2023年審計理論與實務(wù)真題解析

2023中級審計理論與實務(wù)真題解析

一、單項選擇題

1、在現(xiàn)代審計實務(wù)也效益審計最能體現(xiàn)的I審計職能是：

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、經(jīng)濟(jì)評價

C、經(jīng)濟(jì)控制

D、經(jīng)濟(jì)鑒證

【對口勺答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917021,點擊提問】

2、下列有關(guān)國家審計的表述，對時的是：

A、具有獨立性,不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉

B、審計主體是中央審計機關(guān),不包括地方審計機關(guān)

C、審計機關(guān)與財政部門同樣，直接對中央財政進(jìn)行管理

D、審計機關(guān)做出H勺審計決定，被審計單位和有關(guān)人員可以根據(jù)狀況選擇執(zhí)行

【對H勺答案】A

【答案解析】

【答疑編號10917022,點擊提問】

3、下列有關(guān)審計種類的表述，對的的是：

A、效益審計與由記錄、財會等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動分析和檢查性質(zhì)相似

B、就地審計也稱事中審計,是指審計人員對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計

C、與財政財務(wù)審計相比，財經(jīng)法紀(jì)審計重要以合法性為目的

D、所有審計就是詳細(xì)審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

【對H勺答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917023,點擊提問】

4、按照《審計署有關(guān)內(nèi)部審計工作日勺規(guī)定》，超過內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是:

A、參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度

B、檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、提請公安、監(jiān)察、財政等機關(guān)予以協(xié)助

D、提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的）提議

【對FI勺答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917024,點擊提問】

5、下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤口勺是：

A、審計準(zhǔn)則的作用在于規(guī)范審計行為

B、審計準(zhǔn)則是衡量審計事項是非優(yōu)劣U勺準(zhǔn)繩

C、審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的重要根據(jù)

D、不同樣類型的審計主體應(yīng)制定各自口勺審計準(zhǔn)則

【對H勺答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917025,點擊提問】

6、下列各項中，不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是：

A、建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

B、在實行審計之前編制切實可行口勺審計方案

C、建立審計工作底稿H勺分級復(fù)核制度

D、對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的提議

【對口勺答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917026,點擊提問】

7-.被審計單位在銷售收入會計記錄中包括了虛構(gòu)的銷售業(yè)務(wù),影響的財務(wù)報表認(rèn)定是:

A、完整性

B、分類對的性

C、存在或發(fā)生

D、計價和分派

【對歐I答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917027,點擊提問】

8、審計機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應(yīng)采用的應(yīng)對措施是：

A、依法采用保全措施

B、向政府和有關(guān)部門匯報

C、對有關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行拘禁

D、提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合

【對的答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917028,點擊提問】

9、審計人員在判斷企業(yè)財務(wù)報表H勺編制與否真實公允時，一般使用的審計原則是：

A、被審計單位的計劃

B、被審計單位打勺預(yù)算

C、同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)

D、企業(yè)會計準(zhǔn)則

【對的答案】D

【答案解析】

［答疑編號10917029,點擊提問】

10、被審計單位編制的工資結(jié)算表屬于下列各類審計證據(jù)中的：

A、實物證據(jù)

B、外部證據(jù)

C、親歷證據(jù)

D、內(nèi)部證據(jù)

【對口勺答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917030,點擊提問】

11、為證明某筆應(yīng)收賬款確已收回,下列審計證據(jù)中證明力最強H勺是：

A、問詢記錄

B、銷售協(xié)議

C、應(yīng)收賬款明細(xì)表

D、銀行對賬單

【對的答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917031,點擊提問】

12、審計人員認(rèn)為財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險指的是：

A、審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的也許性

B、財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的也許性

C、財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的也許性

D、被審計單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問題的也許性

【對的J答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917032,點擊提問】

13、下列有關(guān)運用檢查這一詳細(xì)審計取證措施日勺表述，對的的是：

A、檢查記錄或文獻(xiàn)僅針對被審計單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文獻(xiàn)，不包括電子文獻(xiàn)

