稅務管理客觀題復習試題附答案

第頁稅務管理客觀題復習試題附答案1.納稅人、扣繳義務人不按規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔保人不按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，或者當事人不履行稅收法律、法規(guī)義務的，稅務機關可以依法采取強制追繳的手段，這對應著稅務機關的哪項權利？A、稅收管理權B、稅款征收權C、稅收保全D、稅收強制執(zhí)行【正確答案】：D2.稅務機關作出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、罰款B、確認征稅范圍C、加收滯納金D、確認抵扣稅款【正確答案】：A3.以下進項稅額準予扣除的是（）。A、從農(nóng)民處購進農(nóng)產(chǎn)品取得收購發(fā)票B、購進用于生產(chǎn)免稅商品的原材料C、非正常損失的購進貨物D、購入的用于職工停車場的地下室【正確答案】：A4.距辦稅服務廳較遠的納稅人，可按期到（）申報。A、到指定的巡回征收點申報B、到指定的代征點申報C、簡并征期D、簡易申報【正確答案】：A5.下列不屬于賬務調(diào)整原則的是（）。A、一致性原則B、謹慎性原則C、科學性原則D、從實際出發(fā)，簡便易行【正確答案】：B6.甲市乙縣稅務局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人李某1500元罰款的行政處罰，李某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是（）。A、甲市稅務局B、乙縣稅務局C、丙鎮(zhèn)稅務所D、乙縣人民政府【正確答案】：C7.以下進項稅額不準予扣除的是（）。A、從農(nóng)民處購進農(nóng)產(chǎn)品，取得收購發(fā)票B、購入的用于職工食堂的大樓C、購進國內(nèi)旅客運輸服務D、購入水果用于接待客人【正確答案】：B8.下列有關稅務稽查的說法錯誤的是（）。A、稅務稽查是政府的行政行為，稽查的主體是政府行政機關B、稅務稽查的主要內(nèi)容是與被檢查主體會計核算有關的行為C、稅務稽查的根本依據(jù)是稅收法律規(guī)定D、稅務稽查的根本目的是發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的納稅行為【正確答案】：B9.下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是（）。A、國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款C、省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件D、地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰【正確答案】：B解析：

第九章10.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、3B、2C、5D、10【正確答案】：C11.我國的稅收宣傳月是（）月。A、2B、4C、6D、8【正確答案】：B12.納稅人選擇郵寄方式進行稅收申報，實際申報日期為（）A、稅務機關確認收到申報的日期B、寄出的郵戳日期C、稅務機關知曉納稅人已進行納稅申報的日期D、郵局開始郵寄信件的日期【正確答案】：B13.如果稅收違法行為當事人違法事實確鑿并有充足法定依據(jù)，對（）罰款處理業(yè)務時，進行簡易程序處罰業(yè)務處理。A、公民處以50元以下、法人或者其他組織處以2000元以下B、公民處以50元以下、法人或者其他組織處以3000元以下C、公民處以200元以下、法人或者其他組織處以2000元以下D、公民處以200元以下、法人或者其他組織處以3000元以下【正確答案】：D14.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、5B、15C、30D、45【正確答案】：C15.將稅收風險等級從低到高進行排序，對應的稅收風險應對策略分別為（）。A、納稅輔導-案頭審核、詢問約談-稅務審計、反避稅調(diào)查-稅務稽查B、案頭審核、詢問約談-納稅輔導-稅務審計、反避稅調(diào)查-稅務稽查C、稅務稽查-納稅輔導-案頭審核、詢問約談-稅務審計、反避稅調(diào)查D、稅務稽查-案頭審核、詢問約談-納稅輔導-稅務審計、反避稅調(diào)查【正確答案】：A16.發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。A、國務院B、稅務機關C、財政局D、市場監(jiān)督管理局【正確答案】：A17.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務機關有權查詢（）在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。A、納稅人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人C、納稅擔保人D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人【正確答案】：D18.甲公司本年初采用分期收款方式銷售給乙公司設備一臺，不含稅價款500萬元，按合同規(guī)定，乙公司在銷售當時先支付價款的40%，其余價款分三次于每年年末平均支付。設備已發(fā)出，乙公司驗收合格。甲公司本年應確認的應稅營業(yè)收入為（）萬元。A、500B、300C、200D、100【正確答案】：B19.（）年內(nèi)已被隨機抽查的稅務稽查對象，不列入隨機抽查范圍。A、1B、2C、3D、5【正確答案】：C20.稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復議申請。A、15B、30C、60D、120【正確答案】：C21.稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）日內(nèi)舉行聽證。A、3B、5C、7D、15【正確答案】：D22.順查法的稽查順序為（）。A、賬簿、憑證、報表B、報表、賬簿、憑證C、憑證、賬簿、報表D、賬簿、報表、憑證【正確答案】：C23.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可以向其申請行政復議的是（）。A、國家稅務總局B、省稅務局C、作出行政處罰決定的稅務機關D、作出行政處罰決定的稅務機關的上級稅務機關【正確答案】：C24.下列關于進項稅額稅務稽查的說法，錯誤的是（）。A、對于購進環(huán)節(jié)的稽查，檢查時，需對照增值稅專用發(fā)票，審查“庫存商品”“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶借方發(fā)生額是否相符B、對于受讓應稅銷售行為進項稅額的稽查，在檢查時，主要審查“其他業(yè)務收入”“制造費用”“原材料”等賬戶C、對于一般納稅人資格登記前的進項稅額的稽查，在檢查時，查看一般納稅人的認定時間、經(jīng)濟業(yè)務事項的發(fā)生時間，查閱購銷合同、協(xié)議、貨物入庫單、倉庫保管記錄等，核實是否存在小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人后抵扣其小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的進項稅額D、購買服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的問題，在檢查時，查看增值稅專用發(fā)票所記載項目與實際納稅人經(jīng)營項目是否相符，稅率是否與規(guī)定一致；有無虛假記載，以低稅率應稅行為代替高稅率行為的情況；有無虛構應稅行為，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的行為【正確答案】：B25.下列關于賬務調(diào)整的說法錯誤的是（）。A、會計科目用錯可以使用紅字沖銷法進行賬務調(diào)整B、實際記賬金額大于應記金額時，適用紅字沖銷法C、實際記賬金額小于應記金額時，適用紅字沖銷法D、漏記項目時，適用補充登記法【正確答案】：C26.首問責任制度是指納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，（）為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的制度。A、首位接洽的稅務工作人員B、首位被指派的稅務工作人員C、納稅人指定的稅務工作人員D、職級最高的稅務工作人員【正確答案】：A27.下列稅種中，其收入全部作為地方固定收入的是（）。A、車船稅B、印花稅C、車輛購置稅D、關稅【正確答案】：A28.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向稅務機關報告，不再符合減稅、免稅條件的納稅人，應依法履行納稅義務。A、5B、15C、30D、60【正確答案】：B29.以下情形中納稅人需要辦理注銷登記的是（）。A、納稅人改變名稱的B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的C、納稅人改變隸屬關系的D、納稅人改變核算方式的【正確答案】：B30.下列行為不需要繳納土地增值稅的有（）。A公司取得國有土地使用權進行房屋開發(fā)、建造并出售B以土地（房地產(chǎn)）作價入股投資某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C公司和D公司合作建房，建成后轉讓D、E房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用【正確答案】：D31.開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存___年。A、1B、3C、5D、10【正確答案】：C32.按照各類生產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部所負擔的使命，生產(chǎn)成本的內(nèi)容包括（）。A、產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本B、基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本C、直接材料和直接工資D、其他直接支出和制造費用【正確答案】：B33.對納稅額較小、住址比較分散的納稅人，可按期到（）辦理納稅申報。A、到指定的巡回征收點申報B、到指定的代征點申報C、簡并征期D、簡易申報【正確答案】：B34.稅務機關查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付（）。A、清單B、收據(jù)C、清單和收據(jù)D、發(fā)票【正確答案】：A35.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法不正確的是（）。A、產(chǎn)權屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B、產(chǎn)權出典的，由承典人納稅C、產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D、納稅單位有償使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：D36.稅收風險預警指標中，增值稅稅負率＝（）。A、應納稅額/全部銷售收入B、已納稅額/全部銷售收入C、應納稅額/應稅銷售收入D、已納稅額/應稅銷售收入【正確答案】：C37.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、50%以上5倍以下【正確答案】：D38.下列有關稅務稽查的內(nèi)涵說法錯誤的是（）。A、稅務稽查的主體是稅務機關B、稅務稽查的客體是納稅義務人，不包括納稅擔保人C、稅務稽查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)和稅收相關的法律法規(guī)D、稅務稽查的目的是保障稅收收入【正確答案】：B解析：

