6-2工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)-施工成本預(yù)測(cè)是通過取得的歷史數(shù)字資料采用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)統(tǒng)計(jì)分

6-2工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)施工成本預(yù)測(cè)，是通過取得的歷史數(shù)字資料，采用經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、統(tǒng)計(jì)分析及數(shù)字模型的方法對(duì)成本進(jìn)行判斷和推測(cè)。成本預(yù)測(cè)的方法：線性回歸法、市場(chǎng)比較法、估算法和量本利分析法。就是產(chǎn)量成本利潤(rùn)分析，用來研究?jī)r(jià)格、單位變動(dòng)成本和固定成本總額等因素之間的關(guān)系盈虧平衡：C=YC1+C2*Q=P*Q量本利分析法：C=C1+C2*QY=P*QC1為固定成本，C2為變動(dòng)成本P為單位售價(jià)，Q為銷售量，Y為銷售收入，C為總成本【例題】設(shè)固定成本為5萬元，變動(dòng)成本為10元/件，價(jià)格為15元/件，求保本銷售量和保本銷售收入。【例題】某工程1998年度框架結(jié)構(gòu)合同價(jià)為850元/平方米，固定成本為48萬元，單位平方變動(dòng)成本為550元/平方米，據(jù)此建立該工程盈虧平衡分析圖。設(shè)固定成本為5萬元，變動(dòng)成本為10元/件，價(jià)格為15元/件，則保本銷售量為【】A10000B12000C15000D20000施工階段目標(biāo)成本的編制與分解目標(biāo)成本是對(duì)未來的產(chǎn)品成本所規(guī)定的奮斗目標(biāo)，它比已經(jīng)達(dá)到的實(shí)際成本要低，但是又是經(jīng)過努力可以達(dá)到的項(xiàng)目管理的最終目標(biāo)是低成本、高質(zhì)量、短工期，其中低成本是質(zhì)量目標(biāo)和成本目標(biāo)的價(jià)格反映。項(xiàng)目目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)結(jié)算收入-稅金-項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)施工階段目標(biāo)成本的組成：直接目標(biāo)成本和間接目標(biāo)成本直接目標(biāo)成本主要反映工程成本的目標(biāo)價(jià)值，具體的就是對(duì)人機(jī)材和運(yùn)費(fèi)等主要支出項(xiàng)目加以分解并各自制定目標(biāo)。間接目標(biāo)成本主要反映施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用的目標(biāo)支出數(shù)。應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的核算期，以項(xiàng)目總收入的管理費(fèi)用為基礎(chǔ)，制定各部門的目標(biāo)成本收支，匯總后作為工程項(xiàng)目的目標(biāo)管理費(fèi)用通過目標(biāo)成本表格的形式將成本降低任務(wù)落實(shí)到整個(gè)項(xiàng)目的施工全過程，便于在項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制。見課本P148，表格6-1,6-2施工項(xiàng)目目標(biāo)成本的編制編制依據(jù)：設(shè)計(jì)預(yù)算或合同報(bào)價(jià)書、施工預(yù)算；施工組織設(shè)計(jì)或施工方案；本省市頒布的材料指導(dǎo)價(jià)、機(jī)械臺(tái)班價(jià)、勞動(dòng)力價(jià)；周轉(zhuǎn)設(shè)備租賃價(jià)格；已簽訂的工程合同，分包合同；結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)劃和合同；有關(guān)財(cái)務(wù)成本核算制度和財(cái)務(wù)歷史資料；項(xiàng)目部與公司簽訂的內(nèi)部成本合同編制內(nèi)容編制設(shè)計(jì)預(yù)算編制施工預(yù)算人工費(fèi)目標(biāo)成本的編制材料費(fèi)、構(gòu)件費(fèi)目標(biāo)成本的編制周轉(zhuǎn)材料目標(biāo)成本的編制機(jī)械費(fèi)用目標(biāo)成本的編制措施費(fèi)目標(biāo)成本的編制施工間接費(fèi)用目標(biāo)成本的編制分包成本的目標(biāo)成本的編制目標(biāo)成本的編制程序編制施工方案并進(jìn)行優(yōu)化，制定技術(shù)降本措施編制“兩算”；進(jìn)行“兩算”審核，實(shí)物量對(duì)比，糾正差錯(cuò)對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行定額費(fèi)用拆分計(jì)算材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械、勞動(dòng)力計(jì)劃消耗量和費(fèi)用制定臨時(shí)搭建計(jì)劃和計(jì)算費(fèi)用根據(jù)施工方案指定模板、腳手架使用設(shè)備和計(jì)算費(fèi)用施工圖預(yù)算，是在施工圖設(shè)計(jì)完成后，工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙和已確定的施工組織設(shè)計(jì)，按照國(guó)家和地區(qū)現(xiàn)行的統(tǒng)一預(yù)算定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格等有關(guān)規(guī)定，對(duì)各分項(xiàng)工程進(jìn)行逐項(xiàng)計(jì)算并加以匯總的工程造價(jià)技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。