2024年中級會計《經(jīng)濟法》真題及答案解析二

下載后可任意編輯一、單項選擇題1.下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是()。A.融資租賃合同糾紛B.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛C.離婚糾紛D.行政爭議2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中的，導致票據(jù)無教的是()。A.在票據(jù)上更改收款人名稱的B.在票據(jù)上未記載付款口期的C.在票據(jù)上未記載出票地的D.在票據(jù)上更改付款人姓名的3.2024年,甲公司向乙銀行借款20萬元,借款期限為2年。借款期滿后,甲公司無力償還借款本息,此時甲公司對丙公司享有到期債權(quán)10萬元,卻不積極主張,乙銀行擬行使代位權(quán),下列關于乙銀行行使代位權(quán)的表述中,符合合同法律制度規(guī)定的是()。A.乙銀行可以直接以單公司的名義行使對丙公司的債權(quán)B.乙銀行行使代位權(quán)應取得甲公司的同意C.乙銀行應自行承擔行使代位權(quán)所支出的必要費用D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權(quán)4,當事人之間不存在管轄協(xié)議時,下列關于民事訴訟地域管轄的表述中,不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是()A.因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或合同履行地人民法院管轄B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟,由航空器登記地人民法院管轄C.因?qū)＠m紛引起的訴訟,由知識產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的線天民法院和基層人民法院管轄D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟,有票據(jù)支付地或被告住所地大民法院管轄5.甲公司2024年銷售收入為2200萬元,當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出為60萬元,且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務招待費為（)萬元。A.11B.60C.36D.506.張某、李某、劉某共同出資設立的甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè),經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中,甲企業(yè)的財產(chǎn)及其合伙人的戴產(chǎn)不足以償清合伙企業(yè)的債務。清算結(jié)束后,下列關于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務務解決方法的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）A.可以注銷甲企業(yè),剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任B.不能注銷甲企業(yè),債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi),享有繼續(xù)請求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè),剩余債務由張某、李某、劉某承但無限連帶責任D.可以注銷甲企業(yè),剩余債務不再清償7.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,當事人在合同中對履行方式?jīng)]有約定或約定不明確,不能達成補充協(xié)議,且無法根據(jù)合同有關條款或者交易習慣確定的,應根據(jù)法律規(guī)定的方式履行該方式是()A.有利于實現(xiàn)合同目的的方式B.有利于債權(quán)人的方式C.有利于債務人的方式D.有利于總體經(jīng)濟效益的方式8.據(jù)企業(yè)歷得稅法律制度的規(guī)定,下列主體屬于居民企業(yè)的是()。A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國內(nèi)像場所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列情形中中,經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意,可以決議將合伙人除名的是()A.合伙人未履行出資義務B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行10.甲酒店為擦值橋般納稅人。2024年7月,甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬變出租上月購進的一處房產(chǎn),取得不含稅租金10萬元。已知:甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。甲酒店當月的銷項稅額為()萬元。A.4.1B.3.6C.4.28D.6.3511.下列各項中中,屬于民事法律行為的是（）A.陳某拾得一個錢包B.李某種植果樹C.楊某與某商場簽訂實機器的谷D.王基竊他人財物12.甲公司2024年的年度利潤總額為300力元,當年發(fā)生的公益性捐贈支出為50力元。甲公司在計算當年企業(yè)所得秒應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為(）萬元。A.50B.30C.45D.3613.甲公司于2024年6月向國務院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請,2024年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2024年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中,屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是()A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲袋司專利的產(chǎn)品B.丙公司購買甲分司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用C.乙谷僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法D.某技術(shù)人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法14.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定,審查和批準縣級決算草案的機關是()。A.縣級人民政府B.縣級人民代表大會常務委員會C.縣級人民代表大會D.