第七章39.針對某些納稅人長期拖欠稅款又不積極行使債權，逃避納稅義務的情況，稅務機關可以行使（）的權利。A、稅收管理權B、代位權和撤銷權C、行政處罰權D、稅款征收權【正確答案】：B40.納稅人、扣繳義務人編制虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處以（）的罰款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、50%以上5倍以下【正確答案】：B41.審理人員在接到稅務稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）日內(nèi)審理完畢。A、5B、10C、15D、20【正確答案】：C42.下列賬務處理正確的是（）。A企業(yè)銷售商品一批，未收到款項但商品已發(fā)出，不做銷售處理B企業(yè)出租一輛小汽車，租期為6個月，租賃當天一次性預收款項，B企業(yè)在當期只確認本月的出租收入C企業(yè)銷售白酒一批，收取包裝物押金，一并計入銷售額D企業(yè)采取以舊換新方式銷售空調(diào)，按實際取得的價款計入銷售收入【正確答案】：B43.以下可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、購買方為消費者個人的應稅銷售行為B、一般納稅人銷售進口貨物C、發(fā)生的應稅行為適用免稅規(guī)定D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品【正確答案】：B44.當事人由于不可抗力或者其他特殊情況而耽誤提出聽證期限的，在障礙消除后（）日以內(nèi)，可以申請延長期限。A、3B、5C、7D、15【正確答案】：B45.稅務機關應當在舉行聽證的（）日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人，通知當事人舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名及有關事項。A、3B、5C、7D、15【正確答案】：C46.下列關于納稅信用修復的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A、非正常戶失信行為一個納稅年度內(nèi)可申請兩次納稅信用修復B、納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關申請納稅信用修復C、主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結果D、納稅信用修復完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務措施要作追溯調(diào)整【正確答案】：B解析：

第五章47.稅務機關若對納稅人的稅務登記地存在爭議，應該由其（）進行管轄。A、注冊地稅務機關B、經(jīng)營地稅務機關C、其共同的上級稅務機關指定D、兩地協(xié)商后應對其進行管轄的稅務機關【正確答案】：C48.以下不屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的是（）。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)【正確答案】：A49.12366納稅服務平臺的功能不包括A、代辦涉稅業(yè)務B、提供納稅咨詢C、受理稅務投訴D、納稅人滿意度調(diào)查【正確答案】：A50.以下為委托加工業(yè)務的是（）。A廠委托B廠加工貨物，B廠提供原材料B、A廠委托B廠加工貨物，B廠提供輔助材料C、A廠委托B廠加工貨物，B廠將原材料賣給A廠并加工D、A廠委托B廠加工貨物，B廠以A廠的名義購買原材料并加工【正確答案】：B51.以下屬于復合征稅的有（）。A、卷煙B、煙絲C、啤酒D、摩托車【正確答案】：A52.納稅服務的宗旨是（）。A、保證財政收入B、聚財為國、執(zhí)法為民C、保護納稅人合法權益D、規(guī)范稅收征收和繳納行為【正確答案】：B解析：

第八章53.某增值稅一般納稅人10月份取得交通運輸收入109萬元（含稅），當月外購汽油10萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1.3萬元），購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額為2.4萬元），租入一層大樓用于職工食堂年租金10萬元（不含稅價格，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為0.9萬元），當月一次性預付款項。該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）。A、9B、4.4C、5.3D、8.1【正確答案】：B54.對于將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利和個人消費未視同銷售申報納稅問題的稽查，下列說法正確的是（）。