施工圖預(yù)算的主要作用1.施工圖預(yù)算是落實(shí)和調(diào)整年度基建計(jì)劃的依據(jù)2.施工圖預(yù)算是實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)的依據(jù)3.施工圖預(yù)算是簽訂工程承包合同的依據(jù)4.施工圖預(yù)算是辦理財(cái)務(wù)撥款、工程貸款、工程結(jié)算的依據(jù)5.施工圖預(yù)算是建筑設(shè)備安裝企業(yè)編制施工計(jì)劃的依據(jù)6.施工圖預(yù)算是建筑設(shè)備安裝企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和進(jìn)行“兩算”對(duì)比的依據(jù)施工預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部對(duì)單位工程進(jìn)行施工管理的成本計(jì)劃文件。建筑設(shè)備安裝工程施工預(yù)算是企業(yè)為了加強(qiáng)自身管理、吸收和創(chuàng)新先進(jìn)的施工技術(shù)與降低生產(chǎn)消耗和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率而編制的安裝企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)算文件。它是在施工圖控制下，根據(jù)企業(yè)對(duì)承接工程擬采用的施工組織設(shè)計(jì)，并依照施工定額，由施工單位自行編制的。它不能作為企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)，但卻是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行項(xiàng)目承包和經(jīng)濟(jì)核算的重要依據(jù)之一。施工預(yù)算的主要作用1.施工預(yù)算是安裝企業(yè)安排各種施工作業(yè)計(jì)劃的依據(jù)2.施工預(yù)算是企業(yè)基層施工單位向作業(yè)班組簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的依據(jù)。3.施工預(yù)算是計(jì)算計(jì)件工資、超額獎(jiǎng)金，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部承包，實(shí)行按勞分配的依據(jù)。4.施工預(yù)算是企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、經(jīng)濟(jì)核算和控制工程成本、進(jìn)行“兩算”對(duì)比依據(jù)。通過“兩算”對(duì)比，可以找出節(jié)約和超支的原因，搞清施工管理中的不合理的地方和薄弱環(huán)節(jié)，并提出解決問題的辦法，防止因人工、材料、機(jī)械臺(tái)班及相應(yīng)費(fèi)用的超支而導(dǎo)致工程成本的上升，進(jìn)而造成虧損。編制目標(biāo)成本各相關(guān)部門要提供的資料預(yù)算部門技術(shù)部門生產(chǎn)部門材料部門勞動(dòng)部門機(jī)械部門財(cái)務(wù)部門6-3施工成本計(jì)劃所謂成本計(jì)劃是指以貨幣形式事先反映企業(yè)未來各項(xiàng)成本或費(fèi)用實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一種手段。

成本計(jì)劃既有利于企業(yè)成本控制和考核，也是企業(yè)編制其他計(jì)劃的重要基礎(chǔ)。1項(xiàng)目成本計(jì)劃的含義施工成本計(jì)劃的編制依據(jù)：1合同報(bào)價(jià)書；2企業(yè)定額·施工預(yù)算；3施工組織設(shè)計(jì)及施工方案；4人工·材料·機(jī)械臺(tái)班市場(chǎng)價(jià)；5企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價(jià)·企業(yè)內(nèi)部機(jī)械臺(tái)班價(jià)·勞動(dòng)力內(nèi)部掛牌價(jià)；6周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價(jià)·攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)；7已簽訂的工程合同·分包合同；8結(jié)構(gòu)構(gòu)件加工計(jì)劃和合同；9結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)劃和合同；10有關(guān)財(cái)務(wù)成本核算資料施工成本計(jì)劃編制方法：編制時(shí)以成本預(yù)測(cè)為重要基礎(chǔ)，關(guān)鍵前提是確定目標(biāo)成本按施工成本組成編制施工成本計(jì)劃按子項(xiàng)目的組成編制施工成本計(jì)劃按工程進(jìn)度編制施工成本計(jì)劃三種編制方法并不是互相獨(dú)立的，在實(shí)踐中往往是將幾種結(jié)合起來使用，從而達(dá)到揚(yáng)長(zhǎng)避短的效果施工成本資金使用計(jì)劃的形式在完成工程項(xiàng)目施工成本目標(biāo)分解之后，接下來就要具體的分解投資，編制分項(xiàng)工程的投資支出計(jì)劃，從而得到詳細(xì)的施工成本資金使用計(jì)劃表。時(shí)