玻璃纖維公司經(jīng)營管理方案

玻璃纖維公司

經(jīng)營管理方案

XXX有限責任公司

目錄

一、公司概況........................................................2

公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù).........................................3

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù).............................................3

二、企業(yè)產(chǎn)品策略...................................................4

三、企業(yè)分銷策略...................................................9

四、微觀環(huán)境......................................................14

五、宏觀環(huán)境......................................................17

六、企業(yè)的能力....................................................25

七、企業(yè)的核心競爭力..............................................28

八、資本金制度....................................................29

九、籌資渠道與籌資方式............................................31

十、成本費用概述..................................................35

十一、成本費用管理的要求..........................................38

十二、項目簡介....................................................43

十三、項目風險分析................................................47

十四、項目風險對策................................................49

十五、SWOT分析說明..............................................50

十六、發(fā)展規(guī)劃分析................................................59

十七、法人治理結構................................................62

一、公司概況

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XXX有限責任公司

2、法定代表人：范xx

3、注冊資本：1460萬元

4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局

6、成立日期:2014-8-20

7、營業(yè)期限：2014-8-20至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司主要財務數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)

項目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額15544.8812435.9011658.66

負債總額7709.156167.325781.86

股東權益合計7835.736268.585876.80

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)

項目2020年度2019年度2018年度

營業(yè)收入35831.5128665.2126873.63

營業(yè)利潤5500.984400.784125.73

利潤總額5061.264049.013795.95

凈利潤3795.952960.842733.08

歸屬于母公司所有

3795.952960.842733.08

者的凈利潤

二、企業(yè)產(chǎn)品策略

在企業(yè)營銷策略中，產(chǎn)品策略處于核心地位，它是制定其他營銷

組合策略的基礎。所以，企業(yè)根據(jù)市場需求，決定生產(chǎn)和銷售什么產(chǎn)

品，并制定合理的產(chǎn)品結構及相應的營銷策略，是企業(yè)的一項重大決

策。

（一）產(chǎn)品整體概念

產(chǎn)品是能滿足一定的消費需求并能通過交換實現(xiàn)其價值的物品和

服務。從市場營銷的角度來認識產(chǎn)品的整體概念，應包括核心產(chǎn)品、

有形產(chǎn)品和附加產(chǎn)品三個層次。

1、核心產(chǎn)品

核心產(chǎn)品是指顧客購買某種產(chǎn)品時所追求的基本利益，它是顧客

真正要買的東西。消費者購買某種產(chǎn)品，中心就是為了獲取核心產(chǎn)品、

滿足某種需要的效用或利益，并不是為了占有或獲取產(chǎn)品本身。

2、有形（形式）產(chǎn)品

有形（形式）產(chǎn)品是核心產(chǎn)品借以實現(xiàn)的形式，即向市場提供的

實體物品和服務的形象。它是核心產(chǎn)品的載體。形式產(chǎn)品是通過產(chǎn)品

的質量、款式、特色、品牌和包裝等特征表現(xiàn)出來的。

3、附加產(chǎn)品

附加產(chǎn)品是指顧客購買企業(yè)產(chǎn)品時所獲得的全部附加服務和附加

利益。如提供信貸、免費送貨、保證、售后服務等。

（二）產(chǎn)品組合

1、產(chǎn)品組合的概念

產(chǎn)品組合是指當一企業(yè)向市場提供多種產(chǎn)品時其全部產(chǎn)品的結構

或構成。它通常由若干產(chǎn)品線和產(chǎn)品項目組成。產(chǎn)品線是指企業(yè)所經(jīng)

營的核心內(nèi)容相同的一組密切相關的產(chǎn)品；產(chǎn)品項目是產(chǎn)品線中一個

明確的產(chǎn)品單位。

產(chǎn)品組合包括四個變數(shù)：寬度、長度、深度和一致性（相關性）。

所謂產(chǎn)品組合的寬度，是指企業(yè)擁有的產(chǎn)品線條數(shù)，即企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)

品大類有多少。它反映的是企業(yè)市場服務面的寬窄程度和分散投資風

險的能力。所謂產(chǎn)品組合的長度，是指企業(yè)每條產(chǎn)品線上的產(chǎn)品項目

數(shù)。它反映的是企業(yè)在同一市場中滿足顧客不同需求的程度。產(chǎn)品組

合的深度，是指產(chǎn)品大類中每種產(chǎn)品有多少花色、品種和規(guī)格。產(chǎn)品

組合的一致性（相關性），是指企業(yè)的各個產(chǎn)品大類在最終用途、生

產(chǎn)條件、銷售渠道以及其他方面的密切相關程度。

2、產(chǎn)品組合決策

企業(yè)在進行產(chǎn)品組合時，將涉及產(chǎn)品項目增減、修改和產(chǎn)品線擴

充、刪除等問題。

企業(yè)在進行產(chǎn)品組合決策時應該遵循既有利于促進銷售、又有利

于增加企業(yè)的總利潤這個基本原則，實現(xiàn)產(chǎn)品組合的動態(tài)平衡。即企

業(yè)應隨著市場環(huán)境和資源條件的變動，不斷增加應開發(fā)的新產(chǎn)品和淘

汰應退出的衰退產(chǎn)品。

產(chǎn)品組合的動態(tài)平衡策略，一般包括以下策略：

第一，擴大產(chǎn)品組合策略。擴大產(chǎn)品組合策略是開拓產(chǎn)品組合的

廣度和加強產(chǎn)品組合的深度。即增添產(chǎn)品線，擴展產(chǎn)品經(jīng)營范圍和在

原有的產(chǎn)品線內(nèi)增加新的產(chǎn)品項目。具體方式包括：增加與原產(chǎn)品相

類似的產(chǎn)品；增加同一產(chǎn)品的規(guī)格、型號和款式；增加不同品質和不

同價格的同一種產(chǎn)品；增加與原產(chǎn)品毫不相關的產(chǎn)品。

這一策略有利于滿足不同消費者多方面需求，提高產(chǎn)品的市場占

有率；有利于分散市場風險；能夠充分利用企業(yè)資源和剩余生產(chǎn)能力

完善產(chǎn)品系列，擴大經(jīng)營規(guī)模。

第二，產(chǎn)品線或產(chǎn)品項目削減策略。是指為集中力量經(jīng)營獲利大

的產(chǎn)品線和產(chǎn)品項目，對那些獲利小的產(chǎn)品進行削減甚至取消。產(chǎn)品

線或產(chǎn)品項目削減的方式有：減少產(chǎn)品線數(shù)量，實現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)經(jīng)營;

減少產(chǎn)品項目，停止生產(chǎn)某類產(chǎn)品。

這種策略的實施有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的專業(yè)化，使企業(yè)能夠集中

資源和技術力量改進保留產(chǎn)品的品質，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品商標的知

名度，加速企業(yè)的縱向發(fā)展。

第三，高檔產(chǎn)品策略。是指在原產(chǎn)品線內(nèi)增加檔次較高、價格較

高的產(chǎn)品項目。這一策略有利于提高企業(yè)的產(chǎn)品聲望和市場地位，也

有利于企業(yè)生產(chǎn)技術水平和管理水平的提高。

第四，低檔產(chǎn)品策略。是指在原有的產(chǎn)品線中增加低檔次、低價

格的產(chǎn)品項目。與高檔產(chǎn)品策略一樣，低檔產(chǎn)品策略的實行能夠迅速

為企業(yè)尋求新的市場機會，同時也會帶來一定的風險，即可能會影響

企業(yè)原有產(chǎn)品的市場聲譽和名牌產(chǎn)品的市場形象。此外，這一策略的

實施需要有一套相應的營銷系統(tǒng)和促銷手段與之配合，這些必然會加

大企業(yè)營銷費用的支出。

3、產(chǎn)品生命周期及營銷策略

產(chǎn)品生命周期（PLC）,產(chǎn)生于20世紀60年代中期，主要代表人

物是美國經(jīng)濟學家雷蒙德?費農(nóng)。它主要是指產(chǎn)品從投入生產(chǎn)到退出

市場的整個過程，主要經(jīng)歷導入期、成長期、成熟期和衰退期等發(fā)展

時期。

①導入期的營銷策略。商品的導入期，一般是指新產(chǎn)品試制成功

到進入市場試銷的階段。在商品導入期，由于消費者對商品十分陌生,

企業(yè)必須通過各種促銷手段把商品引入市場，力爭提高商品的市場知

名度，因此導入期的生產(chǎn)成本和銷售成本相對較高，企業(yè)在給新產(chǎn)品

定價時不得不考慮這個因素，企業(yè)營銷的重點主要集中在促銷和價格

方面。采取高價格的并配合大量的宣傳推銷活動，把新產(chǎn)品推入市場。

其目的在于先聲奪人，搶先占領市場，并希望在競爭還沒有大量出現(xiàn)