縣級財政部門15.下列關于股份有限公司設立的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的是()A.股份有限公司實行募集設立方式設立的,注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額B.股份有限公司可以實行發(fā)起設立或者募集設立的方式設立C.股份有限公司實行發(fā)起設立方式設立的,發(fā)起人應當書面認足公司章程規(guī)定其認購的股份D.股份有限公司發(fā)起人中須有半數(shù)以上為中國公民16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,持票人對支票出票人的追索權(quán),應當在一定期間內(nèi)行使。該期間是（）。A.自出票日起3個月B.自出票日起6個月C.自出票日起2年D.自到期日起2年17.張某、王某、李某、趙某出資設立甲有限責任公司(下稱甲公司),出資比例分別為15%、36%和449%,公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規(guī)定。下列關于甲公司股東會召開和表決的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議B.張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,進口貨物申報納稅的地點為()A.收貨人取得進口貨物地B.收貨人機構(gòu)所在地C.進口貨物銷售地D.進口貨物報關地19.2024年5月,甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務需要,經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同,合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,該筆傭金準予扣除的數(shù)額為()萬元。A.0.5B.1.5C.1D.220.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支田或損失,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()A.支付給投資者的股息B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出C.購買勞動保護用品的合理支出D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各理利息支出21.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,人壽保險的被保險人或者受益人自其知道或應當知道保險事故發(fā)生之日起計算,向保險人請求給付保險的訴訟時效期間為()年A.5B.4C.3D.222.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于采購人以不合理的條件對供應商實行差別待遇的情形是()。A.要求供應商具有良好的商業(yè)信用B.要求供應商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應商擁有特定的商標D要求供應商具有獨立承擔民事責任的能力23.甲公司為增值稅一般納稅人。2024年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)擊注明的稅額,準予從銷項額中抵扣的是()A.用于應稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料B.為本公司職工健身使用而購進的健身器材C.為對外提供污水處理勞務而購進的專用污水處理設備D用于交際應酬而購進的酒類產(chǎn)品24.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同,約定采納見票即付的商業(yè)匯票支亻付貨款,后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司,因甲公司欠丙公司貨款,故甲公可粉該汁惡背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權(quán)時,乙公司以甲公司未供貨為由拒付,經(jīng)查,丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的主張是害成立的表表述中,符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A.不成立,因丙公司為善意持票人,乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立,因甲公司未供貨,乙公司當然可拒絕付款C.不成立,因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關系D.成立,因丙公司與乙公司并無合同關系25.下列關于國有獨資公司監(jiān)事會組成的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的是()A.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生B.監(jiān)事會成員不得少于5人C.公司董事不得兼任監(jiān)事D.監(jiān)事會成員中職工代表的比例不得低于1/326.李某為其母親趙某投保人壽險,在確定具體受益人時李某與趙某發(fā)生了分歧,下列關于如何確定受益人的表述中,符合保險法律制度規(guī)定的是()。A.受益人只能是李某B.受益人只能是趙某C.受益人可以由李某指定,但必須經(jīng)趙某同意D.受益人只能由趙某指定27.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,以特定財產(chǎn)作為抵押物的,抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設立下列各項中,屬于該類特定財產(chǎn)的是()A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車28.陳某向王某購買貨物,價款為10萬元,合同訂立后,陳某向王某支付了2萬元作定金交貨期限屆滿后,因為第三方供貨遲延,致使王某只向陳某支付了一半的貨物除某因此主張適用定金罰則,要求王某承擔定金責任,王某不同意。下列關掃是否適用定金則的表述中,符合擔保法律制度規(guī)定的是()A.不適用定金罰則,因為是第三人的原因致使合同不能完全履行B.適用定金罰則,因為王某未完全履行合同,應雙倍返還定金4萬元C.不適用定金罰則,因為王某已經(jīng)履行了部分債務D.適用定金罰則,因為王某未完全履行合同,應當根據(jù)未履行部分占合同約定內(nèi)容的比例承擔定金責任2萬元29陳某向李某購買一批水泥,價款為10萬元,合同履行前,李某未經(jīng)陳某的同意,將價款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某,并通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓,下列關于李某的轉(zhuǎn)讓行為效力的表述中,符合合同法律制度規(guī)定的是()A.