記賬實操-樓宇機電工程有限公司賬務(wù)處理分錄

1/5會計實操文庫記賬實操-樓宇機電工程有限公司賬務(wù)處理分錄一、工程施工合同成本核算1.材料采購現(xiàn)購材料用于工程施工假設(shè)購買用于樓宇機電工程的電線，金額為50,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：原材料電線50,000貸：銀行存款50,000賒購材料若購入價值40,000元的電梯設(shè)備，供應(yīng)商給予30天的信用期。會計分錄：借：原材料電梯設(shè)備40,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]40,000領(lǐng)用材料用于工程施工生產(chǎn)車間（工程現(xiàn)場）領(lǐng)用電線30,000元、電梯設(shè)備30,000元用于樓宇機電工程。會計分錄：借：工程施工合同成本直接材料60,000貸：原材料電線30,000貸：原材料電梯設(shè)備30,0002.人工成本核算本月支付樓宇機電工程施工人員工資30,000元。會計分錄：借：工程施工合同成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0003.機械使用費及其他直接費用設(shè)備租賃費用租賃一臺升降機用于工程施工，本月租金15,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：工程施工合同成本機械使用費15,000貸：銀行存款15,000其他直接費用（如工程水電費）支付工程現(xiàn)場水電費4,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：工程施工合同成本其他直接費用4,000貸：銀行存款4,000二、工程結(jié)算收入核算1.按進度確認收入（假設(shè)采用完工百分比法）假設(shè)樓宇機電工程合同總價為300,000元，根據(jù)工程進度，本月應(yīng)確認收入40%，即120,000元。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]120,000貸：工程結(jié)算120,000同時，確認收入：借：主營業(yè)務(wù)成本（按實際成本比例結(jié)轉(zhuǎn)）貸：主營業(yè)務(wù)收入120,000貸：工程施工合同毛利（差額）2.收到工程進度款收到客戶支付的工程進度款100,000元，已存入銀行。會計分錄：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]100,000三、期間費用核算1.管理費用公司行政部門本月發(fā)生辦公費用3,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公費3,000貸：銀行存款3,0002.銷售費用為推廣樓宇機電工程業(yè)務(wù)，參加建筑機電行業(yè)展會花費6,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用展會費6,000貸：銀行存款6,000四、稅務(wù)處理1.增值稅（假設(shè)增值稅稅率為9%）對于本月確認的120,000元工程結(jié)算收入，銷項稅額=120,000×9%=10,800元。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]10,800貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,800對于購進50,000元電線（假設(shè)增值稅稅率為13%），進項稅額=50,000×13%=6,500元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）6,500期末計算應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=10,8006,500=4,300元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4,300貸：應(yīng)交稅費未交增值稅4,3002.所得稅（假設(shè)公司利潤總額為40,000元，所得稅稅率為25