6-2工程項目成本預(yù)測-施工成本預(yù)測是通過取得的歷史數(shù)字資料采用經(jīng)驗總結(jié)統(tǒng)計分

6-2工程項目成本預(yù)測施工成本預(yù)測，是通過取得的歷史數(shù)字資料，采用經(jīng)驗總結(jié)、統(tǒng)計分析及數(shù)字模型的方法對成本進行判斷和推測。成本預(yù)測的方法：線性回歸法、市場比較法、估算法和量本利分析法。就是產(chǎn)量成本利潤分析，用來研究價格、單位變動成本和固定成本總額等因素之間的關(guān)系盈虧平衡：C=YC1+C2*Q=P*Q量本利分析法：C=C1+C2*QY=P*QC1為固定成本，C2為變動成本P為單位售價，Q為銷售量，Y為銷售收入，C為總成本【例題】設(shè)固定成本為5萬元，變動成本為10元/件，價格為15元/件，求保本銷售量和保本銷售收入。【例題】某工程1998年度框架結(jié)構(gòu)合同價為850元/平方米，固定成本為48萬元，單位平方變動成本為550元/平方米，據(jù)此建立該工程盈虧平衡分析圖。設(shè)固定成本為5萬元，變動成本為10元/件，價格為15元/件，則保本銷售量為【】A10000B12000C15000D20000施工階段目標(biāo)成本的編制與分解目標(biāo)成本是對未來的產(chǎn)品成本所規(guī)定的奮斗目標(biāo)，它比已經(jīng)達到的實際成本要低，但是又是經(jīng)過努力可以達到的項目管理的最終目標(biāo)是低成本、高質(zhì)量、短工期，其中低成本是質(zhì)量目標(biāo)和成本目標(biāo)的價格反映。項目目標(biāo)成本=預(yù)計結(jié)算收入-稅金-項目目標(biāo)利潤施工階段目標(biāo)成本的組成：直接目標(biāo)成本和間接目標(biāo)成本直接目標(biāo)成本主要反映工程成本的目標(biāo)價值，具體的就是對人機材和運費等主要支出項目加以分解并各自制定目標(biāo)。間接目標(biāo)成本主要反映施工現(xiàn)場管理費用的目標(biāo)支出數(shù)。應(yīng)根據(jù)工程項目的核算期，以項目總收入的管理費用為基礎(chǔ)，制定各部門的目標(biāo)成本收支，匯總后作為工程項目的目標(biāo)管理費用通過目標(biāo)成本表格的形式將成本降低任務(wù)落實到整個項目的施工全過程，便于在項目實施過程中實現(xiàn)對成本的控制。見課本P148，表格6-1,6-2施工項目目標(biāo)成本的編制編制依據(jù)：設(shè)計預(yù)算或合同報價書、施工預(yù)算；施工組織設(shè)計或施工方案；本省市頒布的材料指導(dǎo)價、機械臺班價、勞動力價；周轉(zhuǎn)設(shè)備租賃價格；已簽訂的工程合同，分包合同；結(jié)構(gòu)件外加工計劃和合同；有關(guān)財務(wù)成本核算制度和財務(wù)歷史資料；項目部與公司簽訂的內(nèi)部成本合同編制內(nèi)容編制設(shè)計預(yù)算編制施工預(yù)算人工費目標(biāo)成本的編制材料費、構(gòu)件費目標(biāo)成本的編制周轉(zhuǎn)材料目標(biāo)成本的編制機械費用目標(biāo)成本的編制措施費目標(biāo)成本的編制施工間接費用目標(biāo)成本的編制分包成本的目標(biāo)成本的編制目標(biāo)成本的編制程序編制施工方案并進行優(yōu)化，制定技術(shù)降本措施編制“兩算”；進行“兩算”審核，實物量對比，糾正差錯對施工圖預(yù)算進行定額費用拆分計算材料、結(jié)構(gòu)件、機械、勞動力計劃消耗量和費用制定臨時搭建計劃和計算費用根據(jù)施工方案指定模板、腳手架使用設(shè)備和計算費用施工圖預(yù)算，是在施工圖設(shè)計完成后，工程開工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙和已確定的施工組織設(shè)計，按照國家和地區(qū)現(xiàn)行的統(tǒng)一預(yù)算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價格等有關(guān)規(guī)定，對各分項工程進行逐項計算并加以匯總的工程造價技術(shù)經(jīng)濟文件。