李某的轉(zhuǎn)讓行為無效,陳某仍應向李某付款B.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效,但如陳某仍向李某付款,可發(fā)生清償效力C.李某的轉(zhuǎn)讓行為有效,陳某應向王某付款D.李某的轉(zhuǎn)讓行為效力待定,取決于陳某是否表示同意30.某有限責任公司的下列財務會計事項中,符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.依照公司章程的規(guī)定,由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所B.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務會計報告只提供給持有表決權(quán)10%以上的股東查閱D.在法定會計賬薄外另立會計賬薄二、多選題1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,有限合伙人可以從事的行為有（）A.同本企業(yè)進行交易B.將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)C.執(zhí)行合伙企業(yè)新務多D.經(jīng)管本企業(yè)相襲爭的業(yè)務2.根據(jù)擔保法神制度的規(guī)定,下列屬于無效保證合同的有()A.甲公立大學乙銀行簽訂保證合同,為丙企業(yè)的貸款提供保證B.陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔保范圍的保證合同C.甲行政機關與乙銀行簽訂保證合同,為丙公司的貸款提供保證D.甲公司的部門經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證合同3.2024年5月,趙某、錢某、孫某共同出資設立甲有限合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),趙某為普通合伙人,出資20萬元,錢某、孫某為有限合伙人,各出資15萬元。2024年,甲企業(yè)向銀行借款50萬元,該借款于2024年到期。2024年,經(jīng)全體合伙人同越轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?孫某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?024年,甲企業(yè)無力償還50萬元到期錯敢,合襖人就如何償還該借款發(fā)生爭議。下列關于趙某、錢某、孫某承擔述50萬元借款責任的表述中,符合合伙企業(yè)法律聿制度規(guī)定的有()。A.趙某、孫某應承擔無限連帶責任B.孫某以15萬元為限承擔有限責任C.趙某以15萬元為限承擔有限責任D.錢某以15萬元為限承擔有限責任4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列情形中,不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（）A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣,另行書面簽訂質(zhì)押合同后,將票據(jù)背書交付給被背書人B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后,將票據(jù)交付給被背書人C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣,但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背書人D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)”字樣,口頭約定質(zhì)押后,將票據(jù)背書交付給被背書人5.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列屬于合同中無效格式條款的有()A.有兩種以上解釋的格式條款B.因重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責的格式條款C.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款D.造成對方人身傷舌免責的格式條款6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關于租賃合同解除的表述中,正確的有（）A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動,買受人不愿繼續(xù)出租的,可以解除租賃合同B.承租人無正當理由未支付寸租金,經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的,出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的,承租人可以隨時解除合同D承租人未經(jīng)出積人同意轉(zhuǎn)積的,出租人可以解除合同7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額,不得抵扣的有()。A.購進的貸款服B.購進的旅客運輸服務C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)8.根據(jù)預算法律制度的固定,預算年度開始后,各級預算草案在本級人民代表大會批準前,可以安排的支出有()A.用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出B.法律規(guī)定必須履行支付義務的支相C.參照上一年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出D.上年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,有限責任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東,以特定事由提出解散公司訴訟,并符合《公司法》有關規(guī)定的,人民法院應予以受理。下屬表述中編屬手該類事由的有()A.殿東知情權(quán)N益分配請求權(quán)等權(quán)益受到嚴重損害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決,公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的C.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例,持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會,公司經(jīng)營管理理發(fā)生嚴重困難的10.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中,正確的有()A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B.