新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn) 第6版 課件 實(shí)驗(yàn)8 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）115十二月20241全國優(yōu)秀暢銷書

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20242實(shí)驗(yàn)8銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制2【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握銀行存款清查、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、銀行存款的清查方法P93銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法，即將企業(yè)“銀行存款日記賬”與開戶銀行的“對(duì)賬單”逐筆核對(duì)發(fā)生額和余額。通過核對(duì)如果發(fā)現(xiàn)二者余額相符，一般說明無錯(cuò)誤；如果發(fā)現(xiàn)二者不相符，那出現(xiàn)這種情況的原因主要有兩種：一是本單位或銀行在登記賬簿時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)賬；二是存在著“未達(dá)賬項(xiàng)”。未達(dá)賬項(xiàng)是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證的傳遞時(shí)間不同，而導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，即一方已接到有關(guān)結(jié)算憑證并已經(jīng)登記入賬，而另一方由于尚未接到有關(guān)結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。具體來講有以下四種情況：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202441．企收，銀未收。即企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng)。如企業(yè)已將銷售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。2．企付，銀未付。即企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項(xiàng)，如企業(yè)開出付款支票，根據(jù)支票存根登記了銀行存款的減少，但持票人尚未到銀行辦理付款手續(xù)，銀行未收到該支票，未登記銀行存款減少。3．銀收，企未收。即銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)，如銀行收到其他單位采用托收承付方式購貨所付給企業(yè)的款項(xiàng)，并已登記入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知單而未入賬的款項(xiàng)。4．銀付，企未付。即銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)，如銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費(fèi)等，銀行辦妥相關(guān)手續(xù)后登記入賬，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知單而未入賬的款項(xiàng)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20245企業(yè)在與銀行對(duì)賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，就應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)有關(guān)的賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。如果調(diào)節(jié)后雙方余額相符，就說明企業(yè)和銀行雙方記賬過程基本正確。如果調(diào)節(jié)后余額不符，企業(yè)和開戶銀行雙方記賬過程可能存在錯(cuò)誤，屬于開戶銀行錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)即由銀行核查更正，屬于企業(yè)錯(cuò)誤，應(yīng)查明錯(cuò)誤所在，區(qū)別漏記、重記、錯(cuò)記或串記等情況，分別采用不同的方法進(jìn)行更正。二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制P93（一）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單按結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù)一一進(jìn)行核對(duì)，確定未達(dá)賬項(xiàng)（哪些是銀行已入賬企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，哪些是企業(yè)已入賬銀行尚未入賬的事項(xiàng)）。（二）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的月末余額及未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）計(jì)