施工圖預(yù)算的主要作用1.施工圖預(yù)算是落實和調(diào)整年度基建計劃的依據(jù)2.施工圖預(yù)算是實行招標(biāo)、投標(biāo)的依據(jù)3.施工圖預(yù)算是簽訂工程承包合同的依據(jù)4.施工圖預(yù)算是辦理財務(wù)撥款、工程貸款、工程結(jié)算的依據(jù)5.施工圖預(yù)算是建筑設(shè)備安裝企業(yè)編制施工計劃的依據(jù)6.施工圖預(yù)算是建筑設(shè)備安裝企業(yè)加強經(jīng)濟核算和進行“兩算”對比的依據(jù)施工預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部對單位工程進行施工管理的成本計劃文件。建筑設(shè)備安裝工程施工預(yù)算是企業(yè)為了加強自身管理、吸收和創(chuàng)新先進的施工技術(shù)與降低生產(chǎn)消耗和提高勞動生產(chǎn)率而編制的安裝企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)算文件。它是在施工圖控制下，根據(jù)企業(yè)對承接工程擬采用的施工組織設(shè)計，并依照施工定額，由施工單位自行編制的。它不能作為企業(yè)對外經(jīng)濟核算的依據(jù)，但卻是企業(yè)內(nèi)部進行項目承包和經(jīng)濟核算的重要依據(jù)之一。施工預(yù)算的主要作用1.施工預(yù)算是安裝企業(yè)安排各種施工作業(yè)計劃的依據(jù)2.施工預(yù)算是企業(yè)基層施工單位向作業(yè)班組簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的依據(jù)。3.施工預(yù)算是計算計件工資、超額獎金，進行企業(yè)內(nèi)部承包，實行按勞分配的依據(jù)。4.施工預(yù)算是企業(yè)開展經(jīng)濟活動分析、經(jīng)濟核算和控制工程成本、進行“兩算”對比依據(jù)。通過“兩算”對比，可以找出節(jié)約和超支的原因，搞清施工管理中的不合理的地方和薄弱環(huán)節(jié)，并提出解決問題的辦法，防止因人工、材料、機械臺班及相應(yīng)費用的超支而導(dǎo)致工程成本的上升，進而造成虧損。編制目標(biāo)成本各相關(guān)部門要提供的資料預(yù)算部門技術(shù)部門生產(chǎn)部門材料部門勞動部門機械部門財務(wù)部門6-3施工成本計劃所謂成本計劃是指以貨幣形式事先反映企業(yè)未來各項成本或費用實現(xiàn)目標(biāo)的一種手段。

成本計劃既有利于企業(yè)成本控制和考核，也是企業(yè)編制其他計劃的重要基礎(chǔ)。1項目成本計劃的含義施工成本計劃的編制依據(jù)：1合同報價書；2企業(yè)定額·施工預(yù)算；3施工組織設(shè)計及施工方案；4人工·材料·機械臺班市場價；5企業(yè)頒布的材料指導(dǎo)價·企業(yè)內(nèi)部機械臺班價·勞動力內(nèi)部掛牌價；6周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租賃價·攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)；7已簽訂的工程合同·分包合同；8結(jié)構(gòu)構(gòu)件加工計劃和合同；9結(jié)構(gòu)件外加工計劃和合同；10有關(guān)財務(wù)成本核算資料施工成本計劃編制方法：編制時以成本預(yù)測為重要基礎(chǔ)，關(guān)鍵前提是確定目標(biāo)成本按施工成本組成編制施工成本計劃按子項目的組成編制施工成本計劃按工程進度編制施工成本計劃三種編制方法并不是互相獨立的，在實踐中往往是將幾種結(jié)合起來使用，從而達到揚長避短的效果施工成本資金使用計劃的形式在完成工程項目施工成本目標(biāo)分解之后，接下來就要具體的分解投資，編制分項工程的投資支出計劃，從而得到詳細的施工成本資金使用計劃表。時