2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試典型題庫及答案

2024初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試典型

題庫及答案

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題(25題)

1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于相對必要記載事項(xiàng)的是

()o

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是()。

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務(wù)登記的是

()o

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B.個(gè)體工商戶C.國家機(jī)關(guān)D.從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的事業(yè)單位

4.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達(dá)成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是（）.

A.孫某受張某委托與趙某達(dá)成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

5.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場購進(jìn)花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元，當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

7.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅彳兌額的下列算式中，正確的是

（）o

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.l00X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列有關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)待遇，表述對的的是（）。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間不享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同步

停止享有其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇

C失業(yè)保險(xiǎn)金的原則可以低于都市居民最低生活保障原則

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月日勺，失業(yè)人

員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

10.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價(jià)款500萬元；將

價(jià)值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取

得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列

算式中，正確的是()o

A.500x4%=20(萬元)

B.(500+300)x4%=32(萬元)

C.30x4%=1.2(萬元)

D.(500+270)x4%=30.8(萬元)

11.2019年9月甲珠寶廠進(jìn)口鉆石一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為85.5

萬元，繳納關(guān)稅2.565萬元;進(jìn)口紅寶石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)

格為179.55萬元，繳納關(guān)稅7.182萬元。已知消費(fèi)稅稅率為10%。

計(jì)算甲珠寶廠當(dāng)期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是

()

A.(85.5+2.565+179.55+7.182):(1-10%)xl0%=30.533(萬元)

B.(179.55+7.182)x10%=18.6732(萬元)

C.(85.5+179.55)1(1-10%)xl0%=29.45(萬元)

D.(179.55+7.182);(1-10%)xl0%=20.748(萬元)

12.依據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于偽造會(huì)計(jì)資料的是()。

A.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

B.用涂改、挖補(bǔ)等手段轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容

C.隨便變更會(huì)計(jì)處理方法

D.由于過失導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿記錄不全都

13.甲公司的下列會(huì)計(jì)工作中，出納人員宋某可以兼任的是()

A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會(huì)計(jì)檔案保管C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D.管理

費(fèi)用明細(xì)賬登記

14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是()。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵

押

15.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸

的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每

噸4元。計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式

中，正確的是()

A.（600x2x4x50%+300x2X4）72x8=32001元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）口2x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）口2x8=4000（元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）:12x9=3600（元）

16.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未

上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持

有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收

優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅

稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。

計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.（2000-300）x25%=425（萬元）

B.（2000-300x70%）x25%=447.5（萬元）

C.2000x70%x25%=350（萬元）

D.（2000x70%-300）x25%=275（萬元）

17.甲乙雙方在合同中，針對收益分配問題約定了仲裁條款，但該合同違

反了法律的相關(guān)規(guī)定。后雙方在合作中因收益分配問題發(fā)生糾紛，則下

列表述中，正確的是（）。

A.可以申請仲裁，但雙方必須重新簽訂仲裁協(xié)議

B.可以申請仲裁，因?yàn)橹俨脳l款的效力具有獨(dú)立性

C.不能申請仲裁，因?yàn)樵摵贤`反法律規(guī)定，是無效的

D.不能申請仲裁，因?yàn)榉ㄔ合碛袑υ摷m紛的管轄權(quán)

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個(gè)月

19.某增值稅一般納稅人取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

認(rèn)證的法定期限是

A.自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)

B.自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)

C.自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)

D.自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施

的是（）。

A.查賬征收B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收保全D.自行申報(bào)

21.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途

為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

22.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人(會(huì)計(jì)主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于()年。

A.1B.2C.3D.5

23.甲公司購入一處辦公用房，購房合同載明的不含增值稅成交價(jià)格為

150萬元、不含增值稅裝修費(fèi)300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知

當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率4%o根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定甲公司應(yīng)繳納的契

稅稅額下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.l50x4%B.(l50+40.5)x4%C.(l50+300)*4%D.(l50+300+40.5)x4%

