審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱金融學(xué)院

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱金融學(xué)院緒論單元測試

“審”字的出現(xiàn)約在3千年前的戰(zhàn)國時(shí)代。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)以宋代為界，可以將中國古代審計(jì)大體分為兩個(gè)時(shí)期和四個(gè)發(fā)展階段。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)中國審計(jì)的萌芽和產(chǎn)生階段是秦朝。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)我國審計(jì)署成立于1983年。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)2019年中央審計(jì)委員會(huì)成立，習(xí)近平任主任。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第一章單元測試

在注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，以會(huì)計(jì)賬簿為審計(jì)對(duì)象，以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于（）。

A:早期的英國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)B:內(nèi)部控制審計(jì)C:20世紀(jì)初的美國式審計(jì)D:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

答案:早期的英國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表B:審計(jì)只提供合理保證，不提供絕對(duì)保證C:審計(jì)的目的是增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度D:審計(jì)不涉及為如何利用信息提供建議

答案:審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)保證程度的說法中,正確的有（）。

A:合理保證是高水平的保證，有限保證是中等水平的保證B:合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少C:審計(jì)提供合理保證,審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)提供有限保證D:合理保證以積極方式得出結(jié)論，有限保證以消極方式得出結(jié)論

答案:合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少；合理保證以積極方式得出結(jié)論，有限保證以消極方式得出結(jié)論下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)要素的是（）。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表B:審計(jì)準(zhǔn)則C:財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)D:審計(jì)報(bào)告

答案:審計(jì)準(zhǔn)則在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)管理層責(zé)任的說法中正確的是（）。

A:管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會(huì)計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員B:管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表C:管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會(huì)計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件D:管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制

答案:管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會(huì)計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員；管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會(huì)計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件；管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制下列各項(xiàng)中，通常不屬于審計(jì)報(bào)告預(yù)期使用者的是（）。

A:向被審計(jì)單位提供貸款的銀行B:被審計(jì)單位的管理層C:對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師D:被審計(jì)單位的股東

答案:對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師A公司為某品牌電商，主要通過電商平臺(tái)銷售各類小家電，2022年雙12活動(dòng)期間通過網(wǎng)絡(luò)刷單實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，應(yīng)收賬款800萬元(假如不考慮相關(guān)稅費(fèi)），以下說法正確的是（）。

A:營業(yè)收入違反存在認(rèn)定B:應(yīng)收賬款違反發(fā)生認(rèn)定C:營業(yè)收入違反發(fā)生認(rèn)定D:應(yīng)收賬款違反完整性認(rèn)定

答案:營業(yè)收入違反發(fā)生認(rèn)定A公司為迎接雙12采購了一批存貨，確認(rèn)入賬金額為500萬元，應(yīng)付賬款500萬元(假如不考慮相關(guān)稅費(fèi))，并與廠商簽訂協(xié)議，雙12結(jié)束后未售完貨物可退回廠商。12月16日，A公司退回廠商未售完貨物100萬，但未做賬務(wù)處理，應(yīng)付賬款違反的認(rèn)定為（）。

A:完整性B:分類C:存在D:截止

答案:存在下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常是舞弊導(dǎo)致的，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常是錯(cuò)誤導(dǎo)致的B:財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增大了認(rèn)定層次發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性C:所有被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表都可能存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D:財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能構(gòu)成特別風(fēng)險(xiǎn)

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常是舞弊導(dǎo)致的，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常是錯(cuò)誤導(dǎo)致的

第二章單元測試

下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的前提條件的是（）。

A:管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B:管理層向注冊會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件C:管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映D:管理層承諾將更正注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)

答案:管理層承諾將更正注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)下列有關(guān)重要性水平的說法中，正確的是（）。

A:在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果B:在確定重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否依然適當(dāng)C:注冊會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)低重要性水平降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D:如果已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師無須要求管理層更正

答案:在確定重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否依然適當(dāng)下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的有（）。

A:評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況B:確定審計(jì)范圍和項(xiàng)目組成員C:針對(duì)接受回落保持客戶關(guān)系實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序D:就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致

答案:評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況；針對(duì)接受回落保持客戶關(guān)系實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致下列各項(xiàng)中，通常可以作為變更審計(jì)業(yè)務(wù)的合理理由有（）。