之前就能收回成本，獲得利潤。

在采用低價格的同時做出巨大的促銷努力。其特點是可以使商品

迅速進入市場，有效的限制競爭對手的出現(xiàn)，為企業(yè)帶來巨大的市場

占有率。該策略的適應性很廣泛。

②成長期的營銷策略。商品的成長期是指新產(chǎn)品試銷取得成功以

后，轉入成批生產(chǎn)和擴大市場銷售額的階段。在商品進入成長期以后,

有越來越多的消費者開始接受并使用，企業(yè)的銷售額直線上升，利潤

增加。在此情況下，競爭對手也會紛至沓來，威脅企業(yè)的市場地位。

因此，在成長期，企業(yè)的營銷重點應該放在保持并且擴大自己的市場

份額，加速銷售額的上升方面。如，積極籌措和集中必要的人力，物

力和財力，進行基本建設或者技術改造，以利于迅速增加或者擴大生

產(chǎn)批量；進一步開展市場細分，積極開拓新的市場，創(chuàng)造新的用戶，

以利于擴大銷售；努力疏通并增加新的流通渠道，擴大產(chǎn)品的銷售面。

③成熟期的營銷策略。商品的成熟期是指商品進入大批量生產(chǎn)，

而在市場上處于競爭最激烈的階段。在成熟期中，有的弱勢產(chǎn)品應該

放棄，以節(jié)省費用開發(fā)新產(chǎn)品；但是同時也要注意開發(fā)原來的產(chǎn)品的

新用途或者新的功能以延長其生命周期。企業(yè)應該有系統(tǒng)的考慮市場,

對產(chǎn)品及其營銷組合進行修正和調(diào)整。

④衰退期的營銷戰(zhàn)略。衰退期是指商品逐漸老化，退出市場的時

期。當商品進入衰退期時，企業(yè)必須根據(jù)市場的實際情況進行靈活經(jīng)

營，以獲取能夠獲取的利潤。我們可以繼續(xù)維持企業(yè)在目標市場、價

格、銷售渠道、促銷等方面的現(xiàn)狀，延長退出市場的時間或者根據(jù)市

場變動的情況做出適當?shù)氖湛s。

三、企業(yè)分銷策略

分銷渠道是指產(chǎn)品從生產(chǎn)者手中傳至消費者手中所經(jīng)過的各中間

商連接起來形成的通道。分銷渠道的起點是生產(chǎn)者，終點是消費者或

用戶，中間環(huán)節(jié)有各類批發(fā)商、零售商、代理商和經(jīng)紀人。

(一)分銷渠道的結構

按流通環(huán)節(jié)的多少，可將分銷渠道劃分為直接渠道與間接渠道；

間接渠道又分為短渠道與長渠道。

1、直接渠道與間接渠道

①直接渠道，指生產(chǎn)企業(yè)不通過中間商環(huán)節(jié)，直接將產(chǎn)品銷售給

消費者。直接渠道是工業(yè)品分銷的主要類型。例如：大型設備、專用

工具及技術復雜需要提供專門服務的產(chǎn)品，都采用直接分銷，消費品

中有部分也采用直接分銷類型，諸如鮮活商品等。

②間接渠道，指生產(chǎn)企業(yè)通過中間商環(huán)節(jié)把產(chǎn)品傳送到消費者手

中。間接分銷渠道是消費品分銷的主要類型，工業(yè)品中有許多產(chǎn)品諸

如化妝品等采用間接分銷類型。

2、長渠道和短渠道

分銷渠道的長短一般是按通過流通環(huán)節(jié)的多少來劃分，具體包括

以下四層：

①零級渠道即由制造商一消費者。

②一級渠道(MRC)即由制造商一零售商一消費者。

③二級渠道即由制造商一批發(fā)商一零售商一消費者，多見于消費

品分銷?；蛘呤侵圃焐桃淮砩桃涣闶凵桃幌M者。多見于消費品分

銷。

④三級渠道即由制造商一代理商一批發(fā)商一零售商一消費者。

3、寬渠道與窄渠道

渠道寬窄取決于渠道的每個環(huán)節(jié)中使用同類型中間商數(shù)目的多少。

企業(yè)使用的同類中間商多，產(chǎn)品在市場上的分銷面廣，稱為寬渠道。

如一般的日用消費品（毛巾、牙刷、開水瓶等），由多家批發(fā)商經(jīng)銷,

又轉賣給更多的零售商，能大量接觸消費者，大批量地銷售產(chǎn)品。企

業(yè)使用的同類中間商少，分銷渠道窄，稱為窄渠道，它一般適用于專

業(yè)性強的產(chǎn)品，或貴重耐用消費品，由一家中間商統(tǒng)包，幾家經(jīng)銷。

它使生產(chǎn)企業(yè)容易控制分銷，但市場分銷面受到限制。

（二）分銷渠道的選擇

1、影響分銷渠道選擇的因素

影響分銷渠道選擇的因素很多。生產(chǎn)企業(yè)在選擇分銷渠道時，必

須對下列幾方面的因素進行系統(tǒng)的分析和判斷，才能作出合理的選擇。

①市場。第一，購買批量大小。購買批量大，多采用直接銷售；

購買批量小，除通過自設門市部出售外，多采用間接銷售。第二，消

費者的分布。某些商品消費地區(qū)分布比較集中，適合直接銷售。反之,

適合間接銷售。工業(yè)品銷售中，本地用戶產(chǎn)需聯(lián)系方便，因而適合直

接銷售。外地用戶較為分散，通過間接銷售較為合適。第三，潛在顧

客的數(shù)量。若消費者的潛在需求多，市場范圍大，需要中間商提供服

務來滿足消費者的需求，宜選擇間接分銷渠道。若潛在需求少，市場

范圍小，生產(chǎn)企業(yè)可直接銷售。第四，消費者的購買習慣。有的消費

者喜歡到企業(yè)買商品，有的消費者喜歡到商店買商品。所以，生產(chǎn)企

業(yè)應既直接銷售，也間接銷售，滿足不同消費者的需求，也增加了產(chǎn)

品的銷售量。

②產(chǎn)品。第一，產(chǎn)品價格。一般來說，產(chǎn)品單價越高，越應注意

減少流通環(huán)節(jié)，否則會造成銷售價格的提高，從而影響銷路，這對生

產(chǎn)企業(yè)和消費者都不利。而單價較低、市場較廣的產(chǎn)品，則通常采用

多環(huán)節(jié)的間接分銷渠道。第二，產(chǎn)品的體積和重量。產(chǎn)品的體積大小

和輕重，直接影響運輸和儲存等銷售費用，過重的或體積大的產(chǎn)品，

應盡可能選擇最短的分銷渠道。對于那些按運輸部門規(guī)定的起限（超

高、超寬、超長、超重）的產(chǎn)品，尤應組織直達供應。小而輕且數(shù)量

大的產(chǎn)品，則可考慮采取間接分銷渠道。第三，產(chǎn)品的技術性。有些

產(chǎn)品具有很高的技術性，或需要經(jīng)常的技術服務與維修，應以生產(chǎn)企

業(yè)直接銷售給用戶為好，這樣，可以保證向用戶提供及時良好的銷售

技術服務。第四，定制品和標準品。定制品一般由產(chǎn)需雙方直接商討

規(guī)格、質量、式樣等技術條件，不宜經(jīng)由中間商銷售。標準品具有明

確的質量標準、規(guī)格和式樣，分銷渠道可長可短，有的用戶分散，宜

由中間商間接銷售；有的則可按樣本或產(chǎn)品目錄直接銷售。第五，新

產(chǎn)品。為盡快地把新產(chǎn)品投入市場，擴大銷路，生產(chǎn)企業(yè)一般重視組

織自己的推銷隊伍，直接與消費者見面，推介新產(chǎn)品和收集用戶意見。

如能取得中間商的良好合作，也可考慮采用間接銷售形式。

③其他因素。第一，生產(chǎn)企業(yè)自身的能力。企業(yè)本身資金雄厚，

則可自由選擇分銷渠道，可建立自己的銷售網(wǎng)點，采用產(chǎn)銷合一的經(jīng)