24.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收

入540萬元，其中，取得國際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝

卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物

流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是()。

A.(540+10.6)彳(1+9%)x9%=45.46(萬元)

B.(540-100+10.6)-(1+9%)x9%=37.211萬元)

C.(540-100):(1+9%)x9%+10.6；(1+6%)x6%=36.93(萬元)

D.5404-(1+9%)x9%+10.64-(1+6%)x6%=45.19(萬元)

25.下列關(guān)于法人的表述中，不正確的是()。

A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人

B.社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)屬于捐助法人

C.事業(yè)單位屬于特別法人

D.法人可以依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

二、多選題（20題）

26.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人

員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中,

正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

28.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司.到

期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018

年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙

公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于銀行

是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應(yīng)受理B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任D.P銀

行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

29.根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)仲裁

機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動(dòng)者提起訴訟外，該裁決為終局裁決有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭議

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中.屬于長期待攤費(fèi)用的

有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

C.已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅

的有Oo

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項(xiàng)目，不選擇簡易方法計(jì)稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

33.根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)仲裁

機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動(dòng)者提起訴訟外，該裁決為終局裁決的有（）。

A.因執(zhí)行國家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭議

34.有法定行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可

以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為

B.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為

C.任用會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的行為

35.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

36.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）o

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

38.甲公司持有一.張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)人員到P銀行提

示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）o

A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人簽

章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行

39.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下

列銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時(shí)經(jīng)營在S銀行開立臨時(shí)存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

40.根據(jù)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定,有關(guān)委托收款結(jié)算方式口勺下列表述中,

對日勺日勺有（）。

A.銀行在為單位辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶局限性支付日勺，應(yīng)告知付款

人交足存款

B.單位憑已承兌的匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款方式結(jié)算

C.以銀行以外H勺單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀

行名稱

D.委托收款僅限于異地使用

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增，直稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的有

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

42.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳

43.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，屬于無效勞動(dòng)合同

的有Oo

A.以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下變更勞動(dòng)合同

B.用人單位免除自己法定責(zé)任

C.用人單位排除勞動(dòng)者權(quán)利

D.以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同

44.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房

屋租賃的承租方

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個(gè)人所得稅的

有Oo

A.劉某取得甲商場按消費(fèi)積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機(jī)的同時(shí)獲贈(zèng)200元話費(fèi)

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時(shí)獲贈(zèng)一套高檔化妝品

D.李某購入一臺(tái)洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣

三、判斷題(20題)

46.同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價(jià)款或者

報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額。()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.銀行存款利息不征收增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是12個(gè)月。()

A.正確B.錯(cuò)誤

49.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)

從輕或者減輕處罰。()

A.正確B.錯(cuò)誤

50.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資

源稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報(bào)酬。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.純電動(dòng)乘用車屬于車船稅征稅范圍?！?)

A.正確B.錯(cuò)誤

55.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,

可以免征耕地占用稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。()

A.正確B.錯(cuò)誤

58.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)?，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59伸請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。()

A.正確B.錯(cuò)誤

60.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯(cuò)誤

61.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

62.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.法人權(quán)利成立時(shí)生效，到法人終止時(shí)消滅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.房屋贈(zèng)與直系親屬，不征收土地增值稅0

A.正確B.錯(cuò)誤

65.法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有

規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載事

項(xiàng)”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；背書記載的條件屬于“記

載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)”，即所記載的條件不具有匯票上的效力,

選項(xiàng)B錯(cuò)誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項(xiàng)”，未記載此類事項(xiàng),

票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng)，選項(xiàng)C正確：承

兌記載的條件屬于“汜載使票據(jù)行為無效事項(xiàng)”，即不僅該記載無效，而

且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無效（承兌無效），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)

Co

2.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備，其"租賃費(fèi)''按照租賃期限均勻扣除，但不得

計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。已足額提取折舊仍繼續(xù)