B、檢查記錄或文獻(xiàn)所提供審計證據(jù)的可靠性，取決于所檢查小J記錄或文獻(xiàn)的來源和性質(zhì)

C、檢查有形資產(chǎn)可認(rèn)為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計證據(jù)

D、檢查有形資產(chǎn)口勺措施重要合用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn),不合用于有價證券和應(yīng)收票

據(jù)

【對H勺答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917033,點擊提問】

14、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素口勺是：

A、獨立檢杳

B、責(zé)權(quán)配置

C、風(fēng)險評估

D、員工素質(zhì)

【對的答案】A

【答案解析】

【答疑編號10917034,點擊提問】

15、下列有關(guān)屬性抽樣法基本環(huán)節(jié)時表述中，對的的是：

A、確定總體——確定樣本量一~確定抽樣參數(shù)一選用樣本——審查樣本——評價抽樣

成果一形成結(jié)論

B、確定總體一確定樣本量——確定抽樣參數(shù)一選用樣本——評價抽樣成果——審

查樣本一形成結(jié)論

C、確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量一選用樣本一審查樣本一評價抽樣

成果——形成結(jié)論

D、確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選用樣本——評價抽樣成果——審

查樣本—形成結(jié)論

【對的答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917035,點擊提問】

16、下列有關(guān)審計匯報的表述，對日勺的是：

A、審計匯報應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程和審計措施

B、審計匯報在正式出具之前需要通過復(fù)核

C、記錄銷售收入和應(yīng)收張款與收取貨款互相獨立

D、出納員收到支票后登記銀行存款曰記賬

【對口勺答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917041,點擊提問】

22、為了核算主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期，審計人員應(yīng)當(dāng)實行的程序是：

A、檢查決算日當(dāng)日的所有銷售記錄

B、分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系與否正常

C、獲得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其對的性

D、檢查決算日前后一段時間的銷售記錄

【對口勺答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917042,點擊提問】

23、對于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗證其真實性,審計人員可采用的替

代審計程序是：

A、將本期應(yīng)收賬款余額與上期比較，分析變動與否異常

B、審查與應(yīng)收賬款有關(guān)H勺壞賬注銷申請匯報和審批文獻(xiàn)

C、審行與應(yīng)收賬款有關(guān)H勺銷貨協(xié)議、發(fā)貨憑證等

D、重新測試有關(guān)的內(nèi)部控制

【對的答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917043,點擊提問】

24、下列各項中,對的反應(yīng)了采購與付款循環(huán)重要文獻(xiàn)生成次序的J是：

A、請購單——訂購單——訂貨協(xié)議一驗收單——付款憑單

B、訂貨協(xié)議一請購單一驗收單一付款憑單一訂購單

C、請購單一驗收單——訂貨協(xié)議一訂購單——付款憑單

D、付款憑單一請購單一驗收單一訂購單一訂貨協(xié)議

【對的答案】A

【答案解析】

【答疑編號10917044,點擊提問】

25、為審杳被審計單位與否存在未入賬的應(yīng)付賬款，審計人員可采用的審計程序是：

A、抽查請購單與否通過合適審批

B、從決算日之前填制的）驗收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶

C、檢查貸項告知單口勺記錄與否完整

D、抽杳應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至有關(guān)的原始憑證

【對的答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917045,點擊提問】

26、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的表述，對FI勺的是：

A、假如被審計單位已定期進(jìn)行存貨盤點，審計人員不必進(jìn)行監(jiān)盤

B、存貨監(jiān)盤的重要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級

C、監(jiān)盤的范圍應(yīng)視對被審計單位內(nèi)部控制評價的成果而定

D、對盤點難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量

【對內(nèi)答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917046,點擊提問】

27、審計人員從工資結(jié)算表中抽取若干記錄追查至企業(yè)員工名冊，該程序可用于證明:

A、企業(yè)與否在工資結(jié)算表中虛構(gòu)員工名單套取資金

B、員工薪酬確實定與否恰當(dāng)合理

C、工資費用的賬務(wù)處理與否對的

D、員工所得薪酬與否與其實際工作量記錄相符

【對口勺答案】A

【答案解析】

【答疑編號10917047,點擊提問】

28、審計人員檢杳被審計單位投資方有無以被審計單位為擔(dān)保人向銀行借款，并以該借

款向被審計單位投資，是為了查明：

A、投入的貨幣資金與否為投資方所有

B、實收資本賬戶記錄與否完整

C、投入資本與否準(zhǔn)時足額到位

D、貨幣資金投資與否及時入賬

【對口勺答案】A

【答案解析】

【答疑編號10917048,點擊提問】

29、下列各項中，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的是：

A、編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，并與財務(wù)報表、賬簿記錄相查對

B、審查財務(wù)報表附注中與否充足披露與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的信息

C、向管理層核算交易性金融資產(chǎn)的持有目肚|

D、抽取投資項目文獻(xiàn)記錄，審杳立項環(huán)節(jié)H勺手續(xù)與否完備

【對的答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917049,點擊提問】

30、審計人員確定某個企業(yè)與否應(yīng)納入被審計單位合并財務(wù)報表合并范圍的原則是：

A、該企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模

B、該企業(yè)的盈利能力

C、該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量

D、被審計單位對該企業(yè)與否擁有控制權(quán)

【對H勺答案】D

【答案解析】

【答疑編號10917350,點擊提問】

二、多選題

1、下列有關(guān)審計獨立性時表述，對的的有：

A、審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的J主線區(qū)別在于其獨立性

B、內(nèi)部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強

C、獨立性表目前組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨立

D、國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上H勺獨立

E、獨立性規(guī)定審計人員必須保持實質(zhì)上的獨立，形式上與否獨立并不重要

【對H勺答案】AC

【答案解析】

【答疑編號10917051,點擊提問】

2、為防備審計風(fēng)險，審計人員可以采用的對策有：

A、聘任專家和法律顧問

B、深人理解被審計單位的狀況

C、明確會計人員和審計人員的責(zé)任

D、嚴(yán)格遵照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

E、與被審計單位約定出具審計意見的類型

【對H勺答案】ABCD

【答案解析】

【答疑編號10917052,點擊提問】

3、下列各項中，符合審計職業(yè)道德規(guī)定的有：

A、保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

B、保持專業(yè)勝任能力

C、保持獨立性和客觀性

D、以職業(yè)身份代行被審計單位部分管理職能

E、保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的被審計單位商業(yè)秘密

【對H勺答案】ABCE

【答案解析】

【答疑編號10917053,點擊提問】

4、下列有關(guān)審計目口勺時表述，對的的有：

A、審計目的影響所需審計證據(jù)的類型和數(shù)量

B、審計目的對審計全過程均有影響

C、審計目的不影響審計準(zhǔn)備階段的工作

D、審計目的確實定影響審計原則的選擇及審計程序和措施口勺設(shè)計

E、審計目的一般可以劃分為總體審計目的和詳細(xì)審計目H勺

【對日勺答案】ABDE

【答案解析】

【答疑編號10917054,點擊提問】

5、下列有關(guān)審計人員選用審計原則日勺表述，對日勺的有：

A、報紙雜志的報道可以作為審計原則

B、選用合用審計事項發(fā)生地的審計原則

C、在審計過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計原則的合用性

D、用作審計原則的文獻(xiàn)、資料應(yīng)與審計事項親密有關(guān)