A:管理層對(duì)審計(jì)范圍施加限制B:環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響C:委托方對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D:客觀因素導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制

答案:環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；委托方對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中均應(yīng)當(dāng)確定的有（）。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B:可容忍錯(cuò)報(bào)C:明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D:實(shí)際執(zhí)行的重要性

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性；明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值；實(shí)際執(zhí)行的重要性下列各項(xiàng)因素中，注冊會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性時(shí)通常需要考慮的有（）。

A:財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的范圍B:以前年度是否存在審計(jì)調(diào)整C:被審計(jì)單位所處的生命周期D:被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境

答案:財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的范圍；被審計(jì)單位所處的生命周期；被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師通常要運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性的有（）。

A:確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額或披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B:確定未更新錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響是否重大C:運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，確定已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受差異額D:運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，確定可容忍錯(cuò)報(bào)

答案:確定需要對(duì)哪些類型的交易、賬戶余額或披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，確定已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受差異額；運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測試時(shí)，確定可容忍錯(cuò)報(bào)下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以對(duì)其確定多個(gè)金額的有（）。

A:實(shí)際執(zhí)行的重要性B:明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值C:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性D:特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平

答案:實(shí)際執(zhí)行的重要性；明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值；特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定認(rèn)定層次的重要性水平。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)總體審計(jì)策略指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)以前年度審計(jì)調(diào)整越多，評(píng)估的項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)越高，實(shí)際執(zhí)行的重要性越接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的75%。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第三章單元測試

下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)B:審計(jì)證據(jù)可能包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息C:審計(jì)證據(jù)可能包括與管理層認(rèn)定相矛盾的信息D:審計(jì)證據(jù)不包括以前審計(jì)中獲取的信息

答案:審計(jì)證據(jù)不包括以前審計(jì)中獲取的信息下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響B(tài):審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與確定的樣本量有關(guān)C:獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D:注冊會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響

答案:獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。

A:內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的B:從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的C:可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)D:審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性

答案:從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的不同來源的審計(jì)證據(jù)可能會(huì)證實(shí)同一認(rèn)定。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)對(duì)消極式詢證函而言，未收到回函就代表著函證的信息不存在錯(cuò)報(bào)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法中，正確的是（）。

A:詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函可靠性B:以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)C:被詢證者對(duì)于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)D:由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)

答案:由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊會(huì)計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)分析程序是指注冊會(huì)計(jì)師通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系。若獲取審計(jì)證據(jù)很困難或成本很高，注冊會(huì)計(jì)師可以以此為由減少不可替代的審計(jì)程序。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)實(shí)物證據(jù)通常能夠證明（）。

A:實(shí)物資產(chǎn)是否存在B:實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C:有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確D:實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)

答案:實(shí)物資產(chǎn)是否存在

第四章單元測試

在下列項(xiàng)目所應(yīng)用的統(tǒng)計(jì)抽樣中，屬于變量抽樣的有（）。

A:未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額B:確認(rèn)銷售發(fā)票是否附有發(fā)運(yùn)單副本C:確認(rèn)購貨發(fā)票是否附有驗(yàn)收單據(jù)D:賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批

答案:未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額根據(jù)控制測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為（）。

A:變量抽樣B:非統(tǒng)計(jì)抽樣C:屬性抽樣D:統(tǒng)計(jì)抽樣

答案:屬性抽樣按照審計(jì)抽樣的目的不同，審計(jì)抽樣可以劃分為（）和（）。

A:統(tǒng)計(jì)抽樣B:屬性抽樣C:非統(tǒng)計(jì)抽樣D:變量抽樣

答案:屬性抽樣；變量抽樣對(duì)審計(jì)工作效果有一定影響的有（）。

A:誤受風(fēng)險(xiǎn)B:信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C:信賴過度風(fēng)險(xiǎn)D:誤拒風(fēng)險(xiǎn)

答案:誤受風(fēng)險(xiǎn)；信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模來降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)審計(jì)抽樣在所有詢問、觀察程序中都可以使用。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測試

大數(shù)據(jù)的來源多種多樣，主要包括審計(jì)大交易數(shù)據(jù)和審計(jì)大交互數(shù)據(jù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，采集審計(jì)數(shù)據(jù)的來源主要包括（）。