合伙人對執(zhí)行合伙人事務享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況11.根據(jù)仲裁法律制度的固定,下列屬于無效仲裁協(xié)議的有(）A.限制民事行為能力與他人訂立的仲裁協(xié)議B.因一方違約而被相對人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議C.當事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協(xié)議D.方實行脅迫手段,迫使對方訂立的仲裁協(xié)議12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中,適用11%稅率的有()A.提供動產(chǎn)租賃服務B.提供增值電信服務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D提供建筑服務13.甲公司為居民企業(yè)。2024年發(fā)生下列業(yè)務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()A.接受乙企業(yè)給予的捐贈B.收取的丙企業(yè)支付的違約金C.舉辦業(yè)務技能培訓收取的培訓費D.收取的未到期的包裝物押金14.根據(jù)幫企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,超出規(guī)定扣除標準的部分準予在后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()。A.職工福利費B.補充養(yǎng)老保險費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務宣傳費15.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,普通合伙企業(yè)的下列事務中,應當經(jīng)全體合伙人一致同意的有()。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保C.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額三、推斷題1.人身保險合同訂立后,因投保人喪失對被保險人的保險利益,當事人主張保險合同無效的,人民法院應予支持。()2.甲公司簽發(fā)一張由自己承兌的商業(yè)承兌匯票交付給乙公司,乙公司在票據(jù)背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣并簽章后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,丁公司在該票據(jù)到期日后5天內(nèi)向甲公司請求付款時遭到拒絕。此時,丁公司只能向丙公司行使追索權(quán)。()3.張某、王某、李某三人共同出資設立了甲有限責任公司,公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓沒有特別規(guī)定。李某擬將其擁有的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給趙某。張某和王某構(gòu)不愿購要則李某可以將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某。()4個獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的,投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。()5.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。()6.一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費和培訓費等收入,應根據(jù)增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。()7.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的,當事人就同一糾紛,不能再重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁或向人民活院起訴()8.發(fā)明專利權(quán)的保護范圍,以說明書及附圖為準.()9.居民企業(yè)甲公司于2024年1月與非關聯(lián)企業(yè)乙公司簽訂了為想6年的支秒投術(shù)非獨占許可使用合同,乙公司向甲公司支付了許可使用費430元甲公司取得的該項收入免納企業(yè)所得稅。()10.抵押權(quán)設立后抵押財產(chǎn)出租的,該租賃關系不得對抗已登記的抵押權(quán)。（）四、簡答題1、甲股份有限公司(下稱甲公司)于2024年1月成立,專門從事藥品生產(chǎn)。張某為其發(fā)起人之一,持有甲公司股票1000000股,系公司第十大股東。王某擔任總經(jīng)理,未持有甲公司股票。2024年11月,甲公司公開發(fā)行股票并上市。2024年5月,甲公司股東劉閱公司2024年年度報告時發(fā)現(xiàn):(1)2024年9月美入公同股票2000股;2024年12月,王某將其中的5000股賣。(2)2024年10月,張某轉(zhuǎn)讓了其持有的甲公司股票200000股。2024年6月,劉某向甲公司董事會提出:王某無權(quán)取得轉(zhuǎn)讓股票的收益;張某轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票不合法。董事會未予理睬。2024年8月,劉某向法院提起訴訟。經(jīng)查:該公司章程對股份來作別規(guī)定:王某12月轉(zhuǎn)讓股票取得收益3萬元歸其個人所有;張某因急需資是米得已轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票200000股。要求:根據(jù)上述資料和公司、證券法律制度的規(guī)定,回答下列問題(1)王某是否有權(quán)將3萬元收益歸其個人所有?簡要說明理由。(2)張某轉(zhuǎn)讓股票的行為是否合法?簡要說明理由。2、2024年4月,張某、王某、李某三人投資設立了甲有限責任公司(下稱甲公司),張某擔任公司董事長,王某擔任公司董事。2024年5月,乙投資公司擬收購甲公司,經(jīng)查、甲公司存在下列情況：(1)張某將其已轉(zhuǎn)入甲公司賬的200萬元出資轉(zhuǎn)出100萬元；(2)王某曾于2024年因行賄罪被判有期徒刑3年,2024年刑滿釋放；(3)李某出資的辦公用房,雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù),但經(jīng)其他股東督促,至今仍未交付甲公司使用。為此,其他股東主張李某不得享有相應的股東權(quán)利。要求:根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,回答下列問題：要求(1)張某轉(zhuǎn)出100萬元出資是什么行為?張某應向甲公司承扣么民事責任？要求(2)王某擔任甲公司董事是否合法?簡要說明理要求(3)其他股東主張李某不享有相應的股東權(quán)利是否合法?