記賬實(shí)操-化工倉儲(chǔ)有限公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-化工倉儲(chǔ)有限公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1.倉儲(chǔ)服務(wù)收入核算現(xiàn)收倉儲(chǔ)費(fèi)假設(shè)化工倉儲(chǔ)有限公司為某化工企業(yè)提供化工產(chǎn)品倉儲(chǔ)服務(wù)，收取本月倉儲(chǔ)費(fèi)30,000元，已收到銀行存款。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入倉儲(chǔ)服務(wù)30,000賒收倉儲(chǔ)費(fèi)若與另一家化工企業(yè)簽訂倉儲(chǔ)合同，本月倉儲(chǔ)服務(wù)已提供，合同金額為40,000元，但款項(xiàng)要在30天后收取。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]40,000貸：主營業(yè)務(wù)收入倉儲(chǔ)服務(wù)40,0002.成本核算倉庫設(shè)施折舊公司倉庫設(shè)施原值為500,000元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=500,000÷20÷12≈2,083元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本倉庫設(shè)施折舊2,083貸：累計(jì)折舊倉庫設(shè)施2,083倉儲(chǔ)設(shè)備維護(hù)成本本月用于倉庫設(shè)備維護(hù)的材料和人工費(fèi)用共計(jì)5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本倉儲(chǔ)設(shè)備維護(hù)5,000貸：銀行存款5,000人員成本支付倉庫管理人員和操作人員本月工資20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本人員成本20,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,0003.費(fèi)用核算管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公費(fèi)用3,000元，用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000銷售費(fèi)用為拓展倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)，參加化工行業(yè)展會(huì)花費(fèi)6,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,0004.稅務(wù)處理增值稅（假設(shè)增值稅稅率為6%）對(duì)于現(xiàn)收的30,000元倉儲(chǔ)服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=30,000×6%=1,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款1,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,800對(duì)于賒收的40,000元倉儲(chǔ)服務(wù)收入，銷項(xiàng)稅額=40,000×6%=2,400元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]2,400貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,400假設(shè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（如購買倉庫設(shè)備維護(hù)材料等取得的進(jìn)項(xiàng)稅）1,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）1,000期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=（1,800+2,400）1,000=3,200元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3,200貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅3,200所得稅（假設(shè)公司利潤總額為20,000元，所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅=20,000×25%=5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5,0005.其他業(yè)務(wù)相關(guān)處理貨物損壞賠償（假設(shè)因管理不善造成部分貨物損壞，需賠償客戶）假設(shè)賠償金額為5,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)外支出賠償支出5,000貸：銀行存款5,000倉儲(chǔ)貨物保險(xiǎn)費(fèi)用本月支付倉儲(chǔ)貨物保險(xiǎn)費(fèi)8,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)將全年的收入、成本和費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。例如，收入類科目余額為300,000元，成本費(fèi)用類科目余額為250,000元。會(huì)計(jì)分錄：