營方式，也可以選擇間接分銷渠道。企業(yè)資金薄弱則必須依賴中間商

進行銷售和提供服務，只能選擇間接分銷渠道。生產(chǎn)企業(yè)在銷售力量、

儲存能力和銷售經(jīng)驗等方面具備較好的條件，則應選擇直接分銷渠道。

反之，則必須借助中間商，選擇間接分銷渠道。第二，國家政策規(guī)定。

企業(yè)選擇分銷渠道必須符合國家有關政策和法令的規(guī)定。某些按國家

政策應嚴格管理的商品或計劃分配的商品，企業(yè)無權自銷和自行委托

銷售；某些商品在完成國家指令性計劃任務后，企業(yè)可按規(guī)定比例自

銷，如專賣制度（如煙）、?？厣唐罚刂粕鐣瘓F購買力的少數(shù)商

品）。另外，如稅收政策、價格政策、出口法、商品檢驗規(guī)定等，也

都影響分銷途徑的選擇。

2、分銷渠道選擇策略

①廣泛分銷策略。在密集分銷中，凡符合生產(chǎn)商的最低信用標準

的渠道成員都可以參與其產(chǎn)品或服務的分銷。渠道成員間的競爭十分

激烈，產(chǎn)品的市場覆蓋率高。它以最大限度地便利消費者的方式來推

動銷售的提升。

②獨家分銷策略。生產(chǎn)企業(yè)在一定地區(qū)、一定時間只選擇一家中

間商銷售自己的產(chǎn)品。獨家分銷的特點是競爭程度低。這種分銷方式

有利于企業(yè)與經(jīng)銷商之間的聯(lián)合與合作，有利于公司與中間商長久而

密切關系的建立，一般服務要求較高的專業(yè)產(chǎn)品比較適合采用這種分

銷策略。

③選擇性分銷策略。是指制造商從愿意合作的中間商中選擇一些

條件較好的中間商去銷售本企業(yè)的產(chǎn)品。它是一種介于寬與窄之間的

銷售渠道。它一般適用于消費品中的選購品和特殊品，以及專業(yè)性強,

用戶比較固定，對售后服務有一定要求的工業(yè)產(chǎn)品。其他企業(yè)也可選

用這一策略。

四、微觀環(huán)境

企業(yè)的微觀環(huán)境是指與企業(yè)產(chǎn)、供、銷、人、財、物、信息、時

間等直接發(fā)生關系的客觀環(huán)境，這是決定企業(yè)生存和發(fā)展的基本環(huán)境。

按照波特的觀點，一個行業(yè)的激烈競爭，其根源在于其內(nèi)在的經(jīng)濟結

構，在一個行業(yè)中存在有五種基本競爭力量，即潛在的進入者、替代

品的生產(chǎn)者、討價還價的購買者、討價還價的供應者、行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有競

爭者。

(1)潛在進入者。所謂潛在進入者也稱新進入者，可以是一個新

辦的企業(yè)或是一個采用多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的原從事其他行業(yè)的企業(yè)。新

的進入者在給行業(yè)帶來生產(chǎn)能力擴大的同時，將希望在已被現(xiàn)有企業(yè)

瓜分完的市場中贏得一席之地，這必然會引起與現(xiàn)有企業(yè)的市場份額

的競爭，使產(chǎn)品價格下降；另一方面，新的進入者的生產(chǎn)經(jīng)營活動必

然會使資源的需求擴大，從而使資源的價格過高而使生產(chǎn)及經(jīng)營成本

過高。這兩方面都會使企業(yè)的盈利水平降低，嚴重的話還會威脅企業(yè)

的生存。因此企業(yè)必須對企業(yè)所在行業(yè)或將要進入的行業(yè)的潛在進入

者進行分析，以減少企業(yè)的潛在威脅。

對潛在進入者對本行業(yè)的威脅的分析主要從兩方面進行。第一，

該企業(yè)進入新行業(yè)需要克服的障礙和付出的代價(又稱進入障礙)。

如果一個產(chǎn)業(yè)的進入障礙比較高，新加入者的加入就比較困難，對產(chǎn)

業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的威脅就比較小。反之則威脅較大。一般而言，決定進

入障礙高低的主要因素有以下幾種：①規(guī)模經(jīng)濟；②產(chǎn)品差異優(yōu)勢；

③資金需求；④銷售渠道；⑤資源供應；⑥其他成本因素。例如：政

府政策、與規(guī)模經(jīng)濟無關的固有成本優(yōu)勢、轉換成本等。第二，現(xiàn)有

企業(yè)的反擊強度。原有企業(yè)對進入者的態(tài)度和反應，直接影響到進入

的成功與否。如果現(xiàn)有企業(yè)對新進入者采取比較寬容的態(tài)度，新進入

者進入某一產(chǎn)業(yè)就會相對容易一些；反之，如果現(xiàn)有企業(yè)非常在意甚

至不滿，就會對新進入者采取強烈的反擊和報復措施。

(2)替代品。替代品是指那些與本行業(yè)產(chǎn)品具有相同或相似功能

的產(chǎn)品。替代品往往在某些方面具有超過原有產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢，比如

價格低、質量高、功能新、性能好等。對于替代品的威脅主要是從四

個方面來進行：①替代品與現(xiàn)有產(chǎn)品的性價比。②生產(chǎn)替代品的企業(yè)

所采取的經(jīng)營戰(zhàn)略。③用戶轉向替代品的轉換成本。④用戶使用替代

品的欲望。

(3)供應者。供應者是指向企業(yè)及其競爭對手供應各種資源的企

業(yè)或個人。供應者的威脅主要表現(xiàn)在要求提高原材料的價格，減少緊

俏資源的供應或降低供應品的質量等，其結果必然導致企業(yè)的采購成

本增加、采購原材料及資源的質量的降低，導致企業(yè)的利潤減少或是

產(chǎn)品質量降低，進而導致企業(yè)的經(jīng)營效果差甚至倒閉。供應者的討價

還價能力主要取決于以下七個因素：①供應者的集中程度及購買者的

集中程度。②本行業(yè)對于供應商的重要性。③供應者前向一體化的可

能性。④供應者的產(chǎn)品對于本行業(yè)的重要性。⑤供應品的差異化程度

和轉換成本。⑥供應商產(chǎn)品的可替代程度。⑦本行業(yè)內(nèi)的企業(yè)后向一

體化的可能性。

(4)購買者。購買者對本行業(yè)的威脅表現(xiàn)為要求產(chǎn)品價格更低廉、

質量更好、提供更多的售后服務，其結果必然導致盈利能力降低甚至

虧本，導致企業(yè)的經(jīng)營效果差甚至倒閉。購買者的討價還價能力主要

取決于下列幾個因素。①購買者的集中程度。②從本行業(yè)購買產(chǎn)品的

標準化程度。③從本行業(yè)購買的產(chǎn)品在其成本中所占的比重。④轉換

成本。⑤購買者的盈利能力。⑥購買者后向一體化的可能性。⑦本行

業(yè)企業(yè)前向一體化的可能性。⑧購買者對產(chǎn)品質量的要求。⑨購買者

掌握的信息。

(5)行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)。為某一購買群體提供產(chǎn)品的企業(yè)不止一個,

企業(yè)實際上是在一群競爭對手的包圍和制約下從事自己的生產(chǎn)和經(jīng)營

活動，大部分行業(yè)中的企業(yè)，都在追求相對于競爭對手的優(yōu)勢，以便

超過競爭對手。行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)之間的競爭主要取決于以下六個因素:

①競爭者的多少及力量的對比。②市場增長率。③固定成本和庫存成

本。④產(chǎn)品特色與購買者的轉換成本。⑤行業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)能力。⑥退出

障礙。

五、宏觀環(huán)境

宏觀環(huán)境是指對企業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略性影響的環(huán)境因素。企業(yè)的宏

觀環(huán)境因素包括政治法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、技術環(huán)境。

1、政治法律環(huán)境

政治法律環(huán)境是指一個國家或地區(qū)的政治制度、體制、形式、方

針政策、法律法規(guī)等。這些因素常常制約、影響企業(yè)的經(jīng)營行為，尤

其是影響企業(yè)較長期的投資行為。

(1)政治環(huán)境。國家政治環(huán)境直接影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況。對于

企業(yè)來說，很難預測國家政治環(huán)境的變化趨勢。政治環(huán)境因素一旦影

響到企業(yè)，會使企業(yè)發(fā)生非常迅速的變化。企業(yè)領導者需要具備較高

的政治素質，保持高度的政治敏銳性，隨時關注并認真理解、執(zhí)行黨

和國家的各項方針、政策、法規(guī)，從而為企業(yè)的發(fā)展制定出正確的經(jīng)

營戰(zhàn)略。

政治環(huán)境分析主要分析國內(nèi)的政治環(huán)境和國際的政治環(huán)境。

國內(nèi)的政治環(huán)境包括以下一些要素：①政治制度。我國社會主義

政治制度是以人民民主專政為實質的人民代表大會制度。②政黨和政

黨制度。政黨和政黨制度是影響國家政治環(huán)境的主要因素，也是影響

企業(yè)政治環(huán)境的重要因素。③政治性團體。如社會主義國家工會、青

年團、婦聯(lián)等，這些政治性團體對國家政治決策具有很大的影響作用,

有時也會使企業(yè)政治環(huán)境發(fā)生重大變化。④黨和國家的方針政策。這

是在一定階段內(nèi)指導國家政治、經(jīng)濟、文化等全局方向性、原則性的

戰(zhàn)略策略規(guī)范，因此企業(yè)必須遵循這些方針政策，它對企業(yè)活動往往

具有控制和調(diào)節(jié)的作用。⑤政治氣氛。所謂政治氣氛一是指階級、政

黨政治主張的矛盾和力量對比在政權上的反映所形成的國家政治局勢;

二是指基層組織和群眾的政治情緒，如政治傾向、政治熱情及政治思

想等。

國際政治環(huán)境主要包括：①國際政治局勢；②國際關系；③目標

國的國內(nèi)政治環(huán)境。

(2)法律環(huán)境。法律是國家政府強制實施的行為規(guī)范，國家通過

制定和執(zhí)行各項法律，特別是有關各項經(jīng)濟活動的法律來控制企業(yè)的

經(jīng)營活動，保證國家應負的責任和企業(yè)經(jīng)營的方向，保證企業(yè)活動有

利于社會的進步和發(fā)展。

法律環(huán)境分析主要分析的因素有：①法律規(guī)范。它是由國家制定

或認可、體現(xiàn)統(tǒng)治階級意志、由國家強制力保證實施的行為規(guī)則。其

中與企業(yè)相關的法律規(guī)范構成企業(yè)法律環(huán)境中最基本的內(nèi)容，如《公

司法》、《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《合同法》、《專利法》、《商

標法》、《稅法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等。②國家司法執(zhí)法機關。這里

是指國家設立的法律監(jiān)督、法律審判和法律執(zhí)行機關，主要有法院、

檢察院、公安機關及各種行政執(zhí)法機關。在我國主要有法院、檢察院、

公安機關以及各種行政執(zhí)法機關。與企業(yè)關系較為密切的行政執(zhí)法機

關有工商行政管理機關、稅務機關、物價機關、計量管理機關、技術

質量管理機關、專利機關、環(huán)境保護管理機關、政府審計機關。此外,

還有一些臨時性的行政執(zhí)法機關，如各級政府的財政、稅收、物價檢

查組織等。③企業(yè)的法律意識。法律意識是法律觀、法律感和法律思

想的總稱，是指企業(yè)對法律制度的認識和評價。企業(yè)的法律意識，最

終都會物化為一定性質的法律行為，并造成一定的行為后果，從而構

成每個企業(yè)不得不面對的法律環(huán)境。④國際法所規(guī)定的國際法律環(huán)境

和目標國的國內(nèi)法律環(huán)境。

法律環(huán)境對企業(yè)的影響方式具有剛性約束的特征。這些法律法規(guī)

的作用是雙重的：一方面，它們對企業(yè)的行為有著種種的限制；另一

方面，它們也保護著企業(yè)的合理競爭與正當權利。因此這是企業(yè)戰(zhàn)略

必須考慮的一個重要因素。

2、經(jīng)濟環(huán)境

企業(yè)是一個經(jīng)濟實體。現(xiàn)代的經(jīng)濟環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，

在制定經(jīng)營戰(zhàn)略之前，企業(yè)應對其所處的經(jīng)濟環(huán)境有一個非常清楚的

了解和認識。企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境是指構成企業(yè)生存和發(fā)展的社會經(jīng)濟狀況

及國家經(jīng)濟政策。社會經(jīng)濟狀況包括經(jīng)濟要素的性質、水平、結構、

變動趨勢等多方面的內(nèi)容，涉及國家、社會、市場及自然等多個領域。

國家經(jīng)濟政策是國家履行經(jīng)濟管理職能，調(diào)控宏觀經(jīng)濟水平、結構，

實施國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的指導方針，對企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境有著重要影響。

企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境主要由經(jīng)濟體制、經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟結構、經(jīng)濟政策四

個要素構成。

①經(jīng)濟體制。經(jīng)濟體制是宏觀經(jīng)濟的結構體系、運行方式和管理

制度的總稱，它是一體結構還是分層結構；是計劃指揮還是市場調(diào)節(jié);

是集中管理還是獨立經(jīng)營，所有問題都是宏觀經(jīng)濟環(huán)境中的首要問題。

它們決定了企業(yè)的性質、地位、作用、工作內(nèi)容和工作方式的基礎。

②經(jīng)濟形勢。經(jīng)濟形勢是指一個國家經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模、速度和所

達到的水準。反映一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平的常用的主要指標有國民生

產(chǎn)總值、國民收入、人均國民收入、經(jīng)濟發(fā)展速度、經(jīng)濟增長速度等。

國民經(jīng)濟形勢是上升、平穩(wěn)還是下降，對企業(yè)的戰(zhàn)略選擇、投資決策

和經(jīng)營策略有重大影響。

③經(jīng)濟結構。經(jīng)濟結構是指國民經(jīng)濟中不同經(jīng)濟成分、不同產(chǎn)業(yè)

部門以及社會再生產(chǎn)各個方面在組成國民經(jīng)濟整體時相互質的適應性、

量的比例性及排列關聯(lián)的狀況。經(jīng)濟結構主要包括五方面的內(nèi)容，即

產(chǎn)業(yè)結構、分配結構、交換結構、消費結構、技術結構，其中最重要

的是產(chǎn)業(yè)結構。經(jīng)濟結構的現(xiàn)狀及其發(fā)展變化的趨向預示著對企業(yè)存

在的機會和威脅。

④經(jīng)濟政策。經(jīng)濟政策是國家根據(jù)國民經(jīng)濟計劃調(diào)節(jié)各種宏觀經(jīng)

濟變量的基本原則和方針，經(jīng)濟政策在現(xiàn)實中表現(xiàn)為包括各種宏觀經(jīng)

