記賬實(shí)操-樓宇機(jī)電工程有限公司賬務(wù)處理分錄

1/5會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-樓宇機(jī)電工程有限公司賬務(wù)處理分錄一、工程施工合同成本核算1.材料采購(gòu)現(xiàn)購(gòu)材料用于工程施工假設(shè)購(gòu)買用于樓宇機(jī)電工程的電線，金額為50,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料電線50,000貸：銀行存款50,000賒購(gòu)材料若購(gòu)入價(jià)值40,000元的電梯設(shè)備，供應(yīng)商給予30天的信用期。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料電梯設(shè)備40,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]40,000領(lǐng)用材料用于工程施工生產(chǎn)車間（工程現(xiàn)場(chǎng)）領(lǐng)用電線30,000元、電梯設(shè)備30,000元用于樓宇機(jī)電工程。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接材料60,000貸：原材料電線30,000貸：原材料電梯設(shè)備30,0002.人工成本核算本月支付樓宇機(jī)電工程施工人員工資30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0003.機(jī)械使用費(fèi)及其他直接費(fèi)用設(shè)備租賃費(fèi)用租賃一臺(tái)升降機(jī)用于工程施工，本月租金15,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000其他直接費(fèi)用（如工程水電費(fèi)）支付工程現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)4,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)用4,000貸：銀行存款4,000二、工程結(jié)算收入核算1.按進(jìn)度確認(rèn)收入（假設(shè)采用完工百分比法）假設(shè)樓宇機(jī)電工程合同總價(jià)為300,000元，根據(jù)工程進(jìn)度，本月應(yīng)確認(rèn)收入40%，即120,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]120,000貸：工程結(jié)算120,000同時(shí)，確認(rèn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按實(shí)際成本比例結(jié)轉(zhuǎn)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120,000貸：工程施工合同毛利（差額）2.收到工程進(jìn)度款收到客戶支付的工程進(jìn)度款100,000元，已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]100,000三、期間費(fèi)用核算1.管理費(fèi)用公司行政部門本月發(fā)生辦公費(fèi)用3,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3,000貸：銀行存款3,0002.銷售費(fèi)用為推廣樓宇機(jī)電工程業(yè)務(wù)，參加建筑機(jī)電行業(yè)展會(huì)花費(fèi)6,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000四、稅務(wù)處理1.增值稅（假設(shè)增值稅稅率為9%）對(duì)于本月確認(rèn)的120,000元工程結(jié)算收入，銷項(xiàng)稅額=120,000×9%=10,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]10,800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,800對(duì)于購(gòu)進(jìn)50,000元電線（假設(shè)增值稅稅率為13%），進(jìn)項(xiàng)稅額=50,000×13%=6,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）6,500期末計(jì)算應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=10,8006,500=4,300元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4,300貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅4,3002.所得稅（假設(shè)公司利潤(rùn)總額為40,000元，所得稅稅率為25