業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法

業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法目的根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年度總收入不超過(guò)5‰的范圍內(nèi)，僅能按60%在稅前扣除（超過(guò)5‰的部分需全額繳納企業(yè)所得稅），這意味著部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)無(wú)法抵減應(yīng)納稅所得額。為加強(qiáng)本公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，有效控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出總額，結(jié)合本公司實(shí)際情況，遵循“厲行節(jié)約，合理開支，嚴(yán)格控制，超標(biāo)自負(fù)”的原則，特制定本辦法。第一章總則第1條管理原則管理原則：先申請(qǐng)、后執(zhí)行；預(yù)算總額控制；對(duì)口接待，專款專用，全程監(jiān)督。第2條業(yè)務(wù)招待費(fèi)用定義業(yè)務(wù)費(fèi)：指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費(fèi)、購(gòu)物卡及因業(yè)務(wù)需要贈(zèng)送的煙、酒、茶葉、其他紀(jì)念品等。招待費(fèi)：指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費(fèi)等費(fèi)用；因業(yè)務(wù)需要接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、參觀費(fèi)、旅游費(fèi)等；因招待領(lǐng)用的酒水及香煙等。第3條使用原則3.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用，不發(fā)生”，“態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡(jiǎn)”的原則。3.2陪同人員堅(jiān)持適度從緊原則，原則上不能超過(guò)需接待人員的1.5倍。3.3嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標(biāo)準(zhǔn)，分檔次接待原則，堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接待，嚴(yán)禁隨意超標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待。如有超出標(biāo)準(zhǔn)的特殊接待事項(xiàng)，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行招待，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。第二章費(fèi)用發(fā)生具體規(guī)定第4條費(fèi)用申請(qǐng)制度及審批流程業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行事先申請(qǐng)，事中控制，事后報(bào)銷。發(fā)生招待費(fèi)前應(yīng)由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”，注明接待原因、被接待對(duì)象及級(jí)別、接待地點(diǎn)等內(nèi)容，并根據(jù)招待對(duì)象進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第5條招待物品的采購(gòu)為降低成本，原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng)一采購(gòu)，并由專人進(jìn)行物品與臺(tái)賬管理，憑《招待物品購(gòu)買申請(qǐng)表》（物資采購(gòu)申請(qǐng)單）與采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。5.1招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務(wù)承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》填寫《招待物品領(lǐng)用單》，并由物品保管人和行政部負(fù)責(zé)人簽字，方能對(duì)領(lǐng)用的物品到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。5.2各業(yè)務(wù)部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。第6條協(xié)議酒店/飯店招待規(guī)定如到協(xié)議酒店/飯店招待時(shí)，原則上實(shí)行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實(shí)行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對(duì)于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下：6.1簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批準(zhǔn)；6.2簽單時(shí)須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人及招待日期。第7條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)7.1政府主管部門招待：部級(jí)賓客為每人次300元，廳級(jí)賓客為每人次200元，處級(jí)賓客為每人次150元，科級(jí)及以下賓客為每人次110元。用餐的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別安排。7.2外單位來(lái)本公司聯(lián)系工作、參觀等需用餐的招待標(biāo)準(zhǔn)按客人中最高級(jí)別安排，其開支標(biāo)準(zhǔn)：董事長(zhǎng)級(jí)別每人次200元，副總經(jīng)理及以上級(jí)別每人次150元，5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次110元標(biāo)準(zhǔn)開支；副總經(jīng)理以下級(jí)別每人次90元,5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次70元標(biāo)準(zhǔn)開支。如需安排旅游、食宿，旅游經(jīng)費(fèi)按照各景點(diǎn)費(fèi)用市價(jià)進(jìn)行控制，食宿參照公司《差旅費(fèi)管理辦法》中副總經(jīng)理及以上級(jí)別、部門經(jīng)理對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。7.3兄弟單位來(lái)我司考察、聯(lián)系業(yè)務(wù)、洽談工作的，原則上安排工作餐。如因需要安排在外招待的，其開支標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理及以上賓客每人次130元，其余級(jí)別賓客每人次為70元，5人以上的招待團(tuán)隊(duì)按每人次60元的標(biāo)準(zhǔn)開支。7.4如因?qū)嶋H需要安排來(lái)賓住宿的，可由業(yè)務(wù)承辦部門事先提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。開支標(biāo)準(zhǔn)參照公司《差旅費(fèi)管理辦法》，按照來(lái)賓最高級(jí)別人員參照我司對(duì)應(yīng)級(jí)別人員標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。7.5因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對(duì)應(yīng)的招待對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)控制開支，招待事項(xiàng)應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.6招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排，9人及以上每桌不超過(guò)4瓶（500ML），9人以下每桌不超過(guò)13瓶（500ML），招待用的酒水由行政部做好購(gòu)買及領(lǐng)用管理。因特殊情況不能從行政部領(lǐng)用酒水，需要臨時(shí)購(gòu)買的，原則上單價(jià)不能超過(guò)200元/瓶（500ML），（廳級(jí)及以上級(jí)別賓客、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理級(jí)別賓客標(biāo)準(zhǔn)為500元/瓶，副處級(jí)以上及副總經(jīng)理賓客標(biāo)準(zhǔn)為300元/瓶，其他賓客標(biāo)準(zhǔn)為200元/瓶控制。）超過(guò)部分需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。7.6因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務(wù)招待時(shí)，不方便先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”的，可根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請(qǐng)示后執(zhí)行，在回公司兩個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)簽“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。第三章費(fèi)用報(bào)銷第8條報(bào)銷流程報(bào)銷“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”時(shí)，應(yīng)如實(shí)整理單據(jù)并填寫“付款申請(qǐng)單”按規(guī)定的程序?qū)徟?，并附上?jīng)審批的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”。在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的《招待物品領(lǐng)用單》，方可到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)。第9條發(fā)票要求9.1不允許用白條、假票報(bào)銷；9.2定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，發(fā)票歸屬地與費(fèi)用發(fā)生地必須一致；9.3機(jī)打發(fā)票發(fā)生日期必須與費(fèi)用發(fā)生日期一致。第10條報(bào)銷審批流程報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)款或核銷第四章費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定第11條報(bào)銷人的責(zé)任11.1報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。11.2各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、平均攤薄粘貼），否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。第12條分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任12.1負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目申請(qǐng)及批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷金額是否控制在申請(qǐng)的預(yù)算之內(nèi)。12.2對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。第13條財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任13.1負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性