濟政策的體系。主要指全國經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策、國民收入分配

政策、價格政策、物資流通政策、金融貨幣政策、勞動工資政策、對

外貿(mào)易政策等。這些宏觀經(jīng)濟政策作用的最終結果，必然會落實到企

業(yè)身上，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。因此企業(yè)必須隨時注意國家宏

觀政策調(diào)節(jié)意圖，自覺地利用國家宏觀調(diào)節(jié)的時機，順應形勢，以求

發(fā)展。

3、社會文化環(huán)境

社會文化環(huán)境是指一個國家或地區(qū)人們共同的價值觀、生活方式、

人口狀況、文化傳統(tǒng)、教育程度、風俗習慣、宗教信仰等各個方面，

這些因素是人類在長期的生活和成長過程中逐漸形成的，人們總是自

覺不自覺地接受這些準則作為行動的指南。社會文化因素對企業(yè)有著

多方面的影響，其中有些是直接的，有些是間接的，最主要的是它能

夠極大地影響社會對產(chǎn)品的需求和消費。

①價值觀。價值觀是指社會公眾評價各種行為的觀念標準。不同

的國家和地區(qū)，其價值觀是不同的。

②文化傳統(tǒng)。文化環(huán)境對企業(yè)的影響是間接、潛在和持久的，但

是其影響在很大程度上并沒有被社會所認識。企業(yè)的文化環(huán)境始終以

一種不可抗逆的方式影響著企業(yè)，因此研究企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，絕不能忽

視文化環(huán)境對企業(yè)的影響。文化的基本要素包括哲學、宗教、語言與

文字、文學藝術等。哲學是文化的核心部分，在整個文化中起著主導

作用；宗教作為文化的一個側面，在長期發(fā)展過程中與傳統(tǒng)文化有著

密切聯(lián)系；語言文字和文化藝術是文化的具體表現(xiàn)，是社會現(xiàn)實生活

的反映，它對企業(yè)職工的心理、人生觀、價值觀、性格、道德及審美

觀點的影響和導向作用不容忽視。

③社會發(fā)展趨向?，F(xiàn)代社會發(fā)展的主要傾向之一，就是人們對物

質生活的要求越來越高，人們產(chǎn)生了更加強烈的社交、自尊、信仰、

求知、審美、成就等高層次需求。人們希望從事能夠發(fā)揮自己才能的

工作，使自己的潛力得到充分的發(fā)揮。

④社會各階層對企業(yè)的期望。在這里，社會各階層包括股東、董

事會成員、原材料供應者、產(chǎn)品銷售人員及其他與企業(yè)有關的階層。

這些階層對企業(yè)的期望是不同的。例如，股東集團評價戰(zhàn)略的標準主

要是看投資回報率、股東權益增長率等；企業(yè)工作人員評價戰(zhàn)略的標

準主要是看工資收益、福利待遇及其工作環(huán)境的舒適程度等；消費者

則主要關心企業(yè)產(chǎn)品的價格、質量、服務態(tài)度等；至于政府機構，它

們評價企業(yè)的立足點主要是看企業(yè)經(jīng)營活動是否符合國家的政策、法

規(guī)和有關各項行政規(guī)章制度。

⑤人口因素。人口因素對企業(yè)戰(zhàn)略的制定有重大影響。例如，人

口總數(shù)直接影響著社會生產(chǎn)總規(guī)模；人口的地理分布影響著企業(yè)的廠

址選擇；人口的性別比例和年齡結構在一定程度上決定了社會需求結

構，進而影響社會供給結構和企業(yè)生產(chǎn)結構；人口的教育文化水平直

接影響著企業(yè)的人力資源狀況；家庭戶數(shù)及其結構的變化與耐用消費

品的需求和變化趨勢密切相關，因而也就影響到耐用消費品的生產(chǎn)規(guī)

模等。

⑥消費者心理。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國人民的生活

方式及工作方式都發(fā)生了較大變化，對企業(yè)的產(chǎn)品及服務都提出了多

樣化的要求，人們購買商品不僅是要滿足生理需求，更重要的是還要

獲得心理或精神上的享受，因此，企業(yè)在制定戰(zhàn)略時，必須注意到消

費者的心理因素，樹立“創(chuàng)造市場、創(chuàng)造需求”的觀念。

4、技術環(huán)境

企業(yè)的技術環(huán)境指的是企業(yè)所處的社會環(huán)境中的科技要素及與該

要素直接相關的各種社會現(xiàn)象的集合。技術進步可以極大地影響到企

業(yè)的產(chǎn)品、服務、市場、供應商、分銷商、競爭者、用戶、制造工藝、

營銷方法及競爭地位。技術進步可以創(chuàng)造新的市場，派生大量新型的

和改進的產(chǎn)品，改變企業(yè)在生產(chǎn)業(yè)中的相對成本及競爭優(yōu)勢，也可以

對現(xiàn)有產(chǎn)品及服務過時技術進行變革，減少或消除企業(yè)間的成本壁壘,

縮短產(chǎn)品的生命周期，并改變企業(yè)雇員、管理者和用戶的價值觀與預

期。只重視市場、財務、價值等問題，忽略技術將是災難性的，最終

發(fā)現(xiàn)自己的未來受到了技術的懲罰。一般技術環(huán)境包括四個基本要素:

社會技術水平，社會技術力量，國家科技體制，國家科技政策和科技

立法。

①技術水平是構成科技環(huán)境的首要因素，它包括技術研究的領域、

技術研究成果門類分布及先進程度和技術成果的推廣和應用三個方面。

②社會技術力量是指一個國家或地區(qū)的技術研究與開發(fā)的實力。

③科技體制指一個國家社會科技系統(tǒng)的結構、運行方式及其與國

民經(jīng)濟其他部門的關系狀態(tài)的總稱，主要包括科技事業(yè)與科技人員的

社會地位，科技機構的設置原則與運行方式、科技管理制度、科技推

廣渠道等。

④國家的科技政策與科技立法指的是國家憑借行政權力與立法權

力，對科技事業(yè)履行管理、指導職能的途徑。

六、企業(yè)的能力

企業(yè)能力是指企業(yè)協(xié)調(diào)資源并發(fā)揮其生產(chǎn)與競爭作用的能力。這

些能力存在于企業(yè)的日常工作之中。單獨一項資源并不能產(chǎn)生實際的

能力，能力來自對各項資源進行有效的組合。能力是企業(yè)若干資源有

機組合后的結果和表現(xiàn)。企業(yè)能力由研發(fā)能力、生產(chǎn)能力、營銷能力、

組織能力等組成。

1、研發(fā)能力

科研與開發(fā)能力是企業(yè)的一項十分重要的能力，企業(yè)科研與開發(fā)

能力分析主要包括以下幾個方面：

①企業(yè)科研成果與開發(fā)成果分析。企業(yè)已有的科研與開發(fā)成果是

其能力的。具體體現(xiàn)。

②科研與開發(fā)組合分析。企業(yè)的科研與開發(fā)在科學技術水平方面

有四個層次：即科學發(fā)現(xiàn)、新產(chǎn)品開發(fā)、老產(chǎn)品的改進、設備工藝的

技術改造。一個企業(yè)的科研與開發(fā)水平處于哪個層次或哪個層次的組

合，決定著企業(yè)在科研、開發(fā)方面的長處和短處、也決定著企業(yè)開發(fā)

的方向。

③科研與開發(fā)能力分析。企業(yè)科技隊伍的現(xiàn)狀和變化趨勢從根本

上決定著企業(yè)的科研開發(fā)能力和水平。分析科研隊伍的現(xiàn)狀和趨勢就

是要了解他們是否有能力根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要開發(fā)和研制新產(chǎn)品，是

否有能力改進生產(chǎn)設備的生產(chǎn)工藝。

④科研經(jīng)費分析。企業(yè)的科研設施、科研人才和科研活動要有足

夠的科研經(jīng)費予以支持，因而應根據(jù)企業(yè)的財務實力作出預算。

2、生產(chǎn)能力

生產(chǎn)是企業(yè)進行資源轉換的中心環(huán)節(jié)，它必須在數(shù)量、質量、成

本和時間等方面符合要求的條件下形成有競爭性的生產(chǎn)能力。

3、營銷能力

企業(yè)的市場營銷能力是適應市場變化、積極引導消費、爭取競爭

優(yōu)勢以實現(xiàn)經(jīng)營目標的能力，它是企業(yè)決策能力、應變能力、競爭能

力和銷售能力的綜合體現(xiàn)。而市場營銷能力的強弱是決定企業(yè)經(jīng)營成

果的優(yōu)劣、影響企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵，因此掌握和分析企業(yè)的市場

營銷能力是分析企業(yè)內(nèi)部條件的中心工作。營銷能力的分析主要包括:

企業(yè)是否對市場進行了有效的細分；在市場競爭中是否進行了合理定

位；市場份額是否在擴大；目前的分銷渠道是否可靠和經(jīng)濟；是否擁

有有效的銷售組織；是否進行了市場調(diào)研；產(chǎn)品質量和用戶服務是否

良好；其定價是否適當；企業(yè)是否具有有效的促銷、廣告、公共關系

戰(zhàn)略；市場營銷計劃和預算是否有效；企業(yè)營銷人員是否受過足夠的

培訓，是否有豐富的營銷經(jīng)驗。

4、組織能力

企業(yè)的一切活動說到底都是組織的活動，組織是實現(xiàn)目標的工具,

是進行有效管理的手段。分析組織效能、發(fā)現(xiàn)制約企業(yè)長遠發(fā)展的組

織管理問題并加，以改進，則為企業(yè)戰(zhàn)略的正確制定和成功實施奠定

了堅實的組織基礎。良好的組織應符合以下基本原則：目標明確、組

織有效、統(tǒng)一指揮、責權對等、分工合理、協(xié)作明確、信息通暢、溝

通有效、管理幅度與管理層次有機結合、有利于人才成長和合理使用、

有良好的組織氛圍。

組織能力分析主要包括：組織結構是否適應戰(zhàn)略及變化的要求,

組織結構類型是否適當，是否實行了合理的授權及必要的集權。

七、企業(yè)的核心競爭力

核心競爭力也稱獨特能力和核心能力，是一個企業(yè)能夠比其他企

業(yè)做得出色，使企業(yè)長期、持續(xù)地擁有某種競爭優(yōu)勢的能力。它是企

業(yè)持續(xù)擁有某種競爭優(yōu)勢的源泉，是市場競爭的中堅力量，是企業(yè)各

個業(yè)務單位的“黏合劑”，更是新事業(yè)或業(yè)務發(fā)展的“根基”。通常

表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營中的累積性常識，尤其是關于如何協(xié)調(diào)不同生產(chǎn)技能

和有機結合多種技術流的學識。

企業(yè)內(nèi)部的各個部門擁有屬于自己的不同能力，在這些能力中，

有的能力是一般能力，有的能力是核心競爭力。核心競爭能力與一般

能力的區(qū)別在于：核心能力對公司的競爭力和盈利能力起著至關重要

的作用。公司的核心競爭能力可能指完成某項活動所需要的優(yōu)秀技能,

可能指公司技術訣竅的范圍和深度，也可能指那些能夠產(chǎn)生具有很大

競爭價值的生產(chǎn)能力的一系列具體技能的組合。

在實踐中，各個公司所表現(xiàn)出來的核心能力是多種多樣的：生產(chǎn)

高質量產(chǎn)品的技能，創(chuàng)建和操作一個能夠快速而準確的處理客戶訂單

系統(tǒng)的訣竅，新產(chǎn)品的快速開發(fā)，提供很好的售后服務的能力，選擇

良好的零售地點的技能，開發(fā)出受人歡迎的產(chǎn)品和革新能力，采購和

產(chǎn)品展銷的技能，在重要技術上的特有知識，研究客戶需求和品位以

及準確尋求市場變化趨勢的良好方法的體系，同客戶就產(chǎn)品的新用途

和使用方式進行合作的技能，綜合使用多種技術創(chuàng)造一個全新的產(chǎn)品

的能力。

簡而言之，核心能力使公司擁有某種競爭能力，從而是公司的一

種真正的強勢和資源。一個公司擁有的核心能力可能不止一種，但是,

同時擁有好幾種核心能力的公司也是比較少見的。

八、資本金制度

1、資本金的概述

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門的注冊資金總額。因此，資

本金就是注冊資本。資本金的確定可分為實收資本制和授權資本制。

實收資本制即要求在公司成立時確定資本金總額，并一次性繳人其出

資額。授權資本制即在公司成立時，雖然也要確定資本金總額，但不

要求投資者一次性繳付其全部出資額，而只要繳納了第一期出資額，

公司就可成立，沒有繳納的部分則要委托董事會在成立后進行籌資。

資本金按照投資主體不同，分為國家資本金、法人資本金、個人資本

金和外商資本金等。

2、資本金制度的內(nèi)容

資本金制度是指國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者權利等

方面所制定的法律規(guī)范。

（1）資本金籌集制度。

資本金籌集制度主要涉及籌資方式、籌資期限、無形資產(chǎn)出資限

額、驗資及出資證明、出資違約及其責任等內(nèi)容。

①資方式。企業(yè)籌集資本金的方式可以多種多樣，既可以吸收貨

幣資金的投資，也可以吸收實物、無形資產(chǎn)等形式的投資；企業(yè)還可

以發(fā)行股票籌集資本金。

②籌資期限。企業(yè)的資本金可以一次或分期籌集，如采用一次性

籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日到6個月內(nèi)籌足；分期籌集的，最長期

限不超過3年，其中第一次籌集的資金不得低于投資者認繳出資的15%,

并在其營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。

③吸收無形資產(chǎn)出資限額。我國現(xiàn)行法律、法規(guī)允許企業(yè)用無形

資產(chǎn)進行投資。但在同時，為了防止因企業(yè)無形資產(chǎn)在全部投資中占

的比例太大，致使貨幣資金和實物投資太少，影響企業(yè)正常的經(jīng)營和

發(fā)展，對吸收無形資產(chǎn)投資一般加以一定限制。規(guī)定企業(yè)吸收的無形

資產(chǎn)投資（不包括土地使用權）一般不超過注冊資本的20%。

④驗資和出資證明。企業(yè)籌集的資本金，需聘請在我國注冊的注

冊會計師進行驗資，并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資人出資證

明書?，F(xiàn)金出資以實物現(xiàn)金額進行確認。實物投資、無形資產(chǎn)投資的

應按合同、協(xié)議或評估確認的價值作為投資入賬價值。

⑤投資者在出資中的違約及其責任。如果投資者未能按照合同、

協(xié)議和公司章程的約定，按時、足額出資，即為投資者違約。發(fā)生投

資一方違約，企業(yè)和投資者可以按合同、協(xié)議章程規(guī)定，依法律程序

要求違約方支付延期出資的利息和賠償損失；一旦投資各方均違約或

外資企業(yè)未按規(guī)定出資，由工商行政管理部門進行處罰。

(2)資本金管理制度。

企業(yè)組織形式不同，資本金管理的要求也不一樣，主要包括：

①資本保全制度。它要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應取得盈利，

以保證資本的保值增值。如果企業(yè)發(fā)生虧損，則必須用企業(yè)以前年度

留用的利潤予以彌補，如果以前年度利潤不足以彌補的，則須由以后

年度的利潤予以彌補。

②投資者的權利與責任。它要求明確投資者的權利和責任，要求

投資者必須按比例出資，并分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損，體現(xiàn)出

資者的自負盈虧觀念。

九、籌資渠道與籌資方式

企業(yè)籌措資金，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營首先必須面臨的一個問題，企業(yè)

應適應生產(chǎn)經(jīng)營的需要籌措資金，籌措不足，會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活

動的正常進行；籌措過多，則形成資金積壓，會影響企業(yè)資金利用效

果。

1、籌資渠道

籌資渠道是籌措資金來源的方向與通道。我國經(jīng)濟體制改革以后,

企業(yè)資金來源發(fā)生了顯著變化，呈現(xiàn)多樣化趨勢。常見的籌資渠道有

以下幾種：

(1)國家財政資金。

國家財政資金是指國家通過以財政撥款的形式投入企業(yè)的資金。

目前，我國財政資金用于企業(yè)的主要方式有財政貸款、財政貼息、周

轉金以及參與股份制企業(yè)的國家股。從產(chǎn)權關系上看，國家投資的財

政資金，產(chǎn)權屬國家所有。

(2)銀行信貸資金。

銀行信貸資金是指銀行發(fā)放給企業(yè)的貸款。它也是企業(yè)十分重要

的一項資金來源。同時，銀行也可以成為企業(yè)的投資者。

(3)非銀行金融機構資金。

非銀行金融機構資金是指各種從事金融業(yè)務的非銀行機構。如：

投資公司、保險公司、租賃公司、證券公司、財務公司等。非銀行公

司用各種不同的方式集中資金，也用各種方式向企業(yè)提供資金，同時

提供各種服務。它的投資業(yè)務也成為企業(yè)權益資金的來源之一。

(4)其他企業(yè)的資金。

其他企業(yè)的資金是指其他企業(yè)或非營利組織在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動

