《出納實務(wù)》電子教案

《出納實務(wù)》電子敎案黃永麗認(rèn)識出納學(xué)習(xí)目標(biāo)能清楚地描述出納人員的基本素質(zhì)要求、職業(yè)特點和其所需要掌握的技能熟悉出納的基本日常工作、基本職責(zé)與權(quán)限初步了解出納工作規(guī)范出納概述出納的含義與特點出納的含義出納是指收入和發(fā)出的管理工作及工作人員，即包括出納工作和出納人員兩種含義。出納工作出納工作是指管理貨幣資金、有價票據(jù)收付的工作。出納人員簡稱出納，是指按照有關(guān)制度要求，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行存款及相關(guān)賬務(wù)結(jié)算，并保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)的人員。出納的特點社會性專業(yè)性政策性時效性出納人員與機構(gòu)出納人員的基本要求取得會計人員從業(yè)資格證書——會計證具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能親屬回避制度出納機構(gòu)設(shè)置出納人員配備出納職能收付職能反映職能監(jiān)督職能管理職能出納職責(zé)與權(quán)限出納職責(zé)出納權(quán)限維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力管好與用好貨幣資金的權(quán)力出納工作出納工作流程資金收入的處理程序清楚收入的來源和金額清點收入收入的退回資金支出的處理程序明確資金支出的金額和原因檢查付款審批手續(xù)辦理付款出納人員的基本素質(zhì)理論水平。業(yè)務(wù)技能。工作作風(fēng)。安全意識。第二章出納會計基本技能學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握財會數(shù)字書寫的規(guī)范要求熟悉計算機軟、硬的基礎(chǔ)知識了解保險柜的使用說明掌握點鈔技巧與假幣識別要點能正確書寫大小財會數(shù)字，達(dá)到正確、清晰、整齊、流暢、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和美觀會熟練使用算盤進(jìn)行計算掌握系統(tǒng)的基本操作方法能快速、準(zhǔn)確操作保險柜熟練掌握點鈔技術(shù)、能識別假鈔財會數(shù)字書寫阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求上端向右傾斜600左右除6、7、9外，其他數(shù)字高低一致數(shù)字書寫時高度不超過賬表的1/2緊靠賬表底線同數(shù)位對齊中文大寫數(shù)字的書寫要求珠算與計算機操作珠算操作計算機操作保險柜的購置與使用保險柜的購置保險柜的管理與使用保險柜鑰匙的配備保險柜的開啟財物的保管保險柜密碼管理保險柜的安置與維護(hù)保險柜被盜的處理點鈔與假鈔識別點鈔點鈔的基本程序鈔票整理實際點鈔鈔票墩齊扎把捆緊蓋章點鈔的具體方法單指單張點鈔法單指多張點鈔法多指多張點鈔法扇面式點鈔法鈔票扎吧纏繞式扭結(jié)式點鈔評價考核參考標(biāo)準(zhǔn)整點硬幣手工整點硬幣工具整點硬幣（六）點鈔機的使用1、整理鈔票2、上機點檢3、二次清點4、特殊情況的處理5、結(jié)束時的處理二、假幣識別（一）假幣識別方法1、“一看”2、“二摸”3、“三聽”4、“四測”（二）100元、50元人民幣的識別1、固定人像水印2、手工雕刻頭像3、隱形面額數(shù)字4、膠印縮微文字5、雕刻凹版印刷6、雙色異形橫條碼7、全息磁性開窗安全線8、光變油墨面額數(shù)字9、陰陽互補對印圖案10、白水印11、凹印手感（三）假幣的處理1、要求更換2、沒收3、出納收到假幣的后果三、殘缺污損人民幣的處理1、殘缺污損人民幣標(biāo)準(zhǔn)2、殘缺污損人民幣的處理第三章現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)目標(biāo)了解庫存現(xiàn)金的管理內(nèi)容重點掌握現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，現(xiàn)金日記賬的登記以及庫存現(xiàn)金的清查方法現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入管理的基本規(guī)定現(xiàn)金來源必須合理合法現(xiàn)金收入要堅持一筆一清現(xiàn)金收入要及時送存銀行現(xiàn)金收入手續(xù)必須嚴(yán)格(二)現(xiàn)金收入的處理程序1、發(fā)票（1）增値稅專用發(fā)票（2）普通發(fā)票2、非經(jīng)營性收據(jù)3、內(nèi)部收據(jù)（三）現(xiàn)金支出管理的基本規(guī)定（1）明確支出的金額和用途（2）付款審批（3）辦理付款（四）現(xiàn)金支出的處理程序（1）工資表（2）報銷單（3）借款借據(jù)二、現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記（一）現(xiàn)金日記賬的設(shè)置（二）現(xiàn)金日記賬的登記1、賬簿啟用表的填制2、現(xiàn)金日記賬的登記規(guī)則（三）結(jié)賬（四）現(xiàn)金日記賬的保管三、現(xiàn)金的清查第四章銀行存款管理學(xué)習(xí)目標(biāo)能夠正確地識別銀行存款賬戶的種類能夠正確地開設(shè)、變更、撤銷銀行存款賬戶能夠正確地識別銀行結(jié)算方式的種類能夠正確地掌握不同銀行結(jié)算方式的基本程序能夠正確地完成銀行結(jié)算憑證的填制賬戶管理銀行賬戶及其分類基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶二、開設(shè)賬戶的條件和一般程序（一）基本存款賬戶1、開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)基本存款賬戶時需出具的資料3、基本存款賬戶的開設(shè)程序（1）填寫開戶申請書。（2）開戶銀行審核證明文件(3)中國人民銀行核準(zhǔn)（4）領(lǐng)取開戶許可證（二）一般存款賬戶1、開設(shè)一般存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)一般存款賬戶時需要出具的資料3、一般存款賬戶的開設(shè)程序（1）填寫開戶申請書。（2）開戶銀行審核證明文件。如果開戶申請書填寫事項齊全。符合開設(shè)條件的。