山東協(xié)和學(xué)院《審計(jì)與鑒證服務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁山東協(xié)和學(xué)院《審計(jì)與鑒證服務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要特別關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型過時(shí)，不能準(zhǔn)確反映市場(chǎng)變化B.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對(duì)措施C.風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)D.以上情況都有可能2、在審計(jì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，以下關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位是否存在未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等B.預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)最佳估計(jì)數(shù)確定，如果估計(jì)不準(zhǔn)確，可能存在錯(cuò)報(bào)C.預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員需要審查相關(guān)證據(jù)D.預(yù)計(jì)負(fù)債一旦確認(rèn)，就不能進(jìn)行調(diào)整3、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計(jì)4、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評(píng)估抵押物的價(jià)值B.對(duì)于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動(dòng)的影響D.以上情況都可能5、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對(duì)客戶的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級(jí)下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高6、在審計(jì)費(fèi)用的確定中，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了一家大型企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪個(gè)因素對(duì)于確定審計(jì)費(fèi)用的影響最??？（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度B.審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)地位D.審計(jì)工作的時(shí)間安排7、在對(duì)被審計(jì)單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于長期股權(quán)投資的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查長期股權(quán)投資的初始計(jì)量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費(fèi)的處理B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計(jì)人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位未計(jì)提或計(jì)提不足，可能存在錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位對(duì)長期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益，如果計(jì)入了其他科目，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性8、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入9、審計(jì)人員在對(duì)一家企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善C.會(huì)計(jì)核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行10、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施替代審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見11、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果之一。關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，以下說法錯(cuò)誤的是：（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制，審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，此時(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表一定存在重大錯(cuò)報(bào)12、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性需要進(jìn)行評(píng)估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計(jì)證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道13、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提不足。這可能會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價(jià)值，低估成本費(fèi)用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價(jià)值，高估成本費(fèi)用，虛減利潤C(jī).資產(chǎn)和利潤的反映均準(zhǔn)確無誤D.對(duì)資產(chǎn)和利潤的影響不確定14、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能15、在對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法中，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以忽略B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，并確定其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計(jì)單位對(duì)于或有事項(xiàng)的估計(jì)和判斷是絕對(duì)準(zhǔn)確的，審計(jì)人員無需進(jìn)行復(fù)核D.或有事項(xiàng)只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露，未發(fā)生時(shí)無需考慮16、一家化工企業(yè)在生產(chǎn)過程中面臨環(huán)保壓力，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其環(huán)保設(shè)備投資不足，排污費(fèi)用的核算不準(zhǔn)確，環(huán)境事故的潛在風(fēng)險(xiǎn)較高。同時(shí)，原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)解決的問題是：（）A.加大環(huán)保設(shè)備投資，確保達(dá)標(biāo)排放B.規(guī)范排污費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映環(huán)境成本C.建立原材料價(jià)格波動(dòng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制，控制成本D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面評(píng)估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制水平17、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價(jià)格C.企業(yè)對(duì)采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是18、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告19、在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計(jì)單位的原因造成的20、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長?？赡艿脑蛴泄?yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時(shí)支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)政策。分析關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)的合理性和公允性，以及如何進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的盈余管理行為進(jìn)行審計(jì)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。包括常見的盈余管理手段和審計(jì)策略。3、（本題5分）在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述包括資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備以及可能的資產(chǎn)閑置或報(bào)廢等情況的審計(jì)方法和程序。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)未在報(bào)表附注中充分披露變更的原因和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。請(qǐng)分析這種情況是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何處理。2、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家貿(mào)易公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯延長，且部分客戶的欠款逾期時(shí)間較長。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司的信用政策在近期有所放寬，但未經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)建議。3、（本題5分）一家金融機(jī)構(gòu)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其貸款業(yè)務(wù)存在較高的不良率。然而，在財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)不良貸款的減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。4、（本題5分）一家金融服務(wù)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入在年度內(nèi)波動(dòng)較大，且與業(yè)務(wù)規(guī)模的增長不成比例。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。5、（本題5分）一家貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例