或其他業(yè)務活動中暫時或長期閑置、可供企業(yè)調(diào)劑使用的資金。

(5)職工和民間資金。

資本市場開放后，社會個人除了可以對企業(yè)進行直接投資外，也

可以通過購買各種證券進行間接投資，形成民間資金的渠道。

(6)企業(yè)留成收益。

企業(yè)留成收益是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的資金，如：公積

金、公益金及未分配利潤等。這些資金無須通過一定的方式去籌集，

而直接由企業(yè)內(nèi)部自動生成或轉移。

(7)境外投資資金。

不同的國家其資金供應渠道不同，國家不同的時期資金供應渠道

也不盡一致，它取決于各國的金融體制與金融制度。我國改革開放過

程中，制定了一系列優(yōu)惠政策吸引外商來華投資，使國外資金成為企

業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的重要籌資渠道。

2、籌資方式

籌資方式是指企業(yè)通過一定籌資渠道籌措資金時所采用的具體形

式。資金來源的多渠道要求籌資方式的多樣化?；I資方式同樣與國家

經(jīng)濟管理體制、財務管理體制等直接相關。企業(yè)籌資管理的重要內(nèi)容

是如何針對客觀存在的籌資渠道，選擇合理的方式進行籌資。目前我

國企業(yè)的籌資方式主要有以下幾種：

(1)發(fā)行股票。

股票是股份公司發(fā)給股東用以證明其在公司投資入股并憑以取得

股息收入的一種有價證券。它也是股份制企業(yè)籌集資金形成主權資本

的重要來源。通過發(fā)行股票籌集資金，資金來源具有永久、股利支付

靈活的特點，但資金成本較高。

(2)發(fā)行債券。

債券是企業(yè)為取得資金而發(fā)行的有價證券，是持券人擁有公司債

權的證書。發(fā)行債券有利于將社會閑散資金集中起來，轉化為生產(chǎn)建

設資金。其優(yōu)點是籌資對象廣、市場大、債券利息稅前扣除；缺點是

成本較高、到期還本付息、風險大、限制條件多。

(3)短期和長期借款。

一般指從金融機構借入資金。具體形式有多種，如長期銀行抵押

借款、長期銀行信用借款、各種短期借款等。

(4)商業(yè)信用。

商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而

形成的借貸關系。是企業(yè)短期資金的主要來源，在會計上形成應付票

據(jù)、應付賬款和預收賬款。

(5)融資租賃。

融資租賃是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設備，并在

契約或合同的較長時期內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用業(yè)務。融資租賃

作為一種新型的籌資方式，可以發(fā)揮出既融資又融物的雙重作用。融

資租賃屬于負債籌資，它具有以下特點：①不必支付全部資金就能引

入所需的先進技術設備。②租金事先預定，定期支付，其籌資風險小

于其他籌資方式。③具有分期付款的特點，企業(yè)在獲得設備使用權的

同時，不必支付過多的現(xiàn)金。

十、成本費用概述

費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中

發(fā)生的全部費用可以分為直接費用、間接費用和期間費用。

1、直接費用

直接費用是直接為生產(chǎn)商品和提供勞務等發(fā)生的各種費用。

(1)直接材料。直接材料是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原

材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及

其他直接材料。

(2)直接工資。直接工資是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、

獎金、津貼和補貼。

(3)其他直接支出。其他直接支出是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員

的職工福利等。

(4)商品進價成本。國內(nèi)購進商品進價成本包括：國內(nèi)購進商品

的原始進價和購人環(huán)節(jié)繳納的稅金；國外購進商品進價成本是進口商

品在到達目的港口以前發(fā)生的各種支出，包括進價、進口稅金、購進

外匯價差及支出給委托代理進口單位的有關費用。

2、間接費用

間接費用是應由產(chǎn)品成本負擔，但不能直接計入各產(chǎn)品的有關費

用，即工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用。其內(nèi)容包括：企業(yè)各個

生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資和福利費、

生產(chǎn)單位房屋建筑物和機器設備等折舊費、修理費、原油儲量有償使

用費、油田維護費、租賃費、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦

公費、差旅費、運輸費、保險費、設計制圖費、實驗檢驗費、勞動保

護費，以及季節(jié)性和修理期間的停工損失與其他制造費用。

3、期間費用

期間費用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸人營業(yè)成本，

而是直接計入當期損益的各項費用，包括管理費用、財務費用和銷售

費用。

(1)管理費用。

管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括

企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者由企業(yè)統(tǒng)

一負擔的下列各項費用：

公司經(jīng)費，包括行政管理部門職工工資、職工福利費、差旅費、

辦公費、折舊費、修理費，以及物料消耗、低值易耗品攤銷等。

工會經(jīng)費，是按職工工資總額2%計提拔交給工會的經(jīng)費。

勞動保險費，是企業(yè)支付離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥

費、職I退職金、6個月以上病假人員工資，以及職工死亡喪葬補助費、

撫恤費和按規(guī)定支付給離休人員的各項經(jīng)費。

此外，還包括待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構費、

訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、

礦產(chǎn)資料補償費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、職

工教育經(jīng)費、開辦費，以及存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備、存貨

跌價準備費和排污費、綠化費等。

(2)財務費用。

財務費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。它

包括應當作為期間費用的各種利息凈支出、匯兌損失和外匯調(diào)劑手續(xù)

費、支付給金融機構的手續(xù)費等。

(3)銷售費用。

銷售費用是應由納稅人負擔的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣

告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金(能直

接認定的進口傭金調(diào)整商品進價成本)、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費

及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。

從事商品流通業(yè)務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、

運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和

入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人

根據(jù)會計核算的需要已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷

售費用的名義重復申報扣除

從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人的銷售費用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之