A:通過大數(shù)據(jù)工具從互聯(lián)網(wǎng)上抓取的公開數(shù)據(jù)B:審計(jì)機(jī)關(guān)定期采集并上傳至上級(jí)審計(jì)部門或本部門數(shù)據(jù)中心的各類數(shù)據(jù)C:上級(jí)審計(jì)部門數(shù)據(jù)中心提供的數(shù)據(jù)D:在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中根據(jù)需要采集的各類數(shù)據(jù)

答案:通過大數(shù)據(jù)工具從互聯(lián)網(wǎng)上抓取的公開數(shù)據(jù)；審計(jì)機(jī)關(guān)定期采集并上傳至上級(jí)審計(jì)部門或本部門數(shù)據(jù)中心的各類數(shù)據(jù)；上級(jí)審計(jì)部門數(shù)據(jù)中心提供的數(shù)據(jù)；在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中根據(jù)需要采集的各類數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)采集的類型可以分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)一般來說，大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)包括（）。

A:文本可視化技術(shù)B:網(wǎng)絡(luò)可視化技術(shù)C:多維數(shù)據(jù)可視化技術(shù)D:通時(shí)空可視化技術(shù)

答案:文本可視化技術(shù)；網(wǎng)絡(luò)可視化技術(shù)；多維數(shù)據(jù)可視化技術(shù)；通時(shí)空可視化技術(shù)常見的大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)包括（）。

A:散點(diǎn)圖B:條形圖C:熱圖D:氣泡圖

答案:散點(diǎn)圖；條形圖；熱圖；氣泡圖

第六章單元測試

以下通常不能作為審計(jì)工作底稿的是（）。

A:資產(chǎn)減值測試明細(xì)表B:庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表C:成本計(jì)算明細(xì)表草稿D:管理層簽字確認(rèn)的書面聲明

答案:成本計(jì)算明細(xì)表草稿審計(jì)工作底稿歸檔后需要修改或增加時(shí)，下列記錄的內(nèi)容中，不包括（）。

A:復(fù)核的時(shí)間和人員B:修改或增加審計(jì)工作底稿的具體理由C:修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員D:修改或增加的往來信件

答案:修改或增加的往來信件會(huì)計(jì)師事務(wù)所在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿可以作出的事務(wù)性的變動(dòng)不包括（）。

A:對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引B:記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)C:刪除部分審計(jì)工作底稿D:對(duì)審計(jì)檔案規(guī)整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

答案:刪除部分審計(jì)工作底稿注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列主要目的（）。

A:提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作B:提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為注冊?huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C:提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，保留?duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄D:提供證據(jù)，便于注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

答案:提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作；提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛樽詴?huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)注冊會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚的了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。下列屬于有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A:在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長期從事審計(jì)工作B:了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題C:了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D:了解注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)過程

答案:了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問題；了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；了解注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)過程

第七章單元測試

控制環(huán)境薄弱將直接導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是一回事。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)被審計(jì)單位建立授權(quán)控制的目的在于保證交易在管理層授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)0（）是為了確定內(nèi)部控制存在且正在使用。

A:雙重目的測試B:控制測試C:實(shí)質(zhì)性程序D:了解內(nèi)部控制

答案:了解內(nèi)部控制在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師一般不實(shí)施（）程序。

A:穿行測試B:重執(zhí)行C:檢查D:詢問

答案:重執(zhí)行0（）設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。

A:控制檢查B:拉制監(jiān)督C:控制環(huán)境D:控制活動(dòng)

答案:控制環(huán)境下列不屬于控制活動(dòng)的是（）。

A:對(duì)控制的監(jiān)督B:實(shí)物控制C:職責(zé)分離D:授權(quán)

答案:對(duì)控制的監(jiān)督下面子內(nèi)部制要素的有（）。

A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B:控制環(huán)境C:信息系統(tǒng)與溝通D:控制活動(dòng)

答案:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；控制環(huán)境；信息系統(tǒng)與溝通；控制活動(dòng)注冊會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）。