銀行即辦理開戶手續(xù)。（3）中國人民銀行備案。（4）領(lǐng)取開戶許可證。（三）臨時存款賬戶1、開設(shè)臨時存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)臨時存款賬戶時需出具的資料3、臨時存款賬戶的開設(shè)程序（四）專用存款賬戶1、開設(shè)專用存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格2、開設(shè)專用存款賬戶需出具的資料3、專用存款賬戶的開設(shè)程序(五)賬戶的變更和撤銷1、銀行存款賬戶的變更2、銀行存款賬戶的撤銷三、銀行賬戶的管理原則1、一個基本賬戶原則2、自愿選擇、自主支配原則3、存款保密原則4、銀行不墊款原則四、銀行賬戶的使用和管理第二節(jié)銀行結(jié)算管理銀行結(jié)算方式槪述銀行結(jié)算方式的概念所謂結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方法。銀行結(jié)算方式種類現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡八種結(jié)算方式。銀行票據(jù)結(jié)算方式支票結(jié)算方式支票概述支票的槪念。支票的適用范圍支票的種類。支票結(jié)算的基本規(guī)定支票一律記名。支票的有效期為10天。支票的金額起點為100元。簽發(fā)支票時使用墨汁、碳素墨水填寫。簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失；在掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失。支票結(jié)算的基本程序支票付款業(yè)務(wù)處理流程填寫空白支票請購單。銀行審核。領(lǐng)取空白支票。編制記賬憑證。登記現(xiàn)金日記賬。簽發(fā)支票。（2）支票收款業(yè)務(wù)處理流程審核支票。填寫支票背面。填制進(jìn)賬單。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。銀行本票結(jié)算方式銀行本票結(jié)算概述銀行本票結(jié)算概念。銀行本票是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金融給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票結(jié)算的適用范圍。銀行本票的種類。定額本票不定額本票。銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定銀行本票結(jié)算的基本程序銀行本票結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理流程填寫銀行本票業(yè)務(wù)委托書。申請辦理銀行本票。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。銀行本票結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理流程審查銀行本票填寫銀行本票背面信息填寫進(jìn)賬單編制記賬單編制記賬憑證登記銀行存款日記賬銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票結(jié)算概述銀行匯票的概念。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票結(jié)算的適用范圍。銀行匯票結(jié)算憑證的格式。銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定銀行匯票結(jié)算的基本程序銀行匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理流程填寫銀行匯票業(yè)務(wù)委托書。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。銀行簽發(fā)銀行匯票。持往異地辦理結(jié)算?？铐椙逅?。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。銀行匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理流程審查銀行匯票填寫實際結(jié)算金額填寫進(jìn)賬單辦理銀行進(jìn)賬或收款銀行通知收到款項編制記賬憑證登記銀行存款日記賬商業(yè)匯票結(jié)算放式商業(yè)匯票結(jié)算概述商業(yè)匯票的概念。商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票結(jié)算適用范圍。商業(yè)匯票的種類。商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票。商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序商業(yè)承兌匯票的基本程序商業(yè)承兌匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程簽發(fā)商業(yè)承兌匯票承兌商業(yè)匯票到期對付編制記載憑證商業(yè)承兌匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程審核商業(yè)承兌匯票填寫委托收款的托收憑證銀行受理委托收款的托收憑證收到開戶行收賬通知編制記賬憑證登記銀行存款日記賬銀行承兌匯票的基本程序銀行承兌匯票結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程簽發(fā)銀行承兌匯票承兌銀行承兌匯票到期付款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬銀行承兌匯票結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程審核銀行承兌匯票填寫委托收款的托收憑證銀行受理委托收款的托收憑證收到開戶行收賬通知編制記賬憑證登記銀行存款日記賬銀行支付結(jié)算方式委托收款結(jié)算方式委托收款結(jié)算概述委托收款結(jié)算的概念。