A、查看“應付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額，從而檢查“庫存商品”“自制半成品”賬戶的借方發(fā)生額，若發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，說明有可能將自制或委托加工的貨物用于非應稅項目或集體福利、個人消費B、查看“應付職工薪酬”賬戶的借方發(fā)生額，從而檢查“庫存商品”“自制半成品”賬戶的貸方發(fā)生額，若發(fā)生額小于當期結轉的主營業(yè)務成本，說明有可能將自制或委托加工的貨物用于非應稅項目或集體福利、個人消費C、查看“應付職工薪酬”賬戶的借方發(fā)生額，從而檢查“庫存商品”“自制半成品”賬戶的貸方發(fā)生額，若發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，說明有可能將自制或委托加工的貨物用于非應稅項目或集體福利、個人消費D、查看“應付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額，從而檢查“庫存商品”“自制半成品”賬戶的借方發(fā)生額，若發(fā)生額小于當期結轉的主營業(yè)務成本，說明有可能將自制或委托加工的貨物用于非應稅項目或集體福利、個人消費【正確答案】：C55.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照起（）日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、15B、30C、60D、90【正確答案】：B56.稅務行政處罰的實施主體主要是（）。A、縣以上的稅務機關B、財政部C、人民政府D、國家稅務總局【正確答案】：A57.某稅務稽查局在對A摩托車廠經(jīng)營情況進行檢查時發(fā)現(xiàn)，管理部門領用2輛普通型摩托車作為交通工具，另將10輛該型號摩托車捐贈給貧困地區(qū)，該企業(yè)以下做法正確的是（）。A、不需要就上述行為繳納消費稅B、僅就管理部門領用的2輛摩托車繳納消費稅C、僅就捐贈給貧困地區(qū)的10輛摩托車繳納消費稅D、管理部門領用的以及捐贈的摩托車均需繳納消費稅【正確答案】：D58.下列企業(yè)賬務處理正確的是（）。A企業(yè)委托代銷一批貨物，貨物發(fā)出已經(jīng)超過180天，但由于未收到代收清單，不作賬務處理B、在W縣的B企業(yè)將一批貨物移送至位于Y縣的子公司用于銷售，確認收入并結轉相關成本C企業(yè)將自產(chǎn)的高檔手表贈送給客戶作為節(jié)日福利，借記管理費用，貸記庫存商品D企業(yè)將自產(chǎn)的空氣炸鍋獎勵給優(yōu)秀員工，借記應付職工薪酬，貸記庫存商品【正確答案】：B59.某企業(yè)5月份將一筆應計入其他業(yè)務收入的款項誤計入營業(yè)外收入科目，財務人員于當月發(fā)現(xiàn)了這一問題，應該采用（）作賬務調(diào)整。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合調(diào)賬法D、追溯調(diào)整法【正確答案】：A60.A公司20x0年年初凈資產(chǎn)為2000萬元，年末凈資產(chǎn)為2500萬元，20x0年實現(xiàn)凈利潤900萬元，A公司20x0年凈資產(chǎn)收益率為（）。A、0.36B、0.4C、0.45D、0.5【正確答案】：B61.在稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（）。A、作為申請人的公民被宣告失蹤的B、申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的C、案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的D、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的【正確答案】：B62.稅務機關擬對（）的罰款，向其納稅人送達了《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人依法享有陳述申辯或要求聽證的權利。A、公民處以50元（含）以上B、公民處以1000元（含）以上C、法人或其他組織處以1000元（含）以上D、法人或其他組織處以10000元（含）以上【正確答案】：D63.以下說法正確的是（）。A、卷煙只在生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)征收消費稅B、金銀首飾在生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)需要征收消費稅C、只在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有金銀鉑鉆和超豪華小汽車D、在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的只有卷煙【正確答案】：D64.下列增值稅納稅人可選擇進行一般納稅人登記的是（）。A、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人B、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)C、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)性單位D、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶【正確答案】：D65.下列關于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說法錯誤的是（）A、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下B、增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為的年銷售額C、年應稅銷售額，是指納稅人一個自然年度內(nèi)累計應征增值稅銷售額D、年應稅銷售額，包括減免稅銷售額以及按規(guī)定允許從銷售額中差額扣除的部分【正確答案】：C66.稅收風險預警指標中，正向評價指標體系是指（）的指標集合。A、指標數(shù)值越高，稅收遵從度越高，稅收風險越低B、指標數(shù)值越高，稅收遵從度越低，稅收風險越高C、指標數(shù)值越高，稅收遵從度越高，稅收風險越高D、指標數(shù)值越高，稅收遵從度越低，稅收風險越低【正確答案】：A67.