新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn) 第6版 課件 實(shí)驗(yàn)12 會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管

15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）115十二月20241全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20242實(shí)驗(yàn)12會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管的要求和技術(shù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、會(huì)計(jì)檔案的裝訂P155

會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。

紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20244（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂P1551、會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作（1）分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；（2）按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；（3）摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20245（4）整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；（5）記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。（6）在裝訂之前，要設(shè)計(jì)一下，看一個(gè)月的記賬憑證究竟訂成幾冊(cè)為好。每?jī)?cè)的厚薄應(yīng)基本保持一致，厚度一般以1.5～2.0厘米為宜。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202462、會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求為了使裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證外形美觀，在裝訂時(shí)要考慮到憑證的整齊均勻，特別是裝訂線的位置，如果太薄時(shí)可用紙折一些三角形紙條，均勻地墊在此處，以保證它的厚度與憑證中間的厚度一致。在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)可以采用側(cè)訂法或角訂法，側(cè)訂法的裝訂位置一般在憑證的左側(cè)面；角訂法的裝訂位置一般在憑證的左上角。由于角訂法裝訂起來(lái)簡(jiǎn)單易行，實(shí)際工作中應(yīng)用比較廣泛，具體操作步驟如下：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20247（1）將憑證封面和封底裁開(kāi)，分別附在憑證前面和后面，再拿一張質(zhì)地相同的紙(可以再找一張憑證封皮，裁下一半用，另一半為訂下一本憑證備用)放在封面上角，做護(hù)角線。（2）在憑證的左上角畫(huà)一邊長(zhǎng)為5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機(jī)在底線上分布均勻地打兩個(gè)眼兒。如下圖①（3）用大針引線繩穿過(guò)兩個(gè)眼兒。如果沒(méi)有針，可以將回形別針順直，然后將兩端折向同一個(gè)方向，將線繩從中間穿過(guò)并夾緊，即可把線引過(guò)來(lái)，因?yàn)橐话阊b訂機(jī)打出的眼兒是可以穿過(guò)的。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20248（4）在憑證的背面打線結(jié)。線繩最好在憑證中端系上（5）將護(hù)角向左上側(cè)折，并將一側(cè)剪開(kāi)至憑證的左上角，然后抹上膠水。如下圖②（6）向后折疊，并將側(cè)面和背面的線繩扣粘死。如下圖③（7）待晾干后，在憑證本的脊背上面寫(xiě)上“某年某月第幾冊(cè)共幾冊(cè)的字樣。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章，如下圖④。憑證應(yīng)該按月從1號(hào)開(kāi)始順序編號(hào)，如果單位的憑證太少，也可以考慮按年從1號(hào)開(kāi)始順序編號(hào)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410

3、會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)（1）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；（2）在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào)，以便于調(diào)閱。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202411（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂P156各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。

1、賬簿裝訂前的要求（1）按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)。（2）按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202412

2、活頁(yè)賬簿裝訂要求。（1）保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)。（2）多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。（3）在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024133、賬簿裝訂后的其他要求。（1）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。（2）會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。（3）封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬。（4）會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類(lèi)明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202414

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。小企業(yè)可按季裝訂成冊(cè)。1、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂。2、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底。3、按保管期限編制卷號(hào)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202415二、會(huì)計(jì)檔案的保管P157（一）電子會(huì)計(jì)檔案管理單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會(huì)計(jì)檔案。同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案:

1.形成的電子會(huì)計(jì)資料來(lái)源真實(shí)有效，由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸；2.使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料，能夠輸出符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）3.使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案，符合電子檔案的長(zhǎng)期保管要求，并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的檢索關(guān)系；4.采取有效措施，防止電子會(huì)計(jì)檔案被篡改；5.建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫龋軌蛴行Х婪蹲匀粸?zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；6.形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。滿(mǎn)足上述規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會(huì)計(jì)資料附有符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案。15十二月202416新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（二）會(huì)計(jì)檔案歸檔單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)）按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。15十二月202417新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（三）會(huì)計(jì)檔案利用單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會(huì)計(jì)檔案，在進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出。確因工作需要且根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案，確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。（四）會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限（財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限略）見(jiàn)下表：15十二月202418新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證

1原始憑證30年

2記賬憑證30年

二會(huì)計(jì)賬簿

3總賬30年4明細(xì)賬30年5日記賬30年6固定資產(chǎn)明細(xì)賬（卡片）

固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年7其他輔助性賬簿30年

企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表15十二月202419新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）三財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)

8月、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告10年9年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久四其他會(huì)計(jì)資料

10銀行存款余額調(diào)節(jié)表10年11銀行對(duì)賬單10年

12納稅申報(bào)表10年

13會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)30年14會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

15會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久

16會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀鑒定意見(jiàn)書(shū)永久15十二月202420新編基礎(chǔ)