E、當(dāng)原則不一致時，選用權(quán)威和公認(rèn)程度高H勺審計原則

【對"勺答案】BCDE

【答案解析】

【答疑編號10917055,點擊提問】

6、下列有關(guān)運用外部調(diào)查這一詳細(xì)審計取證措施的表述，對時的有:

A、外部調(diào)查是向與審計事項有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查

B、外部調(diào)查僅指到第三方工作地進(jìn)行日勺實地調(diào)查

C、消極函證不屬于外部調(diào)查

D、對于余額為零的I賬戶沒有必要進(jìn)行外部調(diào)查

E、外部調(diào)查獲取口勺審計證據(jù)具有較高口勺可靠性

【對的答案】AE

【答案解析】

【答疑編號10917056,點擊提問】

7、下列各項中，屬于國家審計機關(guān)審計懲罰措施的有：

A、警告

B、通報批評

C、沒收違法所得

D、責(zé)令限期退還被侵占口勺國有資產(chǎn)

E、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳口勺款項

【對的答案】ABC

【答案解析】

【答疑編號10917057,點擊提問】

8、效益審計與財經(jīng)法紀(jì)審計的差異重要體目前：

A、審計目的

B、審計措施

C、評價原則

D、審計質(zhì)量控制要素

E、審計獨立性規(guī)定

【對H勺答案】ABC

【答案解析】

【答疑編號10917058,點擊提問】

9、下列有關(guān)計算機審計的表述，對的的有：

A、計算機審計不需要審查紙質(zhì)材料

B、計算機審計代I審計內(nèi)容與老式審計不完全一致

C、計算機審計的1審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

D、計算機審計不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

E、計算機審計日勺基本過程與老式審計是一致的

【對的答案】BCE

【答案解析】

【答疑編號10917059,點擊提問】

10、下列有關(guān)審計質(zhì)量管理口勺表述，對的的有：

A、加強審計質(zhì)量管理可以減少審計風(fēng)險

B、審計質(zhì)量管理屬于審計管理的內(nèi)容之一

C、內(nèi)部審計機構(gòu)可以不進(jìn)行審計質(zhì)量管理

D、審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實行過程的管理

E、審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員

【對口勺答案】AB

【答案解析】

【答疑編號10917060,點擊提問】

11＞在銷售與收款循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)定，應(yīng)當(dāng)互相獨立的職責(zé)有:

A、發(fā)送貨品與登記銷售收人

B、發(fā)送貨品與開具發(fā)票

C、接受客戶訂單與填制俏貨單

D、同意壞賬與收取貨款

E、收取貨款與登記應(yīng)收賬款

【對的答案】ABDE

【答案解析】

【答疑編號10917061,點擊提問】

12、下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證H勺表述，對的的有：

A、假如有理由相信欠款也許存在爭議，應(yīng)采用肯定式函證

B、應(yīng)收賬款余額較大時，應(yīng)采用否認(rèn)式函證

C、采用肯定式函證措施，若未能收到對方回函，應(yīng)繼續(xù)發(fā)函

D、詢證函可由被審計單位財務(wù)人員代為寄發(fā)

E、審計人員應(yīng)根據(jù)函證成果編制函證匯總分析表并作為審計工作底稿

【對的J答案】ACE

【答案解析】

【答疑編號10917062,點擊提問】

13、下列做法中，也許導(dǎo)致被審計單位虛增本期主營業(yè)務(wù)收人的有：

A、將委托他人代銷商品作為已發(fā)售商品處理

B、將材料盤盈計入主營業(yè)務(wù)收入

C、將下期銷售收人提前至本期確認(rèn)

D、將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)

E、將銷售退回H勺商品單獨寄存，暫不作賬務(wù)處理

【對H勺答案】ABCE

【答案解析】

【答疑編號10917063,點擊提問】

14、下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計缺陷日勺有：

A、請購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B、訂購單未持續(xù)編號

C、驗收人員出差期間，驗收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行

D、財會人員收到采購發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價和數(shù)量登記有關(guān)賬簿