簡要說明理由3、2024年1月,甲個人獨資企業(yè)(下稱甲企業(yè))向陳某借款50萬元,雙方簽訂了借款合同。合同約定:借款期限為6個月;年利率24%;利息在返還借款時一并支付。合同末約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中當事人未約定保證方式。借款期限屆滿,甲企業(yè)無力償還借款本息,陳某要求保證人承擔保證責任。因在保證責任承擔上存在分歧,稱某(甲企業(yè)《某、李某為被告,向法院提起了訴訟,要求甲企業(yè)償還借款本息,包括按年利率24%計算的逾期利息;王某、李某為該債務承擔連帶保證責任庭審中,保證人王某、李某答辯如下:(1)本案中借款年利率高達24%,明顯屬于不合法的高利貸,貸款利息應根據(jù)銀行同期貸款年利率6%計算；(2)借款合同未約定逾期利率,逾期利息應根據(jù)銀行同期貸款年利率6%計算；(3)本案中,保證人享有先訴抗辯權(quán),陳某應先就甲全業(yè)財產(chǎn)法院強制執(zhí)行,不足部分再請求保證人承擔保證責任。五、綜合題(1)購進生產(chǎn)鋼材一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元,委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回,取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。(2)進口鋼材一批,支付臺國外的購貨款120萬元(人民幣,下同)、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后,開具了進口增值稅專用繳款書。(3)將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票,取得含稅收入28.08萬元。(4)將一批A型電冰箱賒銷給乙公司,雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款為1040萬元:;乙公司于6月30日支付貨款,當日還依約支付了5.85萬元的違約金。(5)將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱(總成本為3.5萬元)贈送給當?shù)氐木蠢显骸?6)將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂,每臺成本1萬元,市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知:甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7%;A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0.75萬元;A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%;甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。要求:根據(jù)上述資料和增被法制度的規(guī)定定回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示）：(1)計算事項(1)中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答(1)計算事項(2)中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額。請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答(3)計算事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額。請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答(4)計算事項(4)中甲企業(yè)的銷項稅額。甲企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間為何時說明理由請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答(5)計算事項(5)中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅?假如需要,說明理由并計算銷項稅額;假如不需要,說明理由。請在下方答案區(qū)域內(nèi)作答(6)計算事項(6)中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅?假如需要,說明理由并計算銷項稅額;假如不需要,說明理由。答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】由于勞動爭議和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟糾紛，它們在解決糾紛的原則、程序等方面有自己的特點。應適用專門的規(guī)定。因此，《仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。選項B錯誤；與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進行仲裁的，目此選項c錯誤仲裁事項必須是平等主體之間發(fā)生的且當事人有權(quán)處分的財產(chǎn)權(quán)益糾紛。由強制性法律法律規(guī)范調(diào)整的法律關系的爭議不能進行仲裁。因此，行政爭議不能仲裁，選項D錯誤；2.【答案】A【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，理性的票據(jù)無效。3.【答案】D【解析】債權(quán)人應當以自己的名義行使代位權(quán),選項A鋪權(quán)發(fā)爺使代位權(quán)無需債務人同意,選項B錯誤;債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費用,由債務人負擔,選項C錯誤。4.【答案】B【解析】因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟,由事故發(fā)生地或車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄5.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,根據(jù)發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%。本題36(60×60%)>11(2200×0.5%),所以準予扣除的業(yè)務招待費為11萬元。6.【答案】A【解析】合伙企業(yè)注銷后,原普通合伙人對合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔無限連帶責任。7.【答案】A【解析】履行方式不明確的,根據(jù)有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行。8.【答案】D【解析】居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。9.