì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的缺陷。（）

8.質(zhì)量保證體系中的持續(xù)改進(jìn)措施包括減少審計(jì)工作量。（）

9.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員采用多種審計(jì)方法確保審計(jì)結(jié)論的客觀性。（）

10.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制不包括定期會(huì)議。（）

11.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員記錄審計(jì)過程中的信息僅限于審計(jì)工作底稿。（）

12.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員確保審計(jì)檔案的完整性，但不需分類存放。（）

13.質(zhì)量保證體系中的外部溝通機(jī)制僅限于定期報(bào)告。（）

14.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員處理審計(jì)中的緊急事項(xiàng)時(shí)可以私下處理。（）

15.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不涉及定期審計(jì)。（）

16.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，但不需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

17.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部溝通機(jī)制不包括溝通效果的評(píng)價(jià)。（）

18.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員處理審計(jì)中的重大事項(xiàng)時(shí)可以忽略不計(jì)。（）

19.質(zhì)量保證體系中的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制不包括定期評(píng)估。（）

20.質(zhì)量保證體系要求審計(jì)人員處理審計(jì)中的爭(zhēng)議時(shí)可以保密處理。（）

五、主觀題（本題共4小題，每小題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)中質(zhì)量保證體系構(gòu)建的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述質(zhì)量保證體系在審計(jì)過程中的關(guān)鍵要素及其相互關(guān)系。

3.結(jié)合實(shí)際案例，分析質(zhì)量保證體系在提高審計(jì)效率方面的作用。

4.討論如何確保審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中遵循質(zhì)量保證體系的要求。

六、案例題（本題共2小題，每小題5分，共10分）

1.案例題：

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)一家上市公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在審計(jì)過程中，事務(wù)所發(fā)現(xiàn)了一些異常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但未能及時(shí)有效地識(shí)別和評(píng)估這些數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析以下問題：

（1）根據(jù)質(zhì)量保證體系的要求，事務(wù)所應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估這類風(fēng)險(xiǎn)？

（2）如果事務(wù)所未能有效執(zhí)行質(zhì)量保證體系，可能導(dǎo)致哪些后果？請(qǐng)?zhí)岢龈倪M(jìn)建議。

2.案例題：

某審計(jì)項(xiàng)目組在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，由于團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通不暢，導(dǎo)致對(duì)審計(jì)程序的理解不一致，影響了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。請(qǐng)分析以下問題：

（1）根據(jù)質(zhì)量保證體系的要求，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)如何加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通？

（2）如果溝通不暢導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降，事務(wù)所應(yīng)如何采取措施來(lái)糾正和預(yù)防類似問題的發(fā)生？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.A

4.D

5.A

6.D

7.D

8.A

9.B

10.D

11.A

12.D

13.D

14.A

15.D

16.C

17.A

18.B

19.D

20.A

21.D

22.D

23.C

24.D

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,D

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C

三、填空題

1.提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化審計(jì)流程

3.目標(biāo)設(shè)定，職責(zé)分配，持續(xù)改進(jìn)

4.獨(dú)立質(zhì)量控制部門

5.計(jì)劃，執(zhí)行，監(jiān)督，改進(jìn)

6.誠(chéng)信，客觀，獨(dú)立，專業(yè)

7.確定風(fēng)險(xiǎn)水平，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

8.誠(chéng)信，客觀，獨(dú)立

9.立即報(bào)告，適時(shí)報(bào)告，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

10.采用多種審計(jì)方法，獨(dú)立思考，嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

11.堅(jiān)持原則，遵循規(guī)定，求同存異

12.定期培訓(xùn)，優(yōu)化流程，修訂審計(jì)程序

13.內(nèi)部審計(jì)，外部審計(jì)，客戶滿意度調(diào)查，審計(jì)人員自評(píng)

14.審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告，審計(jì)檔案

15.分類存放，及時(shí)歸檔，定期整理

16.定期報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)溝通，客戶滿意度調(diào)查

17.及時(shí)報(bào)告，適時(shí)報(bào)告，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

18.定期審計(jì)，內(nèi)部報(bào)告，內(nèi)部反饋

19.遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保持客觀公正，獨(dú)立思考

20.定期會(huì)議，溝通渠道，溝通內(nèi)容，溝通效果

21.及時(shí)報(bào)告，適時(shí)報(bào)告，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

22.定期評(píng)估，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)結(jié)果，評(píng)價(jià)反饋

23.尋求共識(shí)，嚴(yán)格依法，求同存異

24.嚴(yán)肅處理，依法依規(guī)，保密處理

25.定期評(píng)估，優(yōu)化流程，修訂審計(jì)程序

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.