前的改裝修復費、看護費、采暖費等。

從事郵電等其他業(yè)務的納稅人發(fā)生的銷售費用已計入營運成本的

不得再計入銷售費用重復扣除。

十一、成本費用管理的要求

1、正確處理產(chǎn)量、質量與成本費用的關系

(1)產(chǎn)量與成本費用的關系。

一般來講，增加產(chǎn)量可以降低成本，主要表現(xiàn)在降低單位成本中

的固定費用，從而降低單位產(chǎn)品成本。但如果只強調(diào)生產(chǎn)成本，忽視

節(jié)約各項消耗，也可能會因為單位產(chǎn)品中的變動費用升高而提高成本。

因此，必須研究產(chǎn)量與成本費用之間的關系。

(2)質量與成本費用的關系。

一方面，保證產(chǎn)品質量和提高產(chǎn)品質量，有利于降低產(chǎn)品成本，

從而降低了單位產(chǎn)品的平均成本；另一方面，要保證和提高產(chǎn)品質量,

需要增加必要的開支，產(chǎn)品成本就會升高。因此，必須研究產(chǎn)品質量

與產(chǎn)品成本之間的關系。

2、正確處理生產(chǎn)消耗與生產(chǎn)技術的關系

把降低費用成本同開展技術革新結合起來。費用成本管理不僅要

同改善企業(yè)經(jīng)營管理相結合，向管理要效益，而且要同開展技術革新

相結合，向技術要效益。

3、正確區(qū)分各種成本費用的界限

(1)本期成本、費用和下期成本、費用的界限。

企業(yè)要按權責發(fā)生制的原則確定成本、費用的開支，不能任意預

提和攤銷費用。

(2)在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限。

企業(yè)應當注意核實期末在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的成本計算方法正

確計算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。

(3)各種產(chǎn)品成本的界限。

凡是直接費用，應直接計入有關產(chǎn)品；與幾種產(chǎn)品共同有關的成

本、費用，必須根據(jù)合理的分配標準，在各種產(chǎn)品之間正確分配。

4、成本控制

企業(yè)在競爭中生存發(fā)展必須有一套有效的管理控制系統(tǒng)，成本控

制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中

發(fā)生的各種耗費進行控制。

成本控制是成本管理中的關鍵環(huán)節(jié)。成本管理包括了成本預測、

成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等

環(huán)節(jié)。成本預測、成本決策、成本計劃構成了事前成本管理；成本核

算和成本控制屬于事中成本管理；成本分析和成本考核為事后成本管

理。事前成本管理為成本控制提供了依據(jù)，成本核算為成本控制提供

反饋信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的結果。因此，成本

控制是成本管理的關鍵環(huán)節(jié)。

5、成本控制的基本程序

(1)確定控制標準。

即制定成本控制的目標，規(guī)定在一定的生產(chǎn)條件下，必要勞動和

勞動耗費應遵守的數(shù)量界限。成本控制的標準一般采用一定形式的計

劃成本。確定這種標準的方法大致有3種：

①計劃指標分解法。即將大指標分解為小指標。分解時，可以按

部門、單位分解，也可以按不同產(chǎn)品和各種產(chǎn)品的工藝階段或零部件

進行分解，若更細致一點，還可以按工序進行分解。

②預算法。就是用制訂預算的辦法來制定控制標準。有的企業(yè)基

本上是根據(jù)季度的生產(chǎn)銷售計劃來制訂較短期的(如月份)的費用開

支預算，并把它作為成本控制的標準。采用這種方法特別要注意從實

際出發(fā)來制定預算。

③定額法。就是建立起定額和費用開支限額，并將這些定額和限

額作為控制標準來進行控制。在企業(yè)里，凡是能建立定額的地方，都

應把定額建立起來，如材料消耗定額、工時定額等。實行定額控制的

辦法有利于成本控制的具體化和經(jīng)?；?。

(2)監(jiān)督成本的形成過程。

這一環(huán)節(jié)是成本控制的執(zhí)行階段，它主要通過嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部

設置的控制制度，對實際費用的發(fā)生進行監(jiān)督和限制，使其不超過預

定的標準，一旦發(fā)生偏差，就立即采取措施加以糾正。成本日?？刂?/p>

要與生產(chǎn)作業(yè)控制等結合起來進行，成本日?？刂频闹饕矫嬗校?/p>

a.材料費用的日?？刂?。

車間施工員和技術檢查員要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進行操

作，實行首件檢查，防止成批報廢。車間設備員要按工藝規(guī)程規(guī)定的

要求監(jiān)督設備維修和使用情況，不合要求不能開工生產(chǎn)。供應部門材

料員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質實行限額發(fā)料，監(jiān)督領料、補料、

退料等制度的執(zhí)行。生產(chǎn)調(diào)度人員要控制生產(chǎn)批量，合理下料，合理

投料，監(jiān)督期量標準的執(zhí)行。車間材料費的日?？刂?，一般由車間材

料核算員負責，它要經(jīng)常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會同有

關部門和人員提出改進措施。

b.工資費用的日?？刂啤?/p>

主要是車間勞資員（或定額員）對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、

工時利用率、勞動組織的調(diào)整、獎金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外，

生產(chǎn)調(diào)度人員要監(jiān)督車間內(nèi)部作業(yè)計劃的合理安排，要合理投產(chǎn)、合

理派工、控制窩工、停工、加班、加點等。車間勞資員對上述有關指

標負責控制和核算，分析偏差，尋找原因。

c.間接費用的日?？刂啤?/p>

車間經(jīng)費、企業(yè)管理費的項目很多，發(fā)生的情況各異。有定額的

按定額控制，沒有定額的按各項費用預算進行控制，如采用費用開支

手冊、企業(yè)內(nèi)費用券（又叫本票、企業(yè)內(nèi)流通券）等形式來實行控制。

各個部門、車間、班組分別由有關人員負責控制和監(jiān)督，并提出改進

意見。

(3)成本差異的核算、分析和考核。

通過實際成本和標準成本的比較，確定成本的節(jié)約和浪費，并進

一步按差異的發(fā)生場所、原因和責任進行分析；以弄清成本超支或節(jié)

約的原因，確定責任的歸屬，最后對成本責任部門進行相應的考核和

獎罰。

(4)采取糾正措施，修正成本控制標準。

針對差異分析所發(fā)現(xiàn)的問題，進一步采取糾正措施，使同類型的

不利差異不再發(fā)生。同時，有些差異是由于標準陳舊或不合理引起的,

那就要相應地修改成本控制標準，使今后的成本控制能更有效地進行。

以上四個環(huán)節(jié)，組成了一個成本控制的循環(huán)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動

的不斷進行，這個循環(huán)周而復始地進行，從而保證產(chǎn)品成本的不斷降

低。

十二、項目簡介

(-)項目單位

項目單位：XXX有限責任公司

(二)項目建設地點

本期項目選址位于XX,占地面積約65.00畝。項目擬定建設區(qū)域

地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件

完備，非常適宜本期項目建設。

（三）建設規(guī)模

該項目總占地面積43333.00m2（折合約65.00畝），預計場區(qū)規(guī)

劃總建筑面積88982.38肝。其中：主體工程55044.01nf,倉儲工程

17981.73m2,行政辦公及生活服務設施9218.53而,公共工程

6738.11m2o

（四）項目建設進度

結合該項目建設的實際工作情況，XXX有限責任公司將項目工程的

建設周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察

與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。

（五）項目提出的理由

1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎

目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術條件，并已獲得了下游

客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。

2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展

近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國

家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興

產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健

康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。

通過近10多年的提高與創(chuàng)新，我國已建立了完整的玻璃纖維原料、

制造、裝備等配套體系，形成了具有中國特色的玻璃纖維生產(chǎn)方式。

中國玻璃纖維工業(yè)已經(jīng)成為世界玻璃纖維制造行業(yè)的領頭羊和發(fā)動機,

在池窯技術、玻璃配方與表面處理技術、自動化與智能化設備應用、

節(jié)約能源技術等方面達到國際領先的水平。根據(jù)中國玻璃纖維工業(yè)協(xié)

會統(tǒng)計，2019年我國玻纖產(chǎn)量已占世界玻纖產(chǎn)量的65.88%O

（六）建設投資估算

1、項目總投資構成分析

本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹

慎財務估算，項目總投資35578.81萬元，其中：建設投資28626.54

萬元，占項目總投資的80.46%；建設期利息599.33萬元，占項目總投

資的1.68%；流動資金6352.94萬元，占項目總投資的17.86%。

2、建設投資構成

本期項目建設投資28626.54萬元，包括工程費用、工程建設其他

費用和預備費，其中：工程費用24902.14萬元，工程建設其他費用

2861.79萬元，預備費862.61萬元。

（七）項目主要技術經(jīng)濟指標

1、財務效益分析

根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入58400.00萬元，綜

合總成本費用50031.07萬元,納稅總額4392.68萬元,凈利潤

6086.75萬元，財務內(nèi)部收益率9.56%,財務凈現(xiàn)值T926.09萬元，全

部投資回收期7.58年。

2、主要數(shù)據(jù)及技術指標表

主要經(jīng)濟指標一覽表

序號項目單位指標備注

1占地面積m243333.00約65.00畝

1.1總建筑面積m288982.38容積率2.05

1.2基底面積m226866.46建筑系數(shù)62.00%

1.3投資強度萬元/畝432.01

2總投資萬元35578.81

2.1建設投資萬元28626.54

2.1.1工程費用萬元24902.14

2.1.2工程建設其他費用萬元2861.79

2.1.3預備費萬元862.61

2.2建設期利息萬元599.33

2.3流動資金萬元6352.94

3資金籌措萬元35578.81

3.1自籌資金萬元23347.65

3.2銀行貸款萬元12231.16

4營業(yè)收入萬元58400.00正常運營年份

5總成本費用萬元50031.07

irti

6利潤總額萬元8115.67

irif

7凈利潤萬元6086.75

ir”

8所得稅萬元2028.92

”w

9增值稅萬元2110.50

ir”

10稅金及附加萬元253.26

ir”

11納稅總額萬元4392.68

12工業(yè)增加值萬元15684.62

13盈虧平衡點萬元29307.55產(chǎn)值

14回收期年7.