【答案】A【解析】合伙人有下列情形之一的,經(jīng)其他合伙人一致同意,可以決議將其除名:(1)未履行出資義務;(2)因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成域頭《3)執(zhí)行合伙事務時有不正當行為;(4)發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。選項BCD是當然退伙。10.【答案】A【解析】增值稅銷項稅額=53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1(萬元)。11.【答案】C【解析】民事法律行為,是指公民或法人以設立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務為目的以意思表示為要素,依法產(chǎn)生民事法律效力的合法行為。選項AB無需意思裝違法行為,都不是民事法律行為。12.【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額謬%以內(nèi)的部分,?準予稅前扣除。準予扣除的限額=300×12%=36萬元<50萬元,所以準予扣除36萬元。13.【答案】A【解析】發(fā)明和有用新型專利權(quán)被授予后,除法律另有規(guī)定的以外,任何單礦或者個人經(jīng)專利權(quán)人許可,都不得實施其專利,即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的制運使用、待售、銷售、進口其專利產(chǎn)品,或者使用其專利方法以及使用、許諾鋪性銷售進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品。選項A是侵權(quán)行為。選項B是權(quán)利用盡,選項C是在先使用,選項D是為科研和實驗的使用,這三項不視為侵權(quán)。14.【答案】B【解析】縣級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案,經(jīng)本級政府審計部門審計后,報本級政府審定,由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。15.【答梨】D【解析】設立股份有限公司,應當有二人以上二百人以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以中的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。16.【答案】B【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起六個月。17.【答案】D【解標】股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議,必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過;選項AC錯誤。代表十分之一以上表決權(quán)的股東,三分之一以上的董事,監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的,應當召開臨時會議;選項B錯誤。首次股東給會議由出資最多的股東召集和主持,選項D正確。18.【答案】D【解析】進口貨物應納的增值稅,應當向報關地海關申報納稅。19.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)考有關的手續(xù)費及傭金支出,不超過限額的,準予扣除,超過部分,不得扣除,非保企企業(yè)按與有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇暈代理人和代表入等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。傭金扣除限額=20×5%=1萬元<2萬元,準予扣除的是1萬元。20.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅禁止扣除項目,包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。21.【答案】A【解析】人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為五年,自其知道或者應當知道保驗敵發(fā)生之日起計算。22.【答案】C【解析】限定或指定特定的專利、商標、品牌貨供應商,屬于采購人以不合理的條件對供應商實行差別待遇。23.【答案】A【解析】用于生產(chǎn)經(jīng)營活動購進的應稅貨物、勞務,允許從銷項稅額中扣除。進項稅額用于兔征增值稅項目(選項C)、集體福利(選項B)、個人消費(選項D)的不得扣除。24.【答案】A【解析】票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權(quán)債務關系的持票人,進行抗辯但假如該票據(jù)己被不履行約定義務的持票人轉(zhuǎn)讓給第三人,而該第三人屬善意、已對價取得票據(jù)的持票人,則票據(jù)債務人不能對其進行抗辯。25.【答案】A【解析】監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定。26.【答案】C【解析】被保險人或者投保人可以指定一人或者數(shù)人為受益人。投保人指定受益人未經(jīng)被保險人同意的,法院應認定指定行為無效。27.【答案】B【解析】以“建筑物和其他土地附著物;建設用地使用權(quán);以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán);正在建造的建筑物”抵押;應當辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時設立。28.【答案】D【解析】因當事人方遲延艘行或者其他違約行為,致使合同目的不能實現(xiàn),可以適用定金但法律另有規(guī)定或者當事人另有約定的除外。當事人一方不完全履行合同的,應當根據(jù)未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例,適用定金罰則。29.【答案】C【解析】債權(quán)人物業(yè)權(quán)和的的道通知債務人。未經(jīng)通知,該轉(zhuǎn)讓對債務人不發(fā)生效力。這里無需債務人同意。30.【答案】A【解析】公司聘用解聘承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所,依照公司章程的規(guī)定,由股東氣世東大余或者董事會決定;選項A正確。對公司資產(chǎn),不得以任何個人名義開立賬戶存B錯誤。有限責任公司應當依照公司章程規(guī)定的期限將財務會計報告送交各股東選項C錯誤。公司除法定的會計賬簿外,不得另立會計賬簿;選項D錯誤。二、多選題1.【答案】ABD【解析】有限合伙人不執(zhí)行合伙事務,不得對外代表有限合伙企業(yè):選項C不選。有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易;但是,合伙協(xié)議另有約定的除外。有限奇秋人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務;但是,合伙制議另有約定的除外。