以下違章行為可處2000元以下罰款的有（）。A、納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理設立登記、變更或者注銷登記的B、納稅人不辦理稅務登記的C、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件D、納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的【正確答案】：C68.某企業(yè)5月份將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為40000，不含稅銷售價格為60000，當月財務人員發(fā)現(xiàn)其賬務處理為：借：應付職工薪酬60000貸：主營業(yè)務收入60000應該采用（）作賬務調(diào)整。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合調(diào)賬法D、追溯調(diào)整法【正確答案】：B69.下列關于稅務稽查的說法錯誤的是（）。A、稅務稽查選案采取隨機抽查的方式B、選案之后的檢查程序是稅務稽查的中心環(huán)節(jié)C、對于不同的稅務稽查情況，應作出不同的審理結果D、稅務稽查的執(zhí)行是稅務稽查的中心環(huán)節(jié)【正確答案】：D70.風險管理最重要的環(huán)節(jié)是（）。A、風險分析B、風險評估C、風險識別D、風險處理【正確答案】：C解析：

第六章71.經(jīng)（）以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務機關有權查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。A、省B、市C、縣D、省或市【正確答案】：C72.關于行政復議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（）。A、維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行B、維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行C、變更具體行政行為的行政復議決定，只能由復議機關強制執(zhí)行D、變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行【正確答案】：A73.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者納稅義務發(fā)生之日起（）日內(nèi)設置賬簿。A、10B、15C、30D、90【正確答案】：B74.在債務人怠于行使其債權，危及債權實現(xiàn)時，稅務機關可以行使（）以保障國家稅收收入的穩(wěn)定。A、質(zhì)權B、代位權和撤銷權C、代位權D、撤銷權【正確答案】：C75.下列關于加工勞務的處理正確的是（）。A企業(yè)受托加工一堆石料，剩余邊角廢料仍歸原企業(yè)所有，A企業(yè)就受托加工取得相應報酬，并計入加工勞務所得繳納增值稅B企業(yè)受托加工一堆石料，剩余邊角廢料歸B公司所有，雙方商議用其銷售收入沖抵加工勞務費C企業(yè)受托加工一堆石料，并自行處置邊角廢料，該企業(yè)將獲得的收入均計入加工勞務所得繳納增值稅D企業(yè)受托加工一堆石料，取得邊角廢料，獲得的銷售收入不作賬務處理【正確答案】：A76.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)高檔化妝品和護膚護發(fā)品，12月份，該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：將高檔化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售，本月共銷售1000套，取得不含增值稅銷售額500000元。其中高檔化妝品銷售額300000元，護膚護發(fā)品銷售額200000元，并分別核算。設一非獨立核算的門市部，銷售本廠生產(chǎn)的口紅2000支、洗發(fā)水1000瓶，取得價稅合計收入113000元，無法劃分兩種商品的收入金額。關于該廠繳納消費稅的說法，正確的是（）。A、該廠將高檔化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售，只按化妝品的銷售額計算消費稅B、該廠因為無法合理估計口紅的銷售額，所以不計算繳納消費稅C、該廠將高檔化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售，按成套禮品盒的全部銷售額計算繳納消費稅D、該廠銷售口紅和洗發(fā)水，按照市場公允價值劃分銷售額【正確答案】：C77.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、一個月B、兩個月C、三個月D、六個月【正確答案】：C78.當事人要求聽證的，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后（）日內(nèi)向稅務機關書面提出聽證。A、3B、5C、10D、15【正確答案】：B79.納稅人采取郵寄方式辦理稅收申報的，應以（）作為申報憑據(jù)。A、郵政部門收據(jù)B、稅收繳款書C、郵寄單D、與納稅相關的其他憑證【正確答案】：A80.下列關于稅務稽查選案的說法正確的是（）。A、稅務稽查選案采取隨機抽查機制B、對隨機抽查對象，稅務稽查部門要求其先行自查，再實施重點檢查C、對全國、省、市重點稅源企業(yè)，每年抽查比例20%左右，原則上每3年檢查一輪。D、選派執(zhí)法檢查人員不得少于三人【正確答案】：A81.我國的納稅服務熱線是（）A、12122B、12345C、12399D、12366【正確答案】：D82.