E、收到采購發(fā)票前，將材料在倉庫臨時寄存，暫不辦理驗罷手續(xù)

【對的答案】BCDE

【答案解析】

【答疑編號10917064,點擊提問】

15、為判斷固定資產(chǎn)的總體合理性，審計人員一般可采用H勺分析程序有：

A、分析本期與此前各期固定資產(chǎn)增減變動狀況

B、計算固定資產(chǎn)總值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的I比率，并與前期比較

C、復(fù)算各類固定資產(chǎn)本期計提折舊額H勺對H勺性

D、比較本期與此前各期固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費用

E、審查本期新增固定資產(chǎn)計價R勺合理性

【對的答案】ABD

【答案解析】

【答疑編號10917065,點擊提問】

16、下列各項中，屬于采購與付款循環(huán)職責(zé)分工控制的有：

A、企業(yè)內(nèi)部建立采購審批制度

B、簽發(fā)支票要通過被授權(quán)人的簽字同意

C、出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D、限制未經(jīng)授權(quán)的人員靠近存貨

E、貨品艮I驗收由驗收部門獨立完畢

【對的答案】CE

【答案解析】

［答疑編號10917066,點擊提問】

17、下列各項中,屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行內(nèi)部控制測評的有：

A、分析近期各年度工資總額的變動狀況

B、調(diào)查理解薪酬業(yè)務(wù)的流程和重要控制措施

C、獲得應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬并與總賬查對

D、審查工資費用賬務(wù)處理的對的性

E、審查產(chǎn)量與工時記錄與否經(jīng)生產(chǎn)部門主管審核

【對口勺答案】BE

【答案解析】

【答疑編號10917067,點擊提問】

18、審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位工資費用分派有下列做法，其中對內(nèi)的有：

A、將財務(wù)部門人員工資計入“財務(wù)費用”

B、將車間主任工資計入“生產(chǎn)成本”

C、將企業(yè)總經(jīng)理工資計人“管理費用”

D、將營銷人員工資計人“銷售費用”

E、將基建部門人員工資計人“制造費用”

【對的答案】CD

【答案解析】

【答疑編號10917068,點擊提問】

19、審計人員在審查短期借款期末余額真實性時，可采用的實質(zhì)性審查程序有：

A、審杳有關(guān)憑證和文獻(xiàn)，確定借款業(yè)務(wù)與否真實發(fā)生

B、獲得銀行對賬單，與短期借款賬簿記錄查對

C、對照借款協(xié)議有關(guān)條款，檢查與否存在逾期借款并查明原因

D、向有關(guān)債權(quán)人進(jìn)行困證

E、抽查有關(guān)記錄，查明負(fù)債的審批手續(xù)

【對的答案】ABD

【答案解析】

【答疑編號10917069,點擊提問】

20、審計人員在對被審計單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項，其中屬于應(yīng)在稅

前會計利潤基礎(chǔ)上予以調(diào)增日勺項目有：

A、向稅務(wù)機關(guān)繳納H勺稅收滯納金

B、因污染環(huán)境而支付的罰款

C、向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈

D、所購國債的利息收入

E、從聯(lián)營企業(yè)分得日勺稅后利潤

【對的答案】ABC

【答案解析】

【答疑編號10917070,點擊提問】

三、案例分析題

1、（一）資料

2023年4月，某審計組對甲企業(yè)2023年度財務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計。有關(guān)狀況和資料

如下：

1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中理解到:銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信

用口勺審查和同意;倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨品并填制發(fā)貨憑證，限制非授權(quán)人員靠近存貨,所有

發(fā)出H勺貨品必須有通過同意H勺銷貨單;財務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)H勺會計核算，指定由

出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收人明細(xì)賬,由主管會計負(fù)責(zé)同意壞賬的核銷，同步另指派專人

負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)“2<審計人員運用如下審計措施對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行口勺