委托收款適用范圍委托收款的種類郵寄劃款電報劃款委托收款結(jié)算的基本規(guī)定委托收款結(jié)算的基本程序委托收款結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程填寫收款憑證銀行受理托收業(yè)務(wù)銀行通知收款編制記賬憑證出納人員根據(jù)委托收款的托收憑證第四聯(lián)“收賬通知”，編制記賬憑證，交會計審核。登記銀行存款日記賬委托收款結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程審核委托收款憑證通知開戶行付款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算概述托收承付結(jié)算的概念。托收承付結(jié)算是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付的適用范圍托收承付的種類托收承付結(jié)算的基本規(guī)定托收承付結(jié)算的基本程序托收承付結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程填寫托收憑證銀行受理托收業(yè)務(wù)銀行通知收款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬托收承付結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程承兌付款通知開戶行付款編制記賬憑證登記銀行存款日記賬匯兌結(jié)算方式匯兌結(jié)算概述匯兌結(jié)算的概念。匯兌結(jié)算是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的一種結(jié)算方式。匯兌的適用范圍匯兌的種類信匯。電匯。匯兌結(jié)算的基本規(guī)定匯兌結(jié)算的基本程序匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程填寫匯兌業(yè)務(wù)委托書。銀行受理。編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程開戶行通知收款人收款或進(jìn)賬編制記賬憑證。登記銀行存款日記賬。信用卡結(jié)算方式信用卡結(jié)算概述信用卡的概念。信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑此向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費信用的特制摘體卡片。信用卡的適用范圍。信用卡的種類。單位卡、個人卡、信用卡結(jié)算的基本規(guī)定信用卡的申領(lǐng)。信用卡的使用。信用卡的透支。信用卡的銷戶。信用卡的掛失。信用卡結(jié)算的基本程序銀行借款學(xué)習(xí)目標(biāo)了解銀行借款的基本條件和方法熟悉銀行借款的基本程序掌握貸款卡的辦理手續(xù)和銀行借款合同的簽訂方法銀行借款的管理銀行借款，是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，為彌補自有資金的不足，而向銀行或其他金融機構(gòu)借人的款項，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動資金的重要來源。銀行對貸款風(fēng)險的政策。銀行對企業(yè)的態(tài)度。貸款的專業(yè)化程度。銀行的穩(wěn)定性。申請貸款申請貸款應(yīng)具備的條件銀行貸款發(fā)放和收回的方法貸款方法是銀行確定對借款人發(fā)放貸款的額度的方法及銀行規(guī)定的對各種貸款采取的不同發(fā)放和收回的具體方法。逐筆申請，逐筆核對，逐筆定期限，到期收回，指標(biāo)周轉(zhuǎn)使用。一次申請，集中審核，定期調(diào)整，不受指標(biāo)限制。逐筆申請，逐筆核貸，逐筆定期限，到期收回。一次申請，進(jìn)貨銷還，不定期限。貸款卡的辦理貸款卡發(fā)放與管理機關(guān)貸款卡的辦理流程及需提供的資料貸款卡辦理流程第一步：表格下載。第二步：表格填寫說明。第三步：網(wǎng)上預(yù)審。第四步：現(xiàn)場審験。貸款卡的使用貸款卡年審借款長期借款長期借款是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)及其他單位借入的期限在1年以上（不含1年）的借款。短期借款短期借款是指企業(yè)用來維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需臨時資金等原因而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入的、還款期限不超過1年的一個經(jīng)營周期內(nèi)的各種借款。工商企業(yè)的短期借款一般有以下幾種類型：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款臨時借款結(jié)算借款票據(jù)貼現(xiàn)借款賣方信貸預(yù)購定金借款專項儲備借款銀行借款的辦理程序企業(yè)需要向銀行借款，應(yīng)遵循以下程序。借款申請貸款方審查簽訂借款合同日記賬的登記與核對學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握日記賬賬簿設(shè)置及啟用要求掌握日記賬登記方法了解日記賬的核對要求掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法能根據(jù)記賬憑證正確登記現(xiàn)金日記賬能根據(jù)記賬憑證正確登記銀行存款日記賬會進(jìn)行賬證、賬賬、賬實核對會編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金日記賬賬簿設(shè)置二、賬簿啟用三、現(xiàn)金日記賬登記1、日期2、憑證號數(shù)3、摘要4、對應(yīng)科目5、收入（借方）金額、付出（貸方）金額6、結(jié)存金額四、現(xiàn)金日記賬核對1、現(xiàn)金日記賬與收、付款憑證核對2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對3、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對第二節(jié)銀行存款日記賬賬簿設(shè)置賬簿啟用銀行存款日記賬登記銀行存款日記賬核對賬證（銀行存款日記賬與收、付款憑證）核對賬賬（銀行存款日記賬與銀行存款總賬）核對賬實（銀行存款日記賬與銀行對賬單）核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對