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）萬元及以下。A、300B、400C、500D、600【正確答案】：C83.下列關于稅務稽查的說法正確的是（）。A、稅務機關查詢所獲得的資料不得用于稅收以外的用途B、經(jīng)省以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關有權查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶C、稅務機關有權到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的其他財產(chǎn)D、稅務機關享有類似公安、安全、檢察機關所享有的搜查權利【正確答案】：A84.實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關可以視同申報，此種申報方式成為（）。A、數(shù)據(jù)電文B、直接申報C、簡并征期D、簡易申報【正確答案】：D85.按照（）方式對稅收風險預警指標體系進行分類，可以分為稅源經(jīng)濟指標體系、稅收經(jīng)濟關系指標體系、稅收收入指標體系。A、指標體系的分析視角劃分B、“經(jīng)濟決定稅收，稅收反映經(jīng)濟”原理劃分C、指標體系的分析內(nèi)容劃分D、指標體系的評價方向劃分【正確答案】：B86.稅收風險主要來自于（）。A、稅務機關B、稅收制度C、經(jīng)濟環(huán)境D、納稅主體【正確答案】：D87.下列關于個人所得稅稽查說法不正確的是（）。A、通過“應付職工薪酬”“應交稅費——應交個人所得稅”等明細賬，審查職工薪酬發(fā)放單，核實職工的工資收入，扣繳義務人是否按規(guī)定履行了預扣預繳義務B、通過檢查“生產(chǎn)成本”“管理費用”“銷售費用”等明細賬，核實企業(yè)有無支付給外聘人員的費用，是否按規(guī)定預扣預繳了稅款C、通過檢查“銀行存款”“管理費用”賬戶，核實對支付給個人的股息、紅利、利息是否全額計算扣繳了稅款D、通過檢查“利潤分配——應付股利”“財務費用”等賬戶，核實對支付給個人的股息、紅利、利息是否全額計算扣繳了稅款【正確答案】：C88.為了避免稅收流失,保障稅款安全入庫,稅務機關有權采取的限制納稅人處理和轉移商品、貨物或其他財產(chǎn)的預防措施稱為（）。A、稅收管理權B、稅款征收權C、稅收保全D、稅收強制執(zhí)行【正確答案】：C解析：

第二章89.稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為（）元。A、1000B、2000C、10000D、20000【正確答案】：B90.下列主體應該進行稅務登記的是（）。A、國家機關B、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C、個人D、境外單位在中國境內(nèi)承包建筑【正確答案】：D解析：

第四章91.對未辦理土地使用權證而轉讓土地的單位和個人，涉及的稽查賬戶不包括（）。A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務收入C、資本公積D、利息費用【正確答案】：D92.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、10B、15C、30D、90【正確答案】：A93.下列關于稿酬所得的說法不正確的是（）。A、甲出版一部著作，獲得稿酬30萬，約定每月月末支付10萬，故甲當月申報稿酬所得10萬B、乙所著散文集再次出版，取得稿酬申報繳納個人所得稅C、丙所著小說在某雜志上連載，獲得的全部稿酬一次性計征個人所得稅D、丁的連載小說完結后單獨出書銷售，獲得的稿酬再次計征個人所得稅【正確答案】：A94.稅務立法權主要集中于（）。A、國家稅務總局B、全國人民代表大會C、海關和國家稅務總局D、國家財政局【正確答案】：A95.某增值稅小規(guī)模納稅人本月發(fā)生銷售貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等增值稅應稅銷售行為，其中，銷售貨物取得銷售額8萬元，銷售服務取得銷售額2萬元，銷售不動產(chǎn)取得銷售額7萬元，銷售無形資產(chǎn)取得銷售額5萬元，本月該小規(guī)模納稅人的應稅銷售額為（）。A、22萬元B、0萬元C、15萬元D、7萬元【正確答案】：D96.下列關于稅務行政處罰證據(jù)的說法錯誤的是（）。A、提取書證原件有困難，應進行復制并提取復制品B、物證指與稅務行政違法行為相關的一切物品C、證人證言既可表現(xiàn)為以口頭形式向稅務機關及調(diào)查人員的陳述，也可提供書面證言D、當事人在陳述中若故意說假話，則無益于幫助稅務機關分析違法事件【正確答案】：D97.下列關于稅收風險管理基本流程內(nèi)容的排序，正確的是（）。A、收集涉稅信息→開展風險識別→確定等級排序→組織風險應對B、收集涉稅信息→確定等級排序→開展風險識別→組織風險應對C、開展風險識別→收集涉稅信息→確定等級排序→組織風險應對D、制定目標規(guī)劃→開展風險識別→收集涉稅信息→組織風險應對【正確答案】：A98.納稅人不辦理稅務登記的，且稅務機關責令后逾期仍不改正的，（）。A、處2000元以下罰款B、處2000元以上10000元以下罰款C、處2000元以上5000元以下罰款D、吊銷其營業(yè)執(zhí)照【正確答案】：D99.按會計期間結束時各種產(chǎn)品所處的生產(chǎn)過程，生產(chǎn)成本的內(nèi)容包括（）。A、產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本B、基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本C、直接材料和直接工資D、其他直接支出和制造費用【正確答案】：A100.下列說法正確的是（）。A、以物易物的稅務稽查涉及的賬戶有庫存商品、固定資產(chǎn)、原材料等B、折扣銷售，折扣額在同一張