有效性進(jìn)行了測試：

①檢查銷售與收款循環(huán)中的憑證和記錄；

②觀測銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況;A③向有關(guān)人員問詢銷售與收款業(yè)務(wù)狀況；

④對營業(yè)收入的真實性進(jìn)行分析。外.審計人員對營業(yè)收入的I實質(zhì)性審查采用了如下審計

措施：

①比較各月營業(yè)收入的變動狀況，理解有無異常狀況；A②計算重要產(chǎn)品的毛利率并與上

年對比，分析有無明顯變化產(chǎn)③抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查有關(guān)業(yè)務(wù)與否所有登記入

賬；A④抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售協(xié)議和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相查對。

4.甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)收賬款余額為5000萬元，由100筆賒銷業(yè)務(wù)形成。審

計人員按照時間次序?qū)?100筆業(yè)務(wù)持續(xù)編號為0001至0100,并隨'機抽取其中2

5筆進(jìn)行審杳。這25筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為1125萬元，經(jīng)審定為1000萬元。

（二）規(guī)定:根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的H勺答案。

<1>、資料1”所述狀況中，屬于實物控制措施的有：

A、限制非授權(quán)人員靠近存貨

B、財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)

C、銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用口勺審查和同意

D、財務(wù)部門指定主管會計負(fù)責(zé)同意壞賬的核銷

【對H勺答案】AB

【答案解析】

【答疑編號109I7072,點擊提問】

<2>、“資料r所述狀況中，違反內(nèi)部控制規(guī)定的有：

A、銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和同意

B、倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨品并填制發(fā)貨憑證

C、出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

D、主管會計負(fù)責(zé)同意壞賬的核銷

【對的答案】ACD

【答案解析】

【答疑編號10917073,點擊提問】

<3>、“資料2”所述的審計人員對俏售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測試時采用的措

施中，對口勺時有：

A、①

B、②

C、③

D、④

【對H勺答案】ABC

【答案解析】

【答疑編號10917074,點擊提問】

<4>、“資料3”所述的審計人員采用的審計措施中，屬于分析措施的有：

A、①

B、②

C、③

D、?

【對的答案】AB

【答案解析】

【答疑編號10917075,點擊提問】

<5>、針對'資料4"，若采用差異估計法,在不考慮精確區(qū)間的狀況下，審計人員推斷該企

業(yè)應(yīng)收賬款的賬面余額約為：

A、4000萬元

B、4500萬元

C、5000萬元

D、6000萬元

【對內(nèi)答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917076,點擊提問】

2、（一）資料

2023年1月初，某審計組對乙企業(yè)2023?年度財務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與

存貨循環(huán)審計的狀況和資料如下：A1.審計實行方案對生產(chǎn)與存貨循環(huán)H勺詳細(xì)審計措施

及所要實現(xiàn)的I審計目的做出安排，部分摘錄如下:A①抽杳產(chǎn)成品明細(xì)賬，與總賬相查對，以

證明生產(chǎn)成本的真實性：

②抽查各項成本費用的發(fā)生日期，確定其歸屬期，以證明生產(chǎn)成本截止期日勺時艮I性；A③

組織對存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點，以證明賬面記錄的存貨與否確實存在;A④逐筆審直存貨跌價準(zhǔn)

備科目本期借方發(fā)生額，以證明存貨跌價準(zhǔn)備計提的合理性。

2.審計人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利

率與上年相比有較大幅度H勺增長。乙企業(yè)有關(guān)人員提供了如下解釋：A①該產(chǎn)品歐I銷售價

格與上年相比有所上升;A②該產(chǎn)品的營銷贄用與上年相比有所下降；

③該產(chǎn)品俏售收入占當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的比例與上年相比有所上升：

④該產(chǎn)品使用的重要原材料口勺價格與上年相比有所下降。

3.審計人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計記錄進(jìn)行抽杳，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細(xì)賬中記錄了下列