有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是,合伙協(xié)議另有約定的除外。ABD當選。2.【答案】ACD【解析】學校、幼兒丿園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人;選項A當選。國家機關不得為保證人,但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外;選項C當選。企業(yè)法人的職能部門不得為保證人:選項D當選。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的,保證人應當對全部債務承擔責任;選項B合同有效，不選。3.【答案】AD【解析】有限給伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶驕在。普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的憤務承擔無限連帶責任。4.【答案】ACD【解析】假如沒有在票據(jù)上記載質(zhì)押字樣,進行了背書簽章,不屬于質(zhì)押背書構(gòu)成了普通的背書轉(zhuǎn)讓。假如僅是簽訂質(zhì)押合同,沒有進行背書轉(zhuǎn)讓簽章,也不構(gòu)成質(zhì)押背書。5.【答案】BD【解析】對格式條款的理解發(fā)生爭議的,應當根據(jù)通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的,應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。合同中的下列免責條款無效;(1)造成對方人身損害的;(2)因故意或者重大過失造成對方財產(chǎn)損失的。6.【答案】BCD【解析】買賣不破租賃,選項A不符合規(guī)定。7.【答案】ABCD【解析】購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體褲利或者全人消費的進項稅額不得抵扣。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民甲常服務和娛樂服務進項稅額不得抵扣.8.【答案】ABCD【解析】預算年度開始后,各級預算草案在本級人民代表大會批準前,可以安排下列支出:(1)上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出;(2)參照上一年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出,以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出;(3)法律規(guī)定必須腰行支付義務的支出,以及用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出。9.【答案】BCD【解析】單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)百分之千以上的股東,以下列事由之一提起解散公司訴訟,并符合公司法相關規(guī)定的,人民法院應予受理:(1)公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會,公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的;(2)股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例,持續(xù)兩年以上不能做出有效的股東會或者股東大會決議,公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的;(3)公司董事長期沖突,且無法通過股東會或者股東大會解決,公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的;(4)經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴重困難,公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形。股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害,或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務,以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由,提起解散公司訴訟的,人民法院不予受理。10.【答案】BCD【解析】普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。這一點適用于執(zhí)行事務合伙人與不執(zhí)行事務合伙人。11.【答案】ACD【解析】有下列情形之一的,仲裁協(xié)議無效:(1)約定的仲裁事項超出法律規(guī)定的仲裁范圍的;(2)無民事行為能力人或者限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議;(3)一方實行脅迫手段,迫使對方訂立仲裁協(xié)議的。12.【答案】CD【解析】提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率17%,提供增值電信服務稅率是6%.13.【答案】ABC【解析】選項A屬于接受捐贈收入,選項B違約金收入屬于其他收入,選項C培訓費收入屬于提供勞務收入,應納入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。14.【答案】CD【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務直傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分準在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15.【答案】ABC【解析】除合伙協(xié)議另有約定外,合伙企業(yè)的下列事項應當經(jīng)全體合伙人一致同意:(1)改變合伙企業(yè)的名稱;(2)改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點;(3)處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn):(4)轉(zhuǎn)讓或者步合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利(5)以合伙企業(yè)名義為他提供擔保:、(6)聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。選項ABC當選。合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時,應當通知其他合伙人;選項D不選。三、推斷題1.【答案】╳【解析】人身保險合同訂立同因投保人喪失對被保險人的保險利益,當事人主張保險合同無效的,法院不予支持。2.【答案】╳【解析】匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。