A:分析程序B:詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員C:觀察和檢查D:函證

答案:分析程序；詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員；觀察和檢查進(jìn)一步審計(jì)程序相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額，列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)注冊會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)“基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)”的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)注冊會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序稱為“控制測試”。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)控制測試是每次審計(jì)中必定執(zhí)行的測試。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第八章單元測試

關(guān)于總體審計(jì)方案，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師采用綜合性方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用B:當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案C:總體審計(jì)方案是針對(duì)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序而言的D:注冊會(huì)計(jì)師采用實(shí)質(zhì)性方案，實(shí)施的程序以實(shí)質(zhì)性方案為主

答案:當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案以下注冊會(huì)計(jì)師的做法中不屬于增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（）。

A:函證確認(rèn)銷售條款B:當(dāng)年測試的樣本與以前有所不同C:函證銀行存款D:到未事先通知被審計(jì)單位的盤點(diǎn)現(xiàn)場進(jìn)行存貨盤點(diǎn)

答案:函證銀行存款注冊會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一少審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的（）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

A:認(rèn)定層次B:賬戶余額C:財(cái)務(wù)報(bào)表層次D:交易或事項(xiàng)

答案:認(rèn)定層次控制測試的程序類型包括（）。

A:詢問與觀察B:重新執(zhí)行C:檢查文件記錄D:重新計(jì)算

答案:詢問與觀察；重新執(zhí)行；檢查文件記錄實(shí)質(zhì)性程序的兩種基本類型包括（）。

A:控制測試B:實(shí)質(zhì)性分析程序C:細(xì)節(jié)測試D:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

答案:實(shí)質(zhì)性分析程序；細(xì)節(jié)測試注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第九章單元測試

被審計(jì)單位內(nèi)部控制規(guī)定，倉庫管理人員只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨，該項(xiàng)控制活動(dòng)的直接目的是（）。

A:防止銷售單未經(jīng)審批B:防止銷售單數(shù)量和發(fā)運(yùn)憑證數(shù)量不一致C:防止倉庫在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨D:防止遺漏發(fā)運(yùn)憑證

答案:防止倉庫在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨注冊會(huì)計(jì)師檢查銷售發(fā)票時(shí)，不需要核對(duì)的項(xiàng)目有（）。

A:相關(guān)的銷售單B:相關(guān)的貨運(yùn)文件C:銷售費(fèi)用明細(xì)賬D:相關(guān)的客戶訂購單

答案:銷售費(fèi)用明細(xì)賬針對(duì)營業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)的下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:確定與營業(yè)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的金額是否已恰當(dāng)記錄，是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分B:確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入是否均已記錄C:確定與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄，包括對(duì)銷售退回、可變對(duì)價(jià)的處理是否適當(dāng)D:確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)

答案:確定與營業(yè)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的金額是否已恰當(dāng)記錄，是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分針對(duì)應(yīng)收賬款函證時(shí)間，注冊會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在（）適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證。

A:資產(chǎn)負(fù)債表日后B:資產(chǎn)負(fù)債表日前C:資產(chǎn)負(fù)債表日D:資產(chǎn)負(fù)債表日前或后

答案:資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)收賬款函證結(jié)果產(chǎn)生差異的原因可能是（）。

A:雙方登記入賬的時(shí)間不同B:舞弊（虛列應(yīng)收賬款）C:一方或雙方記賬錯(cuò)誤D:被審計(jì)單位提取壞賬準(zhǔn)備

答案:雙方登記入賬的時(shí)間不同；舞弊（虛列應(yīng)收賬款）；一方或雙方記賬錯(cuò)誤下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于針對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的有（）。

A:測試與應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告編制相關(guān)的控制B:檢查壞賬的沖銷和轉(zhuǎn)回C:分析與應(yīng)收賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)D:對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序

答案:檢查壞賬的沖銷和轉(zhuǎn)回；分析與應(yīng)收賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)；對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序?qū)τ凇皼]有收到貨款的銷售”，一律在收到貨款時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)應(yīng)收賬款在資產(chǎn)總額中的重要性越高，所需函證數(shù)量越大。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第十章單元測試

注冊會(huì)計(jì)師函證資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)付賬款余額或許是不必要的，其原因是（）。

A:存在其他可靠的外部憑證證實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性，如購貨發(fā)票等B:資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前也許沒有支付C:可與被審計(jì)單位法律顧問聯(lián)系，從而獲取因未付款而造成的可能損失的證據(jù)D:函證與采購截止測試重復(fù)