使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。以融資租賃

方式租入的設(shè)備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用

分期扣除，選項(xiàng)D正確。

3.C本題考查需要辦理稅務(wù)登記的情形。需要辦理稅務(wù)登記的主體包括:

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選

項(xiàng)A不當(dāng)選）；（2）個(gè)體工商戶（選項(xiàng)B不當(dāng)選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位（選項(xiàng)D不當(dāng)選）。國家機(jī)關(guān)、個(gè)人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營

場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)C當(dāng)選。

4.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為,

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的法律主體意

思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項(xiàng)張某找趙某

購買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

5.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答

案是A。

6.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3

日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

7.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額

二100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）。自2021年1月1

日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100

萬元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企'也所得稅:

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)

入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

8.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

9.B選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇;選項(xiàng)

B表述對的；選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，失業(yè)保險(xiǎn)金的詳細(xì)數(shù)額由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府確定，但不得低于都市居民最低生活保障原則，且一般不

高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則；選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)

繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年日勺才能申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。故選Bo

1O.A（1）購入新辦公用房時(shí)，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）

甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳

納契稅。

1LD進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1?消費(fèi)稅比例稅

率）x消費(fèi)稅比例稅率=（179.55+7.182）.（1-10%）xlO%。

12.A此題考核偽造會(huì)計(jì)資料行為的種類。偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)

憑證和會(huì)計(jì)賬簿。以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的行為屬

于偽造會(huì)計(jì)資料的行為。

13.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

14.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

15.B購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月

計(jì)算。4-12月是9個(gè)月。非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)駁船的50%計(jì)稅。

16.B

17.B（1）仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不

影響仲裁協(xié)議的效力。因此選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。（2）有效的仲

裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效,

或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。因此選項(xiàng)

D是錯(cuò)誤的。

18.D選項(xiàng)D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自“出票日*起1個(gè)月。

19.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)

票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅

發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

20.C選項(xiàng)A：屬于稅款征收的方式；選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)爭議糾紛的解決

途徑；選項(xiàng)D：屬于納稅申報(bào)的方式

2LA選項(xiàng)BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選

項(xiàng)A正確。

22.C擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

23.C⑴房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為不含增值稅的成交價(jià)格，選項(xiàng)BD

排除：（2）承受已裝修房屋的，應(yīng)將包括裝修費(fèi)在內(nèi)的費(fèi)用計(jì)入承受方應(yīng)交

付的總價(jià)款。

24.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）國際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征增

值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為

（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服

務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（3）題目已知交

通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)

本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（540-100）-（1+9%）x9%+10.6；（1+6%）

x6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)C。

25.C選項(xiàng)C,事業(yè)單位屬于非營利法人。選項(xiàng)B,捐助法人是指具備法

人條件，為公益目的以捐助財(cái)產(chǎn)設(shè)立的基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等組織。

特別法人，主要包括機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合

作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人。

26.ABCD

27.ACD選項(xiàng)B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過

電子商業(yè)匯票辦理

28.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示

付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌

人或者付款人（P銀行）仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

29.ABCD下列勞動(dòng)爭議，除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定的外，仲裁裁決

為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力a追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷

醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金

額的爭議。b.因執(zhí)行國家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)

等方面發(fā)生的爭議

30.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的

所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定2

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定3轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確

定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)

或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地

確定;6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

3LACD選項(xiàng)B,以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按

照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

32.ABD選項(xiàng)C,適用9%的增值稅稅率。

33.AD

34.ABCD

35.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，

銀行可為開戶申請人開立H類戶或HI類戶。I類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行

和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

36.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾

類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。

37.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

38.BCD持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面

背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行

39.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬

戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)。

40.BC選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶局限性支付的，應(yīng)

通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)告知書，而非告知付款人交足存

款;選項(xiàng)B對的，單位和個(gè)人憑己承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債

務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式;選項(xiàng)C對町委

托收款以銀行以外H勺單位為付款人H勺，委托收款憑證必須記載付款人開

戶銀行名稱；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選

BCo

41.AD(1)選