此時丁可以向甲、丙追索。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保證責對不承擔票據(jù)責任。3.【答案】√【解析】股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的,視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的,視為同意轉(zhuǎn)讓。4.【答案】√【解析】個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的,投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。5.【答案】╳【解析】對非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應納稅所得額。6.【答案】√【解析】本題表述正確。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入,應根據(jù)增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策7.【答案】╳【解析】裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的,當事人就該糾紛可以根據(jù)雙方重新達成的仲裁協(xié)議申請仲裁,也可以向人民法院起訴。8.【答案】×【解析】發(fā)明或者有用新型專利權(quán)的保護范圍以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準,說明書及附圖可以用于解釋權(quán)利要求的內(nèi)容。9.【答案】√【解析】本題表述正確。自2024年10月1日起,全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年(含)以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。10.【答案】√【解析】題目表述正確。四、簡答題1.【答案】(1)王某無權(quán)將3萬元收監(jiān)收歸個人所有有。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、少越有公南份百分之五以上的股東,將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出,或者在賣出后六個月內(nèi)又買入,由此所得收益歸該公司所有,公司董事會應當收回其所得收益。王某是總經(jīng)理,屬于高管,因此不能實施上述短線交易行為,其收益應歸該公司所有(2)張某轉(zhuǎn)讓股票的行為不合法。根據(jù)規(guī)定,公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。謝)規(guī)定適用于發(fā)起人,因此發(fā)起人張某在2024年10月轉(zhuǎn)讓股份,在上市后1年內(nèi),不符合規(guī)定。2.【答案】(1)張某轉(zhuǎn)出100萬元出資屬于抽逃出資。張某應當向公司返還100萬元的本息。根據(jù)規(guī)定,公司股東將出資款項轉(zhuǎn)入公司賬戶驗資后又轉(zhuǎn)出,屬于抽逃出資。股東抽逃出資,公司或者其他股東請求其向公司返還出資本息、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承珥連帶責任的,人民法院應予支持。(2)王某擔住甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)定,因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破主義市場經(jīng)濟秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾五年,不得擔任公司的董事、監(jiān)事級管理人員。王某2024年因行賄罪被判處刑罰,2024年執(zhí)行期滿,到公司設立時2024年未逾5年,因此王某不能擔任公司董事。(3)其他股東主張李某不享有相應的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定,出資人以房程出資,已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用,公司或者其他股股東主張其響公司交付9在實際交付之前不享有相應股東權(quán)利的,人民法院應予支持。3.【答案】(1)答辯(1)不成立,根據(jù)規(guī)定,借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借款人根據(jù)約定的利率支付利息的,人民法院應予支持。(2)答辯(2)不成立。根據(jù)規(guī)定,借貸雙方未約定逾期利率的,約定了借期內(nèi)的利率但末約定逾期利率,出借人主張借款人自逾期還款之日起根據(jù)借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的,人民法院應予支持;但以不超過年利率24%為限。本題中當事人沒有約定逾期利率，但約定借期利率24%,因此根據(jù)24%作為逾期利率。(3)答辯(3)不成立。根據(jù)規(guī)定,當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的,為連帶責任保證。連帶保證人沒有先訴抗辯權(quán)。本題中保證合同沒有約定保證方式,因此視為連帶責任保證。五、綜合題【答案】(1)進項稅額=280×17%+10×11%=48.7(萬元)(2)企業(yè)應向海關繳納增值稅=(120+11+13)×(1+7%)×17%=26.19(萬元)。(3)銷項稅額=28.08÷(1+17%)×17%=4.08(萬元)(4)銷項稅額=1040×17%+5.85÷(1+17%)×17%=177.65(萬元)納稅義務發(fā)生時間:實行賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天。(5)需要交納。銷項稅額=0.75×10×17%=1.28(萬元)納稅人將自產(chǎn)、托址或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售繳納增值稅。納稅人有視同銷售而無銷售額的,根據(jù)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格的確定。(6)需要交納。銷項稅額=1×(1+10%)×2×17%=0.37(萬元)納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售繳納增值稅。納稅人有視同銷售而無銷售額的,根據(jù)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格的確定、無最近時期同類貨物的平均銷售價格的,按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格。無其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格的根據(jù)組成計稅價組成計稅價格三成本×(1+成本利潤率)