答案:存在其他可靠的外部憑證證實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性，如購貨發(fā)票等以下審計(jì)程序中，注冊會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。

A:檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購單B:抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬C:從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證D:向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款

答案:從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證注冊會(huì)計(jì)師在檢查ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)核實(shí)其應(yīng)付賬款項(xiàng)目是否按照（）科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。

A:預(yù)付賬款B:預(yù)收賬款C:應(yīng)收賬款D:應(yīng)付賬款

答案:預(yù)付賬款；應(yīng)付賬款對(duì)大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都可填列請(qǐng)購單。為了加強(qiáng)控制，企業(yè)的請(qǐng)購單應(yīng)當(dāng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)支票一經(jīng)簽署，就應(yīng)在付款憑單和支持性憑證上加蓋“付訖”戳或注銷，以免重復(fù)付款。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第十一章單元測試

為了驗(yàn)明所有存放于被審計(jì)單位存貨的實(shí)際存在情況，對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊會(huì)計(jì)師也應(yīng)要求被審計(jì)單位納入盤點(diǎn)的范圍。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)存貨監(jiān)盤作為存貨審計(jì)的一項(xiàng)核心審計(jì)程序，能夠證實(shí)存貨的存在認(rèn)定、完整性認(rèn)定以及準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表保留意見或無法表示意見。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，這些替代審計(jì)程序主要包括（

）。

A:檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料B:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證C:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款憑證D:向客戶或供應(yīng)商函證

答案:檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證；向客戶或供應(yīng)商函證下列應(yīng)計(jì)入職工薪酬的項(xiàng)目有（

）

A:社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B:工資C:獎(jiǎng)金D:福利費(fèi)

答案:社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；工資；獎(jiǎng)金；福利費(fèi)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試包括（

）

A:存貨的控制測試B:成本會(huì)計(jì)制度的控制測試C:工薪的控制測試D:存貨的計(jì)價(jià)測試

答案:存貨的控制測試；成本會(huì)計(jì)制度的控制測試；工薪的控制測試對(duì)存貨審計(jì)是最復(fù)雜、最費(fèi)時(shí)的部分，其原因是（

）

A:存放放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便B:存貨占資產(chǎn)比重大C:存貨計(jì)價(jià)方法多樣化D:存貨項(xiàng)目的種類繁多

答案:存放放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便；存貨占資產(chǎn)比重大；存貨計(jì)價(jià)方法多樣化；存貨項(xiàng)目的種類繁多倉庫部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的（

）向生產(chǎn)部門發(fā)貨。

A:入庫單B:領(lǐng)料單C:保管單D:驗(yàn)收單

答案:領(lǐng)料單

第十二章單元測試

監(jiān)盤現(xiàn)金的時(shí)間最好是上午上班前或下午下班時(shí)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)不易采用突擊方式。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)如果注冊會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）。

A:檢查當(dāng)年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B:檢查當(dāng)年12月31日的支票存根和銀行存款日記賬C:檢查當(dāng)年12月31日的銀行對(duì)賬單D:函證當(dāng)年12月31日的銀行存款余額

答案:檢查當(dāng)年12月31日的支票存根和銀行存款日記賬下列關(guān)于貨幣資金的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)的說法中，正確的是（

）

A:每月末，出納員將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)B:出納員登記現(xiàn)金日記賬C:出納員登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬D:每月末，出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:出納員登記現(xiàn)金日記賬以下控制活動(dòng)中，最能預(yù)防員工挪用現(xiàn)金的是（

）

A:負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的崗位與應(yīng)收賬款記賬崗位職責(zé)分離B:會(huì)計(jì)主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入C:每一筆應(yīng)收賬款在作為壞賬處理前均由董事會(huì)審批D:計(jì)主管每日復(fù)核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符

答案:負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的崗位與應(yīng)收賬款記賬崗位職責(zé)分離針對(duì)被審計(jì)單位某銀行賬戶的對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中最有效的是（

）

A:檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況B:檢查銀行對(duì)賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C:檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位2022年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項(xiàng)，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計(jì)程序中，能為該調(diào)節(jié)項(xiàng)提供審計(jì)證據(jù)的有（）。