項目：

①直接人工費350萬元；

②因自然災(zāi)害導(dǎo)致的A材料凈損失250萬元;A③用于公益性捐助的B材料成本50萬

元；

④由制造費用明細(xì)賬分?jǐn)傓D(zhuǎn)人的車間水電費70萬元。務(wù).審計人員抽查生產(chǎn)成本明細(xì)

賬發(fā)現(xiàn)，E產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬借方余額60萬元。經(jīng)審計確認(rèn)，該科目本期借方發(fā)生額

的記錄對的無誤，貸方發(fā)生額多計100萬元。2023年度E產(chǎn)品未對外銷售。

5.審計人員對庫存A材料進(jìn)行監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，盤點確認(rèn)A材料實際庫存量為2023噸，賬

面記錄H勺結(jié)存量為2300噸。倉庫保管員解釋因倉庫容量有限，300噸A材料委托其他

企業(yè)代為保管。審計組組員提出如卜.四種意見：

①直接認(rèn)定賬實不符；

②向保管材料的企業(yè)函證;A③提議乙企業(yè)調(diào)整賬面記錄；

④向乙企業(yè)索取委托代管的書面證據(jù)。會（二）規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從釜選

答案中選出對的的答案。

<1>、“資料1”中，審計實行方案列明日勺審計措施無法實現(xiàn)對應(yīng)審計0標(biāo)的I有：

A、①

B、②

C、③

D、④

【對的答案】AD

【答案解析】

【答疑編號10917078,點擊提問】

<2>、“資料2”中，乙企業(yè)提供的解釋中，審計人員認(rèn)為與毛利率增長不有關(guān)的有：

A、①

B、②

C、③

D、④

【對歐I答案】BC

【答案解析】

【答疑編號10917079,點擊提問】

<3>、“資料3”中，審計人員可以做出日勺初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本：

A、公計記錄對的

B、被高估250萬元

C、被高估300萬元

D、被高估370萬元

【對的答案】C

【答案解析】

【答疑編號10917080,點擊提問】

<4>、“資料4”中，審計人員初步認(rèn)定這一審計發(fā)現(xiàn)對乙企業(yè)本期財務(wù)核算的影響是：

A、期末在產(chǎn)品虛增100萬元

B、期末在產(chǎn)品虛減100萬元

C、期末存貨虛增160萬元

D、期末存貨虛減160萬元

【對的答案】B

【答案解析】

【答疑編號10917081,點擊提問】

<5>、“資料5,中，審計人員提出的意見中對的的有：

A、①

B、②

C、③

D、④

【對H勺答案】BD

【答案解析】

【答疑編號10917082,點擊提問】

3、（一）資料

2023年1月，某審計組對丙企業(yè)2023年度財務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)

務(wù)審計口勺狀況和資料如下：門.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中理

解到：A①出納員在辦逢報銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬和總賬；

②出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日志賬賬面余額杳對;A③由負(fù)責(zé)成本核算的會計人員

每月編制銀行存款余額調(diào)整表；

④對銀行存款日志賬余額和銀行對賬單余額相等口勺銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額

調(diào)整表。2A.審計人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙企業(yè)R勺庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式誨盤。

審計人員協(xié)助出納員完畢現(xiàn)金清點，并填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，作為審計工作底稿。監(jiān)盤成

果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金曰其本人臨時寄存于保險柜中，與企

業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)。

3.審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日

志賬余額不符，被審計單位解樣H勺原因是存在未達(dá)賬項。審計人員采用了下列審計程序：

①重新測試與銀行存款有關(guān)日勺內(nèi)部控制？A②對2023年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢

分析；A③自行編制該賬戶2023年12月份R勺銀行存款余額調(diào)整表；

④抽查與銀行存款有關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗證其合法性。

4.審計人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實行函證之前，審計人員對內(nèi)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)

行了初步梳理