年終獎(jiǎng)個(gè)稅籌劃測(cè)算模板-財(cái)稅實(shí)操

,,年終獎(jiǎng)最優(yōu)測(cè)算模板,,,,,,,,

,序號(hào),項(xiàng)目,金額,備注（金額欄說(shuō)明）,,,,,,

,1,稅前月工資,,選一項(xiàng)輸入,,,,,,

,2,稅前年薪（不含年獎(jiǎng)）,"500,000.00",,,,,,,

,3,年獎(jiǎng)金,"500,000.00",需輸入,,,,,,

,4,年綜合收入（含年獎(jiǎng)）,"1,000,000.00","""=D4+D5或輸入",,說(shuō)明：本表格各個(gè)省市都可以使用，具體輸入當(dāng)?shù)氐纳绫１壤▊€(gè)人）、公積金比例（個(gè)人）和社保上限，本文在計(jì)算住房公積金扣除上限，是以12%比例作為扣除上限的。,,,,

,5,減：法定基本扣除,"60,000.00",不需輸入,,,,,,

,6,全年附加專(zhuān)項(xiàng)扣除,"36,000.00",輸入或利用公式,,,,,,

,7,社?？鄢?"39,077.64",輸入或利用公式,個(gè)人承擔(dān)社保比例,10.50%,本人社保基數(shù),"31,014.00",當(dāng)?shù)厣绫；鶖?shù)月上限,"31,014.00"

,8,住房公積金扣除,"17,972.64",輸入或利用公式,住房公積金比例,7.00%,本人公積金基數(shù),"21,396.00",當(dāng)?shù)毓e金月上限,"21,396.00"

,9,全年應(yīng)納稅所得,"846,949.72",備選最優(yōu),單解、雙解、區(qū)間解,最優(yōu)區(qū)間下限,最優(yōu)區(qū)間上限,是否年獎(jiǎng)低于最優(yōu)下限,,

,10,單獨(dú)計(jì)稅年終獎(jiǎng)的最優(yōu)水平,"300,000.00",-,單解,0.00,-,否,,

,,,,,,,,,,,

,,報(bào)稅方案,個(gè)稅合計(jì),全年綜合所得個(gè)稅,年終獎(jiǎng)個(gè)稅,全年綜合所得,計(jì)稅年終獎(jiǎng),并入綜合所得的年終獎(jiǎng),,

,,方案一：實(shí)發(fā)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,"200,407.43","54,817.43","145,590.00","346,949.72","500,000.00",0.00,,

,,方案二：全部并入綜合所得,"210,512.40","210,512.40",0.00,"846,949.72",0.00,"500,000.00",,

,,方案三：最優(yōu)個(gè)稅,"169,754.92","111,164.92","58,590.00","546,949.72","300,000.00","200,000.00",,

,最優(yōu)方案節(jié)稅金額,節(jié)稅金額（與前兩方案低者比）,"30,652.51",,,,,,,

,,節(jié)稅金額（與前兩方案高者比）,"40,757.48",,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:,,,,,,,,,

,應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x月度適用稅率-速算扣除數(shù),,,,,,,,,

,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。,,,,,,,,,

,舉個(gè)例子：某員工2024年1月從單位取得全年績(jī)效獎(jiǎng)金48000元，2024年全年工資120000元，不考慮三險(xiǎn)一金，無(wú)其他所得收入，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除12000元。如何計(jì)繳個(gè)人所得稅?,,,,,,,,,

,(1)如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元單獨(dú)計(jì)稅：,,,,,,,,,

,確定適用稅率和速算扣除數(shù)：48000÷12=4000(元),,,,,,,,,

,適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。,,,,,,,,,

,全年一次性獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000x10%-210=4590(元),,,,,,,,,

,綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120000-60000-12000)x10%-2520=2280(元),,,,,,,,,

,全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：4590+2280=6870(元),,,,,,,,,

,注：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)個(gè)人來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的辦法只能用一次。如果你們公司發(fā)了兩筆年終獎(jiǎng)，那就選擇其中的一筆按照年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，另一筆要并入發(fā)放當(dāng)月的工資薪金交個(gè)稅。如果一個(gè)人員同時(shí)在兩家公司領(lǐng)工資的，兩家單位都發(fā)放了年終獎(jiǎng)，也是只能選擇其中的一筆單獨(dú)計(jì)稅，另一筆并入綜合所得交個(gè)稅。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅按照現(xiàn)在的文件規(guī)定執(zhí)行到2027年12月。,,,,,,,,,

,(2)如選擇全年一次性獎(jiǎng)48000元并入2024年綜合所得計(jì)算納稅：,,,,,,,,,

,全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：(120000+48000-60000-12000)x10%-2520=7080(元),,,,,,,,,

,政策支持：,,,,,,,,,

,《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2018]164號(hào),,,,,,,,,

,《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性