A:檢查2022年12月31日的銀行對(duì)賬單B:檢查付款申請(qǐng)單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)C:就2022年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付款余額實(shí)施函證D:檢查支票開具日期

答案:檢查2022年12月31日的銀行對(duì)賬單；就2022年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付款余額實(shí)施函證；檢查支票開具日期關(guān)于票據(jù)和有關(guān)印章的管理，以下情形中正確的有（

）

A:如果被審計(jì)單位存在開具錯(cuò)誤的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀B:被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷登環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄C:被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章D:被審計(jì)單位財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由出納員保管

答案:如果被審計(jì)單位存在開具錯(cuò)誤的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷登環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

第十三章單元測試

下列程序中，通常不用于評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A:組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論B:詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員C:實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序D:考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息

答案:實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序下列各項(xiàng)中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。

A:實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力B:為舞弊行為尋找借口的能力C:實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)D:治理層和管理層對(duì)舞弊行為的態(tài)度

答案:實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力下列各項(xiàng)中,用于判斷注冊會(huì)計(jì)師是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作的有（）。

A:注冊會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B:注冊會(huì)計(jì)師是否識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有重大錯(cuò)報(bào)C:注冊會(huì)計(jì)師在具體情況下實(shí)施的審計(jì)程序的恰當(dāng)性D:注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性

答案:注冊會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；注冊會(huì)計(jì)師在具體情況下實(shí)施的審計(jì)程序的恰當(dāng)性；注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的違反法律法規(guī)行為（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)針對(duì)通常對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第十四章單元測試

關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位治理層的溝通，下列說法中，正確的是（）。

A:對(duì)于與治理層溝通的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論B:對(duì)于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當(dāng)避免書面記錄C:如果注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問。D:與治理層溝通的書面記錄是一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

答案:與治理層溝通的書面記錄是一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與治理層之間溝通的說法中，不正確的是（）。

A:如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)職能，包括內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT的內(nèi)部審計(jì)人員，注冊會(huì)計(jì)師可以在與治理層溝通特定事項(xiàng)前，先與內(nèi)部審計(jì)人員討論有關(guān)事項(xiàng)在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響。B:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進(jìn)行溝通。C:如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，而且被審計(jì)單位董事會(huì)中的大多數(shù)成員都兼任高級(jí)管理職務(wù)，注冊會(huì)計(jì)師可能需要與股東大會(huì)進(jìn)行溝通。D:注冊會(huì)計(jì)師在確定與哪些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)獲取的有關(guān)治理結(jié)構(gòu)和治理過程的信息。

答案:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進(jìn)行溝通。下列各項(xiàng)溝通中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式的是（）。

A:在上市公司審計(jì)中，與治理層溝通注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。B:在上市公司審計(jì)中，與治理層溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。C:在接受委托后，與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。D:在接受委托前，與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

答案:在上市公司審計(jì)中，與治理層溝通注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所洽談的以下審計(jì)業(yè)務(wù)中，必須在接受業(yè)務(wù)委托前與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通的有（）。

A:丁公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。丁公司于2021年初設(shè)立，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了相關(guān)財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。B:甲公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但中途解約。C:乙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。此前,B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了乙公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。D:丙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，此前曾有意委托B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但B會(huì)計(jì)師事務(wù)所在初步了解情況后未接受委托。C會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了丙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。

答案:甲公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但中途解約。；乙公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)其2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。此前,B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了乙公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師下列做法中正確的有（）。

A:對(duì)于注意到的被審計(jì)單位值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后以管理建議書形式溝通B:對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行C:對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完成審計(jì)工作前溝通D:對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

答案:對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行；對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完成審計(jì)工作前溝通；對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

第十五章單元測試

下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師不得利用內(nèi)部審計(jì)工作的有（）

A:評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高B:計(jì)劃和實(shí)施相關(guān)的審計(jì)程序涉及較多判斷C:內(nèi)部審計(jì)的地位不足以支持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性D:內(nèi)部審計(jì)沒有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法

答案:內(nèi)部審計(jì)的地位不足以支持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性；內(nèi)部審計(jì)沒有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師可以利用被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助的是（

）

A:確定選取測試項(xiàng)目的方法

B:繪制重大業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖

C:對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)涉及的各項(xiàng)假設(shè)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)D:定控制測試的時(shí)間安排

答案:繪制重大業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖

注冊會(huì)計(jì)師的專家包括在會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域具有專長的個(gè)人或組織。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)在確定是否需要利用注冊會(huì)計(jì)師的專家的工作時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，注冊會(huì)計(jì)師通常無須考慮的是（

）

A:應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期程序的性質(zhì)

B:可能對(duì)專家的客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系C:審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和重要性

D:管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)是否利用了管理層的專家的工作

答案:可能對(duì)專家的客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系注冊會(huì)計(jì)師無須就注冊會(huì)計(jì)師和專家各自的角色和責(zé)任與其利用的外部專家達(dá)成一致意見

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第十六章單元測試

下列有關(guān)超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A:此類交易經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不足以就其不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)得出結(jié)論B:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評(píng)價(jià)交易的商業(yè)理由C:此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)D:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)此類交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露

答案:此類交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可能不是特別風(fēng)險(xiǎn)如果注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，下列說法中，錯(cuò)誤的是（）

A:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮自管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力作出評(píng)估后是否存在其他可獲得的事實(shí)或信息B:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層與持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)估相關(guān)的未來應(yīng)對(duì)計(jì)劃對(duì)于具體情況是否可行C:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施追加的審計(jì)程序，以確定這些事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性D:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)這些事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性的評(píng)估結(jié)果，確定是否與治理層溝通

答案:注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)這些事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性的評(píng)估結(jié)果，確定是否與治理層溝通下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師作出區(qū)間估計(jì)以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:在極其特殊的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可能縮小區(qū)間估計(jì)直至審計(jì)證據(jù)指向點(diǎn)估計(jì)B:注冊會(huì)計(jì)師作出區(qū)間估計(jì)時(shí)可以使用與管理層不同的假設(shè)C:如果注冊會(huì)計(jì)師難以將區(qū)間估計(jì)的區(qū)間縮小至低于實(shí)際執(zhí)行的重要性，可能意味著與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的估計(jì)不確定性可能導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)D:注冊會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)需要包括所有可能的結(jié)果

答案:注冊會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)需要包括所有可能的結(jié)果在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列組織或人員中，注冊會(huì)計(jì)師的詢問可能包括的是（）

A:內(nèi)部審計(jì)人員B:證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)C:內(nèi)部法律顧問D:董事會(huì)成員

答案:內(nèi)部審計(jì)人員；內(nèi)部法律顧問；董事會(huì)成員下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)報(bào)的說法中，正確的是（）

A:當(dāng)審計(jì)證據(jù)支持注冊會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)時(shí)，該點(diǎn)估計(jì)與管理層的點(diǎn)估計(jì)之間的差異構(gòu)成錯(cuò)報(bào)B:在某些極特殊的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可能縮小區(qū)間估計(jì)直至審計(jì)證據(jù)指向點(diǎn)估計(jì)C:如果會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果與上期財(cái)務(wù)報(bào)表中已確認(rèn)的金額存在重大差異，表明上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)D:如果管理層的點(diǎn)估計(jì)在注冊會(huì)計(jì)師的區(qū)間估計(jì)內(nèi)，表明管理層的點(diǎn)估計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)

答案:當(dāng)審計(jì)證據(jù)支持注冊會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)時(shí)，該點(diǎn)估計(jì)與管理層的點(diǎn)估計(jì)之間的差異構(gòu)成錯(cuò)報(bào)；在某些極特殊的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可能縮小區(qū)間估計(jì)直至審計(jì)證據(jù)指向點(diǎn)估計(jì)

第十七章單元測試

以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素（）。

A:審計(jì)報(bào)告的日期B:被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表C:審計(jì)意見D:審計(jì)師的姓名和職位

答案:被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪個(gè)說法是正確的（）。

A:審計(jì)報(bào)告的主要目的是為了向公眾披露被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)狀況B:審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須完全真實(shí)、準(zhǔn)確C:審計(jì)報(bào)告必須包含被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表D:審計(jì)報(bào)告必須由獨(dú)立第三方出具

答案:審計(jì)報(bào)告必須由獨(dú)立第三方出具審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象出具的正式書面文件。（